案例八 审计计划和记录(关于审计计划的两则案例分析)
审计工作计划案例
审计工作计划案例为了更好地实现企业的管理，保证企业的合法稳定运营，审计工作显得尤为重要。
然而，审计工作不是简单的检查，而是一项复杂全面的管理工作。
在进行审计前，制定一个合理可行的审计工作计划显得尤为重要。
下面，本文将介绍一份审计工作计划案例。
一、审计范围和目标本次审计的范围为公司A的财务、经营和管理情况，审计目标为了解公司是否合规经营、财务、管理等各方面情况，并就其中存在的问题和隐患提出建议和改进意见。
二、审计程序1.了解公司A情况首先，应了解公司A的大致情况，包括公司经营范围、组织架构、业务流程、财务状况、治理状况等。
对公司A的信息收集主要依靠以下资料：公司章程、年度财务报表、内部组织机构、管理制度文件以及与公司A相关的行政法规、政策文件等。
2.制定审计计划审计计划应该根据审核的范围和目标来制定，确定审计对象、数据来源、所需时间和人力物力等信息。
在制定审计计划的过程中，考虑到公司A参与度和积极性不高，计划的制定可能需要较多的沟通和协调。
3.实施审计通过检查和计算等方法，对公司A的财务数据进行核查，对公司的经营、财务状况以及财务报表的真实性进行审查。
另外，在审计过程中，还要对公司内部管理制度的合理性和行为的规范性进行检查。
4.审核后处理审计结束后，将整理出的审计结果以及建议、意见等文件以书面形式交付给公司负责人，并就存在的问题和隐患进行沟通协商，对疑点和问题进行解释，对有争议的问题进行调查。
三、人力及时间安排审计工作主要负责人应聘有相关工作经验的审计师，包括现场审计与后继处理。
审计时间安排为下个月初，计划4个工作日，每日工作时长8小时。
四、工作成果整理和归档检查、核审和整理出的审计文件和资料等，并结合现场审查核查所获得的全部数据、资料、问题以及发现的问题，准备审计报告，评定公司A的经营资质，给出评价意见和可行性建议。
综上所述，本次审计工作计划以公司A为对象，全面检查财务、经营和管理情况，以确定公司是否符合合规经营、财务、管理等标准，改进意见和建议会在审计报告中详细列出。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景XX公司成立于20世纪80年代，是一家集研发、生产、销售为一体的大型民营企业。
公司主要从事电子产品、化工产品的研发与生产，产品远销国内外。
然而，在2010年，XX公司被爆出财务造假事件，涉及金额巨大，严重损害了投资者的利益，引起了社会广泛关注。
二、审计法律问题本案涉及的主要审计法律问题包括：1. 审计独立性审计独立性是审计工作的核心要求，包括组织独立性、职业独立性和经济独立性。
本案中，XX公司聘请的审计师事务所与公司存在一定的利益关系，这在一定程度上影响了审计的独立性。
2. 审计程序审计程序是审计工作的重要组成部分，包括风险评估、内部控制测试、实质性程序等。
本案中，审计师在执行审计程序时存在疏漏，未能发现公司的财务造假行为。
3. 审计报告审计报告是审计工作的最终成果，应当真实、客观、公正地反映审计结果。
本案中，审计报告存在虚假陈述，未能真实反映公司的财务状况。
三、案例分析1. 审计独立性本案中，审计师事务所与XX公司存在以下利益关系：（1）审计师事务所曾为XX公司提供咨询服务，双方存在业务往来。
（2）审计师事务所的合伙人曾在XX公司担任过高管职务。
这些利益关系可能影响审计师的事务所保持独立性，从而影响审计工作的客观性和公正性。
2. 审计程序审计师在执行审计程序时存在以下疏漏：（1）未充分了解公司的内部控制制度，未能发现公司内部控制存在缺陷。
（2）对公司的财务报表分析不够深入，未能发现财务报表中的异常数据。
（3）对公司的现金流量分析不足，未能发现公司存在大额现金流入和流出。
这些疏漏导致审计师未能发现公司的财务造假行为。
3. 审计报告审计报告存在以下问题：（1）虚假陈述。
审计报告声称XX公司的财务报表符合相关会计准则，但实际上存在虚假陈述。
（2）误导性陈述。
审计报告对公司的财务状况和经营成果进行了美化，误导了投资者。
（3）隐瞒事实。
审计报告未能披露公司存在财务造假行为的事实。
四、法律后果1. 行政处罚XX公司因财务造假行为被中国证监会处以罚款、责令改正等行政处罚。
审计工作的计划案例
审计工作的计划案例一、引言审计作为一种重要的财务管理工具，对于企业来说至关重要。
为了确保审计工作的顺利进行，一个合理的审计计划是必不可少的。
本文将以一个实际案例为例，探讨如何制定审计工作的计划。
二、案例背景某公司是一家中型制造企业，主要经营电子产品。
鉴于公司规模的扩大和业务的增加，公司决定进行年度审计，以确保财务报表的准确性和合规性。
三、审计目标1.确认财务报表的真实性和准确性。
2.检查内部控制的有效性。
3.评估企业的风险管理措施。
四、审计范围1.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2.内部控制：评估公司的内部控制体系，包括会计制度、财务流程等。
3.风险管理：评估企业的风险管理措施，包括合规性、市场风险等。
五、审计程序1.了解企业：通过与管理层的会谈、查阅文件和调查访问，全面了解企业的运营情况和内部控制体系。
2.风险评估：根据了解的情况，评估企业的风险水平，确定审计重点和范围。
3.分析数据：对财务报表和相关数据进行详细的分析和比对，确保数据的准确性和完整性。
4.抽样检查：通过抽样检查，验证财务报表中的一部分数据的真实性和准确性。
5.内部控制测试：对公司的内部控制体系进行测试，评估其有效性。
包括对关键控制点的测试和流程的跟踪。
6.风险评估：对企业的风险管理措施进行评估，确定其合规性和有效性。
7.编制审计报告：根据审计工作的结果，编制审计报告，对发现的问题提出建议和改进意见。
六、预期成果1.财务报表的真实性和准确性得到确认。
2.内部控制的有效性得到评估，发现并解决潜在的问题。
3.企业的风险管理措施得到评估，提出改进意见和建议。
七、总结通过制定一个合理的审计工作计划，可以确保审计工作的顺利进行，并能够有效地发现问题和提出解决方案。
本文以某公司的年度审计为例，详细阐述了审计工作的计划案例，希望能对读者在实际工作中制定审计计划提供一定的借鉴和启示。
审计工作计划案例
审计工作计划案例审计工作计划案例一、工作目标与规划：审计工作目标：对公司过去一年的财务状况进行审计，包括资金使用、账务记录和会计处理等方面，正常审计文献并发现潜在的问题。
确保公司财务管理政策的实施以及防范内部控制风险。
目标规划：1. 确定审计任务，如：审计资金使用情况、账务记录的准确性和合规性等2. 确定审计工作时间表和每个环节的完成期限3. 准备所需资源和设备，如资料文件、审计软件等4. 评估项目的风险，安排相应的应对措施5. 综合报告审计结果，给出合理的建议和措施，促进公司财务管理的进一步完善。
二、工作任务和时间安排：工作任务：1. 收集公司近一年的财务相关文件，如银行对账单、票据、合同、发票等，了解其资金使用，区分其是否符合会计科目标准2. 对公司的账务记录进行审查，审核其准确性、合规性和完整性，发现潜在漏洞和问题3. 对内部控制进行审核，提出改进意见，防范内控风险4. 审核考勤和工资发放等实际情况，确保公司遵守劳动法和相关法律法规时间安排：1. 收集文件和资料：2天2. 文献审计：10天3. 内部控制审核：5天4. 审核考勤和工资发放等实际情况：3天5. 合成报告：2天时间总计：22天三、资源调配和预算计划：资源调配：1. 审计人员：3人2. 技术支持：1名3. 评估风险：1名4. 会计相关材料和设备：预计3000元预算计划：1. 工资和报酬：40000元2. 材料费用：3000元共计成本：43000元四、项目风险评估和管理：评估项目的风险是一项极为重要的工作，其目的是发现潜在的风险和挑战。
在本项目中，需要评估到以下几个方面的风险。
1. 文献和资料的不准确性：在公司文献和资料收集时，可能由于各种原因导致文件不全，资料不充分。
需采取正确的方式和方法采集资料。
2. 工作时间计划的实现需要的时间长短：预计时间的不准确性，因为某些问题的出现，导致工作时间的延迟。
审计小组需要密切关注工作进程，并随时做出调整。
审计_法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
近年来，公司业务发展迅速，规模不断扩大。
然而，在2019年，某公司被审计部门发现存在严重的财务舞弊行为。
经审计部门调查，发现该公司通过虚构业务、虚增收入、虚减成本等手段，虚报利润，欺骗投资者和债权人。
此案引起了社会的广泛关注，对公司的声誉和利益造成了严重影响。
二、审计法律分析1. 审计法律依据根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，审计部门有权对公司财务报表进行审计，以确保财务信息的真实、准确、完整。
同时，公司有义务依法提供真实、准确的财务信息，不得隐瞒、篡改、伪造。
2. 审计法律责任（1）公司责任根据《中华人民共和国公司法》第一百九十三条，公司有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任：①隐瞒或者提供虚假的财务会计报告的；②未按照规定披露信息的；③未按照规定进行会计核算的；④其他违反本法规定的行为。
在本案中，某公司虚构业务、虚增收入、虚减成本等手段，虚报利润，欺骗投资者和债权人，已构成隐瞒或者提供虚假的财务会计报告的行为，应承担相应的法律责任。
（2）审计责任根据《中华人民共和国审计法》第四十二条，审计人员应当依法履行职责，不得有下列行为：①隐瞒或者篡改审计证据的；②泄露国家秘密或者商业秘密的；③收受贿赂或者谋取其他不正当利益的；④玩忽职守，给国家和人民利益造成重大损失的。
在本案中，审计部门在发现某公司财务舞弊行为后，依法进行调查，并及时向有关部门报告，履行了审计职责。
因此，审计部门在本案中不存在违法行为。
3. 案件处理（1）行政处罚根据《中华人民共和国公司法》第一百九十三条，审计部门对某公司作出如下行政处罚：①责令改正；②没收违法所得；③罚款人民币XX万元。
（2）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第一百六十一条，某公司涉嫌虚报注册资本罪，构成犯罪，依法应追究刑事责任。
审计目标、审计计划与重要性案例_审计学案例分析
第二章审计计划与重要性案例案例一一、案例介绍美联股份有限公司是纺织行业的上市公司，2001年发行社会公众股并上市交易，受政府的优惠政策的支持，业绩相当不错，上市当年的每股收益为0.433元，但在2002年企业开始出现下滑的趋势，每股收益为0.200元。
公司目前在准备2005年的年度审计，并打算聘请宝信会计师事务所进行年度审计。
宝信会计师事务所在接受该公司委托前通过公开渠道了解到如下信息：（1）2003年、2004年两年的业绩相当不理想，每股收益分别为0.155元和0.100元。
（2）2005年未经审计的中期报表的每收益为0.090元。
（3）2005年12月5日公告了其进行资产重组的消息。
（4）2003年、2004年从事该公司年度报表审计的事务所是大胜会计师事务所。
（5）公司在2005年2月26日宣布组建电子商务网络公司，并处于控股地位。
二、问题（1）你作为该项目的负责人，在接受委托前你会如何处理？（2）如果接受委托，你在编制审计计划时采用何种手段防范因上述信息可能带来的风险。
三、分析提示（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。
如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。
其次，从上市公司近两年的年报及当年的中报来看，通过分析性程序，经营业绩持续下降，要考虑美联公司在经营过程中，是否可出现无法持续经营的情况。
如果经过判断，认为美联公司很有可能出现无法持续经营的情况，注册会计师就要事先与上市公司商讨，就公司目前状况，很可能会被非标准审计报告，并在签约书中有所表示。
（二）在制定审计计划过程中，要重点对12月份发生的资产重组事件进行关注，并进行专项审计。
要查明该项资产重组是否实质上完成。
审计法律的案例分析(3篇)
第1篇一、案情简介XX公司成立于1998年，主要从事房地产开发业务。
近年来，公司规模不断扩大，业务范围也日益拓宽。
然而，在2018年，公司因内部控制失效，导致一笔巨额资金流失，引发了审计法律纠纷。
根据审计报告，XX公司在2017年度审计过程中，发现公司内部控制存在严重缺陷，导致一笔价值500万元的资金被非法挪用。
该笔资金原本用于公司项目开发，但由于内部控制失效，被公司内部人员挪用，用于个人消费。
二、审计法律纠纷的起因1. 内部控制失效XX公司内部控制制度不健全，内部控制流程混乱，缺乏有效的监督机制。
具体表现在以下几个方面：（1）公司财务管理混乱，财务人员职责不清，缺乏必要的财务审批流程。
（2）公司内部控制制度不完善，对关键岗位的职责权限界定模糊，导致内部控制失效。
（3）公司内部审计部门职能不明确，无法有效监督公司内部控制执行情况。
2. 审计人员失职在审计过程中，审计人员未能发现公司内部控制存在的严重缺陷，导致审计报告未能准确反映公司实际情况。
具体表现在以下几个方面：（1）审计人员对内部控制制度了解不足，未能准确评估公司内部控制的有效性。
（2）审计人员对审计程序执行不力，未能充分履行审计职责。
（3）审计人员与公司管理层存在利益关系，未能保持独立客观的审计立场。
三、审计法律纠纷的处理1. 公司内部处理XX公司发现内部控制失效后，立即对相关责任人进行了调查和处理。
公司对挪用资金的行为进行了追讨，并对相关责任人进行了严肃处理。
2. 审计法律诉讼XX公司认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，导致公司遭受重大损失，遂将审计人员及所在会计师事务所告上法庭。
在诉讼过程中，法院依法审理了此案。
3. 法院判决经过审理，法院认为，审计人员未能发现公司内部控制缺陷，存在失职行为，应承担相应的法律责任。
法院判决审计人员及会计师事务所赔偿XX公司损失，并支付相应的违约金。
四、案例分析1. 内部控制的重要性此案反映出内部控制对公司运营的重要性。
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案例八审计计划和记录
关于审计计划的两则案例分析
1．月光股份有限公司是纺织行业的上市公司，19×5年发行社会公众股并上市交易，受政府的优惠政策的支持，业绩相当不错，上市当年的每股收益为0.433，但在19×6年企业开始出现下滑的趋势，每股收益为0.200元。
公司目前在准备19×9年的年度审计，并打算聘请宝信会计师事务所进行年度审计。
宝信会计师事务所在接受该公司委托前通过公开渠道
了解到如下信息：
(1)19×7年、19×8年两年的业绩相当不理想，每股收益分别为0．155元和0．100元。
(2)19×9年未经审计的中期报表的每股收益为
0.090元。
(3)19×9年12月5日公告了其进行资产重组的消息。
(4)19×7年、19×8年从事该公司年度报表审计的事务所是大胜会计师事务所。
(5)公司在19×9年12月26日宣布入股组建电子商务网络公司，并处于控股地位。
请问：
(1)你作为该项目的负责人，在接受委托前你会如
何处理?
(2)如果接受委托，你在编制审计计划时采取何种
手段防范因上述信息可能带来的风险？
2．隆兴公司自开业以来，营业额剧增。
为筹措资金，公司决定向银行贷款。
但银行希望其出具审计后的财务报表，以作出是否给其贷款的决定。
于是，隆兴公司决定聘请宝信会计师事务所进行审计。
隆兴公司以前从未进行过审计。
审计刚开始就不太顺利，王玲注册会计师刚到隆兴公司就发现，公司会计账册不齐，而且账也未轧平。
于是王玲花费一个星期的时间帮助公司会计整理账簿等。
但公司会计人员却向财务经理抱怨，认为注册会计师王玲太苛刻，妨碍其正常工作。
第二周，当王玲向会计人员索要客户有关资料以便对应收账款进行询证时，会计人员以这些资料系公司机密为由，加以拒绝。
接着，王玲又要求，公司在年末这一天，停止生产，以便对存货进行盘点。
但隆兴公司又以生产任务忙为由，也加以拒绝。
王玲无奈之下，只得向事务所的合伙人汇报。
合伙人张民立即与隆兴公司总经理进行接洽。
告知如果无法
进行询证或盘点，将迫使注册会计师无法对财务报表表示意见。
总经理闻言之后，非常生气。
他说，我情愿向朋友借钱，也不要你们的审计报告。
不但命令注册会计师马上离开隆兴公司，而且拒绝支付注册会计师前二周的审计费用。
合伙人张民也很生气，他严肃地告诉总经理，除非付清所有的审计费用，否则，前期由王玲代编的会计账册将不予归还。
请问：
该会计师事务所的做法是否妥当?如果不妥当?你有什么建议?。