基础会计分录公式汇编
会计基础公式汇总、常用会计分录汇总.doc
会计基础公式汇总、常用会计分录汇总会计方程式资产二负债+所有者权益借贷记账法资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额合计一本期贷方发生额合计权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额合计一本期借方发生额合计企业未达账项的调节方法1、双方余额调节法银行存款日记账的余额+银行已收企业未收的项n—银行已付企业未付的项n=银行对账单余额+企业己收银行未收的项企业己付银行未付的项H 2、单方余额调节法企业银行存款日记账的余额+企业己付银行未付的项H+银行己收企业未收的项H—企业己收银行未收的项n—银行已付企业未付的项亓二银行对账单余额或银行对账单余额+企业已收银行未收的项n+银行已付企业未付的项n—企业已付银行未付的项银行已收企业未收的项门=企业银行存款口记账余额3、差额调节法企业银行存款H记账余额一银行对账单余额=（企业己收，银行未收的项H—企业己付, 银行未付的项H）—（银行已收，企业未收的项H—银行已付企业未付的项H）存货计价方法1、先进先出法2、后进先出法3、全月一次加权平均法期末结存存货成本=期末结存存货数量x加权平均单价=期初结存存货实际成本+木期收入存货实际成本一本期发出存货的成本加权平均单价=（期初结存存货实际成本+ 本期收入存货实际成本）/ （期初结存存货的数量+本期收入存货的数量）发出存货的成本=本期发出存货数量x加权平均单价4、移动加权平均法库存存货成本=库存存货数量x半前移动加权平均单价=发货前库存存货总成木一发出存货的成本移动加权平均单价=（本次收货前结存存货总成本+本次收入存货实际成本）/ （本次收货前结存存货数量+本次收入存货数量）发出存货的成本=发出存货数量x当前移动加权平均单价存货成本差异1、存货成本差异额=存货的实际成本一存货的计划成本2、存货的成本差界率=（期初存货的成本差界额+本期收入存货的成本差异额）/ （期初存货的计划成本+本期收入存货的计划成本）x 10 0% 3、发出存货分摊的成木差异额=发出存货计划成本x存货的成本差异率4、发出存货实际成本=发出存货计划成本+发出存货分摊的成本差异额间接费用的分配1、按定额耗用量的比例分配间接费用各种产品应分配的间接费用=该种产品的定额耗用量X分配率各产品的定额耗用量=各种产品的单位耗用定额X该产品的实际产量分配率=应分配的费用/全部产品的定额耗用量2、按实际耗用的工吋分配间接费用各种产品应分配的间接费用=该种产品的生产工吋数x分配率分配率=间接工资总额/全部产品生产工时总数辅助生产费用分配1、直接分配法各受益部门（产品）应分配的费用=辅助生产单位成本x该部门（产品）的受益数量辅助生产单位成本=辅助生产费用总额/辅助生产车间提供的产品或劳务总量2、一次交互分配法材料费用分配1、重量（体积、产量）比例分配法某产品应分配的材料费用=该产品的重量（产量或体积）x分配率分配率=应分配的材料费用/各种产詁的加工重量（产量或体积）2、定额耗用量比例分配法某种产品应分配的材料费用=某种产品应分配的材料数量x材料单价某种产品应分配的材料数量=该种产品的材料定额消耗量x材料消耗量分配率某种产品的材料定额消耗量=该种产品实际产量x单位产品材料消耗定额材料消耗量分配率= 材料实际总消耗量/各种产品材料定额耗用量之和3、标准产量比例分配法某种产詁应分配的材料费用=该种产詁的标准产量x标准产站的单位材料费用各种产品的标准丿'八量=5（某种丿'八品产量X该种广品系数）标准产品的单位材料费用=材料费用总额/各种产殆的标准产量外购动力费用分配1、生产工吋比例分配法某产品动力用电费用=该产品生产工吋X电力费用分配率电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品生产工吋之和2、机器工作小吋比例法某产品动力用屯费用=该产詁机器工时x电力费用分配率电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品机器工时Z和制造费用分配1、生产工时比例法某产品应负担的制造费用=该产品的生产工吋数x制造费用分配率制造费用分配率 =制造费用总额/生产工吋总数2、机器工吋比例法某种产品应负担的制造费用 =该种产品机器工吋数x制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/机器工时总数3、生产工人工资比例法某产詁应分配的制造费用=该产詁生产工人工资总数x制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/生产工人工资总数4、原料及主要材料成本比例法某产品应负担的制造费用=该种产品耗用的原料及主要材料成本X制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/原料及主要材料成本总额5、直接费用比例法某种产品应负担的制造费用=该种产品的直接费用数额x制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/直接费用总额6、计划分配率分配法某种产品应分配的制造费用=该产詁实际产量的定额工吋数x计划分配率计划分配率=年度制造费用计划总额/年度预计产量的定额标准7、累计分配法己完工产品应负担的制造费用=己完工该种产品全部分配标准数x制造费用分配率制造费用分配率=（期初费用结存数+本期费用发生数）/（期初未完工产品累计分配标准数+本期发生的分配标准数）在产品成本1、约当产量法期末在产品成木=单位成木x期末在产詁约当产量完工产品总成本=单位成本x 完工产品数量在产品约当产量=在产品数量x完工程度完工产品单位成本=（期初在产品成本+本期发生成本）/ （产成品数量+在产品约当产量）3、定额耗用量比例法期末在产品成本=期末在产品定额耗用量x分配率完工产品成本=完工产品定额耗用量x分配率完工产品定额耗用量=完工产品数量x完工产品的单位定额耗费期末在产品定额耗用量=在产詁数量x在产品的单位定额耗费分配率=（期初在产站成本+本期发生成本）/（完工产品定额耗用量+期末在产品定额耗用量）成本还原某成本项H还原数= 上一步骤本刀所产该种半成品的某成本项H数额x成本还原率成本还原率=本月产成品耗用上一步骤半成品成本合计/上一步骤本月所产该种半成品成本合计成本标准成本标准=用量标准+价格标准直接材料成本标准=单位产品用量标准X 直接材料价格标准直接工资成本标准=单位产詁工时标准X小时工资分配率标准制造费用成本标准=单位产品工时标准X小时制造费用分配率标准成本差异成本差界=实际成本一标准成本标准成本=实际产量X成本标准1、直接材料成本差异直接材料成本差异=直接材料实际成本一直接材料标准成本材料价格差异=实际用量X （实际价格一标准价格）材料数量差异=（实际用量一标准用量）X标准价格直接材料成本差异=材料价格差异+材料数量差异2、直接工资成本差异直接工资成本差异=直接工资实际成本一直接工资标准成本=工资率差异+效率差异工资率差异=实际工吋x （实际工资率一标准工资率）效率差并=（实际工时一标准工时）x标准工资率3、制造费用成本差异制造费用成本差界=实际发生制造费用一制造费用标准成本=可控差界+能量差界可控差异=实际发生制造费用一标准工吋弹性预算能量差异=标准工吋弹性预算一制造费用标准成本利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入一主营业务成本。
初级会计实务公式汇总
初级会计实务公式汇总初级会计实务是指会计学基础理论和实际操作的结合，旨在培养学生掌握基本的会计核算知识和技能，具备初级会计工作的能力。
在实际操作中，掌握一些常用的会计公式是非常重要的。
下面是一些常见的初级会计实务公式的汇总。
1.总资产计算公式：总资产=负债+所有者权益2.总负债计算公式：总负债=短期负债+长期负债3.所有者权益计算公式：所有者权益=资本+盈余公积4.资本计算公式：资本=所有者投入资金+盈余5.盈余计算公式：盈余=收入-费用6.成本计算公式：成本=初期存货+采购-期末存货7.存货计算公式：存货=期初存货+采购-销售8.营业收入计算公式：营业收入=销售收入+其他收入9.营业成本计算公式：营业成本=初始存货+采购-期末存货+进项税额10.毛利润计算公式：毛利润=营业收入-营业成本11.折旧计算公式：折旧=固定资产原值×年折旧率12.净利润计算公式：净利润=毛利润-费用-折旧-所得税13.资产周转率计算公式：资产周转率=营业收入/总资产14.负债周转率计算公式：负债周转率=营业成本/总负债15.应收账款周转率计算公式：应收账款周转率=营业收入/应收账款16.存货周转率计算公式：存货周转率=营业成本/存货17.销售毛利率计算公式：销售毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入18.资本收益率计算公式：资本收益率=净利润/资本19.盈余现金回收率计算公式：盈余现金回收率=净利润/(资本+盈余)以上是一些初级会计实务中常用的公式汇总。
熟练掌握并灵活运用这些公式，对于准确计算财务指标、分析和评估财务状况以及制定合理的财务策略都非常有帮助。
当然，在实际工作中，还需要根据具体情况结合不同的公式进行分析和判断。
常用会计分录大全含基础会计分录公式汇总(完整详细版)
借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
会计基础+会计分录+会计公式
会计基础+会计分录+会计公式会计分录：当收到投资者投入资本时，会进行以下帐务处理：借银行存款等资产类账户，贷实收资本和资本公积-资本溢价等资本公积科目。
在短期和长期借款业务核算中，取得借款时，借银行存款，贷短期或长期借款。
计提利息时，借财务费用或在建工程（资本化的利息），贷预提费用或财务费用（费用化的利息）。
归还利息时，借预提费用，贷长期借款。
归还本息时，借长期借款，贷银行存款。
归还本金时，借短期借款，贷银行存款。
在固定资产业务核算中，如果不需要安装，则借固定资产，贷银行存款等相关科目。
如果需要安装，则在完工前所有支出原材料按实际成本计价的业务核算中，购买材料时，借在建工程，贷银行存款，在途物资等科目。
在完工结转中，材料验收入库时，借固定资产，借原材料，贷在建工程，贷在途物资等科目。
材料费用和人工费用的归集与分配时，借生产成本和制造费用等科目，贷在建工程和应付职工薪酬等科目。
在职工福利预提费用的账务处理中，本期预提各项费用时，如预提修理费和借款利息等，借制造费用（管理费用、财务费用等），贷预提费用。
实际支付预提费用时，借制造费用（管理费用、财务费用等），贷银行存款等科目。
每月计提折旧时，其他费用的账务处理是，借制造费用-××车间（生产部门用固定资产折旧额），借制造费用（车间使用）、管理费用（行政部门用固定资产折旧额）和销售费用（销售部门使用固定资产折旧额），贷银行存款和累计折旧待摊费用等分配并结转制造费用。
在完工产品入库的会计分录中，按分配标准计算各产品应负担的制造费用时，借库存商品-X产品，贷生产成本-X产品。
分配制造费用会计分录时，借生产成本-A产品和营业税金及附加，借营业税金及附加-B产品，贷应交税费-应交营业税和制造费用-××车间。
XXX e1) n of Sales Revenue for Goods SoldDebit: XXX DepositCredit: Main Business e - XX ProductPayable Taxes and Fees - Payable Value-Added Tax (Output Tax)2) Sales Revenue Not CollectedDebit: Accounts XXXCredit: Main Business e - XX ProductPayable Taxes and Fees - Payable Value-Added Tax (Output Tax)3) Prepayment for Sales of Goods1) When Receiving XXX:Debit: XXX DepositXXX: Prepaid Account - XX CompanyWhen the Sale is Realized。
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3
④加工完成收回加工物资 借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）
贷：委托加工物资
4、周转材料（低值易耗品、包装物）
（1）生产领用，构成产品组成部分 （2）随产品出售
借：生产成本
贷：包装物
（3）包装物的出租、出借
①第一次领用新包装物时 ②收取押金
借：其他业务支出（出租）
营业费用（出借）
贷：包装物
注：出租、出借金额较大时可 分期摊销
应交税金－应交消费税
③收取租金 借：银行存款
贷：应交税费－增（销） 其他业务收入
4
其他业务收入（押金部分）
⑥不能使用而报废时，按其残料价值 借：原材料
贷：其他业务支出（出租） 营业费用（出借）
、、 生产阶段
1、领料
借：生产成本（基本车间）
制造费用（一般车间）
管理费用（行政管理部门）
销售费用等
贷：原材料
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基础会计分录公式汇总
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配 、、 筹资 资产=负债+所有者权益
1、筹资时
借：银行存款 贷：长期借款/短期借款
归还借款时做反分录
、、 供应阶段 1、购料时
①发票与材料同时到
借：原材料
应交税费—增（进）
贷：银行存款/应付账款 贷：银行存款/应付账款
④材料已到，月末发票账单未到 借：原材料
3、计提折旧 借：制造费用（车间）
管理费用（管理用） 贷：累计折旧
、、 销售阶段
4
2、计提工资和和福利费
借：生产成本（基本生产工人的）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（行政管理人员）
销售费用等
贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）
会计分录万能公式
会计分录万能公式：一、现金、银行存款核算（一）、现金、银行存款收入1、摘要：提现借：库存现金贷：银行存款2、摘要：销售商品收到现金（银行存款同理）借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、摘要：销售原材料收到现金借：库存现金/银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）4、摘要：员工出差报销退还多余现金借：库存现金/银行存款管理费用/销售费用贷：其他应收款—员工5、摘要：收到投资款借：银行存款贷：实收资本6、摘要：现金盘盈5.1、批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢5.2、批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无法查明原因溢余）其他应付款—XX（查明原因需要归还）（二）现金银行支出7、摘要：存现借：银行存款贷：库存现金8、摘要：员工出差预借差旅费借：其他应收款—XX贷：库存现金9、摘要：报销办公费/业务招待费/差旅费借：管理费用—办公费/业务招待费/差旅费贷：库存现金10、摘要：支付赔偿款借：营业外支出—赔偿款贷：库存现金11、摘要：报销节日福利费借：管理费用—福利费贷：库存现金12、摘要：购买固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税费（进项税额）（一般纳税人且取得专票）贷：银行存款若是小规模纳税人，按照价税合计数计入固定资产13、摘要：取得银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款（三）银行汇票、商业汇票、其他货币资金14、摘要：签发银行汇票支付保证金借：其他货币资金—保证金贷：银行存款15、摘要：使用汇票购买原材料借：原材料/在途物资/材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人且取得专票）贷：应付票据—供应商（四）应收账款（应收票据）核算16、摘要：销售货物款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）17、摘要：应收票据到期未收回借：应收账款—客户贷：应收票据—客户18、摘要：给予现金折扣，收回欠款存入银行借：银行存款财务费用—现金折扣贷：应收账款—客户19、摘要：货款未收回计提坏账准备借：信用减资损失贷：坏账准备20、摘要：发生坏账借：坏账准备贷：应收账款21、摘要：计提坏账后，货款收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款22、摘要；商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据（四）预付账款核算23、摘要：提前预付货款借：预付账款—供应商贷：银行存款24、摘要：预付的货物到货，且验收入库借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—供应商银行存款（注：预付款不够）（五）其他应收款核算（1）定额备用金25、摘要：员工借备用金借：其他应收款—员工贷：库存现金/银行存款26、摘要：报销备用金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（2）非定额备用金27、摘要：员工借备用金借：其他应收款—员工贷：库存现金/银行存款28、摘要：报销备用金借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金（退回多余款）贷：其他应收款—员工库存现金（补差额）29、摘要：支付包装物押金借：其他应收款—押金贷：银行存款30、摘要：退回押金借：银行存款贷：其他应收款—押金（六）固定资产核算31、摘要：取得固定资产无需安装借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款32、摘要：取得固定资产需安装借：在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人且取得专票）贷：银行存款33、摘要：支付安装费用及安装工人人工费借：在建工程贷：银行存款应付职工薪酬—工资34、摘要：设备安装完成借：固定资产贷：在建工程35、摘要：计提折旧借：管理费用/销售费用/制造费用贷：累计折旧36、摘要：处置固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产37、摘要：支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款38、摘要：取得出售固定资产收入借：银行存款贷：固定资产清理39、摘要：固定资产处置完毕借：固定资产清理贷：资产处置损益（亏损做相反的分录）（六）无形资产核算40、摘要：取得无形资产借：无形资产应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款41、摘要：无形资产摊销借：管理费用/销售费用/制造费用贷：累计摊销42、摘要：处置无形资产借：累计摊销资产处置损益（亏损）贷：无形资产资产处置损益（盈利）（七）工程物资核算43、摘要：购买工程物资借：工程物资应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款/应付账款—供应商44、摘要：工程项目领用借：在建工程/工程施工贷：工程物资（八）长期待摊费用核算45、摘要：公司支付的装修费用借：长期待摊费用应交税费—应交增值税（进项税额）（（一般纳税人且取得专票））贷：银行存款46、摘要：摊销装修费借：管理费用贷：长期待摊费用（九）计提/发放工资、社保47、摘要：计提工资借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本贷：应付职工薪酬—工资48、摘要：计提本月单位部分负担的社保、公积金借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本贷：应付职工薪酬—社保应付职工薪酬—公积金49、摘要：发放工资借：应付职工薪酬—工资其他应付款—个人负担社保/公积金应交税费—应交个人所得税贷：银行存款50、摘要：缴纳社保借：应付职工薪酬—社保其他应付款—个人负担社保贷：银行存款51、摘要：缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金其他应付款—个人负担公积金贷：银行存款（十）应交税费核算52、摘要：缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款53、摘要：月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）借：应交税费—应交增值（转出未交增值税）借：应交税费—应交增值（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）借：应交税费—应交增值（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税（注：或者做相反的分录）54、摘要：缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款55、摘要：计提所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税56、摘要：缴纳所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款57、摘要：计提附加税借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加58、摘要：缴纳附加税借：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加贷：银行存款59、摘要：缴纳印花税借：税金及附加贷：银行存款（十一）主营业务成本核算60、摘要：结转销售货物成本借：主营业务成本贷：库存商品（十二）本年利润核算61、摘要：月末结转损益借：主营业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：管理费用销售费用财务费用营业外支出信用减资损失资产减资损失本年利润（或者借方）62、摘要：结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润63、摘要：提取法定盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积64、摘要：分配股东股利借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利65、摘要：结转利润分配明细科目借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—应付现金股利利润分配—提取法定盈余公积。
最基础的会计分录大全,很实用
财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷：银行存款
二、固定资产业务
购入固定资产
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
固定资产折旧
借：制造费用/销售费用/管理费用等
贷：累计折旧
固定资产处置
转入清理时
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：管理费用
贷：应付利息
银行存款等
企业行政管理部门人员的职工薪酬
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出
借：管理费用
贷：累计折旧
企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费
借：管理费用
所得税的账务处理
计算应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
实际上交所得税费用
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
利润形成的账务处理
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
存货清查
结果的账
务处理
盘盈
审批前
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
审批后
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
《会计基础》会计分录汇总
(一)现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入 (无主款项) 其他应付款 (有主款项) (二)现金支出1、现金存入银行贷：库存现金2、出差等暂借贷：库存现金3、发工资等贷：库存现金借：银行存款借：其他应收款借：应付职工薪酬——工资4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款 (责任赔偿部分)管理费用 (企业承担部分)贷：待处理财产损溢(一)收入1、现金存入银行借：银行存款2 / 262、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款(二)支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)3 / 265、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款1、存入借：其他货币资金——××贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：其他货币资金——××3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——××1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用 (现金折扣)贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据1、预付时借：预付账款(预付额)贷：银行存款(预付额)2、发货时借：原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：预付账款(全额)3、补付时借：预付账款(全额－预付额)贷：银行存款(全额－预付额)(一)定额备用金1、借用时贷：库存现金2、报销时贷：库存现金(二)非定额备用金1、借用时借：其他应收款——备用金借：管理费用/销售费用/制造费用借：其他应收款——备用金贷：库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用(借大于用) 库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用(借小于用) 贷：其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借：其他应收款——包装物押金(租入包装物) 贷：银行存款2、收回时借：银行存款(退回包装物) 贷：其他应收款——包装物押金原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途) 借：原材料(在途物资) (买价＋采购费用) 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用(二)发出1、领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料8 / 262、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借：原材料 (残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用 (正常损耗)营业外支出(非常损失)贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品(一)增加1、投入借：固定资产贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产(买价＋运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款支付安装费贷：银行存款完工交付使用借：在建工程贷：在建工程借：固定资产3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额) (取得专票)贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整(二)减少1、对外投资累计折旧(已提折旧) 贷：固定资产(原值)2、盘亏批准前借：长期股权投资(净值＝原值－已提折旧)借：待处理财产损溢(净值＝原值－已提折旧)11 / 26贷：固定资产(原值)批准后借：营业外支出(净值)贷：待处理财产损溢(三)计提折旧借：制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧) 销售费用(销售部门用的固定资产折旧) 其他业务成本(出租固定资产折旧)贷：累计折旧(四)处置1、固定资产转入清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等原材料借：固定资产清理借：固定资产清理借：银行存款12 / 26其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入1、购进借：交易性金融资产——成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益13 / 26收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额) 贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款 (处置收入)贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借：公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷：投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时贷：公允价值变动损益1、借入贷：短期借款2、按月计提贷：应付利息3、季末支付应付利息贷：银行存款4、到期还本贷：银行存款1、取得贷：长期借款——本金2、计提利息借：投资收益借：银行存款借：财务费用借：财务费用借：短期借款借：银行存款借：财务费用15 / 26(费用化)在建工程 (资本化)管理费用 (筹建期)贷：应付利息 (分期付息)长期借款——应计利息 (一次付息)3、归还本息借：长期借款——本金——应计利息 (一次付息)应付利息 (分期付息)贷：银行存款1、提现备发工资贷：银行存款2、发放工资贷：库存现金3、代扣款项贷：其他应付款借：库存现金借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利实际发放借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)同时借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利贷：累计折旧(自有固定资产)银行存款(租赁固定资产)(一)应付账款1、发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：银行存款3、无法支付时贷：营业外收入(二)预收账款1、预收时贷：预收账款2、发货时贷：主营业务收入借：应付账款借：银行存款借：预收账款应交税费——应交增值税(销项税额) 3、补收时借：银行存款贷：预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款1、销项(一般销售) 借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品 (买价－进项) 应交税费——应交增值税(进项税额) (买价×税率)贷：银行存款 (买价)运费借：借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税①采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)②不采用预缴方式5、上交税费当月交当月贷：银行存款当月交上月贷：银行存款1、支付管理费用等不作处理借：应交税费——应交增值税(已交税金) 借：应交税费——未交增值税借：管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本21 / 26贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用贷：制造费用4、结转完工产品贷：生产成本5、结转已销产品成本贷：库存商品6、支付各种罚款贷：银行存款7、计提所得税借：生产成本借：库存商品借：主营业务成本借：营业外支出借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税8、上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放借：盈余公积贷：应付股利支付股利借：应付股利贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积0、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利1、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏1、结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借：本年利润。
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（3）包装物的出租、出借
①第一次领用新包装物时
②收取押金
③收取租金
借：其他业务支出（出租）
借：银行存款
借：银行存款
营业费用（出借）
贷：其他应付款
贷：应交税费－增（销）
贷：包装物
其他业务收入
注：出租、出借金额较大时可分期摊销
④退还包装物（不管是否报废）
⑤损坏、缺少、逾期未归还等缘故没收押金
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
七、其他类
1、预借差旅费
2、报销
借：其他应收款-**
借：治理费用（实际报销额）
贷：库存现金
库存现金（未花销部分）
贷：其他应收款-**（原预借的金额）
3、各类罚款支出收入
借：营业外支出
借：银行存款
贷：银行存款
贷：营业外收入
4、流淌资产
盘盈
盘亏
发觉时
借：库存现金/原材料
借：待处理财产损溢
贷：待处理财产损溢
处理时
借：往常年度损益调整
借：营业外支出——固定资产盘亏
贷：应交税费-所得税（25%）
贷：待处理财产损益
借：往常年度损益调整
贷：盈余公积（10%）
利润分配
6、各类广告、展览支出
借：销售费用
贷：银行存款
7、计提利息
支付利息
借：财务费用
借：应付利息
贷：应付利息
贷：银行存款
银行存款
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项差不多部分或全部不能收回
借：其他应付款
贷：银行存款
其他业务支出（消费税）
贷：应交税金－增（销）
应交税金－应交消费税
其他业务收入（押金部分）
⑥不能使用而报废时，按其残料价值
借：原材料
贷：其他业务支出（出租）
营业费用（出借）
三、生产时期
1、领料
2、计提工资和和福利费
借：生产成本（差不多车间）
借：生产成本（差不多生产工人的）
制造费用（一般车间）
基础会计分录公式汇总
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配
一、筹资资产=负债+所有者权益
1、筹资时
2、同意投资时
借：银行存款
借：银行存款/无形资产/固定资产（双方协商价）
贷：长期借款/短期借款
贷：实收资本—**
归还借款时做反分录
二、供应时期
1、购料时
①发票与材料同时到
②发票先到
③物资运到，验收入库
借：原材料
借：在途物资（含运费）
借：原材料（入库）
应交税费—增（进）
应交税费—增（进）
贷：在途物资
贷：银行存款/应付账款
贷：银行存款/应付账款
④材料已到，月末发票账单未到
⑤购入固定资产
借：原材料
借：固定资产
贷：应付账款－暂估应付账款
贷：银存
注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
其他货币资金（外埠存款）
贷：库存现金/原材料
处理时
借：待处理财产损溢
借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款）
贷：营业外收入（库存现金）
营业外支出（非正常损失）
治理费用（原材料）
治理费用（收发计量缘故）（库存现金）
贷：待处理财产损溢
5、固定资产
盘盈
盘亏
发觉时
借：固定资产
借：待处理财产损益
贷：累计折旧
累计折旧
往常年度损益调整
贷：固定资产
贷：坏账预备
借：银行存款
贷：应收账款
8、投资
1、短期投资
①购入
②收到持有时期内的股利或利息
③转让、出售
借：短期投资--股票/债券/基金X
借：银行存款/现金
借：银行存款
应收股利、应收利息
贷：短期投资－股票/债券X
短期投资跌价预备－股/债X
贷：银行存款
贷：短期投资－股票/债券X
其他货币资金
【应收股利/应收利息】
借：营业外支出
贷：银行存款
坏账损失
（1）直接转销法
①实际发生损失时
②重新收回时
借：治理费用
借：应收账款
贷：应收账款
贷：款
（2）备抵法
①提取坏账预备金时
②发生坏账时
③重新收回时
③也能够如此做
借：治理费用
借：坏账预备
借：应收账款
借：银行存款
贷：坏账预备
贷：应收账款
贷：坏账预备
①开立采购专户
②用此专款购货
借：其他货币资金－外埠存款
借：物资采购
贷：银行存款
贷：其他货币资金－外埠存款
③撤销采购专户
借：银行存款
贷：其他货币资金－外埠存款
2、发出
平常登记数量，月末结转
借：生产成本/在建工程/托付加工物资/…
贷：原材料
3、托付加工物资
①发出托付加工物资
②支付加工费、运杂费、增值税
③交纳消费税（见应交税金）
贷：利润分配-未分配利润15
6、利润分配
1、按税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者
借：利润分配-提取法定盈余公积15*10%
-应付股利15*30%
贷：盈余公积–法定盈余公积1.5
应付股利4.5
2、将利润分配明细进行结转
借：利润分配-未分配利润6
贷：利润分配-提取法定盈余公积15*10%
-应付股利15*30%
借：托付加工物资
借：托付加工物资
贷：原材料
应交税金－应交增值税（进）
贷：银行存款等
④加工完成收回加工物资
借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）
贷：托付加工物资
4、周转材料（低值易耗品、包装物）
（1）生产领用，构成产品组成部分
（2）随产品出售
借：生产成本
借：营业费用（不单独计价）
贷：包装物
其他业务支出（单独计价）
制造费用（车间治理人员）
治理费用（行政治理部门）
治理费用（行政治理人员）
销售费用等
销售费用等
贷：原材料
贷：应付职工薪酬-工资/福利费（按工资总额14%）
3、计提折旧
4、制造费用结转
5、产品完工入库
借：制造费用（车间）
借：生产成本
借：库存商品
治理费用（治理用）
贷：制造费用
贷：生产成本
贷：累计折旧
四、销售时期
贷：应交税费-应交营业税/消费税等
五、利润结转
1、收入类结转
2、费用结转
3、计提并结转所得税
借：收入类账户
借：本年利润80
借：所得税费用（100-80）*25%=5
贷：本年利润100
贷：费用类账户
贷：应交税费-应交所得税5
借：本年利润5
4、将本年利润结转至利润分配
贷：所得税费用5
借：本年利润100-80-5=15
1、取得收入时/款未收/对方开承兑汇票/预收货款转销售收入/收入抵偿债务
借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款/应付账款/短期借款
贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料）
2、成本结转
3、计提相关税金
借：主营业务成本/其他业务成本
借：营业税金及附加
贷：库存商品/原材料
注：收到购入时的现金股利、债券利息
[投资收益－出售股/债X]
借：银行存款
贷：应收股利、应收利息
2、长期股权投资投资
（1）取得
①以现金资产投资同上
②以非现金资产投资（见后）
（2）成本法
①初始投资或追加投资同取得
②被投资单位宣告分派利润或现金股利
I投资年度往常
借：应收股利－股利收入