销售模拟滚动预算表
全面预算
第7章全面预算学习要点：1.全面预算的编制；2.编制预算的几种专门方法：弹性预算、零基预算、概率预算、滚动预算。
第一节全面预算的编制全面预算实际上是一整套预计的财务报表和有关的附表。
它主要是用来规划计划期间的经济活动及其成果，其基本内容主要包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期末产成品存货预算、销售与管理费用预算、现金预算、预计的损益表、预计的资产负债表。
一、销售预算（起点）举例：假设某厂生产和销售一种产品，20×9年预计销售数量、单位产品销售价格和销售收入分季的预算数如下表7-1所示。
各季的销售收入假定其中的70%可于当季收回现金，28%将于下一季度收回现金，其余2%假定为无法收回的坏账。
表7-1 销售预算单位：元20×9年度二、生产预算生产预算是根据销售预算进行编制的。
预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货举例：假定季末预计的产成品存货占次季销售量的10%，年末预计产成品盘存数为100件，各季预计的期初存货即为上季末预计的期末存货。
编制生产预算表7-2如下：表7-2 生产预算单位：件20×9年度三、直接材料预算编制直接材料预算是以生产预算为基础。
预计采购量=生产上预计需用量+预计期末存货-预计期初存货举例：假定该单位产品的材料用量3公斤，每公斤单价2元；季末预计的材料存货占次季生产需用量的10%，年末预计的材料存货为250公斤。
各季预计的期初存货即为上季末的期末存货。
各季度的购料金额，假定于购料当季支付50%，其余的50%于下一季度支付。
编制直接材料预算表7-3如下：表7-3 直接材料预算金额单位：元20×9年度四、直接人工预算编制直接人工预算是以生产预算为基础。
本例中，假定生产单位产品需用直接人工小时5小时，每小时工资率5元。
编制直接人工预算表7-4如下：表7-4 直接人工预算金额单位：元20×9年度五、制造费用预算凡生产成本中不属于直接材料和直接人工的部分，都计入制造费用。
月度经营分析与滚动预测管理流程[模板]
![月度经营分析与滚动预测管理流程[模板]](https://img.taocdn.com/s3/m/d2614f1004a1b0717ed5dd7e.png)
1. 目的
通过进行月度经营分析与月滚动预测，对日常生产经营活动实施有效监控和管理，确保年度经营预算目标的实现。
2. 概述
通过策划、实施月度经营分析与月滚动预测，识别活动顺序及其内容，明确角色和职责，确保月度经营分析与月滚动计划的有效开展和运营质量。
3. 术语
4. 角色与职责
5. 流程图
清晰版本见如下附件：
6.流程说明
7.裁剪指南
无
8.流程范围
9.流程绩效指标
10.支持文件
11.流程接口描述1）对应的上层流程：
2）输入的流程接口描述：
3）输出的流程接口描述
12.记录的保存
13.补充说明
无
14.文件拟制/修订记录。
滚动资金预算表模板
130,000元
30,000元
参加行业展览
...
...
...
...
...
...
...
...
20XX年12月
170,000元
150,000元
20,000元
175,000元
148,000元
27,000元
年末促销活动
[总计/平均]
1,800,000元
1,440,000元
360,000元
1,820,000元
滚动资金预算表模板
月份
预计收入
预计支出
预计净收入
实际收入
实际支出
实际净收入
备注
20XX年1月
150,000元120,000元3,000元155,000元
118,000元
37,000元
年初销售旺季
20XX年2月
140,000元
110,000元
30,000元
138,000元
115,000元
23,000元
1,425,000元
395,000元
年度总结
说明：
月份：每个月的预算和实际财务数据。
预计收入 和 预计支出：基于过去的业绩和市场分析预测的数值。
预计净收入：预计收入减去预计支出。
实际收入、实际支出 和 实际净收入：月末实际的财务数据。
备注：重要的财务事件或市场活动的简要说明。
春节期间销售下降
20XX年3月
160,000元
120,000元
40,000元
165,000元
123,000元
42,000元
推出新产品
20XX年4月
150,000元
销售 预算计算方法
销售预算销售预算销售预算的主要内容是销量、销售平均单价、销售收入。
通常要分品类、时间、销售区域、店铺来编制。
销售收入=销售量*销售平均单价销售预算—分述销量是通过市场预测来确定，单价是通过价格决策确定的。
市场预测涉及到SKU的数量、市场占有率的变化以及增长预期等等方面。
单价是公司对品牌的定位以及GDP的增长、CPI的变化。
由此两方面来构成销售收入的预算。
销量销量预算=历史同期数据(一般是前一年) ×(1+SKU的(+/-)变化率) ×(1+市场占有率的变化率(+/-)) ×(1+增长预期比率(+/-))销售平均单价销售平均单价预算=历史同期数据×(1+本期GDP(+/-)) × (1+本期CPI(+/-)) × (1+增长预期比率(+/-)SKU的(+/-)变化比率=(当期SKU数量-去年同期SKU数量）/去年同期SKU数量市场占有率的变化率(+/-)=店铺变化比率*店铺销售额变化比率=((现有店铺数-去年同期店铺数）/去年同期店铺数)*((去年同期店铺销售额-前年同期店铺销售额)/前年同期店铺销售额))GDPGDP和CPI均为当期官方公布的数据为准。
增长预期为公司年初制定的增长标准。
预算原则--累加、分解原则上是确定月份的预算后向大累加(成为季度、半年…)按所辖时间范围累加即可.向小分解(周、日)按历史同期时间段占所在月份的比例进行分解.同时考虑特殊节假日的时间段(五一等)进行微调.预算原则—无历史数据对于没有历史同期数据的情况.货品—近似分类产品的数据作为参考,店铺销售—考虑所在区域的经济人文及地理气候都近似的店铺作为参考。
有条件的新店可对店铺所在商圈的竞品辅以调查，可对其销售数据作为参考。
滚动预算滚动预算又称永续预算，其主要特点：在于不将预算期与会计年度挂钩，而是始终保持十二个月，每过去一个月，就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算，并在原预算基础上增补下一个月预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。
销售预算表格模板
销售预算（表一）
销售预计现金收入（表二）
制表：制表日期：
生产预算（表三）
直接材料采购预算（甲产品）（表四）
直接材料采购预算（乙产品）（表五）
直接材料采购预算现金支出（表六）
直接人工预算（表七）
制造费用预算（表八）
制造费用预计现金支出计算表（表九）
产品成本预算（甲产品）（表十）
*期初单位变动成本×表三“甲产品期初存货”
**本期单位产品变动成本×表三“甲产品预计期末存货”
***预计单位产品销售成本=总成本/表一“甲产品预计销售量”
产品成本预算（乙产品）（表十一）
*期初单位变动成本×表三“乙产品期初存货”
**本期单位产品变动成本×表三“乙产品预计期末存货”
***预计单位产品销售成本=总成本/表一“乙产品预计销售量”
期末存货预算（表十二）
销售费用预算（表十三）
* 见表十、表十一
管理费用预算（表十四）
销售费用预计现金支出计算表（表十五）
现金预算（表十六）
预计损益表（表十七）
预计资产负债表（表十八）
CW-GK/BD—21
预计现金流量表（表十九）
会×03表。
销售费用预算
销售费用预算通常是一个公司最早要确定的预算项目，是公司营运的重要控制工具。一般说来，对主要依靠某种产品或者服务取得收入的公司而言，它可以看出公司该年度的预期盈利，每一个项目全部用财务指标来表达，通常一年一次，同时要做好后两年的滚动预算。后两年的滚动预算一般并不是很详细，只要对大致的收入和支出进行粗略的趋势性预测即可。 销售费用预算一旦获准执行，它意味着最高级的营销主管对该预算承担直接责任，也是对管理层的承诺，并且一般情况下不会改变，除非更高级别的管理层因为某种特殊的原因需要修改、重新审批，或者在制定该预算时面临的环境已经有了巨大的变化，现有的预算不再适用。 销售费用预算
第四个程序可能但不是一定会有，就是对销售费用预算的修改。年度销售费用预算一经批准之后，一般情况下公司不会允许进行修改。但是也有不同的例子。日本企业为全年做预算，但是高级经理只批准前6个月的预算，后6个月的预算在开始之前的一个月会作出修改和正式审批。销售费用预算既然在审批之前进过了反复的修改和审查，那么以后就不应该被允许随便修改，除非经营环境发生了很大的变化，维持现有的预算已经没有任何意义。我们有时候会遇到这样尴尬的局面。比如在“萨斯”侵袭中国的那一年，有些公司就对销售费用预算作出了及时的修改，有的是调高收入目标，有的是调低收入目标；有的是追加事件营销费用预算，有的是减少营销投入。再比如，2004年的石油涨价，深受石油涨价影响的很多企业，有的调高盈利预算，有的调低盈利预算。还有，在制定销售费用预算时盲目乐观，或者过于悲观，导致销售收入远远达不到或者会被大幅超过的情况下，为了使销售费用预算进一步发挥控制功能，进行修改也是必要的。区域经理
销售费用预算是公司经营战略的细化，它直接表现出为经营战略服务的特征，因此是执行经营战略的重要环节。比如公司的经营战略决定公司将继续在某个产品领域扩大影响，追求更高的市场份额，那么，该年度以及以后的若干年度销售费用预算就应该体现这一特征，销售收入要增加，同时用于进一步扩大市场份额所需要的资源也应该增加。 销售费用预算是协调各个部门工作的重要工具。销售费用预算的各项重要指标与公司的生产、供应、财务、研发等息息相关。销售费用预算中的产品销售数量预算要求生产部门要配备匹配的资源，供应部门需要满足生产部门完成生产任务所需的各种包装、原辅材料甚至机械设备，财务部门要确保公司的现金流不至于出现缺口等等。一旦相关部门发现与销售费用预算存在不协调之处，都必须提交讨论解决。 销售费用预算也是公司评价营销部门工作绩效的标准和依据。营销部门同时会把总体的销售费用预算再进行细化，分派到更下一级的预算单位，因此它也是营销部门内部的工作绩效评价标准。一般说来，至少每月评估一次，主要是观察预算指标与实际执行的对比情况，如果存在差异，要对差异进行分析，并找到解决的方案，所以，销售费用预算同时也是一种控制工具。 销售费用预算
销售预算(表一)模板
销售预算（表一）销售预算( 表一)单位: 元季度 1 2 3 4 全年预计销售量( 件)甲产品800 1000 1200 1000 4000 乙产品500 750 1000 750 3000 预计销售价格甲产品65 65 65 65 65乙产品75 75 75 75 75 销售收入甲产品 5 65000 78000 65000 260000 乙产品37500 56250 75000 56250 225000 合计89500 121250 15 121250 485000预计现金收入计算表( 表二)单位: 元季度 1 2 3 4 全年期初应收帐款31000 31000 第1季度销售收入53700 35800 89500 第2季度销售收入72750 48500 121250 第3季度销售收入91800 61200 15300 第4季度销售收入72750 72750 现金收入合计84700 108550 140300 133950 467500生产预算( 表三)单位: 件季度 1 2 3 4 全年甲产品预计销售量800 1000 1200 1000 4000 加: 预计期末存货100 120 100 120 120 预计需要量900 1120 1300 1120 4120 减: 期初存货80 100 120 100 80 预计生产量820 1020 1180 1020 4040 乙产品预计销售量500 750 1000 750 3000 加: 预计期末存货75 100 75 75 75 预计需要量575 850 1075 825 3075 减: 期初存货50 75 100 75 50 预计生产量525 775 975 750 3025直接材料采购预算( 甲产品) ( 表四) 单位: 千克季度 1 2 3 4 全年预计生产量( 件) 820 1020 1180 1020 4040 材料单耗P材料 3 3 3 3 3S材料 2 2 2 2 2 预计生产需用量P材料2460 3060 3540 3060 12120 S材料1640 2040 2360 2040 8080 加: 期末存料量P材料918 1062 918 1080 1080 S材料612 708 612 720 720 预计需要量合计P材料3378 4122 4458 4140 13200 S材料2252 2748 2972 2760 8800 减: 期初存料量P材料720 918 1062 918 720 S材料480 612 708 612 480 预计采购量P材料2658 3204 3396 3222 12480 S材料1772 2136 2264 2148 8320 材料单价( 元)P材料 4 4 4 4 4S材料 5 5 5 5 5 预计采购金额( 元) 19492 23496 24904 23628 91520 P材料10632 12816 13584 12888 49920 S材料8860 10680 11320 10740 41600直接材料采购预算( 乙产品) ( 表五)单位: 千克季度 1 2 3 4 全年预计生产量( 件) 525 775 975 750 3025 材料单耗( Q材2 2 2 2 2料)预计生产需用量1050 1550 1950 1500 6050 加: 期末存料量465 585 450 450 450 预计需要量合计1515 2135 2400 1950 6500 减: 期初存料量420 465 585 450 450 预计采购量1095 1670 1815 1500 6080 材料单价( 元) 6 6 6 6 6预计采购金额6570 10020 10890 9000 36480 ( 元)预计现金支出计算表( 表六)单位: 元季度 1 2 3 4 全年预计采购金额26062 33516 35794 32628 12800 甲产品19492 23496 24904 23628 91520 乙产品6570 10020 10890 9000 36480 期初应收帐款11000 11000 第1季度采购金额15637 10425 26062 第2季度采购金额 0 13406 33516 第3季度采购金额21476 14318 35794 第4季度采购金额19577 19577 现金支出合计26637 30535 34882 33895 125949直接人工预算( 表七)单位: 元季度 1 2 3 4 全年甲产品预计生产量( 件) 820 1020 1180 1020 4040 单位产品工时定额3 3 3 3 3( 工时)直接人工工时总数2460 3060 3540 3060 12120 ( 工时)单位工时工资率 4 4 4 4 4预计直接人工成本9840 12240 14160 12240 48480 总额乙产品预计生产量( 件) 525 775 975 750 3025单位产品工时定额5 5 5 5 5( 工时)直接人工工时总数2625 3875 4875 3750 15125 ( 工时)单位工时工资率 4 4 4 4 4预计直接人工成本10500 15500 19500 15000 60500 总额直接人工成本合计20340 27740 33660 27240 108980制造费用预算( 表八)单位: 元变动性制造费用固定性制造费用间接材料 8000 管理人员工资 8096 间接人工 7600 折旧费 16347维修费 6000 办公费 6500水电费 7280 保险费 5200其它 3184 其它合计 32694 合计 38143直接人工工时总数 27245 减: 折旧 16347分配率=32694/27245=1.2 付现成本 21796 各季数=21796/4=5449预计现金支出计算表( 表九)单位: 元季度 1 2 3 4 全年直接人工工时5085 6935 8415 6810 27245 甲产品2460 3060 3540 3060 12120 乙产品2625 3875 4875 3750 15125 变动性制造费用6102 8322 10098 8172 32694 甲产品2952 3672 4248 3672 14544 乙产品3150 4650 5850 4500 18150 固定性制造费用5449 5449 5449 5449 21796 现金支出合计11551 13771 15547 13621 54490产品成本预算( 甲产品) ( 表十)计划产量: 4040件成本项目单位用量单价( 元)单位成本总成本直接材料P材料3千克 4.0 12.0 48480 S材料2千克 5.0 10.0 40400 小计88880 直接人工3工时 4.0 12.0 48480 变动性制造费用3工时 1.2 3.6 14544 合计37.6 151904 加: 在产品及自制半成品期初余额0 减: 在产品及自制半成品期末余额预计产品生产成本151904 加: 产成品期初余额3200 减: 产成品期末余额4512 预计产品销售成本37065 150592。
销售预算表模板（范本）
销售预算表模板销售预算表模板人了解并能记住香水这一产品。
(5)纯粹回忆测试法，即对长期购买香水的消费者进行测试篇3：根據廣告策劃書的內容要點，參照營銷計劃書的壹般模式和許多廣告策劃者在實踐中總結出來的廣告策劃。
封面：壹份完整的廣告策劃書文本應該包括壹個版面精美、要素齊備的封面，以給新聞記者者以良好的第壹印象。
廣告策劃小組名單：在策劃文本中提供廣告策劃小組名單，可以向廣告主顯示廣告策劃運作的正規化程度，也可以表示壹種對策劃結果負責的態度。
目錄：在廣告策劃書目錄中，應該列舉廣告策劃書各個部分的標題，必要時還應該將各個部分的聯系以簡明的圖表體現出來，壹方面可以使策劃文本顯得正式、規範，另壹方面也可以使閱讀者能夠根據目錄方便地找到想要閱讀的內容。
前言：在前言中，應該概述廣告策劃的目的、進行過程、使用的主要方法、策劃書的主要內容，以使廣告客戶可以對廣告策劃書有大致的了解。
正文：第一部分：市場分析這部分應該包括廣告策劃的過程中所進行的市場分析的全部結果，以爲後續的廣告策略部分提供有說服力的依據。
壹、營銷環境分析1、企業市場營銷環境中宏觀的制約因素。
(1)企業目標市場所處區域的宏觀經濟形勢; 總體的經濟形勢總體的消費態勢産業的發展政策(2)市場的政治、法律背景：是否有有利或者不利的政治因素可能影響産品的市場?是否有有利或者不利的法律因素可能影響産品的銷售和廣告?(3)市場的文化背景企業的産品與目標市場的文化背景有無沖突之處?這壹市場的消費者是否會因爲産品不符合其文化而拒絕産品?2、市場營銷環境中的微觀制約因素。
企業的供應商與企業的關系産品的營銷中間商與企業的關系 3、市場概況。
(1)市場的規模：整個市場的銷售額市場可能容納的最大銷售額消費者總量消費者總的購買量新市场营销法则助推企业成长电子商务营销食品餐饮营销建筑房产营销消费品营销以上幾個要素在過去壹個時期中的變化未來市場規模的趨勢(2)市場的構成：構成這壹市場的主要産品的品牌各品牌所占據的市場份額市場上居于主要地位的品牌與本品牌構成競爭的品牌是什麽? 未來市場構成的變化趨勢如何?(3)市場構成的特性：市場有無季節性?有無暫時性?有無其他突出的特點?4、營銷環境分析總結。