中国现行出口退税制度下企业出口退税问题及对策研究
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。
2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。
3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。
4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。
企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。
对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。
2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。
同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。
3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。
4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。
对出口退税机制存在的问题剖析及建议(DOC5)
对出口退税机制存在的问题剖析及建议现行出口退税机制颠末不竭地鼎新和完善，呈现-出以下主要特点：加强了征税和退税的衔接，进一步遏制了骗取出口退税问题的发生；成立了中央与处所共同承担出口退税额的体制，大大缓解了出口退税规模不竭扩大与中央财务单独承载难以为继的矛盾；出口退税已从过去纯真促进企业参与国际竞争变为调控市场经济的重要杠杆，有效地强化了经济布局调整力度。
当然，随着原有矛盾的逐步解决，新的问题又垂垂衍生出来。
目前出口退税机制的主要问题已不仅仅局限在出口退税政策和出口退税办理方面.而是与外贸体制、税收制度、财务收入分享体制、退税财务分担方法以及退税机关的职权等密切相关。
本文拟在对问题发生的原因做深入剖析的根底上，提出相应的政策建议。
一、现行出口退税机制存在问题的原因剖析(一)各级财务不胜出口退税重负的原因实行新的出口退税机制之前，出口退税全部由中央财务承担。
随着我国出口的逐年增长，中央财务面临难以为继的场合排场，欠退税数额越积越多，为此，2004年1月1日起，我国实行了新的出口退税分担机制。
颠末不到1年的运行实践，尽管新的分担方法实行后中央仍然承担90%摆布的出口退税，但无论畅旺地域还是不畅旺地域，都急迫呼吁难以承担超基数25%的出口退税，这说明处所财务承担出口退税的能力更弱。
基于这种情况，2005年当局下发了国务院关于完善中央与处所出口退税承担机制的通知 (国发[2005]25号)文件，将超基数的出口退税中央与处所的分担比例由75：25调整为92.5：7.5，至此中央财务将承担全部出口退税的95%摆布.矛盾再次集中到中央。
然而造成各级当局难以承担出口退税的主要原因并不是分担比例确实定，而是出口退税总体额度太大。
目前，增值税占整个税收收入的比重已经达到40%以上，而每年出口退税就占增值税收入的20%以上。
如此高的比重，使得出口退税必-然受到税收收入形势的严重影响，各级财务也必然为此背上沉重的承担。
中国现行出口退税制度下企业出口退税问题及对策研究
中国现行出口退税制度下企业出口退税问题及对策研究作者：杜宇萌来源：《中国集体经济·上》2010年第07期摘要:中国现行出口退税制度的不完善导致出口企业面临众多问题。
文章通过对现行出口退税制度下出口企业所面临问题的研究,提出应对这些问题的建议。
关键词:出口退税;出口企业;对策一、现行出口退税制度下出口企业面临的问题第一,观念加剧问题。
对于政府税务方面和与出口退税相关方面的工作人员而言,他们一直把出口退税当作一种对相应出口企业的恩赐,当作一种自身税收的损失;而对于出口企业而言,他们把出口退税认定为政府给予他们的一种权利。
当然,从短期受益对象来看,这对出口企业而言确实是一项权利。
但从长期来看,政府也是获益的一方:一方面,出口退税会增强出口企业的竞争力,带动出口这驾马车,从而促进中国对外贸易的增长,增加外汇收入;另一方面,它也有利于引导对外贸易的方向,有利于资源的优化配置。
但在这种“我损失,你获益”的观念之下,政府相关的工作人员和与此项业务的办理相关的机构人员办事效率低下,甚至存在不愿办理或是借故不办理的现象,有些地方政府还故意拖拉抑或是谎称无钱而拖欠出口退税款。
第二,指标制度加剧出口企业风险,价格优势不明显。
对于出口企业而言,出口退税本来为一项他们享有的既定的权利,只要满足相应的条件是都可以享有的。
然而,在指标化的出口退税制度下,国家制定相应的出口退税指标,并且往往是与现实情况不符,低于现实的出口退税额的,导致一部分出口企业不能享有应有的权利,致使出口企业在出口时仍要承担巨大的税收支出,抑或是被占用大量的流动资金;由于这项制度而使得出口退税政策存在不确定性,使得出口企业不能合理地制定产品的价格及相应的发展计划。
这些都加重了出口企业的风险,所以有许多的出口企业把价格定高,使得这一政策失去原有的效果,导致出口企业在国际竞争中的价格优势并不显著。
第三,中央地方退税负担重影响出口企业所得出口退税额及获取时间。
企业出口退税常见问题及管控措施
ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文 青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。
文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。
关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。
一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。
半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。
以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。
出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。
二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。
然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。
而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。
然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。
本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。
一、制度设计存在问题我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。
但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：1、退税率过低我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。
因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
2、退税周期过长我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。
尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
3、退税范围过窄我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。
这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
二、执行效率存在问题除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：1、申报流程复杂我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。
这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。
因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
2、退税款发放不及时我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。
3、退税款核查不严我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策引言出口退税是指国家为了促进出口，对出口商品的增值税、消费税等进行退还的政策措施。
这一制度在国际贸易中具有重要的作用，可以增强我国的国际竞争力和出口导向型经济的发展。
然而，我国的出口退税制度在实施中也存在一些问题，本文将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
问题一：退税税率不合理当前，我国的出口退税税率设置存在不合理的情况。
一方面，一些高附加值产品的退税税率过低，难以刺激企业增加出口数量；另一方面，一些低附加值产品的退税税率过高，导致出口企业缺乏技术创新的动力。
对策一：调整税率结构针对退税税率不合理的问题，应当调整税率结构，合理设置不同产品的退税税率。
对于高附加值产品，适当提高退税税率，以激励企业增加出口数量；对于低附加值产品，适当降低退税税率，以促进企业进行技术创新和提升产品质量。
对策二：建立动态调整机制为了避免退税税率过程中出现过高或过低的情况，可以建立动态调整机制。
通过监测产品的附加值、市场需求和竞争状况等因素，及时调整退税税率，以适应市场的变化和企业的需求。
问题二：退税程序繁琐目前，我国的出口退税程序相对繁琐，导致企业在申请退税过程中面临较大的时间和成本压力。
退税流程复杂、时间周期长，给企业经营和生产带来一定的困难。
对策一：简化退税手续为了简化退税手续，可以通过优化相关流程、完善电子化退税系统和提供在线服务等方式，减少企业在申请退税过程中的操作步骤和时间成本。
同时，相关政府部门也应当提高工作效率，及时审批和发放退税款项。
对策二：提供金融支持鉴于退税过程中企业需要支付一定的出口税款，可以建立相应的金融支持机制。
政府可以与金融机构合作，为企业提供低息贷款、融资担保等方式，帮助企业缓解资金压力。
问题三：退税核查问题退税制度存在的一个重要问题是退税核查不严格，容易出现退税款项被滥用或用于非法活动的情况。
这不仅损害了国家财政利益，也扰乱了市场秩序。
对策一：加强风险管理为了加强退税核查工作，可以建立风险管理机制，对退税申请进行严格的审核和评估。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国现行出口退税制度下企业出口退税问题及对策研究
关于出口出口退税的文章
出口退税政策调整对浙江省出口企业的...
出口信用保险对我国出口贸易影响的实...
出口退税对出口的激励作用分析
出口退税对我国出口商品结构的实证分析
出口退税新机制对广西的影响及政策建议
人民币升值对出口企业承受力影响的实...
我国出口退税政策的改革历程考察
我国出口退税政策的贸易与经济效应研究
发展出口信用保险提高我国出口竞争力
出口信贷下出口信用保险的应用研究
摘要:中国现行出口退税制度的不完善导致出口企业面临众多问题。
文章通过对现行出口退税制度下出口企业所面临问题的研究,提出应对这些问题的建议。
关键词:出口退税;出口企业;对策
一、现行出口退税制度下出口企业面临的问题
第一,观念加剧问题。
对于政府税务方面和与出口退税相关方面的工作人员而言,他们一直把出口退税当作一种对相应出口企业的恩赐,当作一种自身税收的损失;而对于出口企业而言,他们把出口退税认定为政府给予他们的一种权利。
当然,从短期受益对象来看,这对出口企业而言确实是一项权利。
但从长期来看,政府也是获益的一方:一方面,出口退税会增强出口企业的竞争力,带动出口这驾马车,从而促进中国对外贸易的增长,增加外汇收入;另一方面,它也有利于引导对外贸易的方向,有利于资源的优化配置。
但在这种“我损失,你获益”的观念之下,政府相关的工作人员和与此项业务的办理相关的机构人员办事效率低下,甚至存在不愿办理或是借故不办理的现象,有些地方政府还故意拖拉抑或是谎称无钱而拖欠出口退税款。
第二,指标制度加剧出口企业风险,价格优势不明显。
对于出口企业而言,出口退税本来为一项他们享有的既定的权利,只要满足相应的条件是都可以享有的。
然而,在指标化的出口退税制度下,国家制定相应的出口退税指标,并且往往是与现实情况不符,低于现实的出口退税额的,导致一部分出口企业不能享有应有的权利,致使出口企业在出口时仍要承担巨大的税收支出,抑或是被占用大量的流动资金;由于这项制度而使得出口退税政策存在不确定性,使得出口企业不能合理地制定产品的价格及相应的发展计划。
这些都加重了出口企业的风险,所以有许多的出口企业把价格定高,使得这一政策失去原有的效果,导致出口企业在国际竞争中的价格优势并不显著。
第三,中央地方退税负担重影响出口企业所得出口退税额及获取时间。
现在虽然中国的出口退税率呈现下降的趋势,地方所承担的出口退税负担减少,但由于中国对外贸易的发展,出口企业的数量日益增多,市场日益扩大,交易量日益加大,即使在较低的出口退税率下,政府所要负担的出口退税仍是一笔很大的支出。
由于出口退税金的紧张,使得一些出口企业不能享有应有的出口退税权利,致使政府对出口企业欠债,不能及时地支付预定的出口退税额,而相应的出口企业不能及时获得出口退税,导致流动资金长期被占用,严重影响资金的周转和流动。
第四,“先征后退”的退税方法占用企业资金。
这种方式致使征退脱节,出现时间差,致使出口企业先要把出口或生产过程中所产生的税收支付,先占用大量的流动资金,而之后经过申请、审核,再把应退的税款退给出口企业,严重影响出口企业的流动资金,甚至影响出口企业的扩大再生产,对出口企业的发展壮大产生巨大不利影响。
二、应对出口企业出口退税问题的对策
第一,转变观念:由权利向义务转变。
转变观念是解决问题的前提。
一方面,对政府相关税收的工作机构和工作人员及其相关的其他机构进行宣传教育,使此类部门及其工作人员积极办理企业的出口退税业务,自
觉自愿甚至自主的去提高办事效率,完善服务;另一方面,出口企业要切实把享受此种权利列入日常行为,积极办理出口退税业务,到自己权益受到侵害时,要据理力争,把此种权利逐渐转变成应该而且必须享有的权利,充分享有并维护自己的权利。
第二,建立一个健全完整全面的数据系统,使出口退税的各项工作纳入网络化管理。
由于出口退税审核批准所涉及的得机构部门众多,且相互间的联系不强,网络化管理欠缺,而导致出口退税业务办理效率低下,因此可以通过出口企业提供的企业基本信息和所申请出口退税的相关产品的基本信息,建立出口企业出口退税专项数据系统,为每一个出口企业建立电子档案,并将此数据系统与出口退税可能涉及的机构进行联网,并编入国家和地方的出口退税制度和政策调整,形成一个健全完整全面的数据系统,提高网络化管理,精简出口退税业务的办理程序,以此缩短业务办理时间,提高业务办理效率。
此外,定期对此数据系统进行更新、维护、完善以及监督,增加网络的透明度。
第三,银行为出口企业提供专项贷款。
鼓励银行设立专项出口退税贷款,并根据应退的税额对出口企业进行贷款,而贷款利息由中央政府支付。
同时,取消硬性的指标化管理制度,使之具有弹性。
中央财政部根据电子档案中企业对贷款的申请情况,先进行大体初步的计算,制定有浮动空间的指标,但这并不是确定的指标和出口退税额,还要根据实际的出口退税额来进行多退少补,定期对实际取得银行贷款且海关等机构最终确定核对相符的出口退税贷款进行结算还款。
由此,一方面解决了出口企业的税收由于征退脱节,而导致的资金被占用,流动资金不足,周转出现问题的现象;另一方面面对现今的金融风暴对银行业的影响,也可以相应地带动银行业的发展。
第四,设立专项的综合性出口退税机构。
设立兼申请办理查询服务咨询等功能于一身的综合性的出口退税机构。
并每天更新出口退税相关信息,和国家的出口退税政策和制度的调整,及各地方的出口退税制度和政策。
以便于出口企业及时获取相应的信息,及时调整自己的计划。
参考文献:
1、国家税务总局进出口税收管理司.出口货物退(免)税概论与实务[M].湖北科学技术出版社,2000.
2、周小鹏.论中国的出口退税制度[D].山东大学,2006.
(作者单位:四川大学吴玉章学院)。