[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷11及答案与解析
（B）12
（C）14．04
（D）0
22企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
（A）电动汽车
（B）体育用鞭炮药引线
（C）销售价格为9000元的手表
（D）铅蓄电池
二、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
（A）汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
（B）游艇生产企业应缴纳消费税12万元
（C）旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
（D）旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
24企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有( )。
（A）生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
（B）有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品
（A）16．8万元
（B）18．9万元
（C）18．98万元
（D）19．3万元
6卷烟批发企业甲2015年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13 000元。卷烟批发环节的消费税税率为11％，甲企业应缴纳的消费税( )。
（A）32 500元
28企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
（A）优质费
（B）包装物租金
（C）品牌使用费
（D）包装物押金
29下列单位属于消费税纳税义务人的有( )。
（A）使用一次性木筷的餐饮行业
（B）受托加工化妆品的日化厂
（C）委托加工玉石的珠宝公司
（D）自产小汽车自用的汽车厂
30下列各项中，应当征收消费税的有( )。
（A）295．64万元
（B）300万元
（C）406．64万元
（D）411万元
11某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟，甲类卷烟的最高价210元／条、平均价200元／条(均为不含税价格)。2015年2月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟用于抵偿债务。以上业务应纳增值税及消费税合计为( )万元。
（C）有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品
（D）有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品
25下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有( )。
（A）黄酒
（B）游艇
（C）润滑油
（D）雪茄烟
26企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有( )。
（A）食用油
（B）生物柴油
（A）4．38
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ（B）4．54
（C）4．93
（D）4．8
12根据税法规定，下列说法不正确的是( )。
（A）应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
（B）凡是征收增值税的货物都征收消费税
（C）应税消费品征收增值税的。其税基含有消费税
（D）增值税属于价外税．消费税属于价内税
13按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。
（C）甲醇汽油
（D）航空煤油
27下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有( )。
（A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
（B）进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
（C）以应税消费品投资人股的，为应税消费品移送使用数量
（D）委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
（A）按照销售金额从高适用税率征收消费税
（B）参照上月或最近月份销售额按照各自适用税率征收消费税
（C）一律按金银首饰征收消费税
（D）由税务机关按照组成计税价格核定征收
20某进出口公司2015年6月进口甲类卷烟100箱，支付国外买价2 000 000元，支付运抵我国海关起卸前的运输费用100 000元、装卸费50 000元、保险费100 000元。关税税率为25％．甲类卷烟税率为56％加0．003元／支。则进口卷烟应纳的消费税为( )元。
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷11及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
（A）轮胎
（B）电池
（C）卡丁车
（D）酒精
2下列选项中，应征收消费税的是( )。
（A）2 348 735．63
（B）3 425 365．36
（C）3 613 636．36
（D）6 426 136．36
21某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140．4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。
（C）委托加工应税消费品的．由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
（D）纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
32下列关于批发环节消费税的规定中正确的有( )。
（A）从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税
（B）13．55万元
（C）13．68万元
（D）14．6万元
8下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是( )。
（A）批发商批发销售的雪茄烟
（B）汽车修理厂修车时更换的轮胎
（C）鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
（D）出国人员免税商店销售的金银首饰
9 2015年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元／台，最高售价25．5万元／台，货车平均售价8万元／辆，最高售价8．6万元／辆。该汽车厂上述业务应纳消费税( )万元。(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12％。)
（A）7 200
（B）4 290
（C）5 950
（D）2 950
15下列关于消费税的计税依据的规定，错误的是( )。
（A）非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
（B）对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
（B）336 000元
（C）195 000元
（D）325 000元
7甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为1 2万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0．87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5％，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为( )。
（A）12．63万元
（A）进口环节消费税一律不得给予减免税
（B）委托加工收回的已税消费品用于连续生产非应税消费品，不缴纳消费税
（C）纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税
（D）进口的已税消费品在国内销售时，应征收消费税
36下列各项中，属于消费税的应税范围的有( )。
（A）以食用酒精为酒基生产的酒精浓度低于38度的配制酒
（A）14．10
（B）15．30
（C）23．70
（D）25．62
10甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2015年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。
（A）化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
（B）用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
（C）白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
（D）涂料厂移送非独立核算门市部待销售的涂料
31下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
（A）进口应税消费品的．由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
（B）纳税人总机构与分支机构在同一省的不同县，分支机构在销售地申报纳税
（A）2．62
（B）2．67
（C）2．89
（D）2．95
4下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
（A）受托加工化妆品的企业
（B）销售啤酒的百货商场
（C）进口普通化妆品的外贸公司
（D）委托加工卷烟的企业
5某地板企业为增值税一般纳税人，2015年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
23某旅游公司2015年8月从游艇生产企业购进一艘游艇．取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20．4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6．8万元。游艇的消费税税率为10％，小汽车消费税税率为5％。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有( )。
（B）受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
（C）受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
（D）委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
19某百货商场金银专柜既销售金银首饰，又销售玛瑙、玉石等首饰，2015年6月未将上述商品的销售额分别核算，则对其税务处理正确的是( )。
（A）涂料
（B）电动汽车
（C）子午线轮胎
（D）酒精
3甲企业为增值税一般纳税人，2015年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )万元。
2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题11(答案解析)
2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（）计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值正确答案：B本题解析：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资收取固定收人、不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定由出租方按租金收入计缴房产税。
2.下列关于中央政府和地方政府共享税收收入的表述中，正确的是（）A.企业所得税50%归中央，50%归地方B.国内增值税50%归中央，50%归地方C.资源税3%归中央，97归地方D.印花税3%归中央，97归地方正确答案：B本题解析：选项A,企业所得税中中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享;选项C，资源税中海洋石油企业缴纳部分归中央其余归地方;选项D,证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%的比例分享全部调整为中央收入。
3.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表正确答案：A、B、D本题解析：选项C是技术合同的范围。
4.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园正确答案：D本题解析：选项ABC 均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项D 并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以扣除其成本费用。
注册会计师(税法)模拟试卷120(题后含答案及解析)
注册会计师（税法）模拟试卷120(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．关于税收的内涵，下列说法不正确的是( )。
A．国家征税的依据是政治权力B．国家课征税款的目的是满足社会公共需要C．税收的本质是一种强制征收关系D．税收是国家取得财政收入的重要工具正确答案：C解析：理解税收的内涵需要从税收的分配关系本质、国家税权和税收目的三个方面来把握：(1)税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
(2)国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。
(3)国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
2．某小规模纳税人2012年5月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工。
开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1200元，包装费200元，施工费3000元。
该笔业务缴纳的增值税为( )。
A．4491元B．4626元C．22376元D．26180元正确答案：A解析：2009年1月1日开始，小规模纳税人统一按3％的征收率计算缴纳增值税，开具在普通发票上的含税销售额，以及收据上的各项费用均需换算成不含税销售额，作为计算缴纳增值税的税基。
该笔业务应缴纳增值税=(150000+1000+200+3000)÷(1+3％)×3％=4491(元)。
3．某进出口公司于2012年5月7日报关进口一批韩国小轿车，排量为3．5升，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税最后的纳税时间为( )。
A．5月14日B．5月22日C．6月7日D．8月7日正确答案：B解析：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款，即该公司进口消费税最后的纳税时间为5月22日。
2023年度(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练(含答案)
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，征收增值税的是（）。
A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房4.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务5.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库取用水D.特种行业直接从海洋取用水6.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.97.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。
甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.428.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。
2023(CPA)注会考试《税法》模拟试题(含答案)
2023（CPA）注会考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人2.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权3.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。
假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。
A.0B.1344C.739.2D.940.84.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车5.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元6.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业7.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。
该企业2020年应缴纳房产税（）万元。
[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷1及答案与解析
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注册会计师税法（税法总论、消费税法）模拟试卷1及答案与解析一、简答题1 如何理解视为应税消费品的生产行为?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式，这属于税法的( )。
（A）税收法定原则（B）税法公平原则（C）税收效率原则（D）实质课税原则3 《税务代理试行办法》的法律级次属于( )。
（A）财政部制定的部门规章（B）全国人大授权国务院立法（C）国家税务总局颁布的税收部门规章（D）全国人大制定的税收法律4 税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。
（A）税目（B）纳税义务人（C）征税对象（D）税收法律事实5 《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于( )。
（A）财政部制定的部门规章（B）全国人大授权国务院立法（C）国务院制定的税收行政法规（D）全国人大制定的税收法律6 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系的，无需回避。
（A）夫妻关系（B）直系血亲关系（C）老乡关系（D）近姻亲关系7 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范隔的是( )。
（A）高尔夫球包（B）竹制筷子（C）护肤护发品（D）电动汽车8 下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。
（A）对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税（B）带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税（C）金银首饰连同包装物销售的。
包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税（D）纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除9 某化妆品制造公司(增值税一般纳税人)销售自产指甲油一批，不含税价款230000元，另外收取的包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。
2022年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2022年度注会《税法》试题参考答案及解析一、【单项选择题】1.【参考答案】A【答案解析】现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、资源税、契税、城市维护建设税、印花税。
选项BCD，由国务院以暂行条例的形式发布实施。
2.【参考答案】B【答案解析】选项A，按照“租赁服务”计征增值税；选项C，按照“经纪代理服务”计征增值税；选项D，不缴纳增值税。
3.【参考答案】A【答案解析】对从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2023年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税。
应缴纳的增值税＝100.5÷（1＋0.5%）×0.5%＝0.50（万元）4.【参考答案】A【答案解析】选项B，对于动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税；选项C，保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税；选项D，从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税。
非学历教育服务可以简易计税，不免征增值税。
5.【参考答案】B【答案解析】卷烟在零售环节不缴纳消费税，6月应缴纳消费税＝200×11％＋100×50000×0.005÷10000＝24.5（万元）6.【参考答案】C【答案解析】选项A，外贸企业委托外贸企业出口应税消费品，适用消费税出口免税并退税，所以可以申请退还消费税；选项B，有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品，适用消费税出口免税不退税政策，不可予办理退还消费税；选项D，除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）消费税。
7.【参考答案】C【答案解析】选项A，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项B，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础；选项D，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
2023注会税法关于消费税的习题和答案
2023注会税法关于消费税的习题和答案一、单项选择题1. 下列关于消费税的描述，正确的是：A. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的B. 消费税是按照商品和服务的价值来征税的C. 消费税是按照商品和服务的销售额来征税的D. 消费税是按照商品和服务的生产量来征税的答案：C2. 下列哪一项不属于消费税的征税范围？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉答案：D3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理答案：A4. 下列哪一项不属于消费税的税率形式？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率答案：D5. 下列关于消费税税收优惠的描述，正确的是：A. 农业生产者自产自用的农产品，免征消费税B. 出口货物和劳务，免征消费税C. 进口货物，不免征消费税D. 所有企业都可以享受消费税优惠政策答案：A二、多项选择题1. 下列属于消费税的征税范围的有哪些？A. 卷烟B. 酒精C. 汽车D. 面粉E. 化妆品答案：A、B、C、E2. 消费税的税率形式包括哪些？A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率E. 浮动税率答案：A、B、C3. 下列关于消费税征收管理的描述，正确的是：A. 消费税由税务机关负责征收管理B. 消费税由财政机关负责征收管理C. 消费税由海关负责征收管理D. 消费税由行业协会负责征收管理E. 消费税由税务机关和海关共同负责征收管理答案：A、C、E4. 下列哪些情况下，可以享受消费税税收优惠？A. 农业生产者自产自用的农产品B. 出口货物和劳务C. 进口货物D. 所有企业E. 符合条件的小微企业答案：A、B、E三、判断题1. 消费税是按照商品和服务的消费量来征税的。
（×）2. 消费税的税率形式包括浮动税率。
（√）3. 消费税由行业协会负责征收管理。
注册会计师考试2022年税法模拟试题11.doc
注册会计师考试2022年税法模拟试题11（总分：43. 00,做题时间：120分钟）一、问答题（总题数：6,分数：5. 00）1.某县城酒厂生产销售粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2018年2月发生下列业务：（1）收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。
（2）生产销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140. 4元；该酒厂当期没收到期未退的高粱白酒包装物押金5000元。
（3）外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
（4）进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费并取得了海关填发的税款专用缴款书；向进出口货物代理公司（增值税一般纳税人）支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。
（5）领用25吨进口葡萄酒进行分装，装瓶后全部销售，不含税出厂价800000元。
（6）将本酒厂2017年5月购置的一间门面房转让给其他单位，购置时取得一般纳税人按照一般计税方法开具的增值税专用发票金额2000000元，转让时不含税价2100000元。
（其他相关资料：该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8；其他酒的消费税税率为10%；葡萄酒进口关税税率10%）要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）按照投入产出法，该酒厂收购高粱可抵扣的增值税进项税。
（2）该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的关税。
（3）该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的消费税。
（4）该酒厂进口葡萄酒应向海关缴纳的增值税。
（5）该酒厂当期可从销项税额中抵扣的进项税。
（6）该酒厂销售高粱白酒增值税销项税额。
（7）该酒厂当期应向主管税务机关缴纳的增值税。
（8）该酒厂销售高粱白酒应缴纳的消费税。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率均为25%答案：ABC2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：A. 财政拨款B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C. 企业取得的捐赠收入D. 企业取得的利息收入答案：BD3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的罚款B. 企业支付的滞纳金C. 企业支付的赞助费D. 企业支付的员工工资答案：D4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除D. 企业发生的损失不得扣除答案：A5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率为5%B. 个人所得税的起征点为3500元C. 个人所得税的税率是超额累进税率D. 个人所得税的计算方法是按月计征答案：C6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上全部收入答案：D7. 个人所得税的税率结构是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率答案：B8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：C9. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的税率为17%B. 小规模纳税人的增值税税率为3%C. 增值税是价外税D. 增值税的计税依据是销售额答案：B10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：A. 销售货物收入B. 提供加工、修理修配劳务收入C. 销售服务收入D. 以上全部收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列属于企业所得税的税收优惠的有：A. 小型微利企业的税收优惠B. 高新技术企业的税收优惠C. 企业的研发费用加计扣除D. 企业的环保设备投资抵免答案：ABCD2. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：A. 企业支付的员工培训费B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的技术开发费用D. 企业支付的广告费答案：ACD3. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 小规模纳税人的增值税税率为3%D. 增值税的税率结构是超额累进税率答案：ABC5. 增值税专用发票的管理要求包括：A. 专用发票不得转让、买卖B. 专用发票不得用于非增值税应税项目C. 专用发票上的发票代码和发票号码不得折叠、污损D. 专用发票应当由销售方开具，购买方保管答案：ABCD三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的税收优惠。
2023年CPA注会考试《税法》模拟试题及答案
2023年CPA注会考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人2.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）。
A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.市政广场占地3.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额4.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》5.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。
该型号轿车车船税年税额720元。
王某2022年应缴纳车船税（）。
A.600元B.660元C.720元D.630元6.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。
已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（）万元。
A.3.5B.3.7C.3.75D.3.657.2016 年9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。