税法课程形考作业1
「财税法规专题课程形成性考核作业一」
财税法规专题课程形成性考核作业一一、单项选择题1营业税应纳税额计算公式为（)A销售收入×税率Ｂ进项税额-销项税额Ｃ销项税额－进项税额 D(销售收入-销售成本)×税率2下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ )A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门Ｂ、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水3下列税种中采用累进税率的是( ）。
Ａ、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税4下列项目中不属于增值税征税范围的有( )。
A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物Ｄ、购买的货物用于应税项目继续使用5自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，“用于其他方面”不包括（）。
A、连续生产应税消费品B、在建工程C、职工福利Ｄ、非生产机构6在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳( )A、消费税B、增值税Ｃ、企业所得税D、个人所得税7下列项目中不属于增值税征税范围的有( )。
A、免税商店销售免税货物Ｂ、货物修理修配Ｃ、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用二、多项选择题1按征收对象可将关税分为( )A进口税B出口税Ｃ过境税D从量税2消费税采用的税率有（）Ａ累进税率 B 比例税率Ｃ定额税率Ｄ超率累进税率３下列采用定额税率的税种有（ )A、个人所得税B、车船使用税C、资源税Ｄ、增值税４按税收与价格的关系分，税收可分为 ( )Ａ直接税 B、间接税 C、价内税Ｄ、价外税5增值税纳税人分为（）Ａ一般纳税人 B境内纳税人 C境外纳税人 D小规模纳税人6纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。
这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）A、自然人B、法人C、其他组织D、负税人７下列各税中属于价内税的包括( ) 。
A、增值税B、营业税Ｃ、消费税 D、关税8消费税的计税依据包含（ )的销售额。
电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案
形考一税法与税务会计1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是---c. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于----c. 出口货物3、根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为-----d. 书面合同约定的收款日期的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税额为------d.2940.25元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括----收取的销项税额6、下列不属于增值税的征税范围的是-------进口货物7、销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—---200008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至-------3%9、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人------ 8010、我国现行增值税的基本税率定为------ 17%11、-小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
-----对12、从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣--------对13、按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣--------对14、增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人-----错15、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
-----对16、年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人-----对17、我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。
税收基础形考任务1(含答案)
《税收基础》形考任务1一、单选题（10道，共40分）题目1税法的调整对象是（）。
选择一项：A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收分配关系D. 税收权利义务关系题目2若某税种适用20％的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。
当某纳税人收入为８万元时，其应纳税额为（）。
选择一项：A. 2.5万B. 2.2万C. 3.2万D. 1.6万题目3下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
选择一项：A. 《税收征收管理法实施细则》B. 《企业所得税暂行条例实施细则》C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D. 《税收征收管理法》题目4从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择一项：A. 强制性B. 固定性C. 规范性D. 无偿性题目5下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
选择一项：A. 税收征收管理法B. 增值税暂行条例C. 税务行政处罚实施办法D. 税收行政和复议规则题目6下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）选择一项：A. 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物B. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物C. 加工企业来料加工复出口的货物D. 出口的古旧图书题目7根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
选择一项：A. 商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额B. 企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C. 企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税D. 企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。
税法作业一(第一章、含答案)
第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。
应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。
则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。
A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。
财税法规专题形考作业参考答案
财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。
2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。
从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。
3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。
4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。
5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。
6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。
四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。
财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。
2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。
一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。
〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。
2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。
(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。
8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。
(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。
税收基础形考任务1（含答案）
税收基础形考任务1（含答案）《税收基础》形考任务1⼀、单选题（10道，共40分）题⽬1税法的调整对象是（）。
选择⼀项：A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收分配关系D. 税收权利义务关系题⽬2若某税种适⽤20％的⽐例税率，按规定应税收⼊超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收⼊超过5万元的部分，按应纳税额加征⼗成。
当某纳税⼈收⼊为８万元时，其应纳税额为（）。
选择⼀项：A. 2.5万B. 2.2万C. 3.2万D. 1.6万题⽬3下列税收⽂件中属于全国⼈民代表⼤会常务委员会通过的税收法律的是（）。
选择⼀项：A. 《税收征收管理法实施细则》B. 《企业所得税暂⾏条例实施细则》C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D. 《税收征收管理法》题⽬4从形式特征来看，税收具有强制性、⽆偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择⼀项：A. 强制性B. 固定性C. 规范性D. ⽆偿性题⽬5下列现⾏税法中属于税收实体法的是（）。
选择⼀项：A. 税收征收管理法B. 增值税暂⾏条例C. 税务⾏政处罚实施办法D. 税收⾏政和复议规则题⽬6下列出⼝货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）选择⼀项：A. 对外承接修理修配业务的企业⽤于对外修理修配的货物B. 属于⼩规模纳税⼈的⽣产性企业⾃营出⼝的⾃产货物C. 加⼯企业来料加⼯复出⼝的货物D. 出⼝的古旧图书题⽬7根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
选择⼀项：A. 商场采取以旧换新⽅式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额B. 企业销售货物发⽣销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C. 企业采取还本销售⽅式销售货物，实际上是⼀种融资⾏为，不征收增值税D. 企业采取以物易物⽅式销售货物的，双⽅都应作购销处理，以各⾃发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各⾃收到的货物核算购货⾦额并按规定计算进项税额题⽬8下列关于增值税纳税⼈固定资产处理的表述中，正确的是（）。
___《税法》在线作业一1
___《税法》在线作业一11.进口自用应税车辆的计税价格以关税完税价格、关税和消费税为基础计算。
正确答案为B。
2.如果拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，应由代管人或实际使用人纳税。
正确答案为B。
3.增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税。
正确答案为D。
4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。
正确答案为B。
5.自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的纳税人应在取得之日起60日内申报纳税。
正确答案为D。
6.从事生产、经营的纳税人应在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按国家有关规定设置账簿。
正确答案为B。
7.土地使用税执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。
正确答案为C。
8.进口关税的纳税义务人为进口货物的收货人。
正确答案为A。
9.车船税法规规定，载货汽车的计税依据是自重吨位。
正确答案为D。
10.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过一个月。
正确答案为B。
11.在计算消费税时，不能扣除外购已税消费品已纳税款的是用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)。
正确答案为D。
满分：4分正确答案:ABCDE6.下列关于企业所得税汇算清缴的说法正确的有（）A.纳税人可以在汇算清缴时扣除上年度的亏损B.纳税人可以在汇算清缴时扣除本年度的捐赠支出C.汇算清缴时应当缴纳增值税、营业税、个人所得税等其他税种的税款D.汇算清缴截止日期为当年的4月30日满分：4分正确答案:AB7.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的有（）A.研究开发费用可以全额税前扣除B.广告费用可以全额税前扣除C.劳动保护费用可以全额税前扣除D.财产险赔款可以全额税前扣除满分：4分正确答案:ABCD8.下列关于个人所得税的说法正确的有（）A.个人所得税的计算方法是“应纳税所得额×适用税率-速算扣除数”B.个人所得税的税率分为7档，最高税率为45%C.个人所得税的税前扣除项目包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等D.个人所得税的起征点为每年1.2万元满分：4分正确答案:ABCD9.下列关于房产税的说法正确的有（）A.房产税是根据房屋的评估价值征收的B.房产税的税率为1.2%C.房产税的纳税期限为每年的3月31日D.个人唯一住房可以免征房产税满分：4分正确答案:AD10.下列关于车船税的说法正确的有（）A.车船税的征收对象是所有机动车和船舶B.车船税的征收标准是按照车辆的排量或吨位计算的C.车船税的纳税期限为每年的5月31日D.个人唯一一辆小型非营运汽车可以免征车船税满分：4分正确答案:ABD6.根据税收征管法，税款征收应遵循的原则包括：税务机关是征税唯一行政主体原则、税款征收法定原则、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则和税款优先原则。
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税法课程形考作业1
一、单项选择题
1. 税收法律关系的构成要素是（）（1.00分）
A. 税收法律
关系的客观方面
B. 税收法律
关系的主体、内
容、客体
C. 税收法
律关系的内容
D. 税收法
律关系的本质
2.在税法制度史上，1983年至1992年是我国（）的阶段。
（1.00分）
A. 税法制度的建立
B. 农业税法改革
C. 利改税及工商税法的全面改革
D. 税法制度的恢复
3.
下列属于行为税法的是（）
（1.00分）
A. 营业税法
B. 契税法
C. 消费税法
D. 印花税法
4.我国现行《税收征收管理法》的最近一次修订是在（）（1.00分）
A. 1992年
B. 2001年
C. 2013年
D. 1995年
5.税收法律关系的产生、变更和终止必须基于一定的（）（1.00分）
A. 税收法律行为
B. 税收活动
C. 税收法律事件
D. 税收法律事实
6.
按照（）的标准划分，税法可以分为实体税法和程序税法。
（1.00分）
A. 征税对象
B. 税收是否转嫁
C. 税法适用的主体
D. 税法的功能
7.
下列选项不属于我国现行税法制度改革内容的是（）
（1.00分）
A. 对消费税进行了比较大规模的调整
B. 对内适用《企业所得税暂行条例》，对外适用《外商投资企业和外国企业所得税法》
C. 修订和修正《税收征收管理法》
D. 正式废止《农业税条例》
8.
个人所得税法属于（）法律制度的范畴。
（1.00分）
A. 财产税
B. 行为及目的税
C. 所得税
D. 商品及劳务税
9.
我国税法认定自然人居民的标准是（）（1.00分）
A. 居住时间标准
B. 住所标准和居住时间标准
C. 住所标准和居所标准
D. 居所标准和居住时间标准
10.
下列税法的渊源中，属于税收行政法规的是（）（1.00分）
A. 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
B. 《中华人民共和国个人所得税法》
C. 《宪法》
D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
二、判断题
1.
关于税收的概念，交换说认为税收是人们为了从国家获取公共产
品或公共服务而付出的代价。
（1.00分）
错误
正确
2.
按照税收能否转嫁划分，税法可以划分为简洁税法和直接税法。
（1.00分）
错误
正确
3.纳税地点是指法律、行政法规规定的纳税人申报缴纳税款的地点，纳税
地点一般为纳税人居住地。
（1.00分）
错误
正确
4.
税法的最高原则是税收法定原则。
（1.00分）
错误
正确
5.
我国建国后税法制度史上第一次大规模的税法制度改革发生在1958年。
（1.00分）
错误
正确
6.
为了适应农牧业的发展，我过于2005年和2006年分别废止了《农业税条例》和《屠宰税暂行条例》。
（1.00分）
错误
正确
7.
计税依据与征税对象紧密联系，前者回答对什么征税的问题，是质的规定，后者解决税款如何计量的问题，是量的规定。
（1.00分）
错误
正确
8.
税收法律关系中征税主体与纳税主体之间的法律地位是不平等的。
（1.00分）
错误
正确
9.
起征点与免征额都属于税收优惠，适用时都是从征税对象中预先扣除免于征税的数额。
（1.00分）
错误
正确
10.
我国税法对发生于我国境外的税收活动不具有效力。
（1.00分）
错误
正确
三、多选题
1.
世界各国的税率形式主要有（）（4.00分）
A. 平均税率
B. 累进税率
C. 名义税
率
D. 比例税
率
E. 定额税率
2.
下列不属于税法的具体原则的是（）（4.00分）
A. 实质征税原则
B. 税收效益原则
C. 社会政策原则
D. 税法简化原则
E. 税法效益原则
3.
按照征税对象不同划分，税法可以分为（）（4.00分）
A. 财产税法
B. 行为及目的税法
C. 商品及劳务税法
D. 间接税法
E. 所得税法
4.
下列关于税收与税法的关系说法正确的有（）（4.00分）
A. 税法是内容，税收是形式
B. 无税法税收无从实现
C. 税收是内容，税法是形式
D. 无税收就无税法
E. 税收属于经济范畴，税法属于法律范畴
5.
下列属于税法构成要素的有（）（4.00分）
A. 减税免税
B. 税率
C. 税目
D. 纳税人
E. 征税主体
四、名词解释
1. 税率是指应纳税额与征税对象或者计税依据之间的比例，是计算应纳税额的尺度，反映了征税的深度。
2、税法原则是指导税法的创制和实施的根本准则，是构成税收法律规范的基本要素之一。
任何国家的税法体系和税收
法律制度都要建立在一定的税法原则基础上。
3、税法是指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。
4、税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。
五、简答题
1.简述税收法律关系的概念、性质与本质
答：税收法律关系是指通过税法确认和调整的国家与纳税人及有关当事人之间所形成的权利义务关系。
性质与本质：关于税收法律关系的性质，历史上曾长期存在“权力关系说”和“债务关系说”以及折中的二元论观点之争。
根据税法理论和我国的实际国情，我国税收法律关系的性质为：公法债权债务关系。
2、简述税法的基本原则。
答：我国税法的基本原则主要有以下几项：
（1）税收法定原则。
（2）税收公平原则。
（3）税收效率原则。
（4）社会政策原则。
3. 税法的构成要素有哪些？
答：税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、
税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等。
六、论述题：试述我国现行税法改革的主要内容。
答、我国现行税法改革的主要内容
（1）流转税制的改革。
包括增值税、消费税、营业税的改革。
（2）所得税制方面，统一内资企业所得税，建立统一的个人所得税。
（3）资源税方面，统一税收，扩大征税范围，适当调整税负。
（4）开征土地增值税。
（5）其他税种，取消集市交易税、牲畜交易税等，改革城市维护建设税、调整城镇土地使用税等。
（6）农业税的改革，征收农业特产税。
（7）关税制度，降低关税税率。
（8）税收征管法方面，使征管工作进一步规范化、法制化。