内部会计控制制度课程标准

《内部会计控制制度》

课

程

标

准

江苏联合职业技术学院（海门）

《内部会计控制制度》课程标准

一、概述

（一）课程性质与任务

本课程是五年制高职会计电算化专业的选修课,是一门具有时代特色的会计专业课程。它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部会计制度设计的理论和方法。本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，因此有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。通过本课程的学习，学生能够根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求，能满足宏观调控需要，适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部会计控制制度。

先修课程：基础会计、财务会计、成本会计、管理会计、审计

（二）课程的基本理念

1、以学生学习为中心，要充分考虑学生应该学习什么和怎么学习两方面问题。强调学生自主学习的主动性，调动学生的兴趣及积极性，灵活地掌握知识,融会贯通,所学为所用。

2、设计个性化、差异化的培养方案。通过对难易不同的案例的交叉选择，照顾到学生的个别差异。在无差异地要求所有同学掌握基本学习内容的同时，设计科学的拓展内容，针对个别优秀学生进行差异化培养，满足他们更高的学习要求。

3、注重学生课后知识的延伸和拓展。加强与学生的课后联系，指导学生自主学习，进一步提升学生对会计信息化的理解和运用能力。

4、采取科学的考核方法和手段。

（三）课程设计思路

课程内容与目前的经济体制、管理要求和会计水平相适应，理论与实践紧密结合。既体现会计原理的基本理论，又突出重点内容，体现中国国内的会计环境。以当代管理控制理论的最新成果和会计研究的最新成果为指导，系统阐明内部会计控制的原理、方法、原则和内容。力求使学生不仅知其然、更知其所以然。根据财会人员实际工作的需要，给出各会计循环内部控制的制度设计范例、控制要点和控制方法，力求使学生学完就能用。将涉及会计工作的十几个循环的控制都纳入课程。另外，还特别关注加入WTO对我国会计工作的影响，介绍一些发达国家的做法和案例。

教学组织形式：知识点讲解→范例解析→课堂练习→课后作业

知识点讲解：详细地介绍每讲的重要知识点以及相关考点。

范例解析：结合知识点，列举典型的案例，并给出详细的操作步骤，便于教师带领学生进行练习。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目，通过实战演练，加深财经法规的理解。

课后作业：精选一些练习题目供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

本课程所选案例是教学实践中积累的典型案例，案例由浅入深，层层递进。按照学生学习特点组织知识点，讲练结合，充分调动学生的学习积极性，提高学习兴趣。

二、课程目标

（一）总目标

学生通过学习企业内部控制制度的基本理论，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、内容及方式等，能够做到理论联系实际，运用基本理论和方法对企业设计一定程度的内部会计控制制度，为企业服务。

素质目标

1、具备乐观、开阔、自律的工作态度，树立稳定、正面的价值观念。

2、学会与人共处，和谐完成工作任务，学会调节情绪，提高情商。

3、爱岗敬业，勤劳肯干，遵守会计人员职业道德。

4、具备实事求是、积极探索、不断自我完善的科学发展观念。

知识目标

1、应对内部会计控制有完整而系统的认识，掌握内部会计控制的内涵、目标和原则。

2、能够解释内部会计控制的主要内容。

3、能归纳内部会计控制的主要方式。

能力目标

1、能够结合企业的自身状况设计控制要点，并可以评价内部会计控制的效果。

2、能建立一个适合企业实际情况的内部会计控制系统。

（二）具体目标

1. 能够回忆内部会计控制的内涵，说出内部会计控制的目标与原则，解释内部会计控制的主要

内容，归纳内部会计控制的主要方式，能够进行内部会计控制的总体设计。

2.能说出货币资金控制的内容，归纳货币资金控制关键点，能描述货币资金控制流程，能够进

行货币资金控制的设计。

3. 能说出实物资产控制的内容，归纳实物资产控制关键点，能描述实物资产控制流程，能够进

行实物资产控制的设计。

4. 能说出采购与付款控制的内容，归纳采购与付款控制关键点，能描述采购与付款控制流程，

能够进行采购与付款控制的设计。

5. 能说出销售与收款控制的内容，归纳销售与收款控制关键点，能描述销售与收款控制流程，

能够进行销售与收款控制的设计。

6.能说出投资控制的内容，归纳投资控制关键点，能描述投资控制流程，能够进行投资控制的

设计。

7.能说出成本费用控制的内容，归纳成本费用控制关键点，能描述成本费用控制流程，能够进

行成本费用控制的设计。

8.能说出工程项目控制的内容，归纳工程项目控制关键点，能描述工程项目控制流程，能够进

行工程项目控制的设计。

9.能说出担保控制的内容，归纳担保控制关键点，能描述担保控制流程，能够进行担保控制的

设计。

10.培养学生发现问题，提出问题及在解决问题的过程中，收集信息、处理信息的能力。

11.了解现代会计电算化的相关技术，扩展学生的思维，提升学生的专业知识。

12.培养学生相互合作，共同发现问题，具有信息交流和团体合作的能力。

三、内容标准（课程内容与要求）

（一）总论

教学目标：能够回忆内部会计控制的内涵，说出内部会计控制的目标与原则，解释内部会计控制的主要内容，归纳内部会计控制的主要方式，能够进行内部会计控制的总体设计。

活动安排：

知识点讲解：通过教师简洁地介绍内部会计控制的内涵、目标、内容、方式，以进一步加强学生对内部会计控制制度的印象。

范例解析：教师结合知识点，详细的介绍内部会计控制制度的评价 ,便于教师带领学生进行分析判断。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目：知识理解的测试、案例资料中知识点的分析.

课后作业：精选5道选择题和5道思考题供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

考核要求：

本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。

教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计法律制度的构成重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、作业规范、学习的态度等）占40%。

学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。

（二）货币资金控制

教学目标：能说出货币资金控制的内容，归纳货币资金控制关键点，能描述货币资金控制流程，能够进行货币资金控制的设计。

活动安排：

知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、现金控制、银行存款控制、

票据控制、印章控制，货币资金控制设计的程序、基本要求和方法。

范例解析：教师结合知识点，货币资金控制的设计,便于教师带领学生进行练习。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目：通过知识理解的测试、案例资料中知识点的分析,课堂练习进一步加强学生的理解。

课后作业：完成习题集相关练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

考核要求：

本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。

教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计核算与监督的重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。

学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。

（三）实物资产控制

教学目标：能说出实物资产控制的内容，归纳实物资产控制关键点，能描述实物资产控制流程，能够进行实物资产控制的设计。

活动安排：

知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转移控制、仓储与保管控制、领用、发出与处置控制，实物资产控制设计的程序、基本要求和方法。

范例解析：教师结合知识点，列举实物资产控制的设计,便于教师带领学生进行练习。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。

课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

考核要求：

本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。

教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。

学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。

（四）采购与付款控制

教学目标：能说出采购与付款控制的内容，归纳采购与付款控制关键点，能描述采购与付款控制流程，能够进行采购与付款控制的设计。

活动安排：

知识点讲解：通过教师岗位分工控制、授权批准控制、请购控制、审批控制、采购控制、验收控制、付款控制，采购与付款控制设计的程序、基本要求和方法。

范例解析：教师结合知识点，列举采购与付款控制的设计,便于教师带领学生进行练习。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。

课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

考核要求：

本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。

教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。

学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。

（五）销售与收款控制

教学目标：能说出销售与收款控制的内容，归纳销售与收款控制关键点，能描述销售与收款控制流程，能够进行销售与收款控制的设计。

活动安排：

知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、销售与发货控制、收款控制，销售与收款控制设计的程序、基本要求和方法。

范例解析：教师结合知识点，列举销售与收款控制的设计,便于教师带领学生进行练习。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。

课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

考核要求：

本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。

教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。

学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。

（六）筹资控制

教学目标：能说出筹资控制的内容，归纳筹资控制关键点，能描述筹资控制流程，能够进行筹

资控制的设计。

活动安排：

知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、筹资控制的内容、关键点、流程，筹资控制设计的程序、基本要求和方法。

范例解析：教师结合知识点，列举筹资控制的设计,便于教师带领学生进行练习。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。

课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

考核要求：

本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。

教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。

学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。

（七）投资控制

教学目标：能说出投资控制的内容，归纳投资控制关键点，能描述投资控制流程，能够进行投资控制的设计。

活动安排：

知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、对外投资决策控制、资产投出控制、对外投资持有控制、对外投资处置控制，投资控制设计的程序、基本要求和方法。

范例解析：教师结合知识点，列举投资控制的设计,便于教师带领学生进行练习。

课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。

课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。

考核要求：

本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。

教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。

学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。

（八）成本费用控制