2015年交大远程教育《税务会计》1答案

一、单选题（共40 道试题，共80 分。）V

1. 下列说法正确的是（）

A. 非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税

B. 非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C. 固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税

D. 固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税

正确答案：C 满分：2 分

2. 委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税( )

A. 加工环节

B. 销售环节

C. 交付原材料时

D. 完工提货时

正确答案：D 满分：2 分

3. 增值税计算中的应税销售额不包括( )

A. 收取的集资费

B. 收取的包装物租金

C. 收取的补贴

D. 收取的销项税额

正确答案：D 满分：2 分

4. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）

A. 生产过程中出现的报废产品

B. 用于返修产品修理的易损害配件

C. 生产企业用于经营管理的办公用品

D. 校办企业生产本校教具的外购材料

正确答案：D 满分：2 分

5. 下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）

A. 化妆品

B. 、成品油

C. 、金银首饰

D. 、烟

正确答案：C 满分：2 分

6. 某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）

A. 34170元

B. 34000元

C. 33830元

D. 32830元

正确答案：A 满分：2 分

7. 某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（）元

A. 0

B. 、100

C. 、50

D. 、150

正确答案：A 满分：2 分

8. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）

A. (材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

B. (成本＋利润)÷(1-消费税税率)

C. (材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

D. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

正确答案：B 满分：2 分

9. 按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）

A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B. ．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C. ．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人

D. ．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

正确答案：C 满分：2 分

10. 下列项目中应征收增值税的有( )

A. 歌厅售饮料的收入

B. 招待所订购火车票的手续费

C. 企业售货中收取的储备费

D. 客轮小卖部的销货收入

正确答案：C 满分：2 分

11. 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）

A. 自然灾害损失

B. 因管理不善造成货物被盗窃的损失

C. 由于工艺设计错误造成的原材料损失

D. 因管理不善发生霉烂变质的损失

正确答案：C 满分：2 分

12. 某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为( ) (饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)

A. 22500元

B. 45000元

C. 30000元

D. 120000元

正确答案：D 满分：2 分

13. 下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（）

A. 资本性支出

B. 、无形资产开发未形成资产的部分

C. 、违法经营的罚款支出

D. 、各项税收滞纳金罚金

正确答案：B 满分：2 分

14. 下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是( )

A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天

B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天

C. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天

D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天

正确答案：A 满分：2 分

15. 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是( )

A. 用于修建展销厅

B. 用于发放奖品

C. 无偿赠送给客户

D. 作为福利发放给职工

正确答案：C 满分：2 分

16. 进口货物的增值税应由（）征税

A. 进口地税务机关

B. 、海关

C. 、交货地税务机关

D. 、进口方所在地税务机关

正确答案：B 满分：2 分

17. 下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( )

A. 将购买的货物用于集体福利

B. 将购买的货物用于非应税项目

C. 将购买的货物继续生产的货物

D. 将购买的货物作为投资提供给其他单位

正确答案：D 满分：2 分

18. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )

A. 该已纳税款当期可全部扣除

B. 该已纳税款不得扣除

C. 已纳税款当期可扣除50%

D. 可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除

正确答案：D 满分：2 分

19. 纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )

A. 发出应税消费品的当天

B. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C. 销售合同规定的收款日期的当天

D. 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

正确答案：C 满分：2 分

20. 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（）税率计算缴纳个人所得税

A. 10%

B. 20%

C. 30%

D. 40%

正确答案：B 满分：2 分

21. 纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（）

A. 机构所在地

B. 、劳务发生地

C. 、运输业务所经地