银行存款 练习题五
基础会计学第二版第五章练习题及答案
【练习题答案】（一）单选题1、A2、C3、C、4、B5、C6、C7、A8、D9、A 10、B 11、D 12、A 13、A 14、C 15、B 16、D 17、B 18、C （完工产品成本=月初+本月增加-月末=1 000+20 000+4 000+2000+2 000-2 200，厂部报刊费不是生产成本是管理费用）19、B 20、与1同A 21、C 22、B 23、C 24、B 25、C 26、D 27、C 28、A 29、C 30、D（二）多项选择题1、ABDE 2、BDE 3、ABCD 4、AB 5、CD 6、BCE 7、AD 8、ABCE 9、BCD 10、ABC（D不是，因为材料采购账户贷方结转的是计划成本）11、ABD（采购人员的差旅费是管理费用）12、ACD 13、BC 14、ABCD 15、ACD 16、BCD 17、ABCD 18、ABCD 19、BD 20、ABC（D应计入制造费用）（三）判断题1、×（不直接冲减，计入“累计折旧”）2、×（制造费用不转入“本年利润”）3、×（增值税不是营业税金及附加）4、×（间接）5、×6、√7、×（纯收入与纯支出，不存在配比关系）8、√9、×（商品流通业才是这样，制造业要生产）10、（题号错误，没有这道题）11、×12、×13、√14、√16、√17、×18、√19、×20、×（四）业务题习题一收付实现制：收入=50 000+8 000+80 000=138 000（元）费用=900+4 800+960=6 660（元）利润=收入-费用=138 000-7 360=131 340（元）权责发生制：收入=80 000+800+18 000=98 800（元）费用=900+700=1 600（元）利润=收入-费用=97 200（元）习题二1、借：其他应收款——小李 1 500贷：库存现金 1 5002、购入时借：在途物资——甲材料16 000——乙材料12 000应交税费——应交增值税（进项税额） 4 760贷：应付票据32 7603、运输费及装卸搬运费分配率=（780+220）÷（1600+800）=0.42甲材料应承担=0.42×1600=672（元）乙材料应承担=0.42×800=336（元）借：在途物资——甲材料672——乙材料336贷：银行存款 1 0084、入库借：原材料——甲材料16 672——乙材料12 336贷：在途物资——甲材料16 672——乙材料12 3365、借：应付票据32 760贷：银行存款32 7606、借：在途物资——甲材料 5 000应交税费——应交增值税850贷：银行存款 5 8507、借：在途物资——甲材料720贷：库存现金7208、借：原材料——甲材料 5 720贷：在途物资——甲材料 5 720习题三1、借：生产成本——A产品 3 225——B产品 2 580贷：原材料——甲材料 2 835——乙材料 2 9702、借：生产成本——A产品 5 000——B产品 4 000制造费用 2 000管理费用 3 000贷：应付职工薪酬——工资14 0003、借：生产成本——A产品700——B产品560制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬——福利费 1 9604、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧9005、借：制造费用750贷：库存现金7506、借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款——小李3007、制造费用总额=2 000+280+600+750+237=3 630（元）分配率=3 630÷（5 000+4 000）=0.40A产品应承担制造费用=0.40×5 000=2 000（元）B产品应承担制造费用=0.40×4 000=1 630（元）【注意余额的处理】借：生产成本——A产品 2 000——B产品 1 630贷：制造费用 3 630习题四1、借：银行存款35 100贷：主营业务收入30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 1002、借：应收账款52 650贷：主营业务收入45 000应交税费——应交增值税（销项税额）7 6503、借：主营业务成本——A产品20 000——B产品33 000贷：库存商品53 0004、借：销售费用 1 000贷：银行存款 1 0005、借：销售费用 1 000贷：应付职工薪酬——应付工资 1 0006、借：营业税金及附加7 500贷：应交税费——应交消费税7 5007、借：银行存款 1 755贷：主营业务收入 1 500应交税费——应交增值税（销项税额）2558、借：主营业务成本 1 000贷：库存商品 1 000营业利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-营业税金及附加=（30 000+45 000+1 500）-（20 000+33 000+1000）-（1 000+1 000）-7 500 =4000（元）习题五1、不含税价=1 170 000÷（1+17%）=1 000 000（元）增值税=1 170 000-1 000 000=170 000（元）借：银行存款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 0002、不含税价=234 000÷（1+17%）=200 000（元）买价增值税=234 000-200 000=34 000（元）运费增值税=1 000×7%=70（元）借：在途物资200 930应交税费——应交增值税（进项税额）34 070贷：银行存款235 000入库借：原材料200 930贷：在途物资200 9303、借：银行存款80 000贷：应收账款80 0004、借：应付票据20 000贷：银行存款20 0005、借：银行存款100 000贷：短期借款100 0006、借：管理费用25 500销售费用 3 700贷：银行存款29 2007、借：其他应收款——职工 5 000贷：库存现金 5 0008、借：管理费用300贷：待摊费用3009、借：财务费用 1 500贷：预提费用 1 50010、借：主营业务成本859 640贷：库存现金859 64011、借：营业税金及附加9 000贷：应交税费——应交消费税9 00012、转入收入借：主营业务收入 1 000 000贷：本年利润 1 000 000转入费用借：本年利润899 740贷：主营业务成本859 640管理费用25 900销售费用 3 700财务费用 1 500营业税金及附加9 000习题六【注】首先应根据经济业务写出分录1、不含税价=58500÷（1+17%）=50 000借：银行存款58 500贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 5002、借：主营业务成本32 000贷：库存商品32 0003、借：营业税金及附加 2 500贷：应交税费——应交消费税 2 500结转借：本年利润 2 500贷：营业税金及附加 2 5004、借：销售费用500贷：库存现金5005、借：管理费用 1 540贷：银行存款 1 5406、借：财务费用 1 700预提费用 1 000贷：银行存款 2 7007、借：营业外支出500贷：银行存款500借：本年利润38 740贷：主营业务成本32 000营业税金及附加 2 500销售费用500管理费用 1 540财务费用 1 700营业外支出500借：主营业务成本50 000贷：本年利润50 000本年利润贷方增加额=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出=50 000-32 000-2 500-500-1 540-1 700-500=11 260（元）计算所得税：（389 000+11 260）×25%=100 065（元）借：所得税费用100 065贷：应交税费——应交所得税100 065结转所得税借：本年利润100 065贷：所得税费用100 065税后利润=389 000+11 260-100 065=300 195借：本年利润300 195贷：利润分配——未分配利润300 195提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积3001.95贷：盈余公积3001.95 借：利润分配——应付现金股利3001.95 贷：应付股利3001.95 习题七1、借：生产成本——A产品22 000——B产品18 000贷：原材料40 0002、借：制造费用 2 000贷：原材料 2 0003、借：库存现金27 388贷：银行存款27 3884、借：应付职工薪酬——工资27 388贷：库存现金27 3885、不含税价=16 380÷（1+17%）=14 000（元）借：在途物资——甲材料14 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 380贷：银行存款16 380借：原材料——甲材料14 000贷：在途物资——甲材料14 0006、不含税价=46 800÷（1+17%）=40 000（元）借：在途物资——已材料40 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800贷：应付票据——高顺厂46 800借：原材料——乙材料40 000贷：在途物资——乙材料40 0007、借：在途物资——乙材料600贷：库存现金6008、借：银行存款 3 000贷：应收账款 3 0009、借：应交税费 1 000贷：银行存款 1 00010、借：生产成本——A产品13 680——B产品9 120制造费用 2 052管理费用 2 736贷：应付职工薪酬——工资27 38811、借：制造费用 2 380管理费用780贷：累计折旧 3 160 12、借：制造费用 1 400贷：库存现金 1 400 13、制造费用总额=2 000+2 052+2 380+1 400=7 832（元）分配率= 7 832÷（13 680+9 120）=0.34A产品应承担制造费用=13 680×0.34=4 651.2（元）B产品应承担制造费用=9 120×0.34=3180.8（元）借：生产成本——A产品 4 651.2——B产品 3 180.8 贷：制造费用7 832 14、借：库存商品——A产品40 331.2贷：生产成本——A产品40 331.2 15、借：应收账款131 040贷：主营业务收入112 000 应交税费——应交增值税（销项税额）19 040 16、借：主营业务成本80 000贷：库存商品——A产品36 000——B产品44 000 17、借：销售费用 1 000贷：库存现金 1 000 18、借：财务费用 5 000贷：银行存款 5 000 19、借：营业税金及附加 5 600贷：应交税费——应交消费税 5 600 20、借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000 应交税费——应交增值税（销项税额）340 借：其他业务成本 1 500 贷：原材料 1 500 21、借：主营业务收入112 000其他业务收入 2 000贷：本年利润114 000 借：本年利润98 632 贷：主营业务成本80 000 营业税金及附加 5 600管理费用 3 516销售费用 1 000财务费用 5 000 （一）单项选择题1、下列费用中，应计入产品成本的是( )A提取的车间管理人员福利费B医务和福利部门人员的工资C劳动保险费D广告费2、下列费用中，不应记入产品成本的有（）A直接材料费B直接人工费C期间费用D制造费用3、“材料采购”账户的余额表示（）。
银行会计第五、六、七章练习题
二、填空题1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部份即为。
付款人开户银行对逾期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按计算逾期付款补偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的单据是。
１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。
三、判断题１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
( )２．空头支票就是未填写金额的支票。
( )３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
( )４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
( )５．签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。
( )６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
( )７．信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。
( )８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
( )９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。
( )１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。
练习题
• 有A、B、C三个独立投资方案，其寿命期相同， 各方案的现金流量见下表，基准收益率为10％。 试求（1）若资金没有限制条件，选择最优的 组合方案。（2）若资金限额为6000万元，用 获利指数排序法进行最佳项目组合的选择。 （1.69,1.268,1.65）
年份 方案 A B C
0
－1500 －2500 －2500
1
800 1000 1300
2
800 1000 1300
3
800 1000 1300
4
800 1000 1300
• 某项目有关数据见表，设基准收益率为10％，基 准投资回收期为3年，寿命期为5年，则该项目静 态回收期为（ ），该项目是否可行？ (万元) • 年份 0 1 ２ ３ ４ ５ NCF -200 60 60 60 60 60 •
• 某人购入10年期债券一张，从第六年年末 到第10年年末每年可以获得本息200元，市 场利率为9%，计算该债券的现值。（） • 某人准备在第五年年末获得1000元的收入， 年利息率为10%，试计算： • （1）每年计息一次，现在应存入多少钱？ • （2）每半年计息一次，现在存多少钱？
• 把100元存入银行后，10年末可以获得本利 和259.4元，问：银行存款的利率是多少？ • 现在存银行5000元，在利率为多少时，才 能保证今后10年中每年得到750元？ （8.147%）
• •
某投资者拟购买一处房产，开发商提出了三个付款方案： 方案一是现在起15年内每年末支付10万元；方案二是现 在起15年内每年初支付9.5万元；方案三是前5年不支付， 第六年起到15年每年末支付18万元。假设近银行贷款利 率10%复利计息，若采用终值方式比较，问哪一种付款 方式对购买者有利？
银行会计练习题汇总
1224
264+360*11＝4224（元）
100000* 3.6 ‰ *12＝4320（元）
4320+100000 * 0.36% *16/360＝4336（元）
活期部分利息16元。
例题： 1. 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存 款5000元。月利率为2.1‰ ，当年5月18日李明来行 要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付 利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分
会计分录如下 ：
借：单位定期存款——××单位户100000
利息支出——定期存款利息户 4350
贷：单位活期存款——××单位户 104350
借：应付利息 4342（已提利息）
贷：利息支出
4342
例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转 存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利 率为3.6 ‰ ，该单位于2014年3月26日来行支取，支 取日活期存款0.36%年利率。 2013年3月10日， 借：单位活期存款 100000
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 日数 72 1 积数 5760000 80000
月
6 6 6 6 6
日
到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）
逾期利息=1500×0.36%÷360×9
=0.135（元）
利息支出=37.8+0.14=37.94（元）
5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款
银行会计练习题+答案
银行会计练习题一、名词解释科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据二、单项选择题1、以下会计凭证中，除〔 C 〕外，均属于根本凭证。
2、统驭明细分户账，进展综合核算与明细核算相互核对主要工具是〔B〕。
3、反映当天全部金融业务活动根本情况及轧平当天全部账务重要工具是〔D〕。
4、存款人办理日常转账结算和现金收付需要而开立银行结算账户是〔 A 〕。
5、银行为保证资金平安，在办理现金收入业务时，应〔 A 〕。
A.先收款、后记账B.先记账、后收款6、商业银行对吸收客户存款后续计量应采用〔C 〕7、贷款本金或利息逾期90天没有收回贷款是〔 B 〕。
8、商业银行核销无法收回各项贷款会计分录是〔A 〕。
A.借：贷款损失准备贷：贷款—已减值B.借：资产减值损失贷：贷款—已减值C.借：资产减值损失贷：贷款—已减值D.借：贷款损失准备贷：资产减值损失9、商业银行对贷款后续计量应采用〔 C 〕。
10、以下财产中不能进展抵押是〔 C 〕。
11、票据贴现天数是指〔 B 〕。
起12、借款人以国库券作质物，向银行申请贷款，为〔D 〕。
13、商业银行承受开户单位申请，签发银行汇票会计分录是〔A〕。
A.借：单位活期存款B.借：汇出汇款贷：汇出汇款贷：单位活期存款C.借：单位活期存款D.借:清算资金往来贷：清算资金往来贷：单位活期存款14、商业汇票付款期限最长不得超过〔C〕个月。
A.3B.2C.6D.9、15、某张票据出票日期为2月16日，应在票据上写成〔 C 〕。
16、银行对空头支票罚款计算为〔 A 〕。
A.出票金额5%但不低于1000元B.出票金额5%但不低于50元C.透支金额5%但不低于1000元D.透支金额5%但不低于50元17、某行收到交换提入支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单位开户行，同时用〔 B 〕科目与清算资金往来科目对转。
18、在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，那么银行应将多余款先记入〔 B 〕科目。
存款的练习题
存款的练习题本文将为您提供一系列关于存款的练习题，以帮助您加深对存款的理解和应用。
以下是各类题目：一、选择题1. 存款是指：A. 把钱放在家里B. 把钱存入银行C. 把钱投资股市D. 把钱用于消费2. 存款的主要目的是：A. 增加财富B. 减少财富C. 支付日常开销D. 进行投资3. 以下哪个不是存款的好处？A. 增加资金流动性B. 收取存款利息C. 提高信用评级D. 方便日常消费二、填空题1. 按照我国银行法规定，个人储蓄存款的最低保证利率为______。
2. ______是指存款到期后由银行自动将本金和利息再次存入同一账户的方式。
3. ______是指存款人将存单转让给第三方的行为。
三、计算题1. 小明将10000元存入银行，年利率为3%，存款期限为5年，请计算到期后小明将获得多少本息总额？2. 父母为小红开设定期存款账户，存入本金5000元，年利率为2.5%，存款期限为3年。
如果存款到期后，还需要支付200元手续费，请问小红到期后可以拿到多少本金加利息？四、解答题1. 存款的风险有哪些？请简要阐述。
2. 存款和投资有何区别？请用自己的语言进行解释。
五、案例分析请根据以下情况回答问题：小明在银行存入了100000元，存款期限为2年，年利率为4%。
在第一年结束后，他决定提前支取一部分款项用于购买新车。
1. 如果银行规定提前支取的存款将按照活期存款利率计算，请计算小明提前支取后实际可以得到的金额。
2. 如果银行规定提前支取的存款只能获得本金，并不计提利息，请计算小明提前支取后实际可以得到的金额。
以上就是关于存款的练习题，希望对您加深理解存款有所帮助。
祝您学习愉快！。
银行题库（练习题）
银行题库（练习题）第一章银行柜台劳动组织和柜台业务管理一、判断题（∨）1、柜员轮班时要办理交接。
（×）2、基本存款帐户只能办理现金缴存、不能办理现金支取。
（×）3、一般存款帐户不仅能办理现金缴存、还能办理现金支取。
（∨）4、对联行编押机的管理应做到午休或营业终了编押机入库（箱）保管。
（×）5、作废章和附件章是一般业务印章。
（×）6、具有查询、冻结权力的机关有人民法院、海关和审计机关。
（∨）7、开销户登记簿和挂失止付登记簿是属于永久保管的会计档案。
（×）8、每日营业终了，必须核对重要单证，其方式是核点各类重要单证的库存数量、号码，与重要单证登记簿核对相符。
二、单选题：1、档案的一般保管形式是（）。
A、纸介质B、磁介质C、光盘D、缩微胶片A2、对电脑备份的磁记录应至少（）月复制一次，以防资料遗失。
A、1B、3C、6D、12C3、能办理现金支取的账户是（）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户A4、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入（）结算账户管理。
A、单位B、个人C、临时D、其他A5、存款实名制实施日期是（）。
A、1999年11月1B、2000年4月1日C、2000年7月1日D、2001年4月1日B6、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可办理付款业务。
A、1B、3C、7D、10B7、存款冻结的期限最长为（）。
A、3个月B、4个月C、6个月D、半年C8、柜员在其授权范围内，可以办理多币种、多种类的各项会计业务，承担相应经济责任的一种劳动组合形式是（）。
A、双人临柜制B、单柜员制C、储蓄柜员制D、综合柜员制D9、在综合业务系统中，柜员密码使用期限最长不得超过（）。
A、1星期B、10天C、1个月D、没有具体要求C10、新开的各种储蓄存单、存折，除加盖柜员名章外，还应加盖（）。
练习题(_银行存款余额调节表)
银行存款余额调节表练习题一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150 元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元:■、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
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一、单项选择题1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（C）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类2.支票的提示付款期限为（C ）。
A.3天B.7天C.10天D.15天3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（B）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年4.托收承付结算每笔的金额起点为（C）元。
A.1 000B.5 000C.10 000D.20 0005.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（B ）。
A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金7.企业日常经营活动的资金收付通过（ A ）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款8.（ B）账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（ A ）。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（ B）。
A. 银行汇票由出票银行签发B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C.银行汇票适用于赊销D. 单位和个人均可使用11.（B ）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.信用证12.商业汇票的付款期限一般不得超过（B ）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（B）。
A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（ B）。
A.从银行提取库存现金B.从银行取得短期借款C.支付前欠货款D.销售商品收到商业汇票一张15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。
A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金16.银行汇票存款通过（ B ）科目核算。
A.银行存款B.其他货币资金C.应付票据D.应收票据17.下列不通过“其他货币资金”核算的是（ D ）。
A.存出投资款B.信用证存款C.信用卡存款D.备用金18.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（ C ）。
A.应该设置银行存款日记账B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C.不必每日结出余额D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算二、多项选择题1.下列结算方式中，（BC ）可用于异地结算。
A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票2.商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比（AB ）。
A.商业汇票的适用范围相对窄B.商业汇票的使用对象相对少C.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，而银行汇票不能办理贴现D.商业汇票没有结算起点限制，而银行汇票则有结算起点要求3.办理银行存款收付业务的凭证有（ABC）。
A.送款簿B.库存现金支票C.进账单D.转账支票4.商业汇票分为（CD ）。
A.定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票5.下列属于银行结算方式的有（ABCD ）A. 银行汇票B.商业汇票C.委托收款D. 信用卡6.关于商业汇票，下列说法正确的有（AB ）。
A．商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B．商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C．商业汇票只适用于赊销D．仅局限于同一票据交换区域内7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（ABC ）。
A.支票B.银行本票C.委托收款D.托收承付8.商业汇票按承兑人不同可以分为（CD ）。
A.定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票9.关于支票下列说法正确的是（ABD ）。
A. 支票分为转账支票和库存现金支票B. 转账支票只能用于转账，不能支取库存现金C. 支票的提示付款期限为15天D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票10.关于托收承付下列说法不正确的是（CD ）。
A.承付货款分为验单付款和验货付款两种B. 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算C. 托收承付结算每笔的金额起点为1 000元D. 新华书店系统每笔结算的金额起点为10 000元11.下列业务中属于支出银行存款的是（BD ）。
A.把库存现金存入银行B.采购原材料支付款项C.交纳增值税D.将商业汇票拿到银行贴现12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（ABD ）。
A.库存现金B.应付账款C.原材料D.长期借款13.银行存款的序时核算的要求是（ABCD ）。
A. 应设置“银行存款日记账”B. 由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记C. 每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符D. 银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页14.关于外埠存款下列说法正确的是（ABC ）。
A. 采购资金不计利息B. 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账C. 采购专户只付不收，付完结束账户D. 采购专户可收可付15.下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（ABC ）。
A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.商业汇票16.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（AB ）。
A. 企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行B. 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转C. 银行存款收付业务由会计人员专职办理D. 出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算17.办理银行存款收付业务的凭证有（ ABCD ）。
A.送款回单B.库存现金支票C.进账单D.转账支票18.下列说法正确的是（BC ）。
A.银行存款账户分为3种B.一个企业只能开立一个基本存款账户C.一般存款账户不得办理库存现金支取D.开立一般存款账户实行开户许可证制度19.关于银行存款账户，下列说法正确的是（ACD ）。
A.基本账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等D.临时存款账户是异地采购开立的临时采购账户三、判断题1.企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。
（F）2.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。
（T ）3.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。
汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。
（F ）4.托收承付是一种可以用于同城结算的方式。
（F ）5.银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。
（T）6.一个企业可以开设多个基本存款账户。
（ F ）7.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
T8.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（T ）9.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。
（T）10.库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。
（ F）11.银行本票同城异地都可以适用。
（ F ）12.汇兑可以分为电汇和信汇两种。
（T ）四、简答题1.银行存款有哪几类，并解释。
答：有以下4种：1、基本存款帐户：存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户。
2.一般存款帐户：存款人因借款或其他需要,在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。
3.专用存款帐户：存款人按照法律\行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。
4.临时存款帐户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户。
2.简述银行存款结算方式有哪些。
1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
2、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
4、支票支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
5、信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
6、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
汇兑分信汇和电汇两种。
7、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
8、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
9、信用证信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。
五、业务核算题1.高强股份有限公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。
试编制会计分录。
借：其他货币资金——银行汇票9360贷:主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）13602.高强股份有限公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。
试编制会计分录。
借：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款35103.光华公司以银行存款50 000元办理银行汇票，并由采购员到上海采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。
试编制会计分录。
借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票32004.光华公司办理信用卡，向银行缴付50 000元。
试编制会计分录。
借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款500005.高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户。
（1）通过银行转账，汇入采购专款100 000元；借：其他货币资金——外埠存款100000贷：银行存款100000（2）采购设备一台含税价50 000元，通过采购专户付款；借：原材料50000贷：其他货币资金——外埠存款50000（3）采购材料一批，货款30 000元，增值税5 100元，通过采购专户付款；借：库存商品30000应交税费-应交增值税（进项税额）5100贷：其他货币资金——外埠存款35100（4）支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用；借：管理费用500贷：销售费用：500（5）采购员提取库存现金1 000元作为差旅费；借：其他应收款1000贷：库存现金1000（6）采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回库存现金l00元；借：库存现金100管理费用900贷：其他应收款1000（7）外地采购结束，将临时账户存款转回。