注册会计师考试税法考试真题及标准答案
...../2.位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的都市维护建设税为（）。
A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元【答案】A【解析】本题考核城建税的计税依据。
关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）3.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。
甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。
乙国所得税实行30%的比例税率。
假定甲国采纳累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。
A.29万元B.33万元C.34.5万元D.49.5万元【答案】B【解析】（60×25%+60×35%+30×45%）×100/150=33（万元）4.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，某中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该企业2008年应缴纳的房产税为（）。
A.7.2万元B.21.6万元C.27万元D.28.8万元【答案】B【解析】本题考核房产税的计算。
向居民供热的收入部分的房产税能够免税，应纳税的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×1500/2000=21.6（万元）。
5.某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。
该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.14000元B.49000元C.56000元D.140000元【答案】B【解析】本题考核城镇土地使用税的计算。
企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，（200000-10000-120000）×0.7=49000元。
6.下列各项中，能够按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（）。
A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼【答案】B【解析】本题考核耕地占用税的税收优惠。
税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
7.王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车,支付的全部价款（含增值税）为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。
王某应缴纳的车辆购置税为（）。
A.7500元B.14529.91元C.15000元D.17550元【答案】A【解析】本题考核车辆购置税的计算。
排气量在1.6（含1.6）以下的，减按5%的税率征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=175500/1.17×5%=7500(元)8.某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有托船2艘，每艘发动机功率500马力。
当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。
该公司船舶适用的年税额为：净吨位201~2000吨的，每吨4元。
该公司2008年度应缴纳的车船税为（）。
A.61000元B.71666.67元C.74333.33元D.75333.33元【答案】C【解析】本题考核车船税的计算。
2马力＝1吨，拖船按照船舶税额的50％计算。
该运输公司应缴纳的车船税＝10×1500×4＋2×500×50％×4×50％＋4×2000×4×5/12＝74 333.33（元）。
9.居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。
假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）。
A.4万元B.6万元C.7.2万元D.9.2万元【答案】A【解析】本题考核契税的计算。
契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此,甲应缴纳的契税＝100×4％＝4（万元）。
10.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施【答案】C【解析】本题考核税收强制执行措施的有关规定。
税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故A不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此B不正确；税务机关不能够对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
11.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()。
A.省地点税务局能够通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局能够通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格【答案】B【解析】本题考核税务行政处罚的相关规定。
国家税务总局能够通过规章的形式设定警告和罚款，因此A不正确；省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C不正确；税务所能够在特不授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚；因此，只有B选项是最佳选项。
12.甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。
假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。
A.12万元B.15万元C.32万元D.40万元【答案】A【解析】本题考核资源税的计算。
收购未税矿产品应该向收购地税务机关缴纳资源税，因此向甲县税务机关缴纳的资源税＝3×80％×5＝12（万元）。
13.税务机关在税务检查中发觉，张某托付本地个体户李某加工实木地板。
张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。
A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【答案】B【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。
托付个体户加工应税消费品的，由托付方收回后缴纳消费税。
14.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”方法的是()。
A.收购物资出口的外贸企业B.受托代理出口物资的外贸企业C.自营出口自产物资的生产企业D.托付出口自产物资的生产企业【答案】A【解析】本题考核出口增值税的出口退税有关规定。
外贸企业出口适用先征后退的方式。
15.张先生2009年6月份销售一套一般住房取得销售收入l20万元。
该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。
张先生销售住房应缴纳的营业税为()。
A.1.5万元B.2.7万元C.4.5万元D.6万元【答案】A【解析】本题考核个人销售住房的有关营业税的规定。
自09年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年(含2年)的非一般住房或者不足2年的一般住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的一般住房对外销售的，免征营业税。
因此，张先生销售住房应缴纳的营业税＝（120－90）×5％=1.5（万元）。
16.某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。
假定该设备的进口关税税率为30％，则该企业应缴纳的关税为()。
A.1.8万元B.3万元C.16.5万元D.19.5万元【答案】B【解析】本题考核关税的计算问题。
运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他物资，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。
因此应缴纳的关税＝（4＋6）×30％＝3（万元）17.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建筑的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用能够扣除的情形是()。
A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的c.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的【答案】D【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。
建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用能够扣除。
18.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。
下列各项中，属于时刻性差异的是()。
A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异【答案】D【解析】本题考核税会差异。
职工教育经费在以后年度能够结转，因此属于时刻性差异。
19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的治理费用B.企业之间支付的利息费用c.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金【答案】B【解析】本题考核所得税前能够扣除的项目。
企业之间支付的治理费用不能够扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不能够扣除。
因此正确答案为B。
20.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。
经主管税务机关审核，发觉其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。
A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元【答案】D【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。
应纳所得税＝258/(1-9%)×9％×25％＝6.38（万元）。
二、多项选择题(本题型共20小题，每小题l.5分，共30分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
2024年注册会计师考试《税法》部分：真题与答案
2024年注册会计师考试《税法》部分：真题与答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人D. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物、服务、无形资产的单位和个人答案：D2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是？A. 企业所得税的税率是25%B. 小型微利企业的所得税税率是10%C. 高新技术企业的所得税税率是15%D. 非居民企业的所得，适用20%的简易税率答案：C3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是？A. 个人所得税的税率是25%B. 居民个人的综合所得，适用3%至45%的超额累进税率C. 非居民个人的所得，适用20%的固定税率D. 稿酬所得的个人所得税税率是20%答案：B4. 下列关于土地增值税的说法，正确的是？A. 土地增值税的税基是土地转让收入扣除土地取得成本后的余额B. 土地增值税的税率是30%C. 土地增值税的扣除项目包括土地取得成本、开发成本和开发费用D. 个人出售自用住房的土地增值税优惠政策只适用于一次购房答案：C5. 下列关于房产税的说法，正确的是？A. 房产税的税率是1%B. 房产税的计税依据是房产原值C. 个人所有非营业用的房产免征房产税D. 房产税的纳税人是房产的买受人答案：C二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
2. 请简述企业所得税的税收优惠政策。
答案：企业所得税的税收优惠政策包括：小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除、残疾人员工资加计扣除等。
3. 请简述个人所得税的计税依据。
答案：个人所得税的计税依据包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
注册会计师《税法》2024年真题及答案详解
注册会计师《税法》2024年真题及答案详解一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B. 增值税的计税依据是商品的销售价格。
C. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
D. 增值税的税率是固定的，不能进行调整。
答案：A. 增值税是以商品（含服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2. 企业发生的下列哪项支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A. 企业发生的必要的业务支出B. 企业发生的广告费和业务宣传费C. 企业发生的公益性捐赠支出D. 企业发生的子女教育支出答案：D. 企业发生的子女教育支出二、简答题1. 请简要解释一下个人所得税的计税依据和税率。
答案：个人所得税的计税依据是纳税人的所得额，即纳税人在一定时期内从各种来源取得的收入，扣除相应的费用后的余额。
个人所得税的税率是根据所得额的不同部分采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而逐渐提高。
三、案例分析题1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机器设备的制造和销售。
2024年度甲公司销售额为1亿元，销售成本为4000万元，进项税额为2000万元。
请计算甲公司2024年度应缴纳的增值税。
答案：甲公司2024年度应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额=1亿元×13%-2000万元=1300万元。
以上就是《税法》2024年真题及答案详解的主要内容，希望对大家有所帮助。
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2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场(回忆版)
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场（回忆版）提示：本真题由考生回忆进行整理，仅供参考。
一、单项选择题1．甲企业为一般纳税人，2017年购入一不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4％，则甲企业应该缴纳的契税是（）万元。
A．8.72B．24C．8D．26.16【职考答案】A【本题解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。
甲企业应该缴纳的契税＝218X4％＝8.72（万元）。
【知识点】契税应纳税额的计算2．下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）。
A．劳务所得B．财产所得C．经营所得D．投资所得【职考答案】C【本题解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得（营业利润）～是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
【知识点】国际税收协定3．下列各项中，采用超率累进税率的是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．个人所得税【职考答案】C【本题解析】增值税适用比例税率，消费税适用比例税率、定额税率、比例税率和定额税率复合计征，个人所得税适用超额累进税率、比例税率。
4．税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在（）内退还账簿。
A．90天B．180天C．30天D．60天【职考答案】C【本题解析】因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
5．2023年4月，境内张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，张先生支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税（）万元。
2022年注册会计师《税法》考试真题及答案解析
2022年注册会计师《税法》考试真题及答案解析1.【单选题】国家征税的依据是（）。
A. 领导权力B. 政治权力C. 消费权力D. 财产权利正确答案：B收起解（江南博哥）析参考解析：选项B，国家征税的依据是政治权力。
1.【单选题】国家征税的依据是（）。
A. 领导权力B. 政治权力C. 消费权力D. 财产权利正确答案：B参考解析：选项B，国家征税的依据是政治权力。
2.【单选题】下列出口或视同出口的货物中，适用增值税征税政策的是（）。
A. 出口企业销售给保税港区内的生活日用品B. 小规模纳税人出口的货物C. 外贸企业出口取得普通发票的货物D. 出口企业用于境外投资的设备正确答案：A参考解析：出口征税政策适用（部分）：1.出口明确取消出口退（免）税的货物；2.销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具等。
【提示】政策比较不免不退（征税）：销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具（选项A）。
又免又退（退免税政策）：销售给特殊区域内生产企业耗用的不报关输入的水、电、燃气出口免税政策适用：1.增值税小规模纳税人出口的货物（选项B）。
2.外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物（选项C）。
选项D适用退（免）税政策。
3.【单选题】增值税一般纳税人发生下列情形所对应的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A. 现金赔付方式下保险公司将应付给被保险人的赔偿金直接支付给汽修厂B. 向贷款方支付与贷款直接相关的手续费C. 因管理不善造成毁损的在产品所耗用的原材料D. 遭遇地质灾害毁损的办公楼所使用的中央空间正确答案：D参考解析：选项A，提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣；选项B，购进的贷款服务而发生的贷款利息支出、向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，因“管理不善”造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被“依法没收、销毁、拆除”的情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项D，因地震等“自然灾害”造成的损失，以及生产经营过程中的合理损耗，属于正常损失，准予抵扣进项税额。
全国注册会计师统一考试《税法》试题及答案
最新资料,Word版,可自由编辑2000年注册会计师全国统一考试税法试题及答案一、单项选择题1. 下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是;A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天C. 采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天答案:A解析:税法教材第102、103页;2. 下列各项中,与我国现行出口应税消费品的退免消费税政策不符的是;A. “免税但不退税”B. “不免税也不退税”C. “不免税但退税”D. “免税并退税”答案:C解析:税法教材第134页;3. 下列各项中,不属于营业税征收范围的是;A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入答案:C解析:税法教材第149、151、157页;4. 下列各项中,应计入企业当期所得税应纳税所得额的是;A. 纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估增值B. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估增值C. 纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益D. 纳税人接受捐赠的实物资产答案:C解析:税法教材第170、171页;5. 依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,外国租赁公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备,由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的,可;A. 按30%的税率征收所得税B. 按20%的税率征收所得税C. 按10%的税率征收所得税D. 免征所得税答案:D解析:税法教材第248页;6. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元;该作家因此需缴纳个人所得税;A. 3416元B. 3449.6元C. 3752元D. 4009. 6元答案:B解析:税法教材第286、287、294页;7. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨每吨已缴纳资源税5元加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元;已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳资源税;A. 36万元B. 61万元C. 25万元D. 31万元答案:D解析:税法教材第330页;8. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人;本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限10天,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增“值税5万元;该企业本期应缴纳城市维护建设税;A. 4.55万元B. 4万元C. 4.25万元D. 5.6万元答案:B解析:税法教材第337、338页;9. 依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;具体免税期限的确定权在;A. 省级地方税务局B. 地市级地方税务局C. 县级地方税务局D. 当地主管地方税务局答案:A解析:税法教材第349页;10. 某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险;已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税;A. 24万元B. 22.8万元C. 30万元D. 16.8万元答案:B解析:税法教材第356页;11. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为12.8万元;则A公司应缴印花税额;A. 32元B. 128元C. 600元D. 2400元解析:税法教材第382、383页;12. 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产,出售给相邻的企业,按规定该学校应当;A. 补缴已经减免的税款B. 补缴已经减免税款的50%C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金D. 补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款答案:A解析:税法教材第424页;13. 1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备;使用2年后项目完工,1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业;该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税;A. 12万元B. 15万元C. 18万元D. 30万元答案:C解析:税法教材第437页;14. 如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期申报,扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过;A. 一个月B. 二个月C. 三个月D. 六个月答案:C解析:税法教材第456页;15. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是;A. 1‰B. 3‰D. 3%答案:D解析:税法教材第502页;二、多项选择题1. 下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有;A. 国家税务总局B. 财政部C. 国务院办公厅D. 海关总署答案:ABD解析:税法教材第17至19页;2. 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有;A. 免税货物的进项税额B. 非常损失货物的进项税额C. 简易办法征税货物的进项税额D. 非应税项目用货物的进项税额答案:ABCD解析:税法教材第92页;3. 下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有;A. 受托方代垫原料,委托方提供辅助材料的B. 委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的C. 受托方负责采购委托方所需原材料的D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的答案:BD解析:税法教材第126页;4. 为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,进一步启动住房二级市场,国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策;下列各项中,属于营业税现行优惠政策的有;A. 个人购买并居住过的普通住宅,销售时享受适当的减免税照顾B. 个人自建的住房,销售时免征营业税C. 空置的商品房,出售时减半征收营业税D. 企业按房改标准价出售住房的收人,暂免征收营业税答案:ABD解析:税法教材第157、158页;5. 纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少应纳税所得额的,税务机关有权进行调整;其方法有;A. 按照独立企业之间相同交易的价格调整B. 按照成本加合理的费用和利润调整C. 按照企业上年度的计算方法调整D. 按照再售给无关联关系的第三者的价格调整答案:ABD解析:税法教材第187页;6. 下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有;A. 从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款,不缴纳企业所得税B. 企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分,不缴纳企业所得税C. 企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益,应缴纳企业所得税D. 企业的应付未付款,凡债权人逾期一年未要求偿还的,应缴纳企业所得税答案:BC解析:税法教材第222、223页;7. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标有;A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间答案:AD解析:税法教材第269页;8. 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有;A. 冶炼企业进口矿石B. 个体经营者开采煤矿C. 军事单位开采石油D. 中外合作开采天然气答案:BC解析:税法教材第327页;9. 下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有;A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地C. 公园内设立的影剧院用地;D. 宗教寺庙人员的生活用地答案:AD解析:税法教材第348页;10. 下列各类在用车船中,可以享受车船使用税减免税优惠政策的有;A. 人民团体自用的汽车B. 军队用于出租的富余车辆C. 医院自用的救护车辆D. 载重量不超过1吨的渔船答案:ACD解析:税法教材第369、370页;11. 下列各项中,应当征收印花税的项目有;A. 产品加工合同B. 法律咨询合同C. 技术开发合同D. 出版印刷合同答案:ACD解析:税法教材第377、378页;12. 下列各项行为可以免征土地增值税的有;A. 企业与企业之间的房地产交换B. 企业以房地产对外投资C. 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D. 因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让答案:BCD解析:税法教材第400、401页;13. 下列进口货物,海关可以酌情减免关税的有;A. 在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物B. 起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C. 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经查为保管不慎的货物D. 因不可抗力,缴税确有困难的纳税人进口的货物答案:AB解析:税法教材第440页;14. 纳税人下列各项行为,可按“由税务机关责令限期改正,逾期不改正的,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款‘规定处理的有;A. 未按照规定的期限申报办理税务登记B. 未按照规定设置、保管账簿C. 未按照规定的期限办理纳税申报D. 未按照规定将财务、会计制席报送税务机关备查答案:ABD解析:税法教材第472、473页;15. 税务行政处罚的类型有;A. 罚款B. 没收非法所得C. 停止出口退税权D. 注销税务登记答案:ABC解析:税法教材第496页;三、判断题1. 增值税6%或4%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人;答案:×解析:税法教材第46页;2. 从其他工、商企业购进的已税消费品,用于继续生产应税消费品销售的,在计征消费税时,生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除;答案:×解析:税法教材第120、122页;3. 消费税纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可以直接抵减其应纳消费税税额;答案:×解析:税法教材第140页;4. 根据现行税法的有关规定,对货物期货征收营业税,对非货物期货不征收营业税;答案:×解析:税法教材第34、149页;5. 对社会力量,包括企业单位不含外商投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、个人和个体工商户,资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,经税务机关审核确定,其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除;答案:×解析:税法教材第181页;6. 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收人,应按20%的税率缴纳预提所得税;答案:×解析:税法教材第232页;7. 在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人,其来源于中国境内的工资薪金所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税;答案:×解析:税法教材第302、315页;8. 某省一独立核算的煤炭企业,下属一生产单位在外省;1999年该企业开采原煤340万吨其中含省外生产单位开采的60万吨,当年销售原煤300万吨其中含省外生产单位开采的50万吨;已知原煤每吨单位税额4元,1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元;答案:√解析:税法教材第334页;9. 某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元不含增值税,雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格;受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为750元;答案:√解析:税法教材第128、336页;10. 融资租赁的房屋,以该房产的余值计算征收房产税;答案:√解析:税法教材第356页;11. 车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理,各地对外省、市来的车船不再查补税款;答案:√解析:税法教材第373页;12. 对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务;答案:√解析:税法教材第376页;13. 转让旧房的,应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税;答案:×解析:税法教材第406页;14. 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签定土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报;答案:√解析:税法教材第412、424页;15. 出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格;答案:×解析:税法教材第437页;16. 某企业向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理,机械修复后准时复运进境;假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元经海关审查确定,该企业缴纳的关税应为1.75万元;答案:√解析:税法教材第436页;17. 不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应按规定向税务机关办理纳税登记;答案:√解析:税法教材第449页;18. 对外省来本地从事临时经营活动的单位和个人,本省税务机关可以售予其发票,但应要求提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳10000元以下的保证金,并限期缴销发票;答案:√解析:税法教材第459页;19. 税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提,税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果;答案:×解析:税法教材第463、464页;20. 在税务行政诉讼中,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即税务机关只能当作被告;日作为被告的税务机关不能反诉;答案:√解析:税法教材第519页;四、计算题1. 某工业企业增值税一般纳税人,1999年10月购销业务情况如下:1购进生产原料一批,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,另支付运费取得发票3万元;2购进钢材20吨,已验收入库,取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元;3直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元,同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元;4销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额42万元;5将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用;6期初留抵进项税额0.5万元;要求:计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额;答案:1当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42+2.1×10%-1.36×2=7.17万元2当期销项税额=42×17%=7.14万元3当期应纳税额=7.14+-7.17-0.5=-0.53万元4期末留抵进项税额为0.53万元2. 建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司;工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用,另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费;要求:请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款;答案:1甲建筑公司应纳建筑业营业税=16000-7000×3%=270万元2甲建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税=7000×3%=210万元3房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税=4000×5%=200万元4甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税=2200×5%=110万元3. 某乡镇企业主要生产粮食白酒,1999年度生产经营情况为:1取得产品销售收人总额860万元已扣除了给购货方的回扣20万元;2应扣除产品销售成本540万元;3发生产品销售费用80万元其中含白酒的广告费用10万元、管理费用120万元;财务费用40万元其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元;4应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元;5营业外支出14万元其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元;6实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费;该企业年平均在册职1125人,已知该企业人均月计税资标准为600元;要求:请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额;答案:1会计利润总额=860-854-80-120-40-70-14=-4万元2计税工资标准=125×600×12=90万元3工资费用超标准=98-90=8万元4工会经费、福利费、教育经费超标准=98×2%+14%+1.5%-90×2%+14+1.5%=1.4万元5调整所得税=-4+20+10+8+1.4+10+4=49.4万元6准许扣除的公益、救济标准=49.4×3%=1.48万元7应纳所得额=49.4-1.48=47.92万元81999年度应缴企业所得税=47.92×33%×90%=14.23万元4. 进出口公司从A国进口货物一批,成交价离岸价折合人民币9000万元包括单独计价井经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元,向境外采购代理人支付的买方佣金50万元;另支付运费180万元,保险费90万元;货物运抵我国口岸后,该公司在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款;假设该货物适用的关税税率为100%,增值税税率为门%,消费税税率为5%.要求:请分别计算该公司应缴的l关税,2关税滞纳金,3消费税,4增值税答案:1应缴纳的关税①关税完税价格=离岸价-装配调试费用-买方佣金+运费+保险费=9000-60-50+180+90=9160万元②关税=关税完税价格×关税税率=9160×100%=9160万元2应缴纳的消费税滞纳金滞纳金=应缴关税税款×0.1%×滞纳天数=9160×0.1%×20-7=119.08万元3应缴纳的消费税①组成各市地税价格=关税完税价格+关税/1-消费税税率=9160+9160/1-5%=19284.21万元②消费税=组成计税价格×消费税税率=19284.21×5%=964.21万元4应缴纳的增值税:①组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=9160+9160+964.21=19284.21万元②增值税=组成计税价格×增值税率=19284.21×17%=3278.32万元五、综合题1. 某百货商场增值税一般纳税人5月份购销业务如下:1代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元;2购入副食品一批,货款已付,但尚未验收人库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元;3购入百货类商品一批,货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元;4购入化妆品一批,取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元,已支付货款50%,后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票;5采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元、1.02万元,当月已付款40%,余额再分6个月付清;6采取以旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款;7采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台,每台零售价4.68万元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回;8除以上各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为168万元;申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下:销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68/2×2×17%+168×17% =O.61十6.24十0.8十28.56 =36.21万元进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48万元应纳税额=36.21-14.48=21.73万元经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定;要求:1具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确如有错误,清指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税款;2构成偷税罪的具体标准是多少,该百货商场是否构成偷税罪;3对于主管税务机关的处理决定,该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼,就此案例请回答,应向何处提出复议申请,被申请人是谁,复议机关应在多少日内作出复议决定,可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼,为什么答案:该百货商场计算申报的当月应纳增值税款是错误的;1代销服装应视同销售并将其零售价换算为不含税价,计算销项税额;2购入副食品货款已付并取得专用发票,其进项税额即可抵扣;3购入化妆品货款未全部付清,进项税款不得抵扣,即使未付款的商品已退货,但未正式取得主管税务机关开具的进货退出证明单,取得厂家开具的红字专用发票也属无效;4分期付款购入钢琴,在货款未付清之前,不得抵扣进项税;5以旧换新销售冰箱,不得扣减旧货物的收购价格300元,且零售价应换算为不含税销售额计算销项税额;6分期收款销售钢琴取得的零售收入,应按不含税价格计算应纳税额;7其他商品零售总额应换算为不含税销售额计算销项税额;8计算该百货商场当期应纳增值税额:销项税额=3.6/10%/1+17%×17%+0.3/1+17%×17%×136+4.68/1+17%×17%×2×50%+168/1+ 17%×17% =5.23+5.93+0.68+24.41 =36.25万元进项税额=10.88+3.26=14.14万元应纳税额=36.25-14.14=22.11万元9构成偷税罪的数额标准是：偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元,该百货商场不构成偷税罪22.11-21.73=0.38万元;10该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请;被申请人是其主管税务机关;复议机关应在30日内作出处理决定;该百货商场不可就此案直接向法院提起行政诉讼;因为对征税行为引起的争议,当事人在向法院起诉前,必须先经税务行政复议;2. 某城市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,1999年度有关生产经营情况如下:1期初库存外购已税化妆品300万元;本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库;2生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用978万元,生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元;3批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入2340万元;41999年10月31日销售外购的商标权取得销售收入11万元;该商标权为1999年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,使用时按10年期限计算摊销;。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版
(2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元,允许扣除的有关税金及附加290万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售,共计取得不含税收入31000万元。
【答案】AB
2.下列人员取得的工资薪金所得中,适用个人所得税附加减除费用的有()。
A.在我国境内事业单位工作的外籍雇员
B.在我国境内有住所而在中国境外任职的个人
C.在我国境内的外商投资企和外国企业中工作的外籍人员
D.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员
【答案】BC
3.下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有()。
(4)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票1000Q,取得该公司年中股票分红所得200元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得50000元。
(5)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训,取得收入30000元,A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
D.被学校评为校级优秀教师获得的资金
【答案】B
3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出
B.企业筹建期间发生的广告费支出
C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
D.企业内营业机构之间发生的租金支出
【答案】B
4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属
【答案】CD
2022年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2022年度注会《税法》试题参考答案及解析一、【单项选择题】1.【参考答案】A【答案解析】现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税。
选项BCD，由国务院以暂行条例的形式发布实施。
2.【参考答案】B【答案解析】选项A，按照“租赁服务”计征增值税；选项C，按照“经纪代理服务”计征增值税；选项D，不缴纳增值税。
3.【参考答案】A【答案解析】对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。
应缴纳的增值税＝100.5÷（1＋0.5%）×0.5%＝0.50（万元）4.【参考答案】A【答案解析】选项B，对于动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税；选项C，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税；选项D，从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税。
非学历教育服务可以简易计税，不免征增值税。
5.【参考答案】B【答案解析】卷烟在零售环节不缴纳消费税，6月应缴纳消费税＝200×11％＋100×50000×0.005÷10000＝24.5（万元）6.【参考答案】C【答案解析】选项A，外贸企业委托外贸企业出口应税消费品，适用消费税出口免税并退税，所以可以申请退还消费税；选项B，有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品，适用消费税出口免税不退税政策，不可予办理退还消费税；选项D，除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）消费税。
7.【参考答案】C【答案解析】选项A，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项B，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础；选项D，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
2023年注会《税法》考试真题及答案(全)
2023 年注会《税法》考试真题及答案（全）一、单项选择题（本题型共20 小题，每小题1 分，共20 分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1.下列各项税收法律法规中，屈于部门违章的是（）。
A.《人民共和国个人所得税法》B. 《人民共和国消费税暂行条例》C. 《人民共和国企业所得税法实行条例》D. 《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项 A 屈于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B 屈于全国人大或人大常委会授权立法；选项C 屈千国务院制定的税收行政法规。
2.下列各项中，须要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B. 电力公司向发电企业收取的过网费C. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A, 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D, 各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不屈于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3.下列各项关千关税运用税率的表述中，正确的是( ) 。
A.出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B. 进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C. 短暂进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A, 出口货物，应当依据纳税义务人申报出口实施的税率征税；选项C: 短暂进口货物转为正式进口盂予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；选项D: 查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.2023 年8 月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50 万元，增值税税款8.5 万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90 万元。