税法作业题一
税法练习题
税法练习题一、单项选择题1. 下列关于税收法律关系的表述，正确的是（）A. 税收法律关系主体的一方只能是税务机关B. 税收法律关系的产生、变更和消灭必须经过双方当事人的意志C. 税收法律关系的内容是权利和义务D. 税收法律关系的客体是税收法律关系主体的行为2. 下列税种中，属于行为税的是（）A. 增值税B. 消费税C. 车辆购置税D. 房产税二、多项选择题1. 下列关于税收法律制度的表述，正确的是（）A. 税收法律制度是国家法律制度的重要组成部分B. 税收法律制度具有强制性、无偿性和固定性C. 税收法律制度包括税收实体法和税收程序法D. 税收法律制度由国家立法机关制定和修改2. 下列税种中，属于资源税类的是（）A. 资源税B. 城镇土地使用税C. 土地增值税D. 环境保护税三、判断题1. 纳税人可以是自然人，也可以是法人或其他组织。
（）2. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的一种形式。
（）四、简答题1. 简述税收的基本特征。
2. 简述我国现行税收法律体系中税收实体法的主要内容。
五、计算题1. 某企业2019年实现销售收入1000万元，销售成本600万元，税金及附加80万元，期间费用100万元。
请计算该企业的增值额。
2. 某居民个人2019年取得工资收入50万元，稿酬收入10万元，特许权使用费收入5万元。
请计算该居民个人的综合所得额。
六、案例分析题（1）购买原材料，取得增值税专用发票，金额200万元；（2）销售产品，取得不含税销售额500万元；（3）将一批自产产品用于职工福利，产品成本80万元，同类产品市场售价100万元；（4）接受乙公司捐赠，取得一台设备，价值50万元。
请分析甲公司2019年应缴纳的增值税额。
七、名词解释题1. 请解释什么是增值税。
2. 请解释什么是企业所得税。
八、论述题1. 论述税收法定原则的主要内容及其在我国税法中的体现。
2. 论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。
税务师之税法一练习题附有答案详解
税务师之税法一练习题附有答案详解单选题（共20题）1. 位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】 A2. 某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。
A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】 D3. 某企业为环境保护税的纳税人，该企业 2018 年 4 月直接向河流排放总铅5000 千克，已知总铅污染当量值 0.025 千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量 4 元。
甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】 A4. 某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。
当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。
（天然气资源税税率6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】 D5. 下列关于关税征收管理的说法，正确的是( )。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】 A6. （2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】 D7. 某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】 C8. 某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】 C9. 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
税法离线作业
《税法》作业题1一、计算题1.某出版社2016年8月发生以下几笔购销业务：（1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运增值税专用发票上注明的运费是3。
18万元。
纸张已验收入库。
(2）支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。
（3）销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元.(4）支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元.(5）向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。
(6）加工制作了一种礼品性质的图书,分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元.要求:计算该出版社当月应纳增值税额。
2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，2016年5月发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元；另外，开具增值税普通发票,取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。
（2)销售乙产品,开具增值税普通发票，取得含税销售额29。
25万元。
(3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元，成本利润率为10％，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。
04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据.本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利.要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
3．某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2016年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元，增值税为34万元。
税务师之税法一练习题库附有答案详解
税务师之税法一练习题库附有答案详解单选题（共20题）1. （2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布【答案】 D2. 甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。
2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。
2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A.0B.500万元C.700万元D.800万元【答案】 B3. 下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】 B4. 下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】 C5. 下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】 B6. 某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。
2023年税务师之税法一练习题(一)及答案
2023年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共35题）1、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。
甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。
甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。
已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A.0B.17C.32D.112【答案】 C2、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。
上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。
则该企业年应税销售额为（）万元。
A.450B.410C.350D.310【答案】 C3、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】 D4、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。
2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】 C5、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。
原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
税法作业一(第一章、含答案)
第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。
应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。
则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。
A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。
《税法》在线作业一
《税法》在线作业一试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100单选题（共 15 道试题，共 60 分。
）得分：601. 现行证券交易印花税中央与地方分享比例为( ）A. 中央97%地方3%B. 中央90%地方10%C. 中央50%地方50%D. 中央80%地方20%正确答案：A 满分：4 分得分：42. 教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A. 一致B. 不一致C. 视不同情况而定D. 以上答案均不正确正确答案：A 满分：4 分得分：43. 一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是( ）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 个人所得税正确答案：D 满分：4 分得分：44. 城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A. 一致B. 不一致C. 视不同情况而定D. 以上答案均不正确正确答案：A 满分：4 分得分：45. 国家通过税收调节社会总供求是为了实现( )的目标。
A. 公平B. 稳定C. 效率D. 稳定和效率正确答案：B 满分：4 分得分：46. 城建税从收入用途看，属于( )。
A. 地方附加税B. 特定目的税C. 商品税D. 资源税正确答案：B 满分：4 分得分：47. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。
A. 应当缴纳B. 代征单位缴纳C. 代征单位扣缴D. 实际缴纳正确答案：D 满分：4 分得分：48. 现行中央与地方印花税共享收入分享比例为( )。
A. 中央94%地方6%B. 中央90%地方10%C. 中央50%地方50%D. 中央80%地方20%正确答案：A 满分：4 分得分：49. 教育费附加的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。
A. 一致B. 不一致C. 视不同情况而定D. 以上答案均不正确正确答案：A 满分：4 分得分：410. 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( ）内，向烟叶收购地主管税务机关申报纳税。
税法 作业题1 答案
《税法》作业题（一）参考答案一、选择题1.【答案】D【解析】个体工商户生产经营所得应自行申报纳税，不适用代扣代缴方式。
2.【答案】C【解析】纳税人在享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
3.【答案】A【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
4.【答案】D【解析】掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件。
5.【答案】D6.【答案】D【解析】农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品7.【答案】C8.【答案】A【解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。
9.【答案】A【解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。
采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。
10.【答案】 A【解析】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。
11.【答案】D12.【答案】C13.【答案】A【解析】流转税是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。
14.【答案】：C【解析】：滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。
根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。
15.【答案】：A【解析】：自2004年10月1日起，对三轮农用运输车免征车辆购置税。
16. 【答案】 C【解析】选项A，人造石油不征收资源税;选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税;选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。
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一、单选题
1.下列关于税法与税收的表述不正确的是（）。
A税法是税收的法律表现形式 B、税收是税法所确定的具体内容
C、税收是国家取得财政收入的一种方式
D、税法的目的是保障国家利益
2.《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于( ) 。
A.财政部制定的部门规章C.国务院制定的税收行政法规
B.全国人大授权国务院立法D.全国人大制定的税收法律
3.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
4.增值税的纳税期限为( )。
A. 5日、10日、15日
B. 1日、5日、10日、15日
C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月
D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是( )。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
7.下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是( )。
A.提供建筑劳务的某境内单位
B.转让土地使用权的接受单位在境内
C.所转让的土地使用权的土地在境内
D.所销售的不动产在境内
8.下列说法正确的是( )。
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A.汽车修理应缴纳营业税
B.房屋修缮应缴纳营业税
C.服装缝补应缴纳营业税
D.机器修理应缴纳营业税
9.根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（）。
A.某企业2004年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2010年，不弥补该亏损
B.某企业在美国设有分支机构，2010年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税
C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
D.应纳税所得额＝会计利润±纳税调整项目金额
10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
二、多选
1.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括单据上的( )。
A.运费
B.保险费
C.装卸费
D.建设基金
2.根据增值税的规定，以下使用13%税率计算增值税的项目有( )。
A.某加工厂销售的农机零件
B.商店销售食用植物油
C.图书店销售的图书
D.书市销售的音像制品
3.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的有（）。
A.消费税是价内税
B.目前只对烟和酒采用复合征收方法
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税是选择部分生活消费品课税
4.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品生产企业赠送给客户的香水
B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
5.下列属于复合计征消费税的货物是（）。
A.烟丝
B.卷烟
C.啤酒
D.粮食白酒
6.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
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A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
7.下列各项中，属于按“转让无形资产”税目缴纳营业税的有( )。
A.转让境内土地使用权的行为
B.转让著作权的行为
C.出租电影拷贝的行为
D.以无形资产投资入股的行为
8.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务的场所
C.管理机构、营业机构、办事机构
D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
9.以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（）。
A.偶然所得
B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
10.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有( )。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
三、计算题
（一）某家具厂为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：
（1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元；（2）销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元；
（3）新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，成本利润率为10％，市场上无同类家具销售价格；
（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元；
（5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中10％。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算向消费者销售沙发的销项税额；
（2）计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额；
（3）计算办公家具用于利润分配的销项税额；
（4）计算为宾馆定做家具的销项税额；
（5）计算购进原木可以抵扣的进项税额；
（6）计算本月应缴纳的增值税。
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（二）某生产企业生产的货物为应税消费品，本月发生以下业务：
1．销售自产消费品取得含税收入1200万元；收取运费2万元，装卸费0.34万元。
2．接受委托加工应税消费品，收取的加工费和税金分别为18万元、3.06万元；委托方提供的原材料价税合计为585万元。
3.进口一批应税消费品到岸价格为158万元，海关核定的完税价格为170万元，进口后又将其售出，取得不含税价款280万元。
（应税消费品税率为15%，关税税率为80%）
要求：
1．生产企业内销应纳消费税；
2．进口环节海关代征消费税；
3．委托加工环节代收代缴消费税。
（三）某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他特殊服务费收入6000元。
客房部房费收入20万元。
已知当地人民政府确定的娱乐业的营业税税率为15%。
试计算该酒店当月应纳的营业税税额。
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