《税务会计》第01章在线测试
税务会计第1章
税务会计第1章
u 为了适应纳税人的需要，或者说，纳税人为了 适应纳税的需要，税务会计有必要从财务会计 中独立出来，以充分发挥现代会计的多重功能。
u 目前，国内外已经有越来越多的人承认，税务 会计与财务会计、管理会计构成会计学科三大 分支。
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税务会计第1章
u 二、税务会计概念
u 本书认为，税务会计是以所涉税境的现行 税收法规为准绳，运用会计学的理论、方 法和程序，对企业经营过程中的涉税事项 进行计算、调整和税款缴纳、退补等，即 对企业涉税会计事项进行确认、计量、记 录和申报（报告），以实现企业最大税收 利益的一门专业会计。
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税务会计第1章
u七、确定性原则
u确定性原则是指在所得税会计处理过程中，按 所得税税法的规定，在应税收入与可扣除费用 的实际实现上应具有确定性，即纳税人可扣除 的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
u八、合理性原则
u合理性原则是指纳税人可扣除费用的计算与分 配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。该 原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的 弹性空间。
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税务会计第章
u 税务会计坚持历史成本，不考虑货币时间价 值的变动，更重视可以预见的事项，而财务 会计则可有某些不同。
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税务会计第1章
第二节 税务会计对象与目标
u 一、税务会计对象
u 税务会计的对象是独立于会计系统之外的 客体，是运用会计的特定程序和方法对客 体进行的分类和表述。
u 5．及时进行企业税务分析，不断提高涉税核 算和税务管理水平，控制税务风险，降低纳税 成本。
u 6．充分利用现行税法和有关法规、制度赋予 企业的权力，积极进行税务筹划，尽可能降低 企业的税务风险和税收负担，争取企业税收利 益。
《会计的学基础》第01章在线测试
会计学基础》第 01 章在线测试 第一题、单项选择题（每题 1分，5 道题共 5 分） 1、最早系统论述复式记账原理及其运用的著作是（）
D、意大利数学家卢卡 . 巴其阿勒 1494 年发表的《算术、几何、比及比例概要》 2、会计的基本职能是（）
D、本期收入 第二题、多项选择题（每题 2分，5 道题共 10分） 1、会计的作用是向（）提供会计信息。
A、国家宏观管理部门
B、投资者（股东）、债权人
C、反映和控制 D、预测和决策 3、会计的目标是（）。
A、进行价值管理 B、提高经济效益
C、提供会计信息 D、控制和指导经济活动 4、世界上形成复式记账法最早的国家是（）。
A、埃及 B、希腊 C、印度 D、意大利 5、“四柱清册 ”中的“开除”是指（）。
A、期初结存 B、本期支出
A、计算和分析 B、计划和考核
A、唐元和二年（公元 807 年）李吉甫 B、清朝焦循的《孟子正义》
C、企业管理当局 D、与企业有相关利益的集团（如职工、客户、供应商等） 2、现代会计的基本框架包括（）
A、基础会计
C、周朝的《周B、管理会计 C、审计 D、财务管理 E、财务会计 3、下列项目属于会计核算方法的有（）。
A、成本计算
B、编制会计报表 C、财产清查 D、设置账户 E、复式记账 4、在企业的资金运动过程中，资金的形态变化包括（）。
A、货币资金
B、储备资金 C、生产资金 D、成品资金 E、资金循环 5、现代会计的特点包括（）。
A、为会计信息使用者提供会计信息
B、会计既是一个经济信息系统，又是一种经济管理活动 C、以企业、事业等单位为服务对象 D、以货币为主要的计量尺度 E、参与企业经营决策 第三题、判断题（每题 1 分，5 道题共 5 分） 1、会计发展的历史证明，会计是在社会政治变革中产生的。（） 2、经济越 发展 正确 ，会计越重要。
错误
正确 错误 3、世界上第一家特许会计师协会是 1854 年在苏格兰成立的。 正确 错误 4、反映和控制是会计的基本职能。 正确 错误 5、我国最早记载会计活动的典籍是《孟子正义》。 正确 错误 、 DCCDB 二、 ABCD BCDE ABCDE ABCD BCD 三、 XOOOX
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
税务会计-第一章
第一章 税务会计总论
• 讨论:
•
小王说所谓“税务会计”就是将“税务”
“会计”融合到一起的一门专业会计；或者说
是将“税务业务”用“财务会计”处理方法进 会计处理的一门专业会计。
• 就你已学过的知识以及预习所了解的知 识，认为小王的说法对否？为什么？
•
第一页，共十四页。
• 本章教学内容: • 1.税务会计概述 • 2.税务会计对象、任务与目标 • 3.税务会计基本前提 • 4.税务会计基本原则、要素 • 教学重点: • 税务会计与财务会计的关系、税务会计对象。 • 教学要求: • 掌握税务会计的概念、对象、税务会计与财务
者之间也存在着明显差异。
••
•
两者的目标不同；主要不同在于税务会计目标还要考虑 国家税收管理的需要 。
•••
对象不同； 两者的核算基础和处理依据也不同；
•• 权责发生制、收付实现制； 会计准则；会计准则与税法；
•• 两者确认损益的程序不同。
•• 按利润表构成顺序计算；
•• 利润进行调整得到税收利润。
计制度（但纳税计算后的有关会计处理又必须遵循企业会计制
度）, 这就加大了纳税处理的难度, 需要特殊的处理办法来协调
, 于是, 税务会计就产生了。
第七页, 共十四页。
三、税务会计与财务会计的关系
•
税务会计产生并没有改变它作为财务会计内容的
性质。税务会计对象的本身实际上还是财务会计对象的
内容, 即是企业资金运动的一部分, 且会计上并不需要
• 与财务会计基本同，但注意纳税主体与会 计主体的关系
• 第四节 税务会计原则
• 税务会计原则隐含在税法中。教材上列了 11个原则。
• 第五节 税务会计要素
《会计学基础》第01章在线测试
《会计学基础》第01章在线测试A BC DA BC DA年）李吉甫撰BD CA BC DA BC DC、审计D、财务管理E、财务会计2、“四柱清册”中的四柱是指（）。
A、旧管B、实在C、新收D、开除E、结存3、下列项目属于会计核算方法的有（）。
A、成本计算B、编制会计报表C、财产清查D、设置账户E、复式记账4、以下哪些事件是会计发展史上的里程碑。
（）A、1494年，意大利数学家卢卡·帕乔利出版了《算术、几何、比及比例概要》，标志着复式簿记的形成B、1939年，美国制定了第一份“公认会计原则”C、1854年，苏格兰成立了世界上第一家特许会计师协会D、工业革命后，成本会计的出现E、二战后，管理会计的逐步形成与发展5、现代会计的特点包括（）。
A、为会计信息使用者提供会计信息正确错误正确错误正确错误正确错误正确错误恭喜，交卷操作成功完成！你本次进行的《会计学基础》第01章在线测试的得分为16分（满分20分），本次成绩已入库。
若对成绩不满意，可重新再测，取最高分。
测试结果如下：∙ 1.1 [单选] [对] 会计的一般对象可以概括为（）。
∙ 1.2 [单选] [对] 会计的产生与发展是由于（）。
∙ 1.3 [单选] [对] 最早系统论述复式记账原理及其运用的著作是（）。
∙ 1.4 [单选] [对] 世界上形成复式记账法最早的国家是（）。
∙ 1.5 [单选] [对] 会计以（）为主要计量单位。
∙ 2.1 [多选] [错] 现代会计的基本框架包括（）。
∙ 2.2 [多选] [对] “四柱清册”中的四柱是指（）。
∙ 2.3 [多选] [对] 下列项目属于会计核算方法的有（）。
∙ 2.4 [多选] [对] 以下哪些事件是会计发展史上的里程碑。
（）∙ 2.5 [多选] [错] 现代会计的特点包括（）。
∙ 3.1 [判断] [对] 经济越发展，会计越重要。
∙ 3.2 [判断] [对] 会计只能用货币计量。
∙ 3.3 [判断] [对] 世界上第一家特许会计师协会是1854年在苏格兰成立的。
《税务会计》01第一章税务会计概述
规和会计制度的规定。
02
税务会计账簿
是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记
录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。税务会计账簿的设置和登
记应符合税收法律法规和会计制度的规定。
03
税务会计报表
பைடு நூலகம்
是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。税务会计
报表的种类、格式和编制方法应符合税收法律法规和会计制度的规定，
税务会计核算要素
主要包括应税收入、准予扣除项目、应纳税所得额、应纳税 额、抵免税额和已缴税额等。这些要素构成了税务会计核算 的基础。
税务会计核算方法概述
税务会计核算方法
主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等 。这些方法在税务会计核算中具有普遍适用性。
税务风险管理策略制定
税务风险识别
识别企业面临的税务风险，包括税收政策风 险、税收征管风险等。
风险管理策略
制定针对性的风险管理策略，包括风险规避、 风险降低、风险转移等。
税务风险评估
对识别出的税务风险进行评估，确定风险等 级和影响程度。
监督与改进
对风险管理策略的实施进行监督和改进，确 保策略的有效性。
包括增值税纳税申报表、 增值税减免税申报明细表 等。
进项税额抵扣
纳税人可按照规定抵扣进 项税额，降低应纳税额。
增值税税款缴纳
纳税人需在规定期限内缴 纳增值税税款，避免产生 滞纳金。
企业所得税申报与缴纳实务操作
01
企业所得税申报表 填写
包括企业所得税年度纳税申报表、 企业所得税月（季）度预缴纳税 申报表等。
跨境交易涉税问题概述
《税收筹划》第01章在线测试
《税收筹划》第01章在线测试《税收筹划》第01章在线测试剩余时间： 40:34答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A 、自然人税收筹划B 、企业法人逃避缴纳税款C 、国际避税D 、非暴力抗税2、企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。
A 、筹划时效性风险B 、筹划条件风险C 、征税双方认定差异风险D 、流动性风险3、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）A 、企业投资决策中的税收筹划B 、企业生产经营中的税收筹划C 、企业成本核算中的税收筹划D 、企业成果分配中的税收筹划4、下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）A 、流转税B 、所得税C 、财产与行为税D 、资源环境税5、下列关于跨国税收筹划的说法中，错误的是（）A 、当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务B 、当两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务C 、当两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税的目的D 、当甲国实行居民税收管辖权、乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列所列各项不属于税收筹划特点的是（）A 、合法性B 、风险性C、收益性D、中立性E、综合性2、按税收筹划供给主体不同，税收筹划可分为（）A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划E、生产经营中的税收筹划3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是（）A、在企业目标定位于价值化最大的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益C、由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为5、税收筹划的原则包括（）A、系统性原则B、预见性原则C、合法性原则D、时效性原则E、保护性原则第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程中的规划与控制来进行。
税务会计实训-第一章
模块一
税收征收 管理制度
第一节 税务登记
第9 页
纳税人因住所、经营地点变动，涉及 变更税务登记机关的，应当在向工商行 政管理机关或者其他机关申请办理变更 或注销登记前，或者住所、经营地点变 动前，持有关证件和资料向原税务登记 机关申报办理注销税务登记，并自注销 税务登记之日起30日内向迁达地税务机 关申报办理税务登记。
数据电文
邮寄申报
简易申报
直接申报
简并征期
模块一
税收征收 管理制度
第三节 税款征收制度
3.1 税款征收方式
01查账征收
查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营 情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
02查定征收
查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备和采 用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据 以征收税款的方式。
模块一
税收征收 管理制度
第一节 税务登记
1.3 注销登记
第8 页
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依 法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者 其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税 务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营 业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
模块一
税收征收 管理制度
第一节 税务登记
1.4 停业和复业登记
实行定期定额征收方式的个体工商
户或比照定期定额户进行管理的个人独
1
资企业暂停经营的，应当在预计停业的
上一个月向主管税务机关提出停业申请，
并按规定填报《停业复业报告书》。
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《税务会计》第01章在线测试
《税务会计》第01章在线测试 剩余时间： 55:19
答题须知：1、本卷满分20分。
2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。
3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）
1、税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。
A、纳税人 B、征税对象
C、税目 D、税率
2、( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A、征税对象 B、税目
C、计税依据 D、税率
3、下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。
A、比例税率 B、超额累进税率
C、超率累进税率 D、定额税率
4、我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是( )。
A、增值税 B、个人所得税
C、车辆购置税 D、房产税
5、以商品或劳务的流转额为征税对象征收的税种叫( )。
A、流转税 B、所得税
C、财产税 D、资源税
第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）
1、税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是( )
A、合法性
B、固定性
C、无偿性
D、强制性
E、公平性
2、我国现行税法规定的减免税形式有( )。
A、税基式减免
B、税率式减免
C、税额式减免
D、地方附加
E、税收加成
3、下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A、增值税
B、企业所得税
C、消费税
D、营业税
E、房产税
4、下列税种中属于直接税的有( )。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、个人所得税
E、消费税
5、税务会计对象的具体内容包括( )。
A、税基的确定
B、应纳税额的计算
C、应纳税额的核算
D、税款的缴纳、退补与减免
E、税收滞纳金与税款缴纳
第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）
1、征税对象是区分不同税种的最基本界限。( )
正确 错误
2、流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。( )
正确 错误
3、销售税金是指在销售过程中实现，按销售收人或数量计税并作为销售利润减项的税种。( )
正确 错误
4、当会计制度规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。( )
正确 错误
5、税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。( )
正确 错误
交卷