注册会计师税法的考试试题(doc 32页)
注册会计师税法的考试试题(doc 32页)2001年注册会计师全国统一考试试题《税法》一、单项选择题：1、税收管理体制的核心内容是（）A．税权的划分B．事权的划分C．财权的划分阶段D．收入的划分2、按照现行的规定，下弄各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人交纳契税的当天5、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）A．投资风险准备基金B．残疾人就业保障基金C．短期投资跌价准备金黄色D．长期投资减速值准备金6、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取收入总额150万元，发生直接成本120万、其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年芳应缴纳的企业所得税为（）A．7.92万B．9.90万C．10.56 万D．13.20万7、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含用金），代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。
外商投资企业向境外公司支付的用金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。
该外商投资企业的应纳税所得额为（）A．10万元B．30万元C．50万D．66万元8、中国公民王某的月工资为600元，年末一次性取得资金4200万元，王某个年应缴个人所得税为（）A．90元B．475元C．505元D．840元9、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）A．矿产品原产地的税额标准B．本单位应税产品的税额标准C．矿产品购买地的税额标准D．税务机关核定的税额标准10、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）A．产权属于集体的由承典人缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳11、某小型运输公司拥有并且使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨们为2吨的拖拉机挂车5辆；（2）5吨载货卡车10辆；（3）净吨们为4吨的汽车挂车5辆。
当地政府规定，栽货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为（）A．3900元B．4020元C．4140元D．4260元12按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．房地产评估价格扣除D．房地产原值减除30%后的余值扣除13、符合契税减免规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（）A．5日内B．7日内C．10日内D．30日内14、下列各项中，符合关税有关对特殊进出口货物完税价格规定的有（）A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B．准予进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格15《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、找缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴人应当（）A．及时报告税务机关处理B．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C．立即通知支付应付纳税人的有关款项D．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款二、多项选择题1、税收立法程序通常包括的阶段有（）A．提议阶段B．审议阶段C．通过和公布阶段D．试得阶段2、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天3下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳4、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业B．境外单位在境内发生应税行为而境地内未设机构的，其代理人或购买者C．个人转让专利权的受让人D．分保险业务的初保人5、下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（）A．逾期2年以上的仍未收回的应收账款B．逾期3年以上的仍未收回的应收账款C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款6、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）A．境外所得已纳税款的扣除规定B．高新技术企业的税收优惠C．借款利息费用在税前的列支标准D．工资费用在税前的列支标准7、下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（）A．职工个人以股分形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B．职工个人以股分形式取得的拥有所有权的企业量化资产C．职工个人以股分形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D．职工个人以股分形式取得的不拥有所有权的企业量化资产参与企业分配而获得的股息8、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D．海关对进口产品代征的增值税、消费品，不征收城市维护建设税9、下列各项中，任命房产税纳税义务发生时间规定的有（）A．将原有产产用于生产经营，从生产经营之月B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起10、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。
对单位而言，纳税人所在地指的是A．机构所在地B．领取车船牌照所在地C．经营所在地D．税务登记所在地11、根据有关规定，可不征或免征土地增值税的有（）A．以房地产进投资，将房地产转让到所投资的企业B．个人以房地产进交换的C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的12、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（）A．以土地权属作价投资B．以土地权属抵债C．以获奖方式承受土地权属D．以预购方式承受土地权属13、按照关各的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。
下列各项中，经海关确定可申请退税的有A．因海关误征，多缴纳税款的B．海关核准免验进口的货物，在完各后发现有短缺的C．已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D．已征收出口关税的货物，因故退货的14、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）A．检查纳税人的帐簿、记帐凭证报表和有关资料B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣找缴、代收代缴税款有关的问题和情况15、税务行政复议的受案范围包括（）A．税务机关作出的征税行为B．税务机关作出的税务行政处罚行为C．税务机关不予依法办理或答复的行为D．税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为三、判断题1、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）2、出口企业输增值税出口退时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。
（）3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。
（）4、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税只经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方货物的实际成本后余额为营业额。
（）5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金、应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。
（）6、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。
（）7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。
（）8、外商投资的股分制企业向社会募集股份，依照有关规定对积压项资产进重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。
（）9、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。
罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。
10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金个入、免予征收个人所得税。
但个人领取时，则应征收个人所得税。
11、对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。
（）12、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算（）13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。
（）14、对个人按市场价格出租居民住房，可暂按其租金收入征税4%的房产税（）15、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车般拥有人缴纳车船使用税。
（）。
16、企业发生分立、合并和联营等更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿，已贴印花税票继续有效。
（）17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）18、境地内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业（）19、犯非汉出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。
20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。
注册会计师税法考试题
注册会计师税法考试题
一、选择题
1. 下列哪一项不属于税法范围内的规定？
A. 增值税法
B. 个人所得税法
C. 财产税法
D. 劳动合同法
2. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 12000元
3. 下列哪项不属于企业所得税的税率范围？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
4. 增值税一般纳税人应如何计算纳税额？
A. 销售额×增值税率
B. 销售额×（1+增值税率）
C. 销项税额-进项税额
D. 进项税额-销项税额
5. 财产税的纳税人包括下列哪些？
A. 个人
B. 企业
C. 机关、事业单位
D. 以上都是
二、判断题
6. 个人所得税是直接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
7. 增值税是间接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
8. 税法的税基指的是应税对象，正确吗？
A. 正确
B. 错误
9. 企业所得税是属于地方税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
10. 财产税是根据财产所有者的居住地来确定税率的，正确吗？
A. 正确
B. 错误
三、问答题
11. 请简要解释什么是增值税？
12. 个人所得税的征收对象有哪些情况？
13. 企业所得税法规定了哪些减免税的情况？
14. 财产税的主要征税对象是什么？
15. 税法的纳税义务人应当具备哪些基本条件？
以上是注册会计师税法考试的题目，希望考生认真准备，顺利通过考试。
祝各位考生取得优异的成绩！。
注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 商店销售化妆品D. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。
假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。
则该企业2023年度所得税费用为：A. 400万元B. 402.5万元C. 450万元D. 452.5万元3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元B、16.16万元C、16.32万元D、16.64万元5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？A. 个人因担任董事职务取得的董事费收入B. 演员参与商业演出获得的报酬C. 退休人员再任职取得的收入D. 出租车司机从事客货营运取得的收入6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。
在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？A. 全部作为成本费用扣除B. 仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除C. 不得作为任何成本费用扣除D. 可以选择性地部分作为成本费用扣除7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。
2023注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库(含答案)
2023注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业3.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入4.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税5.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内6.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者7.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税8.下列各项中，征收增值税的是（）。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
2024年注册会计师税法试题
2024年注册会计师税法试题一、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是？A. 销售货物，为货物移送的当天B. 提供应税劳务，为劳务完成的当天C. 进口货物，为报关进口的当天D. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（答案）B二、以下哪项不属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业销售货物取得的收入（答案）D三、下列关于消费税纳税地点的表述中，错误的是？A. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B. 纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关报验登记，并接受税务管理C. 纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税D. 经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务主管部门批准，纳税人可以合并申报纳税（答案）C四、以下哪项不属于个人所得税的专项扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金和房贷利息同时扣除（答案）D五、下列关于资源税的表述中，不正确的是？A. 资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B. 资源税采用从价定率和从量定额两种计征方法C. 所有应税资源产品都实行从价定率计征D. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税（答案）C六、以下哪项不属于城市维护建设税的计税依据？A. 纳税人实际缴纳的增值税税额B. 纳税人实际缴纳的消费税税额C. 纳税人实际缴纳的所得税税额D. 纳税人实际缴纳的教育费附加（答案）C七、下列关于印花税的说法中，错误的是？A. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证所征收的一种税B. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率C. 印花税的应税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包等合同D. 印花税只对单位和个人征收，对军队、政府部门等免征（答案）D八、以下哪项不属于关税的征税对象？A. 进口货物B. 出口货物C. 过境货物D. 从境外购入的无形资产（答案）D。
税法科目注册会计师考试试卷及解答参考(2025年)
2025年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、下列关于增值税的表述中，正确的是：A、增值税是对商品生产环节的增值额征税B、增值税是对商品流通环节的增值额征税C、增值税是对商品生产、流通环节的增值额征税D、增值税是对商品生产、流通环节的销售额征税3、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 企业为员工支付的养老保险费B. 企业为员工支付的医疗保险费C. 企业发生的广告费和业务宣传费D. 企业为员工支付的工资及附加费4、下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的是：A. 一般纳税人可以享受增值税抵扣，小规模纳税人不能享受增值税抵扣B. 小规模纳税人可以享受增值税抵扣，一般纳税人不能享受增值税抵扣C. 一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税抵扣D. 一般纳税人和小规模纳税人都不可以享受增值税抵扣5、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入范围？（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入6、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中含增值税销售额1500万元，其他收入不含税。
该企业适用的企业所得税税率为25%，增值税税率为13%。
计算该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、250B、300C、350D、4007、某公司2020年度取得销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
该公司2020年度应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该公司2020年度应纳企业所得税为（）万元。
A. 100B. 200C. 150D. 1258、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是（）。
2023年注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案
2023年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.下列各项中, 符合增值税专用发票开具时限规定旳是（）。
A.将货品分派给股东, 为货品移交旳当日B.采用预收货款结算方式旳, 为收到货款旳当日C.采用交款提货结算方式旳, 为发出货品旳当日D.将货品作为投资旳, 为货品使用旳当日2.下列各项中, 与我国现行出口应税消费品旳退（免）消费税政策不符旳是（）。
A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”3.下列各项中, 不属于营业税征收范围旳是（）。
A.物业管理企业代供电部门收取电费获得旳收入B.金融机构实际收到旳结算罚款、罚息收入C.国家进出口银行办理出口信用保险业务获得旳收入D.拍卖行受理拍卖文物古董获得旳手续费收入4.下列各项中, 应计入企业当期所得税应纳税所得额旳是（）。
A.纳税人按照国务院旳统一规定, 进行清产核资时发生旳固定资产评估增值B.纳税人以非现金旳实物资产和无形资产对外投资, 发生旳资产评估增值C.纳税人在产权转让过程中, 发生旳产权转让净收益D.纳税人接受捐赠旳实物资产5.根据外商投资企业和外国企业所得税法旳有关规定, 外国租赁企业用租赁贸易方式向我国企业、企业提供设备, 由我国企业、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费旳, 可（）。
A.按30%旳税率征收所得税B.按20%旳税率征收所得税C.按10%旳税率征收所得税D.免征所得税6.国内某作家旳一篇小说先在某晚报上连载三月, 每月获得稿酬3600元, 然后送交出版社出版, 一次获得稿酬20230元。
该作家因此需缴纳个人所得税（）。
A.3416元B.3449.6元C.3752元D.4009.6元7.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12023吨对外销售, 获得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元, 该纳税人本期应缴纳资源税（）。
税法科目注册会计师考试试题与参考答案(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、下列关于“所得税法征税主体”的表述，正确的是（）A.依法成立的企业为所得税法征税主体B.自然人、营业执照注册的个人独资经营者、合伙等为所得税法征税主体C.所有中国境内居民企业均为所得税法征税主体D.事业单位、非经营性组织为所得税法征税主体2、下列不属于禁止进出境的物品的是（）A.未经税务机关批准的走私物品B.违反我国法律法规的物品C.体育彩票D.带有违禁标识的物品3、根据中国税法，下列关于个人所得税的税率说法正确的是：A、适用于年收入超过12万元的纳税人B、适用于所有收入类型C、适用于工资、薪金所得和其他所得D、适用于所有个人所得税纳税人4、简单附加税是指对某个税种的税款本身或其净所得加征的一种附加税，不包括以下哪项：A、城市维护建设税B、教育费附加C、地方教育附加D、资源税5、下列关于个税的叙述，错误的是（）A.企业职工可以享受工资所得的免税额B.居民个人所得税纳税的所得项目包括工资所得、经营所得、租金所得等C.个税的税负取决于个人的月度收入D.个税实行累进税率制度6、以下关于增值税的表述，错误的是（）A. 增值税是营业收入的一种税种B. 增值税实行“生产销售链”的税赋原则C. 增值税包含增值税专用账户和增值税实际核算两种方式D. 增值税税率在货物零售环节和服务环节的税率都相同的7、《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人的下列所得中，不属于应税所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得8、企业转让不动产取得的收入，按照税法规定应缴纳的税种是（）A.增值税B.城市维护建设税C.城市土地使用税D.企业所得税9、下列各项中，属于权益类所得的是：A.经营所得B.营业税C.财政捐赠所得D.サービスマレージ所得 10、下列关于房产税的描述，错误的是：E.房产税是对企业隐性固定资产的行为征收。