盘点库存现金 需要会计主管和出纳和审计人员同时在场的原因
企业会计制度现金盘点(3篇)
第1篇一、引言现金是企业日常经营活动中必不可少的资金形式，是企业流动性最强的资产之一。
为了保证企业现金的安全，防止现金的流失，提高企业财务管理水平，企业必须建立健全现金盘点制度。
本文将从现金盘点的重要性、现金盘点流程、现金盘点方法、现金盘点注意事项等方面对企业会计制度中的现金盘点进行详细阐述。
二、现金盘点的重要性1. 保证现金安全：现金盘点有助于发现现金管理中的漏洞，防止现金被盗、遗失等现象，确保企业现金安全。
2. 提高财务管理水平：通过现金盘点，企业可以了解现金收支情况，为财务决策提供依据，提高财务管理水平。
3. 防范财务风险：现金盘点有助于发现企业财务管理中的问题，防范财务风险，保障企业稳健发展。
4. 促进企业合规经营：现金盘点有助于企业遵守相关法律法规，规范经营行为，提高企业信誉。
三、现金盘点流程1. 制定现金盘点计划：企业应根据实际情况，制定现金盘点计划，明确盘点时间、地点、人员、方法等。
2. 组建盘点小组：企业应成立专门的现金盘点小组，由财务部门负责人担任组长，负责组织实施现金盘点工作。
3. 做好盘点前的准备工作：盘点前，应确保现金账目清晰，准备好盘点工具，如点钞机、计数器等。
4. 进行现金盘点：按照盘点计划，盘点小组对现金进行清点，确保现金账实相符。
5. 编制盘点报告：盘点结束后，盘点小组应编制盘点报告，详细记录盘点过程、结果及存在问题。
6. 处理盘点中发现的问题：针对盘点中发现的问题，企业应采取相应措施进行处理，确保问题得到解决。
四、现金盘点方法1. 直接盘点法：直接盘点法是指盘点人员直接对现金进行清点，确保现金账实相符。
2. 对比分析法：对比分析法是指将现金账面余额与实际盘点金额进行对比，找出差异原因。
3. 核对法：核对法是指将现金盘点结果与银行对账单、其他相关凭证进行核对，确保数据准确。
4. 抽查法：抽查法是指对现金进行部分抽查，以了解现金管理情况。
五、现金盘点注意事项1. 保密性：现金盘点过程中，应确保保密性，防止泄露企业财务信息。
库存现金管理制度(五篇)
库存现金管理制度第一章总则第一条为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。
第二条本规定所称库存现金，是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。
集团及所属各公司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。
第二章库存现金的限额管理第四条各公司的库存现金限额原则上以满足公司____天日常零星开支为标准。
因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。
第五条各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。
库存现金限额____每日零星支出额____核定天数每日零星支出额____月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)／月(或季)平均天数第六条各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下“坐支”现金。
第三章库存现金的保管第七条现____管人员应负责对现金做如下保管：(一)保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金(不包括押金和代收代付款项)或其他物品；(二)保险柜的钥匙和____只能由现____管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把____告诉他人；(三)现____管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；(四)现____管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜____。
第八条现____管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚，做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。
第四章库存现金存、取管理第九条各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。
存货监盘与现金监盘对比
存货监盘：⏹定义：《中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘》规定，存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查。
⏹存货监盘有两层含义：一是注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货。
⏹监盘可获得期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，但不可取代被审单位的定期存货盘点⏹存货监盘针对的是主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定。
⏹监盘的目的：获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。
存货监盘是存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。
但是，注册会计师在测试存货的所有权认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。
监盘库存现金。
证实现金是否存在的一项重要程序。
⏹企业盘点库存现金包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。
⏹盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。
⏹盘点和监盘库存现金的步骤和方法主要有：（1）制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。
在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。
必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。
如企业库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。
⏹（2）审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
一方面检查日记账的记录与凭证的内容是否相符；另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。
⏹（3）由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。
⏹（4）盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（表13-3），分币种、面值列示盘点金额。
2022年注册会计师《审计》章节训练营(第十二章 货币资金的审计)
2022年注册会计师《审计》章节训练营第十二章货币资金的审计货币资金审计涉及的主要单据及主要业务活动单项选择题正确答案：C答案解析：选项A，会计主管无需每日监督，不定期检查现金日报表即可；选项B，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点；选项C，个人名章必须由本人或其授权人员保管，办理业务中使用到的个人名章可以授权出纳员保管；选项D，企业的财务专用章应交由财务经理保管。
正确答案：ACD答案解析：每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对，选项B错误。
货币资金内部控制-岗位分工及授权批准单项选择题正确答案：B答案解析：单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
正确答案：C答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
企业应当由专人（不能是出纳）定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表。
正确答案：BCD会计主管指定应收账款会计核对银行账户（每月至少一次），编制银行存款余额调节表货币资金内部控制-现金和银行存款的管理正确答案：B答案解析：选项B，应由会计主管进行检查而不是出纳。
单项选择题正确答案：B答案解析：出纳负责登记银行存款和现金日记账，不得同时登记银行存款总账。
答案解析：选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。
多项选择题正确答案：BD答案解析：选项B，出纳人员不得登记费用明细账；选项D，无论余额是否相符，均需要编制银行存款余额调节表，以防出现余额正确，但是发生额不符的情况。
货币资金内部控制-票据及有关印章的管理正确答案：B答案解析：选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。
单项选择题下列关于票据以及有关印章的管理的说法中，错误的是（）。
正确答案：C答案解析：严禁一人保管支付款项所需的全部印章，故选项C不正确。
现金盘点的相关规定
资金盘点规定一、盘点时间及盘点内容（1）出纳自盘每天下班前1小时盘点库存现金及个人银行卡。
（2）主管跟盘每月至少一次，新接手的出纳前三个月内每月盘点两次。
上班未办理业务前开始盘点现金、个人卡、账户。
二、盘点步骤1.清点现金库存2. 查询银行卡余额3.查询银行账户余额4.查询各资金科目账面余额5.分类汇总未记账单据（按收入、支出、所属账户）6.核对实际结存资金与账面余额7.计算资金长短款结果8.盘点主管出具“资金盘点表”9.出纳员在“资金盘点表”上签字，盘点主管签字10.盘点主管出具“盘点结果处理意见及综合评价”。
三、盘点人员出纳员、所属主管四、盘点要求1. 所有盘点数据必须先出纳员清点记录后、盘点主管复核，如不一致两人共同核对，直至一致为止。
2. 盘点前出纳员必须将全部现钞自己清点记录金额后转盘点主管清点。
3.盘点主管与出纳员共同查看、记录银行卡、账户、账面余额；4.跟盘结束如出现长短款20元内，按盘盈开收款收据记入公司收入；出现不明原因的盈亏，盘点结束后当天上报经理级以上人员。
5.出纳未按时自盘点的，2天内填写《现金不能按其盘点申请》，电子版发盘点主管和总经理。
6.出纳自盘填写《现金盘点表》，留存电子版。
7.主管跟盘填写《资金盘点表》一式两份，出纳、主管各留一份。
电子表发总经理一份。
8.出现不明原因的盈亏，2天内未上报，自盘罚出纳员每天50元，跟盘罚主管每天50元。
9.出纳自盘未盘又未申请的一次罚款20元，主管跟盘未盘一次罚款100元。
现金不能按其盘点申请五、本规定由班长级以上人员传达落实。
六、本规定自2017年1月1日执行。
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盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。盘点库存现金通常
包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。在什么时间盘点，
有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会
计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。[1]
盘点库存现金的目的是证实资产负债表中所列现金是否存在
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库存现金盘点的步骤[1]
①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。
②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。
③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。
④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、
面值列示盘点金额。
⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当
调整。
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库存现金盘点的技巧
1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于
被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点
达不到预期效果。
2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这
样既可避免打扰被审计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样
或那样的解释，影响现金盘点预期效果。
3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的
钱，然后要求出纳将保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于
单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。
4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存
放处的保险柜现金展开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审
计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原
有的作用，达不到预期的审计目标。
5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及
监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参
与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独
或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。
6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、
被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。避免由于“库存现
金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，影响审计证据的可靠性和证明力。[2]
盘点结束后,审计人员应对盘点中出现的问题进一步审查,分析库存现金盘盈或盘亏的
原因,并根据有关规定提出处理意见:
①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行；
②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查；
③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信
息的真实准确；
④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。对白条开支，应说明原因，并要
求其换取正式票据。
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盘点现金应注意的问题
审计人员在盘点现金时，应注意以下问题:
(1)复盘时，必须要求现金出纳人员始终在场;
(2)对于盘点中发现的充抵库存现金的借条，末作报销的收据和发票，要在“库存现金
盘点表”中加以说明;
(3)盘点完毕，现金退回给出纳人员时，应取得出纳人员签字的收条或由出纳人员在盘
点表上注明已收回盘点的现金;
(4)对于存放在不同地点的库存现金，应将全部现金打上封条，并同时盘点，以避免企
业将已盘点的现金转移为未盘点现金。
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什么是现金盘点表
现金盘点表是一张重要的财产清查原始凭证，它起到了“盘存单”与“实存账存对比表”的
双重作用。[3]其格式如下图所
示：