现金流量表
现金流量表编制
• （二）、资产负债表、利润表和 现金流量表之间的比较
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项目
资产负债表 利润表
现金流量表
编制基础 权责发生制 权责发生制 收付实现制
数据性质 时点数
时期数
时期数
填列依据 所有账户期 初、期末余 额
报表作用 反映某一时 点企业的财 务状况
会计方程 资产=负债+ 所有者权益
损益类账户 本期发生额
现金及现金等 价物本期发生 额
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四、现金流量表的编制方法及程序
• （一）、直接法和间接法 • 编制现金流量表时，列报经营活动
现金流量的方法有两种：直接法和 间接法，这两种方法通常也叫编制 现金流量表的方法。
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• 1、直接法 • 是按现金收入和现金支出的主要类
别直接反映企业经营活动产生的现 金流量。在直接法下，一般以利润 表中的营业收入为起算点，调节与 经营活动有关的项目的增减变动， 然后计算出经营活动产生的现金流 量。
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本项目的计算公式一:直接法：见教材P122 公式二：
＝主营业务收入+销项税额 -当前销售退回支付的现金 +应收帐款（年初余额-期末余额） + 应收票据（年初余额-期末余额） +预收帐款（期末余额-年初余额） +或-特殊调整业务
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特殊调整业务有：
（1）计提的坏帐准备（贷方）； （2）本期冲回前期多提坏账准备（借） （3）收到以物抵债的货物； （4）销售业务与购货业务的对冲； （5）销项税额中含有的视同销售的情形； （6）当前收回前期核销的坏帐损失；
• 捐赠收入和支出，可以列入经营活动。 • 如果特殊项目的现金流量金额不大，则可以列
入现金流量类别下的“其他”项目，不单列项 目。
现金流量表的内容有哪些
现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表，是指反映⼩企业在⼀定会计期间现⾦流⼊和流出的报表。
现⾦，是指企业库存现⾦以及可以随时⽤于⽀付的存款。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)现⾦流量表的内容有哪些现⾦流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现⾦流量，每类活动⼜分为各具体项⽬。
现⾦流量应当分别按照现⾦流⼊和现⾦流出总额列报。
1、经营活动现⾦流量经营活动，是指⼩企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现⾦;(2)购买原材料、商品、接受劳务⽀付的现⾦;(3)⽀付的职⼯薪酬;(4)⽀付的税费。
2、投资活动现⾦流量投资活动，是指⼩企业固定资产、⽆形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。
投资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现⾦;(2)取得投资收益收到的现⾦;(3)处置固定资产和⽆形资产收回的现⾦净额;(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资⽀付的现⾦;(5)购建固定资产和⽆形资产⽀付的现⾦。
3、筹资活动现⾦流量筹资活动，是指导致⼩企业资本及债务规模和构成发⽣变化的活动。
筹资活动产⽣的现⾦流量应当单独列⽰反映下列信息的项⽬：(1)取得借款收到的现⾦;(2)吸收投资者投资收到的现⾦;(3)偿还借款本息⽀付的现⾦;(4)分配利润⽀付的现⾦。
(⼆)现⾦流量表的作⽤现⾦流量表从不同⾓度反映企业业务活动的现⾦流⼊与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不⾜。
通过现⾦流量表，报表使⽤者能够了解现⾦流量的影响因素，评价企业的⽀付能⼒、偿债能⼒和周转能⼒，预测企业未来现⾦流量，为其决策提供有⼒依据。
(三)现⾦流量表的结构根据企业业务活动的性质和现⾦流量的来源，现⾦流量表在结构上将企业⼀定期间产⽣的现⾦流量分为三类：经营活动产⽣的现⾦流量、投资活动产⽣的现⾦流量和筹资活动产⽣的现⾦流量。
现金流量表间接法
现金流量表间接法现金流量表是财务报表中的一个重要部分，用于展示企业在特定时期内的现金收入和现金支出情况。
根据会计准则，现金流量表通常采用直接法和间接法进行编制。
在这篇文章中，我们将重点介绍现金流量表的间接法。
现金流量表的间接法是通过调整净利润来计算现金流量的方法。
它利用了企业净利润和各项调整来获取实际的现金流入和流出情况。
现金流量表的间接法按照现金流量的三个主要类别进行分类，即经营活动、投资活动和筹资活动。
在现金流量表的间接法中，首先需要计算经营活动现金流量。
这一部分包括与企业正常经营活动相关的现金流量，如销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付员工工资、支付供应商款项等。
在计算经营活动现金流量时，需要调整净利润，考虑到非现金项目以及净利润中已计入但尚未实现的销售收入或费用。
其次，现金流量表的间接法需要计算投资活动现金流量。
投资活动现金流量反映了企业进行固定资产购买、投资性房地产、无形资产、股权投资和债权投资等方面的现金流入和流出情况。
投资活动现金流量还包括购买和出售其他企业资产、贷款的拨款和偿还等。
计算投资活动现金流量时，需要考虑到这些投资的实际现金流出和流入情况。
最后，现金流量表的间接法需要计算筹资活动现金流量。
筹资活动现金流量包括企业借款、发行债券、股票等融资活动的现金流入和偿还债务、支付股息等方面的现金流出。
计算筹资活动现金流量时，同样需要考虑到这些活动的实际现金流入和流出情况。
综上所述，现金流量表的间接法通过调整净利润来计算现金流入和流出情况。
这种方法能够更准确地反映企业的真实现金流量情况，并帮助投资者和管理层更好地了解企业的财务状况。
在编制现金流量表时，需要细致地考虑各项调整和相关政策，确保现金流量表的准确性和可靠性。
现金流量表公式
现金流量表公式
现金流量表公式是一种财务报表，用于衡量企业在一段时间内现金流的收入和支出情况。
现金流量表公式通常分为三部分：经营活动、投资活动和筹资活动。
下面是现金流量表公式的详细说明。
一、经营活动
经营活动是指企业主要业务所产生的现金流量，包括销售商品或服务、收取销售款、付给供应商的款项、支付员工工资及支付税金等。
现金流量表公式中，经营活动的计算公式如下：
净利润+折旧与摊销-M（增加）减少的经营性应收款项-M （增加）减少的预收款项+M（增加）减少的经营性应付款项+M （增加）减少的预付款项+M（增加）减少的存货-M（增加）减少的其他应付款项=M（净现金流入量）
其中，M代表负数。
二、投资活动
投资活动是指企业资产和投资所产生的现金流量，包括收回投资、出售长期资产等。
现金流量表公式中，投资活动的计算公式如下：
M（增加）减少的长期应收款项+M（增加）减少的投资性房地产净额+M（增加）减少的固定资产净额+M（增加）减少的无形资产+M（增加）减少的其他长期资产-增加（M）减少的长期股权投资=M（净现金流出量）
三、筹资活动
筹资活动是指企业为筹集资金而进行的交易，包括融资活动和利润分配活动。
现金流量表公式中，筹资活动的计算公式如下：
M（增加）或减少的短期借款+M（增加）或减少的长期借款-增加（M）或减少的应付债券+发行债券收到的现金+发行股票收到的现金-股息支付=M（净现金流入量）
以上是现金流量表公式的详细说明，通过以上公式的计算，可以有效地衡量企业在一段时间内现金流量的收入和支出情况，帮助企业进行财务管理和决策。
简单的现金流量表
简单的现金流量表简单的现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分之一，它记录了企业在特定时间段内的现金收入和现金支出情况，反映了企业现金流动的状况和变化趋势。
本文将对现金流量表的基本结构、内容和作用进行详细介绍。
一、现金流量表的基本结构现金流量表由三大部分组成：经营活动、投资活动和筹资活动。
其中，经营活动反映了企业的主营业务产生的现金流量情况；投资活动反映了企业的投资活动产生的现金流量情况；筹资活动反映了企业的融资活动产生的现金流量情况。
每一部分都包括现金流入和现金流出两个方面，最后将三部分的现金流量汇总得到企业的净现金流量。
二、现金流量表的内容1.经营活动部分经营活动部分主要包括企业主营业务产生的现金流量，如销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。
此外，还包括企业经营活动中产生的其他现金流量，如收到的利息、收到的股息、支付的利息、支付的所得税等。
2.投资活动部分投资活动部分主要包括企业投资活动所产生的现金流量，如购买或出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付或收到的现金、投资于子公司和联营企业所支付或收到的现金等。
3.筹资活动部分筹资活动部分主要包括企业融资活动所产生的现金流量，如发行债券、支付债务利息和本金、股本和其他权益工具的发行所收到的现金等。
三、现金流量表的作用现金流量表为企业管理者提供了重要的财务信息，帮助他们更好地了解企业的资金状况和变化趋势，从而采取相应的措施。
具体来说，现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：1.评估企业的偿债能力和经营风险：现金流量表反映了企业在特定时间段内的现金流动情况，可以帮助评估企业的偿债能力和经营风险。
2.指导企业经营决策：现金流量表可以帮助企业管理者了解企业的现金流动状况和变化趋势，从而指导企业的经营决策。
3.为投资者提供重要参考：现金流量表可以为投资者提供企业的财务信息，为他们做出投资决策提供重要参考。
四、总结简单的现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分之一，它记录了企业在特定时间段内的现金收入和现金支出情况，反映了企业现金流动的状况和变化趋势。
现金流量表说明
【现金流量表定义】现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。
现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。
主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。
这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statem ent/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。
作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。
过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大表, 随着企业经营的扩展与复杂化,对财务资讯的需求日见增长, 更因许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题, 渐渐地, 报道企业资金动向的现金流量也获得许多企业经营者的重视, 将之列为必备的财务报表。
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。
其组成内容与资产负债表和损益表相一致。
通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。
它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。
这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB95号表。
现金流量表为我们提供了一家公司经营是否健康的证据。
[2]如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给我们一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。
现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析
第一部分:现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号—财务报表列报》中,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表;2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。
在《企业会计准则第31号--现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况.现金流量表不是一个时点报表,1．本期现金从何而来。
2．本期的现金用向何方。
3．现金余额发生了什么变化。
资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果,它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。
净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。
净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。
在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序,使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。
权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。
也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务(责任）已经发生为标准.净利润评价指标的不足：存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标.净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额.净利润是静态指标，净现金流量是动态指标.解析：在现金流量表中，净现金流量的计算过程列示如下：现金流入量：1 000万现金流出量:600万现金净流量=现金流入—现金流出1 000万—600万=400万计算依据:收付实现制在利润表中，净利润的计算过程列示如下：企业的净利润=收入-费用=2 000万—600万=1 400万计算依据：权责发生制导致两者不相等的主要原因是:一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加,但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。
现金流量表范文
现金流量表范文一、经营活动产生的现金流量# （一）销售商品、提供劳务收到的现金这可是咱赚钱的主要途径呢！比如说，我开了个小蛋糕店。
这个月卖出去好多美味的蛋糕，顾客们有的付现金，有的用手机支付，这些钱都算在这里面啦。
总共收到了5000元，感觉还不错，毕竟蛋糕的香味吸引了不少顾客呢。
# （二）收到的税费返还这个部分对我来说比较少，就像偶尔捡到的小惊喜。
政府为了鼓励小本生意，给咱返还了100元的税费，就像天上掉下个小馅饼，虽然不大，但也挺开心的。
# （三）购买商品、接受劳务支付的现金做蛋糕得买原材料呀，像面粉、鸡蛋、奶油这些。
这个月在采购这些东西上就花了2000元。
每次看到钱花出去，心里就想着，这些材料可得变成超级美味的蛋糕，把钱再赚回来。
# （四）支付给职工以及为职工支付的现金我请了个小帮手在店里帮忙，这个月给他发工资就花了1000元。
人家帮我做蛋糕、招呼顾客，这钱花得值，没有他我可忙不过来。
# （五）支付的各项税费做生意嘛，依法纳税是应该的。
这个月交了300元的税，虽然有点心疼，但这也是为社会做贡献啦。
# （六）经营活动产生的现金流量净额把上面这些收支一算，经营活动产生的现金流量净额就是：5000 + 100 2000 1000 300 =1800元。
哈哈，还算是有盈余，说明这个月的小蛋糕店经营得还可以。
二、投资活动产生的现金流量# （一）收回投资收到的现金之前我脑子一热，投资了朋友的一个小项目，投了500元。
这个月朋友说项目有点起色，还了我200元本金。
虽然还没全回来，但有总比没有好。
# （二）取得投资收益收到的现金这个小投资还意外地给我带来了10元的收益呢，就像在路边捡到了10元钱，虽然不多，但感觉自己像个小投资者啦。
# （三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额我把店里一个旧的蛋糕模具卖了，这个模具已经有点旧了，不太好用，卖了50元。
也算是给它找了个新归宿，还能换点钱。
# （四）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为了让蛋糕店更有特色，我买了一个新的蛋糕展示架，花了800元。
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金额单位:人民币元
合并公司
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付的其他与经营活动有关的现金五.45
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量:
现 金 流 量 表
年度
项 目
附注
年度
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金等价物净增加额