2020注册会计师《税法》模拟训练试题(2)
2020注册会计师《税法》模拟训练试题(2) 2020注册会计师《税法》模拟训练试题(2)
一、单项选择题
1.下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是()。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是负税人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
2.下列关于增值税政策的陈述，不正确的是( )。
A.纳税人进口货物取得的增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据
B.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票一律不得计算抵扣进项税额
C.增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额
D.自2009年4月起，国家税务总局与海关部门共同推行海关专用缴款书“先比对、后抵扣”管理办法
3.某零配件商店(小规模纳税人)2010年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售备件取得实收零售价格20000元，换入旧备件折价400元，因顾客退货退回顾客货款1000元。
则该商店当月应纳增值税()元。
A.1147.57
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
4.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格5000元，旧项链作价1500元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为( )元。
A.22905.98
B.23400
C.43760.68
D.65811.97
5.某旅行社2010年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。
该旅行社本月应纳营业税为()。
A.4.1万元
B.3.5万元
C.2.5万元
D.2.15万元
6.某市化工企业2010年5月被查补前年少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金8000元，被处罚款12万元。
该化工企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()。
A.0.8万元
B.1万元
C.1.3万元
D.2.5万元
7.下列各项中，不得计入关税完税价格的是( )。
A.货物进口后发生的技术服务的费用
B.卖方间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用中获得的利益
C.与进口货物的生产和向境内销售有关的，由买方以免费的方式提供并可以按适当比例分摊的料件费
D.与进口货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，由卖方直接或间接支付的特许权使用费
8.河南某铜矿山(独立开采铜矿)2010年10月份开采提炼精矿3000吨，并全部销售，选矿比为20%，该矿山铜矿属于3等，按规定单位税额为每吨20元，该矿山当月份应纳资源税是()。
A.60000元
B.84000元
C.180000元
D.300000元
9.土地增值税扣除项目审核中，表述不正确的是()。
A.纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用
B.对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。
会计核算与税务处理规定不一致的，以会计核算规定为准
C.扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的
D.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除
10.北京甲企业与河北乙企业在北京市区共同使用面积为10000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的1/3，乙企业使用其中的2/3。
经有关部门批准，乙企业，在2010年1月份新征用河北某市非耕地10000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为20元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为10元/平方米。
2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是()。
A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税558400元
B.甲企业纳税66666.67元，乙企业纳税47400元
C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税244002元
D.甲企业纳税66666.67元，乙企业纳税225000元
11.某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2010年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。
已知该地区计
算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。
A.0万元
B.6.72万元
C.20.4万元
D.26.40万元
12.发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是()。
A.购买房产用于翻建新房的陈某
B.以房屋权属作价投资的某企业集团
C.将房产投资于本人经营企业的李先生
D.将房产用于偿债的张先生
13.某市一企业已登记注册的一辆北京现代汽车，其底盘和发动机发生更换支付更换款95028元，最新核发的同类型车辆最低计税价格为317000元，该企业应缴纳车辆购置税( )元。
A.31700
B.14840
C.17190
D.22190
14.下列合同需要缴纳印花税的是()。
A.土地使用权出让合同
B.银行设置的现金收付登记簿
C.无息贷款合同
D.农牧业保险合同
15.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。
A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.采用分期付款方式购买房屋附展设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税
D.以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，转让方补交契税,计税依据为转让房地产价格
16.某公司注册资本为2000万元。
2010年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款800万元，母公司为其担保向其他企业借款1000万元，使用期限均为3个月(2010年6月1日~8月31日)，按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息27万元。
假设该公司2010年全年各月的所有者权益：实收资本为2000万元，资本公积为200万元，盈余公积为100万元，未分配利润为200万元。
本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为( )万元。
A.0
B.16
C.20
D.27
17.某养殖场外购种羊一批支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。
A.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
B.按种羊寿命在税前分期扣除
C.一次性在税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
18.张某是自由撰稿人，2010年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年，张某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入50000元。
2010年张某应在我国缴纳个人所得税()。
A.8000元
B.4480元
C.7980元
D.11976元
19.刘某2010年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。
刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为()。
A.1040元
B.920.40元
C.912.40元
D.914.40元
20.下列关于税收筹划的特点表述不正确的是( )。
A.税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行
B.税务筹划的直接目的就是利于税法漏洞，少交税款
C.税务筹划是在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的
D.税务筹划具有一定的风险性，往往不能达到预期效果。
2020年注册会计师考试《税法》练习(二)
一、单项选择题1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是( )。
A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名义购进并生产应税消费品【答案】A【解析】选项ABCD：委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品;对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
所以，选项A的消费税纳税人是委托方，而选项BCD的消费税纳税人是受托方。
【知识点】消费税纳税义务人2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是( )。
A.生产金银首饰的工业企业B.零售卷烟的商业企业C.生产汽车轮胎的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店【答案】D【解析】选项A：金银首饰只在零售环节征收消费税，生产环节不征收消费税;选项B：卷烟在生产销售环节和批发环节征收消费税，在零售环节不征收消费税;选项C：汽车轮胎不属于消费税的征税范围;选项D：自2016年12月1日起，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。
将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。
【知识点】消费税纳税义务人3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是( )。
A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口金银首饰【答案】B【解析】选项A：既征收增值税，也征收消费税;选项C：征收消费税，不征收增值税;选项D：征收增值税，不征收消费税。
2020年注册会计师考试试题：税法(自测第二套)
2020年注册会计师考试试题：税法（自测第二套）9、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，错误的是( )。
A、无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B、代收代缴“三税”的单位，为税款代收代缴地C、跨省开采的油田，生产单位与核算单位不在一个省内的，为油井所在地D、取得管道输油收入的单位，为取得收入的各管道局所在地10、对于关税的征收管理规定，下列说法准确的是( )。
A、纳税义务人理应自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关能够采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收D、因海关误征，多纳税款的，进出口货物的纳税义务人能够自缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，向海关申请退税11、某油田2020年12月份生产销售原油5万吨，售价15000万元，用于加热、修井的原油300吨;销售人造石油1万吨，售价3000万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价5000万元。
已知原油和天然气的资源税税率均为5%。
该油田2020年12月份应缴纳的资源税税额为( )万元。
(以上售价均为不含增值税售价)A、750B、490C、1150D、100012、非从事房地产开发的纳税人在计算土地增值税时，能够作为“与转让房地产相关的税金”扣除的是( )。
(不考虑地方教育附加)A、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数B、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数C、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产相关的印花税的合计数D、按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数13、某企业2020年初委托施工企业建造仓库1栋，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。
2020年全国税务师考试《税法(二)》模拟考试题
2020年全国税务师考试《税法（二）》模拟考试题一、单项选择题1、企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为（）。
A、在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度B、该境外分支机构所在国纳税年度结束日所在的我国纳税年度C、该项境外所得实现日所在的我国对应纳税年度D、该境外分支机构作出利润分配决定的纳税年度正确答案：A解析：企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其计算生产、经营所得的纳税年度与我国规定的纳税年度不一致的，与我国纳税年度当年度相对应的境外纳税年度，应为在我国有关纳税年度中任何一日结束的境外纳税年度。
2、国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
A、85%B、50%C、60%D、75%正确答案：A解析：国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
3、某市的一家公司，实际占地23000平方米。
由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。
该公司当年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、46000B、48000C、50000D、52000正确答案：C解析：应纳的城镇土地使用税=（23000+2000）×2=50000（元）4、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C、房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人D、产权出典的，由出典人纳税正确答案：B解析：选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D，产权出典的由承典人纳税。
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(二)含答案
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案（二）含答案一、单项选择题1.下列税费征收管理，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。
A.关税B.房产税C.教育费附加D.海关代征增值税『正确答案』B『答案解析』教育费附加属于费用，不适用征管法;海关征收的增值税税和关税不适用征管法。
2.企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是()。
A.纳税人改变名称的B.纳税人改变生产经营方式的C.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的『正确答案』C『答案解析』选项A、B、D属于变更税务登记的范围。
3.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是()。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天『正确答案』C『答案解析』延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
4.下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是()。
A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关『正确答案』C『答案解析』选项A，代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续;选项B，个人收到的个人所得税扣缴手续费，免征个人所得税;选项D，扣缴义务人履行扣缴义务时，不得在征收税款过程中坐支。
5.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税收强制执行是税收保全的必然结果D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行『正确答案』D『答案解析』本题考核税收强制执行措施的有关规定。
[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷2及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷2及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/56be51024b73f242336c5fe8.webp)
（C）权利主体
（D）税收法律关系的保护
4中央政府和地方政府税收收入的划分中，采用6：4的比例分配的税种是( )。
（A）增值税
（B）营业税
（C）企业所得税
（D）资源税
5下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是( )。
（A）纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
7【正确答案】A
【试题解析】选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项C，普通护肤护发品不属于应税消费品。选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
【知识模块】消费税法
8【正确答案】A
【试题解析】选项A属于自产自用，用于自己连续生产应税消费品的情况。
带料加工的增值税计税依据：加工费收入(应换算为不含税收入)
带料加工，比如我带一块金子去加工成首饰，金子是没有交过消费税。
(2)翻新改制：
翻新改制为消费者委托事项。
消费税的纳税人：受托方。
消费税的计税依据：对于金银首饰的翻新改制，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
征收消费税。
翻新改制，比如我带一条金项链去改制成金耳环，金项链是交过消费税。
【知识模块】消费税法
二、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
2【正确答案】B
【试题解析】税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
2020年CPA注会《税法》试卷(二)与答案解析
2020年CPA注会《税法》试卷（二）与答案解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列各项税收法律法规中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》2.下列各项中免征增值税的是（）。
A.广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品C.一般纳税人提供管道运输服务D.2020年期间，增值税一般纳税人生产销售罕见病药品3.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除4.甲卷烟批发企业是增值税一般纳税人，2019年7月批发150箱卷烟给乙卷烟批发企业，取得含税价款3510000元；批发给卷烟零售企业80箱卷烟，取得不含税价款2340000元。
则甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（）元。
A.643500B.701000C.277400D.4236005.下列各项中不符合消费税有关规定的是（）。
A.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品，因质量原因由购买者退回时，经审核批准后，可退还已征收的消费税税款，也可以自行直接抵减应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款6.下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。
2020年注会考试税法模拟试题及答案(二)
2020年注会考试《税法》模拟试题及答案(二) 注册会计师考试栏目为您带来“2020年注会考试《税法》模拟试题及答案(二)”，希望对大家有所帮助。
更多注册会计师考试相关资讯请关注我们!1、多选题根据企业所得税法的规定，下列固定资产不可以计提折旧在税前扣除的有( )。
A、以融资租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、未投入使用的房屋【正确答案】AC【答案解析】以融资租赁方式租出和以经营方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。
2、单选题外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由( )管理。
A、地税局B、国税局C、财政局D、税务总局【正确答案】B【答案解析】根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》，外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。
3、单选题2020年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元。
已知该企业2015年亏损40万元，2020年盈利20万元。
2020年度的应纳税所得额150万元。
2020年该企业实际应缴纳企业所得税是()万元。
A、19.6B、20C、22.5D、30【正确答案】C【答案解析】应纳企业所得税=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(万元)。
4、多选题根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的有( )。
A、境外分支机构的所得可以用于弥补境内亏损B、以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务务收入，在营业外收入核算C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业应在开始经营之日的当年性扣除【正确答案】BCD【答案解析】选项B，在主营业务收入中核算。
选项C，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
2020年注册会计师考试题库：税法(第二套)
2020年注册会计师考试题库：税法（第二套）单项选择题1. 税务行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。
A、复议决定书一经作出即发生法律效力B、复议决定书一经送达即发生法律效力C、复议决定书送达后10日内如当事人未提起诉讼，则发生法律效力D、复议决定书送达后15日内，如当事人未提起诉讼，则发生法律效力2. 依据《刑法》第202条的规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款l倍以上5倍以下的罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（）。
A、1倍以上10倍以下B、2倍以上10倍以下C、1倍以上5倍以下D、2倍以上5倍以下3. 税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。
有权批准的税务机关是（）。
A、县级税务局B、市级税务局C、省级税务局D、国家税务总局4. 提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、偶然所得D、特许权使用费所得5. 下列关于一般纳税人资格认定的表述，准确的是( )。
A、新开业的纳税人，是指自税务登记之日起，30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人B、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份能够互换C、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月D、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税6. 位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税l02万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A、14万元B、1B．2万元C、32．2万元D、39．34万元7. 下列案件中，属于税务行政处罚昕证的范围是( )。
A、对法人做出l万元以上罚款的案件B、对公民做出l 000元以上罚款的案件C、对法人做出没收非法所得处罚的案件D、对法人做出停止出口退税权处罚的案件8. 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登}己机关的，理应在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在（）内，向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。
2020年注册会计师资格考试税法知识考试卷及答案(二)
2020年注册会计师资格考试税法知识考试卷及答案（二）一、单项选择题1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记申报。
A.10B.15C.30D.452.代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（），持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.10日内B.15日内C.20日内D.30日内3.注册税务师代理税种认定时，对于经营业务适用税种涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申办税种认定手续。
A.向国税机关B.向地税机关C.分别在国税机关和地税机关D.在国税机关与地税机关中选择一处4.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。
A.不超过5000元B.不超过10000元C.5000元D.10000元5.统印发票的领购方式不包括（）。
A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.抵押发售6.注册税务师代个体工商户建立简易账簿的，除设置简易会计科目核算外，还要按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A.损益表B.现金流量表C.资产负债表D.应税所得表7.下列关于代理建账、记账业务的说法，正确的是（）。
A.代理人为个体工商户建立复式账簿时，不得自行增加、减少会计科目B.代理人代理记账包括编制原始凭证C.代理人不得代理进行对账和结账工作D.代理人为个体工商户建立简易账簿，应按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送8.对各种账簿、凭证、表格，纳税人必须保存（）以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.1年B.5年C.10年D.8年9.下列会计报表中，属于代建个体工商户设置复式账和简易账都需要编制的是（）。
2020年CPA注会《税法》模拟试卷与答案解析
2020年CPA注会《税法》模拟试卷与答案解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.法律优位原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（）。
A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税B.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税3.下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽油生产的应税成品油4.下列行为属于消费税征税范围的是（）。
A.批发商批发销售的雪茄烟B.生产销售不含增值税每只在10000元以下的手表C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.出国人员免税商店销售的金银首饰5.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（）。
A.与纳税人存在担保关联关系的B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C.纳税信誉等级被评为B级的D.有欠税行为的6.下列关于税款征收的陈述，不正确的是（）。
A.延期缴纳税款，最长不得超过3个月B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得C.纳税人在享受减免税期间，仍应按规定办理纳税申报D.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款，累计数额在10万元以上的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金7.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，从中国境内取得所得应缴纳企业所得税，下列表述错误的是（）。