2018年注册会计师考试税法章节试题-城建税和烟叶税法含答案
2018年注册会计师考试税法章节试题:城建税和烟叶税法含答案第四章城市维护建设税法和烟叶税法一、单项选择题1.下列个人发生的业务中，需计算缴纳城建税的是( )。
A.销售自己使用过物品B.转让著作权C.出售自建自用的住房D.对外出租自有的住房2.某县A企业2016年3月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、营业税5万元、资源税3万元。
A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。
A.8.5B.10.1C.11.8D.12.13.甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。
则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。
A.45.56B.51.48C.44D.46.84.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2016年1月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。
该企业2016年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计( )万元。
A.10.08B.9.36C.6.96D.65.某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%;2016年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。
该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。
A.1.9B.1.7C.0.9D.2.66.位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2016年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元(未放弃享受减税优惠政策);出租旧厂房取得收入8000元。
则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )元。
A.336.41B.99.42C.79.61D.95.537.某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。
则下列对于甲烟草公司2016年3月的税务处理不正确的是( )。
A.本月应纳烟叶税44万元B.本月可抵扣的增值税进项税额为34.32万元C.本月应纳增值税为19.18万元D.本月应纳城建税为0.42万元8.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是( )。
A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额9.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A.委托其他企业加工雪茄烟被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为委托方所在地B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税统一在核算单位所在地缴纳C.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税D.流动经营无固定纳税地点的个人，在其住所所在地缴纳城建税二、多项选择题1.下列关于城建税的说法中，表述正确的有( )。
A.张某将自己名下的一处房产无偿赠与儿子，不需要缴纳城建税B.李某买卖股票，需要缴纳城建税C.外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据D.城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象2.下列关于城建税的说法，不正确的有( )。
A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税B.只要缴纳营业税就要缴纳城建税C.只要退还增值税就退还城建税D.只有同时缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，才需缴纳城建税3.位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年4月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。
当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。
已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。
A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为2.5万元B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税80.22万元C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税25.71万元D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所申报纳税D.烟叶税实行定额税率5.下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法中，正确的有( )。
A.城建税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%B.教育费附加和地方教育附加的征收率相同，均为3%C.撤县建市后，城建税税率适用7%D.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行6.下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有( )。
A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加C.城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和7.下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有( )。
A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额B.纳税人违反“三税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据C.纳税人被查补的“三税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据8.某市甲企业2016年2月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。
在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将写字楼出租，并预收租金15万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。
对上述业务的处理，下列说法正确的有( )。
A.甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元B.甲企业应补缴营业税0.75万元C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元9.下列各项中，表述不正确的有( )。
A.增值税、消费税由国家税务局征收管理，除特殊规定外城建税由地方税务局征收管理B.城建税、教育费附加、地方教育附加均适用《征管法》C.烟叶税税率的调整，由财政部决定D.烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税10.下列各项关于城建税的税收优惠描述正确的有( )。
A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征B.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税不可同时退库C.对“三税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税答案部分一、单项选择题1. 【答案】D【解析】选项AB：免征增值税，故不需计算缴纳城建税;选项C：免征营业税，故也不需要计算缴纳城建税。
【知识点】纳税义务人2. 【答案】A【解析】城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据是纳税人向税务机关实际缴纳的“三税”税额;海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税、教育费附加和地方教育附加。
所以A企业2016年3月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(80+5)×(5%+3%+2%)=8.5(万元)。
【知识点】教育费附加和地方教育附加的有关规定3. 【答案】B【解析】烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=234×(1+10%)×20%=51.48(万元)。
【知识点】烟叶税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算4. 【答案】C【解析】免抵税额应作为城建税和教育费附加的计税依据;对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加。
该企业2016年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=(50+8)×(7%+3%+2%)=6.96(万元)。
【知识点】教育费附加和地方教育附加的有关规定5. 【答案】B【解析】当月增值税应纳税额=100×17%-[24-200×(17%-13%)]-10=-9(万元)，免抵退税额=200×13%=26(万元);9万元【知识点】城建税的计税依据与应纳税额的计算6. 【答案】C【解析】增值税一般纳税人销售旧货，未放弃减免税优惠，应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;出租旧厂房取得收入应按“服务业——租赁业”缴纳营业税。
则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=[20400/(1+3%)×2%+8000×5%]×(5%+3%+2%)=79.61(元)。
【知识点】城建税的计税依据与应纳税额的计算7. 【答案】D【解析】(1)应纳烟叶税=200×(1+10%)×20%=44(万元);(2)可抵扣的增值税进项税额=200×(1+10%)×(1+20%)×13%=34.32(万元);(3)应纳增值税=200×17%+150×13%-34.32=19.18(万元);(4)应纳城建税=19.18×5%=0.96(万元)。
【知识点】城建税的计税依据与应纳税额的计算8. 【答案】D【解析】选项ABC：城建税和教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，纳税人因违反“三税”有关规定被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税和教育费附加的计税依据。
【知识点】计税依据9. 【答案】C【解析】选项A：代收代缴、代扣代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代收代缴、代扣代缴义务人，其城建税的纳税地点为代扣代收地;选项B：跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳;选项D：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税。
注册会计师 CPA 税法 章节详细讲解 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法
第六章城市维护建设税法和烟叶税法考情分析1.本章地位：较重要的小税种。
2.题型：单选、多选、计算题、综合题都可能涉及到，但整体分值不高。
3.分值：预计2019年分值在3~5分左右内容介绍第一节城市维护建设税法第三节教育费附加和地方教育附加的有关规定第二节烟叶税法第一节城市维护建设税法城建税的特点1.税款专款专用——城市公用事业和公共设施的维护和建设；2.属于一种附加税；3.根据城镇规模设计不同的比例税率。
知识点：纳税义务人与征税范围**城建税以缴纳增值税、消费税的单位和个人为纳税义务人；营改增后如果涉及到补交营改增之前营业税的，需要相应补交城建税和教育费附加；增值税、消费税的扣缴义务人也是城建税扣缴义务人。
【例题1·单选题】（2016年）企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额『正确答案』A『答案解析』城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
【例题2·单选题】单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。
A.企业购置车辆B.科研单位取得技术转让收入C.个人取得偶然所得D.商场销售货物『正确答案』D『答案解析』选项B免征增值税，所以不交城建税。
【例题3·多选题】下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（）。
A.事业单位出租房屋行为B.企业购买房屋行为C.煤矿开采原煤并销售的行为D.超市销售蔬菜的行为『正确答案』AC『答案解析』超市销售蔬菜免征增值税。
知识点：税率、计税依据和应纳税额的计算特殊规定（1）由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。
【例题1·单选题】设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）。
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一、单项选择题(本题型共20小题每小题l分共20分。
每小题只有一个正确答案请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1.下列关于税收法律关系的表述中正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样都是由权利主体、权利客体两方面构成答案 C解析选项A: 税法是引起税收法律关系的前提条件但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B税收法律关系中权利主体双方法律地位平等但是双方的权利义务不对等;选项D: 税收法律关系在总体上与其他法律关系一样都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还2018年6月经当地有关部门调解以房产抵偿该笔债务居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
下列表述中正确的是( )。
A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元答案 C解析契税的纳税人为承受房产权利的人所以应该是居民甲缴纳契税。
应纳契税=(180+20)*5%=10(万元)。
3.下列关于个人所得税的表述中正确的是( )。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税答案 C解析选项A: 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B: 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D: 个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案(16)含答案
2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（16）含答案2018年注册会计师考试《税法》试题练习及答案（16）1.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月生产经营业务如下：(1)进口生产用机械一台，国外买价128 000元，运抵我国入关前支付的运费8400元、保险费7600元;入关后运抵企业所在地取得的运输公司开具的增值税专用发票,注明运费3 200元、税额352元。
(2)向农业生产者收购烟叶120吨并给予补贴，收购发票上注明每吨收购价款20000元，共计支付收购价款2400000元;另外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费120000元、税额13200元。
(3)销售甲类卷烟400标准箱给某烟草专卖店，每箱售价15000元、销项税额2550元，共计应收含税销售额7020000元。
由于专卖店提前支付价款，卷烟企业给予专卖店2%的销售折扣，实际收款6879600元。
另外，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费140000元、税额15400元。
(4)月末将20标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价7020元并开具普通发票，共计取得含税销售额140400元。
(5)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质3.5吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(6)出租货运汽车3辆，开具普通发票取得含税租金收入42120元。
(其他相关资料：关税税率15%，烟叶税税率20%，甲类卷烟消费税税率56%加150元/每标准箱，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
)该卷烟生产企业自行计算6月应缴纳的各项税费如下：A.进口机械应缴纳增值税=(128000+8400+7600+3200)×(1+15%)×17%=28 777.6(元)B.可抵扣的进项税额=(2400000+120000)×(1+10%)×(1+20%)×13%+352+13200+15400+28777. 6=490 161.6(元)C.销项税额=(6879600+140400+42120)×17%=1200560.4(元)D.损失烟叶转出进项税额=3.5×20000×13%=9100(元)E.应缴纳增值税=1200560.4-490161.6+9100=719498.8(元)F.应缴纳的消费税=(6879600+140400+42 120)×56%+(400+20)×150=3954787.2+63000=4017787.2(元)G.应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(28777.6+719498.8+4017787.2)×(7%+3%+2%)=571927.63(元)要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
注会历年考试(税法)真题及答案解析(2018年)
注会历年考试（税法）真题及答案解析（2018年）一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。
A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A.高档手表B.高档化妆品C.卷烟D.超豪华小汽车3.下列车船中，免征车船税的是（）。
A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。
A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。
A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（）。
A.50%B.75%C.25%D.100%7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（）。
A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得10.税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。
2018年注册会计师税法考试试题及答案汇总（九套）
2018年注册会计师税法考试试题及答案汇总（九套）
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2018年注册会计师税法考试试题及答案汇总(九套)
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2018年注册会计师税法考试试题及答案一
2
2018年注册会计师税法考试试题及答案二
3
2018年注册会计师税法考试试题及答案三
4
2018年注册会计师税法考试试题及答案四
5
2018年注册会计师税法考试试题及答案五
6
2018年注册会计师税法考及答案七
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2018年注册会计师税法考试试题及答案八
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2018年注册会计师税法考试试题及答案九
整理
注册会计师-《税法》习题-第六章 城市维护建设税法和烟叶税法(4页)
B.7440
C.8000
D.10000
【答案】B
【解析】城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以“两税”为计征依据，指的是实际缴纳“两税”税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（38000＋24000）×（7%＋3%＋2%）=7440（元）。
考点四、烟叶税
【多选1】根据烟叶税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳ห้องสมุดไป่ตู้人
B.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为10%
D.烟叶税应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳
【答案】ABC
【解析】选项A：烟叶税的纳税人仅限于单位，不包括个人；选项B：烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶；选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%。
考点三、城建税的税收优惠及纳税地点
【单选1】代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（ ）。
A.委托方所在地
B.代扣代收地
C.双方协商
D.经营地
【答案】B
【解析】代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。
【答案】BCD
【解析】选项A：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税。
【单选5】位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（ ）。
注册会计师-税法-基础练习题-第六章城市维护建设税法和烟叶税法-第三节教育费附加和地方教育附加
注册会计师-税法-基础练习题-第六章城市维护建设税法和烟叶税法-第三节教育费附加和地方教育附加[单选题]1.某企业地处市区，2019年2月被税务机关查补增值税45000元.消费税25000元.（江南博哥）企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元.被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加共计（）元。
A.6000B.8400C.9600D.12000正确答案：B参考解析：考点有两个：一是城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加.地方教育附加的征收比率的掌握。
应补缴城建税.教育费附加和地方教育附加共计=（45000+25000）×（7％+3％+2％）=8400（元）。
[单选题]2.某县城一加工企业2022年3月因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元（已考虑进口环节增省税的抵扣），本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元（按简易计税方法缴纳增值税）。
该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。
A.28.2B.32C.33.84D.35.2正确答案：A参考解析：该企业本月应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=（280＋40×5%）×（5%＋3%＋2%）=28.2（万元）[单选题]5.某生产企业坐落在市区，2022年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。
该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）()万元。
A.12.6B.10.08C.18.6D.1.8正确答案：A参考解析：应纳城建税和教育费附加=[15＋（2940-1050）/1.05×5%]×（7%＋3%＋2%）=12.6（万元）[单选题]6.某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。
注册会计师考试税法课后习题及答案5(城市维护建设税和烟叶税法)
注册会计师考试税法课后习题及答案5（城市维护建设税和烟叶税法）一、单项选择题1、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为()。
A、3360元B、10360元C、130360元D、133360元2、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。
受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为()元。
A、14450B、14775C、15750D、154553、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在()缴纳。
A、经营地按当地适用税率计算B、机构所在地按当地适用税率计算C、经营地但按机构所在地的适用税率计算D、机构所在地但按经营地的适用税率计算4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。
A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D、城建税原则上可以单独减免5、某市一家外商投资企业2013年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加()。
A、5000元B、8400元C、8000元D、10000元6、下列可以作为城建税的计税依据的有()。
A、个人出租房屋交纳的营业税B、单位交纳的印花税C、企业交纳的企业所得税D、企业交纳的城镇土地使用税7、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定不可以是()。
2018年注册会计师考试《税法》真题及答案（完整版）
【导语】整理2018年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)供⼤家参考，希望对考⽣有帮助！ C.卷烟 D.超豪华⼩汽车 【答案】C 3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动⼒帆艇 B.武警专⽤车船 C.半挂牵引车 D.客货两⽤汽车 【答案】B 4.个⼈取得的下列所得中，适⽤按年征收个⼈所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得 B.将房产以年租的⽅式取得的租⾦所得 C.转让房产取得的所得 D.转让持有期满⼀年的股票取得的所得 【答案】A 5.个⼈取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得 B.拥有的专利在境外使⽤⽽取得的所得 C.从境外上市公司取得的股息所得 D.将境内房产转让给外国⼈取得的所得 【答案】D 6.科技型中⼩企业开展研发活动中实际发⽣的研发费⽤，在企业所得税税前加计扣除的⽐例为( )。
A.50% B.75% C.25% D.100% 【答案】B 7.下列税种中，其收⼊全部作为中央政府固定收⼊的是( )。
A.耕地占⽤税 B.个⼈所得税 C.车辆购置税 D.企业所得税 【答案】C 8.在税务⾏政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权 B.反诉权 C.起诉权 D.撤诉权 【答案】A 9.某居民企业以其持有的⼀处房产投资设⽴⼀家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资⾏为涉及企业所得税处理的是( )。
A.以房产的账⾯价值作为被投资⽅的计税基础 B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计⼊相应年度的应纳税所得额 C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间 D.对房产进⾏评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得 【答案】D 10.税务⾏政复议期间发⽣的下列情形中，应当终⽌⾏政复议的是( )。
A.作为申请⼈的公民死亡且没有近亲属 B.案件涉及法律适⽤问题，需要有权机关作出解释 C.作为申请⼈的公民下落不明 D.作为申请⼈的法⼈终⽌且尚未确定权利义务承受⼈ 【答案】A 11.境内单位和个⼈发⽣的下列跨境应税⾏为中，适⽤增值税零税率的是( )。
2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案(一)含答案
2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（一）含答案2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（一）一、单项选择题1. 下列税种中全部由地方税务机关征收并且收入全部属于地方财政固定收入的是()。
A.车船税B.车辆购置税C.资源税D.城市维护建设税【答案】A【解析】车辆购置税、海洋石油企业缴纳的资源税和有关单位的城市维护建设税由国家税务局系统征收。
2.2013年3月某自来水公司销售自来水，取得零售销售额100万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，则当期应纳增值税是()万元。
A.0.8B.3.26C.7.8D.10.2【答案】B【解析】100×6%/(1+6%)-40×6%=3.26万3.2013年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。
双提供注会考试答案原题必过方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。
当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。
甲企业该笔业务应纳的增值税为()。
A.17150.60元B.17200.00元C.17290.60元D.17340.00元【答案】A【解析】甲企业应缴纳的增值税=1000×100×17%+2000÷(1+17%)×17%–2000×7%=17，150.60元。
运费仍由购买方承担，但运费提供注会考试答案必过发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣4.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2006年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的提供注会考试答案必过价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。