成本管理审计方案v2

合集下载

中国中铁项目成本管理信息系统V2.0(15-08)

施工组织设计
临时工程设置方案
周转材料配置方案
施工组织管理
机械配置方案土石方调配方案
劳务分包管理模式
物资管理
机械管理
现场经费管理
劳务队伍
劳务队伍登记
劳务队伍查询
劳务合同合同评审合同交底合同封闭
劳务结算
收扣核方款算单单单
结算单
主要物资计划物资采购合同
物资收发存物资采购结算
自有机械管理外租机械管理单机油料核算机械租赁结算
内部验工计价分劈
项目收入
16
16
系统架构-成本管理业主合同清单
劳务分包指导价材料价格库机械价格库
周转料价格库
混凝土理论配合比
清单项目分解
审核、挂接施工图数量
责任成本预算编制、审批
劳务管理
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0
Project cost management system of CREC
补充合同清单（变更索赔）
验工计价
责任成本预算编制
劳务费用控制
材料费用控制
机械费用控制
现场经费控制
债务集中支付
实际成本
成本核算分析
责任成本计价
纠偏改进提高
应用架构
Web端（B/S）
客户端（C/S）
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
• 通过web端进行业务流转审批 • 提高工作效率 • 查询相关台帐、报表
• 通过客户端进行大批量数据处理 • 交互性强，响应速度快 • 支持离线模式，可在无网络情况下开展工作

中国中铁工程项目成本管理信息系统V2.0快速使用指南

中国中铁工程项目成本管理系统V2.0快速使用指南中国中铁工程项目成本管理信息系统项目组2015年11月编制目录第一章如何登录系统 (1)第二章各部门工作步骤 (6)第三章各部门操作指导 (11)第一节工经部业务操作指导 (11)第二节工程部业务操作指导 (20)第三节物机部业务操作指导 (25)第四节财务部业务操作指导 (30)第五节其他部门业务操作指导 (34)第一章如何登录系统网页端登录第一步：打开浏览器在地址栏中输入成本管理系统网页端地址（网络地址请咨询本局成本系统管理员）；第二步：按照下图红色序号，以此输入用户名、密码及验证码（用户名及密码请咨询本局成本系统管理员）。

网页端首页区域划分标识：系统分三个主要的区域：蓝色部分为状态区，红色部分为菜单区，灰色部分为作业区。

状态区：显示当前登录用户，系统帮助，注销，退出系统，密码修改，账号切换等；菜单区：显示当前用户可使用的所有菜单，系统会根据当前登录用户的权限显示所有可使用的菜单项。

导航菜单可通过折叠符号进行折叠；作业区：显示常用功能模块（用户可以通过【设置】按钮来设置常用的功能菜单），通知及待办任务列表。

菜单区打开方式：点击【功能菜单】或图示箭头，展开功能列表。

详见下图：客户端登录一、安装客户端第一步：双击客户端安装包，打开安装向导（注意：如果是window 7系统，安装路径不要选择在C盘。

）第二步：点击【下一步】，进入选择安装文件夹界面：确认安装界面，点击【下一步】，开始安装：第四步：等待直到安装完毕，如下：二、登录客户端第一步：点击快捷方式或开始菜单：【开始】—【所有程序】—【成本管理系统】—【我的程序】打开客户端，打开如下登录界面：第二步：客户端初始配置点击登录页面的【设置】按钮，即可打开“登录设置”对话框：在“服务器设置”选项卡页面，输入服务器地址、端口号、描述信息后，保存设置信息即可。

同时，需使用同步用户功能下载用户登录数据，下载完成后客户端方可登录。

中国中铁项目成本管理信息系统V2.0(15-08).精讲

施工合同
合同价款分劈
施组管理责任成本预算编制
劳务管理
支付管理凭证制作
局管项目资金拨付管理
变更索赔验工计价
集中审批
任务督办
物资管理机械管理现场经费管理责任成本计价
系统架构-收入管理流程
项目启动
业主合同登记业主合同清单导入补充合同清单否管理交底策划
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
主要功能
2Contents
10
系统实现功能
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
资源共享
分包价格信息共享劳务队伍资源共享规范业务流程提高工作效率
流程审批
远程监控
项目成本实时监控实现成本后台管理提高核算效率和准确性变事后分析为过程控制
2015月7月底，完成系统的功能测试验收
4
1、收入组织管理 2、施组方案管理 3、责任成本预算
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
V1.0
系统
资金支付卡控
成本核算分析
V2.0
V2.0
业务部门
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC
业主合同清单
分解
单位工程
28
收入管理-合同清单分解
中国中铁工程项目成本管理信息系统 V2.0 Project cost management system of CREC

项目成本审计的内容

项目成本审计的内容
项目成本审计是确保项目在预算内完成，并确保资金得到有效使用的重要过程。

以下是项目成本审计的主要内容：
项目成本计划的审计：审查项目成本计划是否合理、完整，是否符合项目需求和预算。

项目成本核算的审计：检查项目成本的核算是否准确，是否按照预定的成本计划进行控制，是否存在超支或浪费的情况。

项目成本控制与监督的审计：评估项目成本控制措施是否得当，是否及时发现并纠正了成本偏差，监督机制是否有效。

项目成本核算方法与标准的审计：审查项目成本的核算方法和标准是否符合行业规定和企业内部政策，是否存在不合理的成本分摊或核算方式。

项目成本相关合同的审计：审查与项目成本相关的合同，包括采购、外包、分包等合同，确保其符合成本计划，并且执行情况良好。

项目成本风险的审计：评估项目成本的潜在风险，如供应商价格波动、工程变更等，并提出应对措施。

项目成本绩效的审计：评估项目的成本绩效，如成本效益比、成本控制效果等，以衡量项目的经济效益。

项目成本报告的审计：审查项目成本报告的编制和报送是否及时、准确、完整，报告内容是否真实反映了项目的成本状况。

项目成本后评估的审计：在项目结束后，进行项目成本的总结和后评估，总结经验教训，为以后的项目提供参考。

为了确保项目成本审计的有效性，审计人员需要具备丰富的专业知识和经验，并且保持独立性和客观性。

同时，被审计单位也需要积极配合，提供必要的信息和文档，确保审计工作的顺利进行。

成本管理会计(第四章)本量利分析cvp

边际贡献
• 边际贡献（边际收益、贡献毛益、创利额）：指产品销售收入减去变动成本后的余额。 • 边际贡献率：是产品的边际贡献与产品的销售单价或销售收入之间的比率，它表示每一元销售收入中提供的边际贡献的比重。
盈亏临界点
• 盈亏临界点：（盈亏分歧点、保本点、平衡点）：使企业不盈也不亏的销售额（或销售量）。 • 盈亏临界点分析：根据成本、销售收入、利润等因素之间的函数关系，预测企业在怎样的情况下达到不赢不亏的状态。
• 例3：某加油站,内设一卖报纸和杂货的商店.该商店在该地区的销售每周达到3600元,该销售额与汽油的销售是独立的.除此之外,据估计平均每花100 元在汽油上的车主便另花费20元在商店的货品上. 在汽油销售波动时,这比率仍然保持不变。汽油边际贡献率18%,货品25%.汽油销售单价2.8元/升,每周销量16000升.场地租金每周4500元,每周支付工人工资2600元.因为近期的一个公路发展计划将会夺去油站的生意,经理非常关心未来的生意额,计算: （1）现行每周的利润（2）汽油销售的保本量（3）如果汽油销售跌到8000升，利润（损失）会是多少（4）若由于公路发展，汽油销售跌到8000升，但又想保住（1）的利润，若成本不变，汽油应该定价多少？
• • • • • • • •
解： 1.64000/4=16000件 2.40000-16000=24000件 3.24000*4=96000元 P=(V-BE)(SP-VC) 利润=安全边际*边际贡献 P/V*SP=[(V-BE)/V][(SP-VC)/SP] 销售利润率=安全边际率*贡献毛益率
第五章本量利分析
• 本量利分析的概念:(CVP分析）：它通过对成本、业务量和利润三者关系的分析，找出三者之间的规律，从而为有效的制定经营决策和进行目标控制提供有用的方案。

中铁四局项目成本管理信息系统V2.0-新增功能用户手册0707

中铁四局工程项目成本管理信息系统V2.0 新增功能用户手册第1章客户端 (3)1.1 合同清单分解 (3)1.2 补充合同清单录入 (4)1.3 责任成本管理 (10)1.3.1 临时工程预算 (10)1.3.2 合同清单项目责任成本预算 (14)1.3.3 责任成本预算合计 (15)第2章网页端 (17)2.1 首页 (17)2.2 收入管理 (21)2.2.1 合同管理-施工承包合同登记 (21)2.3 成本管理-价格库维护 (22)2.3.1 周转材料价格库 (22)2.4 成本管理-施组管理-临时工程预算 (23)2.5 责任成本预算管理 (25)2.5.1 局指责任成本预算汇总查询 (25)2.5.2 局指责任成本预算审批 (27)2.6 成本管理-自有机械管理 (29)2.6.1 自有机械设备基本信息 (29)2.6.2 机械管理-自有机械结算 (30)2.7 成本管理-周转料管理 (32)2.7.1 周转料租赁合同评审 (32)2.7.2 周转料租赁补充合同 (34)2.7.3 周转料租赁结算 (35)2.8成本管理-现场经费管理 (37)2.8.1现场经费全周期预算 (37)2.8.2现场经费全周期预算（补充） (39)2.8.3现场经费年度预算 (39)2.8.4现场经费年度预算（补充） (41)2.8.5现场经费支付申请单 (42)2.8.6现场经费银行凭证 (43)2.8.7现场经费提现凭证 (44)2.8.8现场经费查询 (44)2.9成本管理-责任成本计价 (45)2.9.1 责任成本预算内计价 (45)2.10资金管理-局指资金拨付管理 (47)2.10.1 例外拨款审批表 (47)2.10.2 例行拨款审批表 (50)2.10.3 局指银行付款 (53)2.11系统管理-基础数据维护 (54)2.11.1 周转料目录字典 (54)2.11.2 现场经费预算科目配置 (55)第1章客户端1.1 合同清单分解新增【清单类型】字段，将会区分：1、业主合同清单，2、临时工程清单，3、补充合同清单；可以分别进行显示和操作。

成本信息系统V2.0表单填写及附件要求-成本部

成本信息系统V2.0业务流程要求（成本部）一、收入管理 1、业主合同管理在web 端为所属项目录入业主合同相关信息，须按实填写完整。

例如质保金、审计保证金等退还条件描述必须按项目实际填写，影响变更索赔局指及代局指项目按实际选择注意：必须选择本项目名称按项目实际分管领导填写附能说明合同造价、合同工期、合同扣款比例、质保金及保函退还条件的合同扫描件合同中有争议、个性条款以及对项目影响较大的条款自管项目为0，局指或代局指项目按实际2、清单审批在Web客户端发审批流程，加载出“业主清单审批”表单，如下图所示：XXX项目业主清单附各章节清单明细及汇总扫描件注意：a.业主清单导入时，EXCEL表格中工程数量保留3位，单价保留2位数字，金额保留整数。

b.第一自动树形，编码，一般2位填充，且为文本。

(检查层级)c.当每个合同章节有合计金额的时候，直接在最上级，增加一个目录，将合计列上去。

d.填充工程量和单价及合计，一般原则，如果工程量和单价为空，将工程量填充为金额合计，单价为1。

e.大计量单位修改成小计量单位（千米修改成米）3、清单分解各项目在上报业主合同清单分解流程审批时，请注意上传以下附件：⑴针对复核施工图数量，按分部分项工程说明哪些数量是依据正式图纸计算得来，哪些是没有图纸依据业主合同清单填写的？⑵针对依据正式施工图纸填写的施工图数量，请附工程量计算式。

⑶清单分解时，总控数量与施工图数量保持一致，在录入总控数量时不再考虑损耗，在计算主要材料消耗数量时再考虑相应的损耗系数。

⑷如果施工图纸与业主清单相比，增加部分新增项目，且新增项目单价暂未确定，则进行清单分解时暂不录入，后期通过变更进行录入。

3、变更索赔策划发起【变更索赔策划】流程后，加载出“变更索赔策划”表单，如下图所示。

策划日期按变更实际填写相关内容，内容需完整，不得为空。

附已批复的商务策划书4、变更索赔基本信息登记该项目无须上报流程，需要项目按变更进度及时更新下拉菜单中找到对应的变更索赔项目与变更相关的重要资料，如变更立项、变更审批等5、补充合同登记表本业务表单不需要进行流程审批。