2015年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》：内部审计机构的职权考试试题

2015年上半年黑龙江内审师《内部审计基础》：内部审计机构的职权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率2、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

3、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段4、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

5、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进6、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A：财务报表披露的适当性；B：存在具体的错误或遗漏；C：报表内容的总体合理性；D：截止日的错误采用。

7、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

8、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估9、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。

审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

10、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力11、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低12、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是A：允许随便访问程序；B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。

13、哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训14、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。

15、独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？A：3B：4C：5D：616、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

17、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计计划。

B：推荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。

D：指导重新设计的流程的实施。

18、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。

19、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。

20、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据控制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言21、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

22、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

23、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：肯定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单24、下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。

25、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。

以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？A：组织人员B：组织结构C：组织环境D：组织技术2、在第一年12月，目录单被开出用于第二年1月份的推销，目录单在第一年的12月13日已打印交付并附加了70，000的发票，发票在第二年的1月份支付，70，000应该在第一年12月31日产资产负债表上作为待摊费用，这是因为A：可靠性原则B：成本计量原则C：配比原则D：收入确认原则3、在批准支付采购发票之前，某会计职员被指定比较发票价格与采购订单价格并在支付表中的指定地方签字显示两者的一致性。

下列哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据?A：选择20个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。

B：选择20个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关的采购订单的价格。

C：选择支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。

D：选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和采购订单的价格。

4、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够A：从根目录删除多余的文件B：重新安排数据因素C：减少敲击键盘的次数D：用两种不同的格式合并文件5、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。

该合同价格合理、产品质量和性能优良。

在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是A：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的C：由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。

6、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。

该首席审计执行官应当A：接受，理由是他们双方的有关条文均允许；B：拒绝，鉴于双方的利益冲突；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

7、某批发商收到了相当多的关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被登记至计算机化的数据库。

如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目的余额进行核对，那么，审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？A：错误的账目余额B：余额最高的客户账目C：已就其账目进行投诉的客户D：投诉频率最高的账目类型8、某公司拥有100,000美元的流动资产，100,000美元的固定资产，100,000美元的债务，100,000美元的权益。

如果该公司将价值75,000美元的资产根据项下的哪种租赁协议进行租赁，则其债务对资产的比率就可对应于下的相应比率？A：经营租赁64%B：经营租赁100%C：融资租赁50%D：融资租赁64%9、假如公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，企业的经营杠杆将A：高。