我国开征社会保障税的现实思考
我国社会保障制度存在的问题及改进建议
我国社会保障制度存在的问题及改进建议杨玉民健全的社会保障制度是社会稳定的基石和市场经济健康运行的保证，也是建立现代企业制度、促使国有企业改革走出攻坚阶段的重要前提。
然而目前我国的社会保障制度尚不健全，这在一定程度上已经影响到我国的社会稳定和经济的健康运行，也使得国有企业改革步履艰难。
因此，准确理解社会保障的基本含义，深入分析我国社会保障现存的问题并提出改进意见具有现实意义。
一、对社会保障基本含义的把握和理解社会保障是指国家通过动员社会财力为生活困难的社会成员提供最基本的生活支持，其本质是社会财富在时间和空间上的再分配，具备明显的国家性、强制性、再分配性和基本保障性。
国家性是指有关社会保障的各项政策要由国家来制定，并且依靠国家的力量来组织实施；强制性是指落实国家制定的各项社会保障政策是必须的、具有强制力的。
国家性和强制性是密切联系的，国家是动员社会财富的最有效机器，是实现社会保障强制性的坚强后盾。
只有国家出面动员社会财富，才可能保证社会保障所用的财力要来自全社会，才能保证动员起来的社会财富在最长时间和最大空间上的再分配，使社会保障的再分配性充分有效地实现。
基本生活保障性是指社会保障所要达到的目标是当社会成员在生、老、病、残、失业等困难的情况下，社会为其提供最基本的生活需求资助。
国家性、强制性、再分配性和基本保障性是确立社会保障制度的基本要求。
完善的市场经济体制需要健全的社会保障制度，健全的社会保障制度应当充分体现出上述“四性”的特征。
当前，在我国农村地区普遍存在的“儿子养老子”现象不是社会保障，是家庭保障；高度集中的计划经济体制下和经济转轨时期，企业为其离退休职工发放退休金的养老形式也不是社会保障，是企业保障；靠动员一个地区或一个部门的财力为本地区或本部门的人员提供最基本的生活保障可称作地区性保障或行业保障，都不是真正意义上的社会保障。
目前，我国居民的最基本的生活保障主要是靠家庭保障、企业(单位)保障和地区性(社会)保障来维持的，国家级统筹的社会保障制度在我国还没有完全建立起来。
我国农村开征社会保障税的可行性分析
税对于建立农村社会保障体 系具有更加重要的意义。 本文介绍我 国农村社会保障体 系的现状、 开征农村 社会保障税的困难点以及可行之处。 在此基础上提 出在全国范围内由局部到整体逐步推进农村社会保障
税的建 议 。
关键 词 ：农村社会 保 障 ；农村．９
开征社会保障税可 以防止地方政府以 向农民收 缴 社会保障费用为名 ，附加 收缴其他不合理费用 ， 增加 农民负担 ；有利于消除农民对未来生活的顾虑 和保 障社会稳定 ，同时也有利于农民更合理地安排 资金 ， 避免大部分收入存入银行 ， 从而拉动消费 ， 促 进整个国民经济的发展进入 良性循环的轨道 。相对
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２０ ０ ７年 ６期 （ 第 １ ２期 ） 总 ４
山东 纺 织经 济
我 国农村 开征 社会保 障税 的可行性 分析
李 娜 闰宇虹 李续敏
河 北保 定 ０ １０ ） ７ ００ （ 北 大学 管理 学院 河
摘
要：开征社会保障税是完善我国税制和健全社会保障体 系的重要内容。在农村开征社会保障
农 民仅有 ８４ 万人 。 ００ 作为社会保障核心内容的养老 保障项 目也是开征农村社会 保障税对投入要求最大
政对农业的投入方面 ，２０ 年国家对农业的总投入 ０１ 为 １５ ．３ ４ ６ ７ 亿元 ，占当年财政支出的比重是 ７７ ％， ．１
该比重 自 １９ 年 以来呈现逐年下降的趋势 。 ９８
作者 简介 ：李娜 （９２ ） Ｉ８ 一 ，河北保 定人 ，２０ 级社会保障专业研 究生。 ０５
３ １
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山东 纺 织经 济
２ ０ ０ ７年 ６期 （ 第 １ ２期 ） 总 ４
社会保障标准开征农村社会保障税对国家财政的压
探究社会保险费征管中存在的问题及对策
汇报人： 2024-01-05
目录
• 社会保险费征管概述 • 社会保险费征管中存在的问题 • 对策与建议 • 案例分析
01
社会保险费征管概述
社会保险费征管的定义与特点
社会保险费征管定义
是指政府或相关机构依法对社会保险 费的征收、管理、监督等环节进行组 织、协调和监督的过程。
某行业社会保险费征管案例分析
总结词
该行业社会保险费征管存在的问题主要 包括行业内部差异大、部分企业逃避缴 纳社保费、缺乏统一征管标准等。
VS
详细描述
该行业内部差异大，不同企业之间的经营 状况、规模和盈利能力各不相同，导致社 保费征管难度加大。同时，部分企业为了 降低成本而逃避缴纳社保费，给整个行业 的征管工作带来困难。此外，缺乏统一征 管标准，导致不同地区或部门间的征管工 作存在差异，影响行业的稳定和发展。
提高服务质量
提升服务水平
提高社会保险费征管服 务水平，为参保人员提 供更加优质、高效的服 务。
加强服务人员培训
加强服务人员培训，提 高服务人员的业务素质 和服务能力。
建立服务反馈机制
建立服务反馈机制，及 时了解和解决参保人员 反映的问题，提升服务 满意度。
04
案例分析
某地区社会保险费征管案例分析
THANKS
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社会保险费征管特点
具有强制性、规范性和公平性，旨在 保障广大参保人员的合法权益，促进 社会保险制度的可持续发展。
社会保险费征管的重要性
保障民生福祉
社会保险费征管是保障广大参保人员 基本生活和医疗需求的重要手段，对 于维护社会稳定和民生福祉具有重要 意义。
促进社会公平
关于税务部门统一征收社会保险费的思考及建议
关于税务部门统一征收社会保险费的思考及建议作者：黄萍来源：《魅力中国》2018年第51期摘要：根据党中央国务院改革方案，自2019年1月1日起，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收，可以充分发挥税务部门在征管方面的核心优势，实现税费“同征同管”。
但改革方案尚未明确是采取“税务代征”还是“税务部门全责征收”模式，建议构建科学治理模式，有策略地逐步推进社保费由“税务部门全责征收”模式。
关键词：社会保险费；全责征收；税务部门一、税务部门统一征收社会保险费的改革背景社会保险费的足额征收，是完善社会保障体系，提高人民幸福感的前提条件。
目前，我国的老龄化加速，社会保险支出的规模逐步增加，社保费的征缴便成为社会保障工作关注的重点。
社会保险费征收工作可分为核定和征收两大部分，具体包括参保登记、缴费基数核定、征收、缴费记录及确认、稽核、清欠等环节。
目前国内外对社保费的征收管理研究表明，不同国家的不同阶段及其不同的国情所选择的征收主体是不同的。
主要的征收主体有：社保部门、税务部门及基金管理公司或其他自治机构。
德国和美国已拥有健全的法律体系、科学的缴费激励机制、健全的信息系统和完善的监督机制，采用哪种征收主体皆可保证征收效率。
我国实行的是“双主体”下的三种征收模式，只有少数研究支持社保经办机构征收，更多的研究是支持税务部门征收社保费的。
即便是不支持税务征收的研究，也并不否认税务部门的征管能力，而是对我国社会保障制度存在的根本问题存在担忧，认为即使由税务部门征收也无法解决。
目前我国社会保险费征缴存在逃费、欠费现象，导致征缴率低。
据2012—2016年全国人力资源和社会保障事业发展统计公报，2012至2016年间，基金征收收入增幅连续5年低于支出增幅，其中，社保费基金收入增加1.74倍，而支出增加了2.01倍。
如何实现社保基金的稳定运转，国务院发布的改革方案明确，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收。
二、税务部门统一征收社会保险费的意义根据《中华人民共和国社会保险法》（以下简称《社保法》）的规定，社保费的征收职责授权由省级政府自行决定。
税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策
税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策《问题》是美国诗人拉尔夫·沃尔多·爱默生于1939年11月创作的诗歌。
在该诗中，爱默生表达了他对当时教会形式主义的不满，揭示了教会的种种弊端。
同时，他提出了通过大自然、通过心灵直觉感受神灵存在的神性原则，并倡导一种内在化的宗教或称作灵魂的宗教。
以下是小编为大家收集的税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策【五篇】，仅供参考，欢迎大家阅读。
第一篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策一、征收社会保险费的重要性社会保险费是社会保险基金的主要来源，社会保险基金是国家承担对社会人民法定社会保险责任的保障，与人民的利益息息相关。
2023年国务院发布《社会保险费申报缴纳管理规定（草案）》，规定国家征收的社会保险费由养老、医疗和失业三项保险费扩大为五项，新增工伤、生育两项保险费用，它的颁发表明国家对广大人民利益的重视，更广泛的保护了人民权益。
而社会保险费的征收，是人民生活于社会的重要保障。
二、我国社会保险费征收的问题1.国家社会机构方面（1）社会相关立法落后。
虽然国家规定社会保险费是由国家税务部门征收，但是国家并没有规定缴费的手段，缴费金额的管理、缴费记录的登记都是由税务机关不同部门兼职管理，职能交叉，错综复杂，没有专门管理机构，体系不够完善，提高了征收税费的难度，同时也严重制约了社会保险费征缴制度的发展，无法正确开展社会保险费征缴工作，提高了征缴成本。
（2）社会制度不够完善。
目前社会保险费征收的覆盖面较窄且征缴力度较弱、刚性不强，征收制度也不够完善，征收工作遇到困难得不到正确解决，给社会带来不安定因素，一些企业也得到投机取巧的机会，且征收保险费参保范围不同、基数构成不统一，造成社会保险费征收过程中，漏洞百出，企业逃税、漏税现象严重。
（3）保险费征缴宣传力度不够。
社会保险费征缴工作顺利进行，不但需要税务机关工作人员做到思想统一、工作目标准确，使工作开展得到保障；同时还需要社会群众的认同。
浅谈社会保险费征管存在的问题及对策
浅谈社会保险费征管存在的问题及对策浅谈社会保险费征管存在的问题及对策社会保险费（以下简称社保费）征缴关系到广大群众切身利益和社会安全稳定大局，自xx年地税部门负责征收社保费以来，**地税局坚持“税费并重，税费统管”的工作理念，不断加强社保费征管，发挥税务部门征收优势，优化社保费服务质量，社保费收入连续10年高速增长，为**市惠民生、促和谐作出了积极的贡献。
但在社保费实际征收管理中还存在着信息共享不足、沟通配合不够、权责不清、重税轻费思想等问题亟待解决，导致地税部门征收社保费时形成的风险因素不容忽视，本文就此进行探讨。
一、近三年来社保费收入呈现的特点营改增以后，社保费收入在全市地税收入中占的比重越来越大，已成为地税部门中心工作的有机组成部分，社保费征管工作逐步迈向规范化，但随着缴费群体的日益扩大，缴费人员的不断增加，缴费基数的逐年增长，欠费数额居高不下，清欠难、征收难的问题也日益突出。
近三年来社保费收入呈现出以下特点：一是社保费所占比重逐年递增。
xx年、xx年、xx年、xx年前8个月，全市税费收入分别为亿、亿、亿、亿元，其中社保费收入分别为整体税费收入的%、%、%、%，分别同比增长%、%、%、%。
二是社保费收入逐年递增。
xx年、xx年、xx年，社保费收入分别为亿、亿、亿元，逐年递增。
三是欠费呈现逐年增加的态势。
xx年、xx年、xx年，xx年前8个月，社保费欠费分别为亿、亿、亿元、亿元，逐年增加。
二、目前社保费征管中存在的问题（一）地税部门与社保经办机构未完全实现信息共享一是登记状态不对等。
社保部门负责社保登记、缴费基数核定，地税部门根据社保部门传递的核定基数进行征收，再将征收入库数据传递至社保部门。
目前地税部门管户信息状态未同步传送至社保部门，数据不共享，地税部门将企业已转为非正常户或注销户后，社保部门仍核定社保缴费基数，造成社保欠费数额虚增。
二是欠费数额不对等。
近年来经济下行，企业经济效益下滑，缴费能力下降，个别企业连年亏损，确实无力按时缴纳社保费。
我国开征社会保障税国际比较启示论文
我国开征社会保障税的国际比较与启示【摘要】目前大部分国家通过筹集资金对劳动者在就业、医疗、养老等民生方面提供社会保障。
各国筹集社会保障资金方式主要有两种：一种是开征独立的税种即社会保障税，另一种类型是不单独设立税费，大部分社会保障的资金来自于一般的税收收入。
本文通过对发达国家征收社会保障税的分析借鉴，对我国开征社会保障税做一探讨。
【关键词】社会保障；税；启示社会保障是一种通过政府筹集资金对劳动者在就业、医疗、养老等民生方面提供的保障，目前大部分国家都建立了相应的社会保障制度，为支撑社会保障的资金需求，各国一般都采取一定的方式筹集社会保障资金，其类型主要有两种：一种是开征独立的税种即社会保障税，对一切支付或取得工薪收入的雇主、雇员就其支付、取得的工资和薪金收入为课税对象征收，由税务管理机构或专门的社会保障机构征收管理；筹集社会保障资金的另一种类型是不单独征收专项税费，大部分社会保障的资金来自于一般的税收收入。
一、德国、美国、瑞典社会保障税的实践模式目前世界发达国家基本上全部建立了较为规范的社会保障体系和以税收为主要手段的社会保障资金筹集方式。
自从1889年德国创建社会保障税以来，目前已经有172个国家和地区至少施行了一种社会保障制度，而征收不同形式的社会保障税或薪金税的国家已达140个国家。
从类型上看，德国、美国、瑞典的模式有一定的代表性。
（一）德国的社会保障税德国是最早建立社会保障制度的国家，建立了现代第一个比较完整的社会保障法律体系。
德国五个保障税种简述如下：（1）养老保险税。
由雇主和雇员各负担一半，1994年应税收入的上限为年收入91200马克。
（2）医疗保险税。
纳税人为所有工人、职员、家庭手者以及从事其它职业的人，雇主和雇员各负担一半，应税上限为68400马克。
（3）失业保险税。
纳税人为所有职工，每年的应税工资限额与养老保险相同，税率为7.2%，雇主负担4.2%，雇员负担3%。
（4）工伤保险税。
对开征社会保障税可行性的研究
主要包 括 ： 生 经 费、 卫 抚恤 和 社 会 福 利 救 济 费 、 政事业单位 离退休经 费 、 行 财政 对社会保 险基 金 的 补 贴 支 出 、 有 企 业 下 岗 职 工 基 本 国 生活 保障补 助 、 别 困难 行业 离遇 休 人 员 的 个 养 老 补 助 以 及 城 市 居 民最 低 生 活 保 障 等 。 在
配。
种分 配关 系 ， 国家为履行 社会保 障职能 ， 是
４、 会 保 障 财 政 分 配 的 目 的 具 有 专 一 社 性 。社 会 保 障 财政 分 配 是专 门 为 满 足 社 会 保 障事业 的需要 ， 参与 国家收 入分 配再分配 ， 而
保证社会 保 障事业 的资金而参 与 国民收入分 配 再 分配 所 形 成 的分 配 关 系 。社 会 保 障 财 政 的这 一本质 ， 体表现为 以下基本 特征 。 具 １社 会 保 障 财 政 的 分 配 主 体 是 国 家 。 保 、 障 社 会 成 员 的基 本 生 活 ， 国 家 的 基 本 社 会 是 职 能 ， 保 证 国 家 履 行 社 会 保 障 职 能 的 资 金 为 需要 ， 家必须参 与 国民收入分配再 分配 ， 国 从 而 形 成 社 会 保 障 财 政 。 这 种 由 国 家 参 与 进 行． 以保 证 国 家 履 行 社 会 保 障 职 能 的 资 金 需 要 为 目的 的 国 民 收 入 分 配 再 分 配 ， 分 配 主 其
体 必然 是国 家。 ２ 社 会 保 障 财 政 分 配 手 段 具有 强 制 性 和 、
其具体 表现 在 ： 会 保 障 资金 筹 集 越 来越 具 社 有 专 项 特 征 ， 会 保 障 资 金 的 筹 集 已 逐 渐 演 社
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障支 出量， 规定高低不等 的差别 比例税 率。 但也有少数
国家， 如英 国采用 多种税率形式并举 的制度 。
（ ） 会 保 障税 的 征 收 方 法 四 社
社 会保 障税 的课税 范 围通 常 是参加 本 国社会 保
险，并存在雇佣 关系 的雇主和雇员在本 国支付和取得
的工资、 薪金及不存在雇佣关系的 自营业主的所得， 雇
会保障税的模式不同， 课税对象规定有所差异 ， 但其基
本 内容是相 同的。一是课税对象不包括纳税人工资薪
金 以外 的 其 他 收 入 。即不 包 括 由雇 主 和 雇 员 工 资薪 金
性 ． 出 了开征 社 会 保 障税 的 现 实思 考及 开征 社 会 保 障税 应 提
采 取 的 配套 措 施 。
筹措手段 。
（ ） 会保 障税 的课 税 范 围 一 社
险税实行专 税专用 原则 ，筹集 的保 险基金将全部返还
给纳税人 。
（ ） 会 保 障税 的税 率 三 社
大多数 发达 国家社会保 障税实行 分项 比例税 率 ，
针对退休 、 失业 、 伤残 、 医疗等具 体项 目需要 的社会保
二 、 国社 会 保 障 制 度 的现 状 分 析 我
三、 开征 社 会 保 障税 的 必 要 性 和 可行 性 （ ） 一 开征 社 会 保 障税 可 以 广 开 税 源
如 果 国 家 通 过 立 法 改 社 会 保 险 费 为 社 会 保 障 税
（ 以下 简称 “ 改税 ” 后 ， 费 ） 将彻底 改变现在 自愿参 保 或者动 员参保 的做法 ，可以依法强制覆盖全部企业事 业 单位 、 社会 团体 、 体户及 其职工个人 以及其他纳税 个 人， 从而大大增加社会保障基 金的来源 ， 更好地筹措社 会保 险基金 。
人 自行 申报 缴 纳 的方 法 。
在， 都必须在该 国承担社会保险纳税义务 。 而对于本 国
居 民为本 国居 民雇主雇佣 但在 国外工作 取得 的工 资、 薪金 ， 则除个别 国家外一般不列入课税 范围。
（ ） 会 保 障税 的 课 税 对 象 二 社
从总 的情况来看 ，发达 国家的社会保障税一般都
由于税与 费两者 的本质 不 同， 税更具有 强制性 、 稳 定性和 公正性 ， 从而可 以保证社保基金 的筹集 。“ 费改 税” ， 后 将从根本上 确定社保 税的税收本质 和特性 ， 税 务机关可 以依据 《 税收征管法》的规定 ， 确保社会保障
税及时 、 额入库 。 足
（ ） 征 社 会 保 障税 可 以保 证 社 保 基 金 规 范 管理 三 开
由多个税种组成 ， 这些税种各有不 同的税率、 目和使 税
・
４２・
２０１ ． ０５
嘲
用方 向， 同的税种针对不 同的社会保障项 目设立 。 不 因
此， 发达国家的社 会保障税实际上是 一个独立的税类 。 和其他税类相 比，其主要特点是该类税 收 自成收支体
系， 虽然划 入财政 收支盘子 ， 专款专用 。 但
致 的 问题 尤 显 突 出。 开征 社会 保 障税 ， 善 社会 保 障 筹 资 方 完 式 ， 成 为 当前我 国社 会 保 障 制 度 改 革 与 完善 的 突破 口。 本 应
文从 分 析 国际 社 会 保 障税 的 开征 入 手 ． 我 国社 会 保 障 制度 对 的现 状 进 行 了分 析 ． 简述 了开 征 社会 保 障 税 的 必要 性 和 可行
（ ） 二 开征 社 会 保 障税 可 以 强化 征 管
现阶段 ，我 国主要通 过征收社会保 险费来筹集社
会保 障基 金，这种筹 资方式在 运营和管理过程 中暴露 出了不少问题 。主要体现在 以下几个方面 。
（ ） 一 管理 不 规 范
在现行 社会保 障筹资方式＿ ， 的省、 卜有 市社会保 险 费的征收由地税 部 门负责 ，而缴费登记和缴 费基数的 核定却分别 由劳动、 人事 、 卫生等部 门管理 。如城镇企 业 职工 的养老 、 失业 、 工伤保 险 由劳 动部 门管理 政 行 事 业单位 的养老 保险由人 事部 门管理 ，而其 中事业单
我 国开征社会保 障税 的现实思考
彭 志 华
（ 西 省 赣 州开 发 区地 方税 江
【 要】 摘 当前 ， 国社 会 保 障 事 业 的 发 展 虽 然 已初 具 规 我
模 ， 在 运 营 和 管理 方 面还 很 不 完善 ， 中 ， 但 其 因筹 资 方 式 而 导
与社会保障税 的课税 范围相 适应，其课税对象主 要是雇主支付 的资薪金额 、雇 员取得 的工薪 收入额及 自营业主的事业纯收益额 。 在具体实施 中， 尽管各 国社
由于社会保 障税 的主要 纳税人 为雇主和雇 员， 因
而雇 员税款大 多实行源泉扣缴法 ，即 由雇员所在公司
主和雇员的纳税义务一般 以境 内就Байду номын сангаас为标准 ，即凡在
征税 国境 内就业 的雇主和雇员 ，不论 国籍和居住地何
负责扣缴 ， 雇主应纳 的税款 由公司直接缴纳； 而对于 自 营业主及其社会成员应纳 的社会保障税 ，则实行纳税
以外 的投资所得、 资本利得等所得项 目， 但作为税基 的 工资薪金既包括 由雇主支付 的现 金，还包括具有工资 薪金性质的实物性及其他等价物 的收入 。二是应税工 资薪金通常规定最 高限额 ，超过部分不缴纳社会保险
税 。 是一 般 不 规 定 个 人 宽 免额 和 扣 除额 。 为社 会 保 三 因
【 键词 】 会 保 障 制 度 社 会保 障 税 关 社
配 套 改革
基金
一
、
国 际社 会 保 障 税 的 开征 概 况
自１ ９世纪末德 国首创 社会保 障 （ 险） 以来 ， 税 目 前， 全世界 已有 １２ 国家建立 了社会保 障制度 。 ７个 社会 保 障税是许多 国家征收的用于筹集社会保障所需资金 的一种税 ， 第二次世界大 战后得到迅速发展 ， 已被许 现 多国家所采用并作为国家社会保障体系 中主要 的资金