公司治理与内部控制
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制一、公司治理概述公司治理是指公司内部管理结构和运作规范，旨在保护公司股东、管理层、员工和利益相关者的权利和利益，并提高公司的经营效率和竞争力。
公司治理是一项重要的管理制度，它与公司内部控制紧密相连，是企业管理的核心。
二、公司治理的重要性1.保护股东权益在公司治理中，股东是企业的核心利益相关者，公司治理是保护股东权益的重要手段。
通过完善的治理机制，加强对企业管理层的监督，确保公司决策的合法性和公正性，保护股东的合法权益。
2.提高公司竞争力通过公司治理机制的建立，企业管理层得以更为科学合理的决策和精细高效的管理，从而提高企业的生产效率和竞争力，提高企业的经济效益和社会效益。
三、内部控制概述内部控制是指公司内部通过制定、执行和监督一系列规章制度，达成保障企业资产安全、财务信息准确性和资产完整性，以维护企业生产经营利益和法律规定的一种管理控制手段。
内部控制是公司治理机制的基础，确保公司决策的科学合理和执行的有效可行。
四、内部控制的目标与意义1.保护公司资产内部控制能够有效地保护公司的资产安全，对企业生产资料、财产以及财务信息等实行有效的保护措施，确保资产不被挪用、盗窃、浪费等现象发生，保障企业投资回报。
2.提高经营决策的科学性与准确性内部控制的建立，可以保证企业管理层在完整且准确的财务信息的基础上进行科学决策，避免因不准确的信息而做出不利于企业的决策。
3.规范企业行为内部控制的建立能够规范企业行为，加强企业制度建设，促进企业的健康发展，防止因企业管理方式不合规造成的违法行为。
五、公司治理与内部控制的关系回顾发达国家和地区实践，公司治理和内部控制在企业治理中存在紧密关联和互动。
公司治理的设立应该建立在完善的内部控制和有效的监督机制之上，内部控制的建立应该始终贯穿于完善的公司治理中。
两者相辅相成，缺一不可。
六、总结在市场经济发展的今天，公司治理和内部控制已成为企业不可忽视的基本管理模式，它们密不可分，相互影响。
内部控制与公司治理的关系
内部控制与公司治理的关系随着全球化的发展和市场经济的不断深化，内部控制和公司治理成为了企业持续发展和健康经营的重要组成部分。
本文将从内部控制和公司治理的定义和特点出发，分析二者之间的关系和相互作用，并探讨它们在企业管理中的重要性和价值。
一、内部控制的定义和特点内部控制是指企业为了确保业务运作的合法性、合规性以及效率和质量的高效管理，而采取的一系列制度、措施和方法。
其目的在于预防错误和失误、保护企业资产和利益、促进经营活动的规范和可持续发展。
内部控制的特点主要包括以下几个方面：1. 内部控制是企业自身的内部系统，需要完善的组织架构、责任体系和流程设计。
2. 内部控制要求企业建立合理的内部制度和管理规范，包括制度和流程的设计、设立有效的内部审核和监督机制。
3. 内部控制需要不断完善和适应企业发展的需要，具有动态性和持续性。
二、公司治理的定义和特点公司治理是指企业内部和外部各方利益相关者通过合理的制度和机制，对企业进行监督和管理，以促进企业的健康发展和实现股东权益最大化的目标。
公司治理的特点主要包括以下几个方面：1. 公司治理是一种企业管理的制度安排，强调合法合规、诚信经营和责任追究。
2. 公司治理要求建立透明、公正、高效的决策机制和运营管理机制。
3. 公司治理需要平衡不同利益相关者的权益，注重股东与管理层的关系，加强风险管理和内部控制。
三、内部控制和公司治理是相互关联和相互依赖的。
内部控制是公司治理的基础和重要组成部分，而公司治理则为内部控制提供了制度环境和组织保障。
1. 内部控制支持公司治理内部控制通过建立明确的财务和业务流程，确保信息的准确性和真实性，提供了公司治理的基础信息和依据。
内部控制能够帮助规范企业的行为准则，保护股东利益，增强企业员工和外部利益相关者对企业的信任和支持，提高公司治理的效果和实效。
2. 公司治理促进内部控制公司治理通过建立健全的决策和管理机制，加强内部监督和外部监管，推动企业内部控制体系的建立和运行。
内部控制与公司治理的区别
内部控制与公司治理的区别公司治理是为了实现公司价值最大化，而在股东、董事、监事、高级管理人员之间进行权责分配，并在此基础上进行决策、监督。
其中，权责分配属于关系要素；决策、监督则属于行为要素。
无论从目的还是从要素来说，内部控制是公司治理的重要内容。
首先，内部控制的目的是合理保证公司基本目标的实现。
这也正是公司治理的目的。
其次，内部环境要素的核心是权责分配，而权责分配既是公司治理的关系要素，也是内部控制的制度基础。
第三，内部监督要素本身就是公司治理的行为要素，也是内部控制的重要保证。
第四，内部控制的其它要素也与公司治理密切相关。
从功能上讲，风险评估、控制措施、信息沟通属于风险管理的不同环节，而企业家的基本职能就是管理风险。
需要强调的是，企业是内部控制的主体。
无论在公司治理还是在内部控制中，董事和高级管理人员都发挥着至关重要的作用。
根据基本规范，董事会以及董事长应当加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责；经理负责组织领导本企业内部控制的日常运行；总会计师主要负责与财务报告的真实可靠、资产的安全完整密切相关的内部控制的建立健全与有效执行。
上述规范的法律依据是公司法对上述人员职责和义务的有关规定。
例如，公司法规定，董事、监事和高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。
公司法上述规定的问题是过于原则，且并不要求上述人员遵守有关监管要求。
无论从内部控制规范与公司法的衔接，还是从公司法自身的完善来说，有必要进一步明确上述人员的法定义务。
只有这样，才能切实改变无法可依、无人负责的状况。
内部控制规范与董事、高级管理人员的勤勉义务密切相关。
对此，公司法并没有做出具体规定。
为了进一步加强公司治理和内部控制，有必要通过公司立法，对上述人员的勤勉义务作出具体规定。
从内部控制规范与公司法的衔接来说，应当要求所有公司建立健全并有效实施信息与报告系统，进一步要求上市公司建立健全并有效实施内部控制系统，并将确保上述系统的建立健全和有效实施规定为董事、高级管理人员的勤勉义务。
内部控制与公司治理的关系
内部控制与公司治理的关系随着全球经济的发展和企业规模的不断扩大，内部控制和公司治理的重要性日益凸显。
内部控制是指企业为实现预期目标而制定的一系列制度、政策和程序，以保护企业资产、确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进业务运作的高效性。
而公司治理则是指企业内部各个利益相关方之间的权力和责任关系的安排，以确保企业持续经营、增加股东权益，并兼顾其他利益相关方的利益。
内部控制与公司治理之间存在密切的关系。
首先，内部控制是公司治理的重要组成部分。
良好的内部控制制度可以帮助企业建立健全的公司治理机制，提升企业的监管和管理能力。
例如，内部控制可以通过明确职责和权限、建立有效的风险管理机制、加强内部审计和监督等方式，促进公司治理的有效运作。
公司治理对于内部控制的建立和实施起到重要的推动作用。
公司治理机制的健全与否直接影响到企业内部控制的有效性。
良好的公司治理可以提供有效的监督和监控机制，确保内部控制制度的执行和落实。
例如，公司治理可以通过建立独立董事制度、完善股东权益保护机制、加强对高层管理人员的监督等方式，推动内部控制的有效实施。
内部控制和公司治理的目标是一致的。
无论是内部控制还是公司治理，其最终目标都是保护企业的利益、提升企业的价值。
良好的内部控制可以减少企业面临的各种风险，并提高企业的效率和竞争力，从而实现公司治理的目标。
而公司治理则通过建立公正透明的决策机制、增强股东权益保护、提升企业的社会责任意识等方式，为内部控制的实施提供支持和保障。
然而，内部控制和公司治理之间也存在一些挑战和问题。
首先，内部控制和公司治理的实施需要投入大量的人力、物力和财力。
企业在建立和完善内部控制和公司治理制度时，需要考虑到企业的规模、性质和特点，以及外部环境的变化。
同时，企业还需要培养和吸引具有专业知识和经验的人才，以确保内部控制和公司治理的有效实施。
内部控制和公司治理的实施需要形成一种良好的企业文化和价值观。
内部控制和公司治理不仅仅是一套制度和程序，更需要得到全体员工的理解和支持。
公司治理与内部控制
二、内部控制对公司治理的影响 有效的内部控制可以规范会计行为， 有效的内部控制可以规范会计行为，保证会计资料真 完整；防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为； 实、完整；防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为； 保护单位资产的安全和完整。 保护单位资产的安全和完整。会计信息对于契约的鉴 履行和考核具有十分重要的作用。董事、 定、履行和考核具有十分重要的作用。董事、经理的 选择和考核都建立在会计信息的基础上， 选择和考核都建立在会计信息的基础上，高质量的会 计信息能促进治理结构的优化。 计信息能促进治理结构的优化。如果没有完善的内部 控制做支撑， 控制做支撑，公司治理所追求的公平与效率的目标必 然会落空。 然会落空。 （1）有效的内部控制有利于董事会控制权的有效使 ） （2）有效的内部控制有利于利益相关方的权利制衡 ） （3）有效的内部控制有利于保障利益相关者的利益 ）
2、公司治理与内部控制的区别 、 内部控制和公司治理又存在很大的区别， 内部控制和公司治理又存在很大的区别，包括目标 上的、内容上的、涵盖组织结构的范围上的不同等， 上的、内容上的、涵盖组织结构的范围上的不同等， 具体主要体现在以下几个方面的差异: 具体主要体现在以下几个方面的差异 一、组织结构上的差异 内部控制组织结构包括两个层面的设置:一个层面 内部控制组织结构包括两个层面的设置 一个层面 是董事会、监事会、经理层的设置； 是董事会、监事会、经理层的设置；另一个层面是 管理部门的设置。 管理部门的设置。公司治理结构中的外部治理结构 同内部控制组织结构的不同不难发现。 同内部控制组织结构的不同不难发现。而针对内部 公司治理结构来说， 公司治理结构来说，也同内部控制的组织结构有很 大的不同。内部公司治理结构是由所有者、 大的不同。内部公司治理结构是由所有者、董事会 与高级经理人员组成的一种组织结构， 与高级经理人员组成的一种组织结构，如果把内部 控制所包含的组织结构比喻成一个金字塔的话， 控制所包含的组织结构比喻成一个金字塔的话，内
内部控制与公司治理之间的联系
内部控制与公司治理之间的联系内部控制与公司治理之间的联系1. 引言内部控制和公司治理是现代企业管理中不可或缺的两个重要方面。
它们相互关联，相辅相成，共同促进企业的稳健运营和持续发展。
本文将探讨内部控制与公司治理之间的联系，并分享对于这一主题的观点和理解。
2. 内部控制的基本概念与原则内部控制是企业内部建立的一套制度、方法和手段，以保障企业运作的效率、规范性和可靠性。
其基本目标包括：资产保全、财务信息准确性、合规性和运营效率。
内部控制的实施需遵循明确的原则，如风险管理、合理性、有效性和监督性等。
3. 公司治理的基本概念与原则公司治理是指通过建立合理的权力结构、决策程序和监督机制，实现公司股东、董事会、管理层和其他利益相关方之间权益平衡的一种制度。
其核心目标包括：确保公司管理层合理履行职责、维护股东权益、提高公司透明度和规范运作。
公司治理的原则包括权力授权、问责制、透明度和公平性等。
4. 内部控制与公司治理的联系内部控制和公司治理有着紧密的联系和相互依赖关系。
内部控制是公司治理的重要组成部分，通过规范和约束企业内部行为，促进公司治理的实施。
公司治理提供了内部控制的框架和目标，为内部控制的制定和实施提供了指导和支持。
再次，内部控制提供了公司治理的工具和手段，帮助公司治理实现其目标并保障其有效性。
公司治理对内部控制的监督和评估起到了重要的作用，确保内部控制能够持续有效地发挥作用。
5. 内部控制与公司治理的互动关系内部控制和公司治理的互动关系体现在多个方面。
公司治理为内部控制提供了制度和机制的支持，使其得以执行和实施。
内部控制的有效性和健全性是公司治理高效运作的基础和保障。
公司治理通过对内部控制的评估和监督，不断完善和提升内部控制的水平。
内部控制的落实和执行有助于提升公司治理的透明度和责任制度，保护利益相关方的权益。
6. 对内部控制与公司治理的观点和理解在我看来，内部控制与公司治理是企业管理中不可或缺的两个环节，相互依存、相辅相成。
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制公司治理与内部控制是企业管理中至关重要的两个方面。
优化公司治理结构和有效建立内部控制体系可以保障企业的健康运营和长期发展。
本文将从公司治理的定义和原则、内部控制的概念和要素、公司治理与内部控制的关系等方面进行论述。
一、公司治理的定义和原则公司治理是指在合法的、正当的框架内，通过各种机制规范公司内部各方的权利与责任，以实现公司的长期稳定和股东权益最大化的管理方式。
其核心是建立一个能够保证决策公正、权力制衡、信息透明、风险防控的组织结构和决策机制。
公司治理的原则主要包括以下几点：1. 合法合规原则：公司应遵守法律法规，遵循商业道德，不得从事违法活动。
2. 透明公正原则：公司应公开透明地向投资者和利益相关者披露相关信息，确保决策公正。
3. 董事会独立性原则：董事会成员应具备独立思考的能力和经验，以保证独立决策能力。
4. 股东权益保护原则：公司应保护股东的合法权益，有效实行股东监督机制。
5. 管理层责任原则：公司管理层应忠实履行职责，以公司整体利益为导向进行管理决策。
6. 激励约束机制原则：公司应建立科学合理的激励和约束机制，以激发经营者和中高层管理人员的积极性。
二、内部控制的概念和要素内部控制是指在公司治理框架下，通过一系列制度、政策和措施，使企业内部风险得到预防、监督和控制的过程。
其目的是确保企业的各项活动遵循法律法规、规范诚信的经营行为，最终实现企业的长期稳定和可持续发展。
内部控制包括以下要素：1. 控制环境：即企业内部的组织结构、人员素质、管理文化等，是内部控制的基础。
企业应建立良好的内部控制文化，使员工具备明确的职责和权责意识。
2. 风险评估：企业应根据内外部环境状况，对可能出现的风险进行评估，并建立相应的风险管理机制。
3. 控制活动：企业应建立和完善各项控制措施，包括内部审计、制度建设、信息系统控制等，以确保企业各项活动符合规定和预期目标。
4. 信息与沟通：企业应建立健全的信息反馈和沟通机制，保证信息的及时准确传递，以便相关人员做出决策和管理。
公司治理与内部控制公司治理模式
公司治理与内部控制公司治理模式1. 什么是公司治理公司治理是指组织机构及其权力和责任的分配、公司决策过程和运作规则的一种监督和控制机制，旨在保护股东权益，提高公司绩效，维护公司和社会的利益。
2. 公司治理重要性2.1 保护股东权益公司治理机制通过监督和控制公司内部行为，保护股东的权益，防止操纵和侵占股东利益。
2.2 提高公司绩效有效的公司治理有助于提高公司的绩效和竞争力，确保管理层的决策能够符合公司的长期利益，并推动公司实现可持续发展。
2.3 维护公司和社会的利益良好的公司治理有助于维护公司和社会的利益，促进公司和社会的和谐发展，减少对社会资源的浪费和滥用。
3. 公司治理模式公司治理模式是指在公司中实施的各种机制和规则，用于监督和控制公司内部行为，确保公司良好运作和持续发展。
常见的公司治理模式包括：3.1 董事会模式董事会是公司治理的核心，在董事会模式下，董事会是最高决策机构，负责制定和监督公司战略和政策，并对公司经营结果负责。
董事会通常包括独立董事、执行董事和非执行董事，以确保各方利益的平衡。
3.2 内部控制模式内部控制是公司治理的重要组成部分，用于保护公司资产、确保财务信息的准确性和可靠性，预防和发现内部违规行为。
内部控制模式包括风险管理、内部审计、管理层控制等。
3.3 股东会模式股东会是公司治理的重要组成部分，在股东会模式下，股东会是讨论和决定公司重大事项的机构，股东在股东会上行使投票权，对公司重大决策发表意见和建议。
3.4 高级管理层模式高级管理层模式是指公司管理层层级分明，职责明确，各部门之间互相配合，协同工作，确保公司正常运作和按照既定目标推进。
4. 公司治理与内部控制的关系公司治理和内部控制是相辅相成的，公司治理提供了制度和机制，而内部控制则确保公司按照制度和机制运作，从而实现公司治理的目标和效果。
5. 公司治理与内部控制的意义良好的公司治理和有效的内部控制能够提高公司的透明度和合规性，增强股东对公司的信任和投资意愿，降低投资风险，为公司的长期发展奠定基础。
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单选1. 股东大会的性质：企业最高权力机关多选1.公司治理结构的特征（3个）：职责分明、各司其职，委托代理、纵向授权，激励与制衡机制并存2.股东大会充分调动股东积极性：同股同权、累积投票制3.独立董事设计的理论依据：代理成本理论、董事会职能分化理论4.股东的权利：质询权、表决权、选举权与被选举权、收益权、解散公司请求权、诉讼权、优先权5.董事会的职责：1）执行权：召集股东会会议，执行股东会决议2）宏观决策权3）经营管理权4）机构设置与人事聘任权6.广义代理成本：委托人与代理人间因道德风险和逆向选择而存在的非协议，非效率的剩余损失。
委托人为了自己的效用而对代理人的经济行为进行约束激励监督产生的约束成本和监督成本：代理人薪酬、中介费用、损失7.独立董事的任职资格（5个）：1）根据法律、行政法规以及其他规定有任职资格2）具有《意见》要求的独立性3）具备上市公司运作的基本知识，熟悉法律法规4）具有5年以上法律经济工作经验或其他必要经验5）公司章程规定的其他条件8.专业委员会的构成：提名委员会、薪酬委员会、审计委员会、战略委员会9.激励的基本原则：目标结合原则、物质激励和精神激励结合原则、引导性原则、合理性原则、明确性原则、时效性原则、正激励与负激励结合原则、按需激励原则10.约束机制要素的内容包括：市场约束要素、法律约束要素、行政干预要素、预算约束要素、责任约束要素11.会计控制的目标：完整性、有效性、准确性、安全性、责任性12.资本市场对公司治理的贡献表现在：价格发现功能、收购兼并功能、激励约束功能、流动性功能13.机构投资者的优势：信息优势、规模优势、技术优势14.内部控制的五个发展阶段（5个）：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制综合框架阶段、风险管理阶段15.内部控制进入成熟的标志：内部控制结构阶段（报告）16.内部牵制制度的科学合理性（2）：互相有了制约、两个部门的舞弊可能性低于一个部门17.内部控制制度阶段，内部控制包括：内部会计控制、内部管理控制18.内部控制按控制的地位分类：主导控制、补偿控制层次分类：战略、管理、作业方式分类：预防性控制、补救性控制19.风险的主要特征：客观性、普遍性、不可确定性、动态可变性、可测性20.EVA 标准：从股东角度考虑了企业所有投资成本21.风险的分类：按照来源：外部风险、内部风险按照影响因素：行业风险、经营风险按照成因分类：经营、投资、筹资22.风险应对策略：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受23.厂商采用外包属于风险分担的应对措施24.预算控制的作用：确立目标、整合资源、控制业务、评价业绩25.内部监督缺陷：设计缺陷、运行缺陷26.内部控制缺陷：重大缺陷（严重影响）、重要缺陷（重大）、一般缺陷（两个以外）27.内部控制评价标准包括：一般标准（完整性、合理性、有效性）、具体标准（要素标准、作业标准）28.企业主要流程包括：采购、付款、销售、收款29.人力资源关注的风险：人力资源缺乏、结构不合理，激励约束机制不合理、退出机制不恰当30.内部控制的目的：突破财务局限31.内部监督的方式：日常监督、专项监督32.企业建立实施内部控制，应遵循的原则包括：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益判断1.委托代理，纵向授权有3-4层2.我国内部控制定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程简答1.《OECD》公司治理结构原则：①公司治理框架应当维护股东的权利②公司治理框架应当确保包括小股东和外国股东在内的全体股东受到平等对待，如果股东的权利受到损害，他们应当有机会得到补偿③公司治理框架应当确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利益相关者为创造财富和工作机会以及为保持公司财务健全而积极地进行工作④公司治理框架应当保证及时、准确的披露与公司有关的任何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息⑤公司治理框架应当确保董事会对公司的战略性知道和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责2.东亚家族模式特点①企业所有权或股权主要有家族成员控制②企业主要经营管理权掌握在家族成员手中③企业决策家长化④经营者激励约束双重化⑤企业员工管理家庭化⑥来自银行的外部监督弱⑦政府对企业的发展有较大的制约3. 德日家族模式特点：商业银行是公司的主要股东法人持股或法人相互持股严密的股东监控机制4.不相容职务分离的内容授权审批与业务经办、业务经办与审核监督、业务经办与财产保管、业务经办与会计记录、财产保管与会计记录5.业绩评价的三种模式1）会计基础业绩评价模式：主要特点是采用会计基础指标作为业绩评价的指标。
会计基础指标的计算主要是利用财务报表的数据。
评价模式的方法和内容根据评价对象与评价目的的不同而不同优点：会计基础指标计算的数据相对容易取得，具有较高的可比性与可靠性缺点：会计收益的计算未考虑所有资本成本由于会计方法的可选择性及财务报表编制的弹性，使得会计收益存在失真，不能反映真实业绩会计收益是短视指标2）经济基础业绩评价模式主要特点是采用经济基础指标作为业绩评价指标。
经济基础指标的计算主要是采用经济利润的理念。
与传统会计基础业绩评价模式相比，经济基础业绩评价模式更注重股东价值的创造和股东财富的增加。
EVA方法是典型代表优点：真实反映企业业绩，着眼于长期发展，建立有效的激励报酬系统局限性：只能为战略制定提供支持性信息，而为战略信息提供控制信息的目标不易达到EVA另一局限在于EVA的计算3）管理业绩评价模式：主要特点是引入非财务指标并将评价指标与战略相联系。
平衡计分卡是主要代表财务客户公司战略目标内部流程学习与成长优点：目标战略具体化，加强内部沟通，实现指标平衡，兼顾不同利益相关者利益，兼顾非财务指标局限：忽略通过利益相关者认识企业经营和发展战略。
指标选择方面，对于如何选择特定业绩评价指标没有具体开展。
评价方法方面没有明确答案分析题1.澳大利亚公司终止与客户合作避免更大损失该公司采用风险规避的策略优势：有效避免了可能遭受的风险损失企业可以将有限的资源应用到风险效益比更佳的项目上局限性：只有风险可以避免的情况下，避免风险才有效果有些风险无法避免，如市场风险、政治风险有些风险虽然可以避免，但成本过大事事都采取避免风险的态度可能对企业产生安于现状、不求进取的风气2.企业内部信息传递至少应该关注下列风险：1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产有序运行2）内部信息传递不畅通、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以执行3）内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力3.外部董事的作用1）促进和完善公司战略决策2）控制和监督公司管理层的作用3）改进企业管理，增加股东财富4）制衡控股股东，防止侵害中小股东和债权人利益4. 什么是股票期权？请对股票期权这种激励模式进行简单评价。
答：股票期权一般是指经理股票期权，即企业在与经理人签订合同时，授予经理人未来以签订合同时约定的价格购买一定数量公司普通股的选择权，经理人有权在一定时期后出售这些股票，获得股票市价和行权价之间的差价，但在合同期内，期权不可转让，也不能得到股息。
评价:为了使经理人关心股东利益，需要使经理人和股东的利益追求尽可能一致，股权激励通过建立利益共同体，使经理人在一段时间内持有股权，享受股权增值收益，并在一定程度上承担风险，可以约束经理人的短视行为，使他更关注公司的长期价值。
5．2011年9月29日，中国移动集团董事会已宣告正式成立，首届董事会的9位成员中，除4位中国移动高管董事外，还有5位外部董事、请结合董事会相关理论对此进行评价。
（红字）答：董事会是依照有关法律、行政法规和政策规定，按公司或企业章程设立并由全体董事组成的业务执行机关。
我国《公司法》规定，股份有限公司的董事会由5-19人组成。
中国移动董事会构成符合相关法规要求。
（1）董事会的基本职能：决策与监督，即代表股东集团整体利益，批准和监督公司大多数据侧的提请和执行，负责对高层经理的聘用、解雇和补偿设置，尤其是监督和评价公司总经理的管理活动及其绩效。
（2）董事会的职责：①执行权：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；②宏观决策权；③经营管理权；④机构设置与人事聘任权。
（3）董事会由内部董事和外部董事构成。
独立董事属于外部董事。
外部董事的作用：①促进和完善公司战略的决策作用；②具有控制和监督公司管理层的作用；③改进企业管理，增加股东财富；④制衡控股股东，防止控股股东侵害中小股东和债权人的利益。
6、英国罗罗公司是一家以生产经营飞机发动机和电力设备为主的特大型工业企业集团，其中70%以上出口，是世界上具有竞争力的跨国公司之一。
作为一家现代企业化的企业集团，其治理模式有以下特点，股权过度分散，大股东也不进入董事会；外聘5位独立董事，内定8位执行董事；执行委员会有执行董事和3位非董事高管组成。
请对该公司的治理模式进行评价。
（红字）答：（1）该公司属于典型的英美模式英美治理模式的特点：①股权相对分散，流动性强②一元制公司治理结构③经理、首席执行官的股票期权激励机制④企业融资以股本为主，资产负债率低评价：优点：股东通过市场机制来监督公司的经营和实现利益最大化，资本流动性比较强，可以实现资本优化配置，保障小股东权益英美治理模式的缺陷：由于股权过度分散，使股东通过股东大会行使权利的成本很高，股东对经理人的监督通过董事会，但在实践中，董事会的作用值得怀疑，一方面董事不能监督自己，另一方面存在不胜任的可能分散的股权结构使得拥有大多数投票权的所有者支配股东大会，小股东丧失对经营权的约束无法反映不同利益方面相互制衡；另一方面，股权过度分散，搭便车的现象比较严重7. 什么是内部控制？它的目标是什么？它有哪些要素构成？（红字）答：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
目标：合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率效果，促进企业实现发展战略。
包括战略、经营、报告、合规、资产安全目标有以下要素构成：（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督；8. 什么是不相容职务分离控制？它包括哪些内容？（红字）答：不相容职务分离控制要求企业全面系统的分析、梳理业务流程中所设计的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、互相制约的工作机制。
（1）授权批准职务与业务经办职务分离；（2）审核监督职务与业务经办职务分离；（3）财产保管职务与业务经办职务分离；（4）会计记录职务与业务经办职务分离；（5）会计记录职务与财产保管职务分离。