如何填报企业所得税汇算清缴申报表
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！
必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳税调整，均需要填报相关表单。
包括《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）。
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值“103 资产总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“103 资产总额”金额单位为“万元”。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10 0000）本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
变化内容：调整“203 选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1 选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，同时调整“208 软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107 适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。
企业所得税汇算清缴公告您如何填报纳税申报表
企业所得税汇算清缴公告您如何填报纳税申报表尊敬的纳税人：根据中国税法的规定，每年12月底之前，所有企业都要进行企业所得税的汇算清缴。
作为纳税人，您需要填报相应的纳税申报表以完成汇算清缴的程序。
本公告将为您详细说明企业所得税汇算清缴的填报要点。
一、填报时间和地点您需要在每年的1月1日至2月28日（闰年为2月29日）之间，在所在国家税务机关办税服务厅或者在线税务局（具体以地方规定为准）进行企业所得税汇算清缴的申报。
请您务必按时履行申报义务，以免影响您的纳税合规。
二、选择适用税制在填报纳税申报表之前，您需要确认所适用的税制。
一般情况下，您可以选择适用累计预缴税额适用税率的简易办法或以实际发生额适用税率的一般办法。
不同的税制会有不同的税率和计算方法，请您仔细核对财务数据后再做选择。
三、填报纳税申报表企业所得税汇算清缴的主要表格为《企业所得税汇总纳税申报表》（以下简称“汇总表”）和《企业所得税汇算清缴纳税申报表》（以下简称“清缴表”）。
在填报申报表时，您需要按照以下步骤进行：1. 汇总表的填写汇总表需要汇总您企业所得税年度预缴税额和征收调整事项，并计算出您企业所得税的应纳税额。
其中，您需要提供企业所得税和附加的纳税调整，以及应纳税的金额等信息。
2. 清缴表的填写清缴表是汇算清缴的核心表格，您需要根据财务数据填写该表，并在各相应栏目中提供详细的企业所得税收入、费用、减免等信息。
此外，还需要在清缴表中填报纳税期限和清缴方式等有关信息。
四、附表和附件根据具体情况，您可能需要填写附表和附件。
例如，如果您的企业具备税务优惠政策的条件，可以填报《企业所得税优惠明细表》或《地方性税收优惠明细表》。
此外，如果您的企业涉及资产重组、资金外流等情况，还需要填写《企业所得税资产重组报告表》或《企业所得税资金外流报告表》。
五、专业会计师核验若您的企业符合规模条件，需要请具备相应资质的注册会计师对您的企业所得税申报表进行核验，核验后会计师将出具相关核验意见，作为您所提交的申报表的一部分。
企业所得税汇算清缴填写流程
企业所得税汇算清缴填写流程第一步：准备材料1.企业所得税年度纳税申报表及相关附表；2.企业所得税年度纳税申报核定通知书；3.企业所得税汇算清缴纳税申报表及相关附表；4.企业所得税汇算清缴税款结算通知书；5.其他相关纳税资料。
第二步：核对数据1.核对纳税申报表上的基本信息是否准确；2.核对所得税年度纳税申报核定通知书上的核定数据是否与纳税申报表一致；3.核对汇算清缴纳税申报表上的核定数据是否与所得税年度纳税申报核定通知书一致；4.核对汇算清缴纳税申报表上的数据是否正确，并计算出应纳所得税。
第三步：填写汇算清缴纳税申报表在纳税申报表上填写以下内容：1.企业基本信息；2.应纳所得税计算表；3.利润分配表；4.纳税调整表；5.纳税人的其他扣除、减免和退税等信息。
第四步：核对填写内容核对所填写的各个表格上的数据是否准确，并与相关附表进行核对。
第五步：打印申报表将填写完毕的申报表打印出来，并加盖企业的公章。
第六步：盖章并储存将打印的申报表与相关附件进行整理，核对无误后，由企业负责人签字并加盖企业的公章。
然后将申报表及相关附件的电子版和纸质版储存备查。
第七步：提交纳税申报将填写完毕、盖章并存档的申报表和相关附件，按照税务部门的规定，通过电子申报或纸质邮寄等方式提交给当地税务机关。
第八步：等待税务机关核对税务机关收到纳税申报表后，将对申报表上的数据进行核对，如有问题会通知企业进行补正或再核对。
第九步：税款缴纳待税务机关核对无误后，企业需要按照税务机关的通知，计算并缴纳相应的所得税款。
总结：企业所得税汇算清缴的填写流程主要包括准备材料、核对数据、填写汇算清缴纳税申报表、核对填写内容、打印申报表、盖章并存档、提交纳税申报、等待税务机关核对和税款缴纳等环节。
在整个流程中，企业需要仔细核对各项数据和填写内容的准确性，以确保汇算清缴申报的正确性和合法性。
同时，企业也要及时了解税务机关的要求和通知，确保所得税款能如期缴纳。
清算申报表填写说明
附件 2：中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）申报。
二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1. “清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2. “纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3. “纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明1. 第 1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。
本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2. 第 2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3. 第 3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4. 第4行“清算税金及附加” ：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5. 第5行“其他所得或支出” ：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。
其中，其他支出以“ - ”号（负数）填列。
6. 第 6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7. 第 7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8. 第 8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9. 第 9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
2023企业所得税汇算清缴表填报案例32个最新申报案例财务收好
2023企业所得税汇算清缴表填报案例32个最新申报案
例财务收好
各位财务人员，2023年度企业所得税汇算清缴申报工作要在本月月
底之前结束！千万不要逾期申报了！在办理企业所得税汇算清缴过程中，
财务人员比较头疼的就是涉及到的各类纳税调整申报表的填写了！现在马
上汇算清缴要结束了，还没有办理完的，今天算是有福气了，这里汇总了：2023企业所得税汇算清缴表填报案例，32个最新企业所得税申报表填报
案例，保姆级填报案例说明，财务收好备查！
完整版最新2023企业所得税汇算清缴申报表填报案例
一、2023年度企业所得税年度申报表收入类纳税调整项目投资收益填报
案例
1.1涉及的申报表及表间关系
1.2投资收益年报填报案例示范
二、2023年度企业所得税年度申报表收入类纳税调整项目视同销售收入
及成本填报案例
2.1涉及的表间关系
2.2年报视同销售收入及成本填报案例示范
三、2023年度企业所得税年度申报表收入类纳税调整项目不征税收入填
报案例
上述涉及到的最新企业所得税汇算清缴申报表填报案例示范，比较多，一共有32个案例，都给财务人员汇总在一起了，还有什么疑问的，直接
参考着填报案例进行申报即可。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
收到稳岗补贴计入其他收益企业所得税汇算清缴申报表如何填
收到稳岗补贴计入其他收益企业所得税汇算清缴申报表如何填
【问题】
股份公司财务报表采用一般企业财务报表格式（2021年版），2021年寄送稳岗补贴计入其他收益，企业所得税汇算清缴申报表如何
填列？
【答案】
《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》
（国家税务总局澄清公告2021年第24号）附件《中华人民共和国企
业所得税年度纳税申报表（A类， 2021年版）》部分表单及填报说明（2021年修订）中《A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表》
基本经营情况（必填项目）108 跨国公司引入一般企业财务报表
格式（2021 年版）选择“是”。
根据国家税务总局公告2021年第24号附件《A100000<中华人
民共和国企业所得税年度大韩民国纳税申报表（A 类）>填报说明》规定，第 1-13 行参照国家统一会计制度新规定填写。
本部分未设
“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行
《财政部关于修订印发 2021 当年度年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2021〕6 号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发
费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第 19 行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收
益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则
无需填报，同时第 10 行“二、营业利润”不执行“第 10 行＝第 1-
2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项
目直接填报。
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2023年企业所得税汇算清缴操作流程
2023年企业所得税汇算清缴操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
如何填报企业所得税汇算清缴申报表
问题
企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠等情形，会产生税务与会计处理差异，在此情况下，如何填报企业所得税汇算清缴申报表?
专家把脉
在实际操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
而会计准则要求不确认为收入。
因此，企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠的税务处理时，应分解为两项业务：一是按公允价值确认销售货物收入;二是相应的支出按公允价值计量。
例：某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠(假设企业仅此业务)，产品成本80万元，公允价值100万元。
上述业务的企业会计处理如下：
借：管理费用/销售费用/营业外支出97万元
贷：库存商品80万元
应交税金——应交增值税(销项税额)17万元
上述各项业务均应按以下填报方法处理：
第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三。