应付款余额明细表
常用会计科目表分类明细及详细解释
年最新常用会计科目表分类明细及详细解释————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2014年最新常用会计科目表分类明细及详细解释一、资产类1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。
1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。
是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。
1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
会计科目明细表7
会计科目明细表一、资产类 83 2201 应付票据 1 1001 库存现金 84 2202 应付账款 2 1002 银行存款 85 2205 预收账款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 86 2211 应付职工薪酬 4 1011 存放同业银行专用 87 2221 应交税费 5 1015 其他货币资金 88 2231 应付股利 6 1021 结算备付金证券专用 89 2232 应付利息 7 1031 存出保证金金融共用 90 2241 其他应付款 8 1051 拆出资金金融共用 91 2251 应付保户红利保险专用 9 1101 交易性金融资产 92 2261 应付分保账款保险专用 10 1111 买入返售金融资产金融共用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 11 1121 应收票据 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 12 1122 应收账款 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 13 1123 预付账款 96 2314 代理业务负债 14 1131 应收股利 97 2401 预提费用 15 1132 应收利息 98 2411 预计负债16 1211 应收保户储金保险专用 99 2501 递延收益 17 1221 应收代位追偿款保险专用100 2601 长期借款 18 1222 应收分保账款保险专用 101 2602 长期债券 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 102 2701 未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款104 2711 保户储金保险专用 22 1241 坏账准备 105 2721 独立账户负债保险专用 23 1251 贴现资产银行专用 106 2801 长期应付款 24 1301 贷款银行和保险共用 107 2802 未确认融资费用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 108 2811 专项应付款 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 109 2901 递延所得税负债 27 1321 代理业务资产三、共同类28 1401 材料采购 110 3001 清算资金往来银行专用 29 1402 在途物资 111 3002 外汇买卖金融共用 30 1403 原材料 112 3101 衍生工具 31 1404 材料成本差异 113 3201 套期工具 32 1406 库存商品 114 3202 被套期项目 33 1407 发出商品四、所有者权益类34 1410 商品进销差价 115 4001 实收资本 35 1411 委托加工物资 116 4002 资本公积 36 1412 包装物及低值易耗品 117 4101 盈余公积 37 1421 消耗性生物资产农业专用 1184102 一般风险准备金融共用 38 1431 周转材料建造承包商专用 119 4103 本年利润 39 1441 贵金属银行专用 120 4104 利润分配 40 1442 抵债资产金融共用 121 4201 库存股41 1451 损余物资保险专用五、成本类42 1461 存货跌价准备 122 5001 生产成本 43 1501 待摊费用 123 5101 制造费用 44 1511 独立账户资产保险专用 124 5201 劳务成本 45 1521 持有至到期投资 125 5301 研发支出 46 1522 持有至到期投资减值准备 126 5401 工程施工建造承包商专用47 1523 可供出售金融资产 127 5402 工程结算建造承包商专用 48 1524 长期股权投资 128 5403 机械作业建造承包商专用 49 1525 长期股权投资减值准备六、损益类50 1526 投资性房地产 129 6001 主营业务收入 51 1531 长期应收款 130 6011 利息收入金融共用 52 1541 未实现融资收益 131 6021 手续费收入金融共用 53 1551 存出资本保证金保险专用 132 6031 保费收入保险专用 54 1601 固定资产 133 6032 分保费收入保险专用 55 1602 累计折旧 134 6041 租赁收入租赁专用 56 1603 固定资产减值准备 135 6051 其他业务收入 57 1604 在建工程 136 6061 汇兑损益金融专用 58 1605 工程物资 137 6101 公允价值变动损益 59 1606 固定资产清理 138 6111 投资收益 60 1611 融资租赁资产租赁专用 139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 61 1612 未担保余值租赁专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用 62 1621 生产性生物资产农业专用141 6203 摊回分保费用保险专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 142 6301 营业外收入 64 1623 公益性生物资产农业专用 143 6401 主营业务成本 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 144 6402 其他业务支出 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用145 6405 营业税金及附加 67 1701 无形资产 146 6411 利息支出金融共用 68 1702 累计摊销 147 6421 手续费支出金融共用 69 1703 无形资产减值准备 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用 70 1711 商誉 149 6502 提取保险责任准备金保险专用 71 1801 长期待摊费用 150 6511 赔付支出保险专用 72 1811 递延所得税资产 151 6521 保户红利支出保险专用 73 1901 待处理财产损溢 152 6531 退保金保险专用二、负债类 153 6541 分出保费保险专用 74 2001 短期借款 154 6542 分保费用保险专用 75 2002 存入保证金金融共用 155 6601 销售费用 76 2003 拆入资金金融共用 156 6602 管理费用 77 2004 向中央银行借款银行专用 157 6603 财务费用 78 2011 同业存放银行专用 158 6604 勘探费用 79 2012 吸收存款银行专用 159 6701 资产减值损失 80 2021 贴现负债银行专用 160 6711 营业外支出 81 2101 交易性金融负债 161 6801 所得税82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
14专项应付款
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
评估的重大错报风险水平（注1）
从控制测试获取的保证程度（注2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注3）
索引号
执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
专项应付款审定表
被审计单位：
项财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称
期末
未审数
账项调整
重分类调整
期末
审定数
上期末
审定数
索引号
借方
贷方
借方
贷方
一、专项拨款
小计
二、其他来源
小计
合计
重大事项说明：
专项应付款实质性程序
被审计单位：
项目：专项应付款
编制：
日期：
索引号：FN
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的专项应付款是存在的。
√
B所有应当记录的专项应付款均已记录。
(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。
FN2
财务报表模板(全套)
财务报表模板（全套）资产负债表表1公司名称：年月日单位负责人：财务负责人：制表人：利润表表2公司名称：年月日单位：元单位负责人：财务负责人: 制表人：现金流量表表3公司名称：年月日单位：元补充资料单位负责人：财务负责人: 制表人：应收帐款明细及帐龄分析表表1-1公司名称：年月日单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
应付帐款明细及帐龄分析表表1-2帐龄分析，只填写明细余额即可。
其他应收款明细及帐龄分析表表1-3公司名称：年月日单位：元说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
其他应付款明细及帐龄分析表表1-4说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。
预收、预付帐款明细表表1-5短期借款、长期借款明细表表1-6实收资本明细表表1-7公司名称：年月日单位：资金周报表表1-8公司名称：年月日单位：元收支月报表表1-9公司名称：年月日单位：元本月余额：短期投资明细表表1-10公司名称：年月日单位：元长期投资明细表表1-11公司名称：年月日单位：元固定资产明细表表1-12无形资产、长期待摊费用明细表表1-13收入结构明细表表2-1投资收益明细表表2-2公司名称：年月日单位：元说明：短期投资只有在处置时才群人投资收益费用结构明细表表2-3公司名称：年月日单位：元高级管理人员费用明细表表2-4。
公司财务收支明细表模板表格
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要 上年结转
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭证号
对方科目
核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
贷方金额
借 -x00 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
余额
收支明细帐
年 月 日 凭Leabharlann 号对方科目核算单位：盱眙县政法委
公司财务收支明细表模板表格
摘要
借方金额
贷方金额
会计表格(资产负债表、利润表、记账凭证、明细账、总账、科目汇总表、计算平衡表等等)
三、利润总额
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”表示）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
试算平衡表
年月日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
合计
科目汇总表
第号
年月日至日附单据张
会计科目
借方发生额
∨
贷方发生额
∨
合计
银行存款余额调节表
2010年6月30日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款的账面余额
银行对账单的存款余额
加：银行已收企业未收：
加：企业已收银行未收：
减：银行已付企业未付：
减：企业已付银行未付：
调节后的存款余额
调节后的存款余额
经核查，调节后的存款余额。
元资产期初数期末数负债和所有者权益期初数期末数流动资产流动负债货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的长期债权投资其他应付款其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债非流动资产流动负债合计可供出售金融资产非流动负债持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税费用工程物资其他流动负债固定资产清理非流动负债合计生物性生物资产负债合计油气资产所有者权益或股东权益无形资产实收资本或股本开发支出资本公积商誉减
应付股利
一年内到期的长期债权投资
应付账款账本登记范本
应付账款账本登记范本应付账款账本登记_____明细科目_____余额，期末按应付账款余额调整其他应收款，并将其转到应收账款中。
其他应付款按应付账款余额调整：在实际收到款项后，将已转入的其他应收款转入应付账款中。
（见附表）。
应付账款账本登记内容（见附表）与企业会计准则相一致的地方：①、项目名称“预付部分”，②、应付款明细科目。
③、登记事项。
对于企业会计准则所规定的付款时间必须以销售合同上标明的付款日期为准，如在此期间内未收到货款要按以下原则处理：①、收款确认时间以销售合同上标明的收款日期为准；②、无依据时，按销售合同上注明的合同履行期限作为付款期限；③、有证据证明确实存在延期付款的情况，应及时向有关部门提出延期付款理由；④、如有充分理由，要尽量争取延期付款或以分期付款形式将货款转回。
企业会计准则中所规定的应付账款账本登记内容指公司与供应商之间发生的预付款项。
1、应将购货单位名称、采购产品类型、数量、货款金额及付款期限等情况填写在“应结款项”或“未结款项”明细科目下，购货单位与销售方按以下原则确认：①、购货单位在合同规定的付款期限内（一般不超过12个月）向销售方支付货款。
②、销售方有权拒绝与购货单位进行交易。
③、企业销售人员应及时向采购商提供相关资料，以保证在结算时确认采购价款，以便及时将欠款结清。
④、购货单位收到供应商的结算货款后，应当在每月月底向购买方办理结账手续。
⑤、对于以现金支付的，还应当根据交易的性质和双方约定的付款条件与时间进行确认。
购买货物时应附送货单，并按实际支付金额作为货物价款。
⑥、购货物合同中有明确规定付款期限或延期或转款时间的，应在销售合同或发票上注明收款期限或延期后按合同规定确定付款期限。
2、应将向采购单位采购商品的商品名称、金额填写在“预收货款”或“预付款项”明细科目下，并按商品品名下一项商品付款期限计算和编制应付账款余额。
“预付款项”科目下，反映的是采购单位向公司预付货款。
供应商往来账明细表
供应商往来账明细表供应商往来账明细表是一个重要的财务报表，用于记录供应商与企业之间的交易和往来账目。
它提供了供应商对企业的应收和应付款项的详细信息，以便企业能够监控和管理其与供应商之间的财务往来。
在供应链管理中，供应商往来账明细表对于企业的日常运营至关重要。
它帮助企业及时了解与供应商之间的财务状况，包括未付款项、已付款项和待收款项等。
这些信息不仅对于企业的财务决策和预算制定有着重要的指导作用，也能帮助企业与供应商之间进行有效的沟通和协商。
供应商往来账明细表一般包含以下几个主要部分：1. 供应商信息：明细表的第一部分通常列出与供应商相关的基本信息，包括供应商名称、联系人、联系电话等。
这些信息对于管理和核对供应商往来账目时非常重要。
2. 交易明细：交易明细部分是供应商往来账明细表最核心的部分。
它记录了与该供应商之间的所有交易，包括采购商品或服务的日期、数量、单价和金额等。
此外，还可以记录其他费用，如运输费用、关税等。
这些交易明细的记录可以帮助企业追踪和核对供应商的账目情况。
3. 应收款项和应付款项：供应商往来账明细表还会列出与该供应商之间的所有应收款项和应付款项。
应收款项是指供应商还未收到的支付款项，而应付款项则是供应商还未支付给企业的款项。
这些款项的记录可以帮助企业与供应商进行结算，并及时处理未付款项或未收款项的情况。
4. 余额和结算：明细表的最后部分通常会显示供应商的余额和结算情况。
余额是指企业与供应商之间的未结算金额，可以根据应收款项和应付款项的差额计算得出。
结算信息可以记录供应商最近一次结算的日期和金额，以便跟踪结算的情况。
通过分析供应商往来账明细表，企业可以得出以下几个重要的信息：1. 供应商往来账目情况：明细表记录了与每个供应商之间的交易和账目情况，可以帮助企业了解每个供应商的付款和收款情况。
2. 财务风险评估：通过分析供应商往来账明细表，企业可以评估与供应商之间的财务风险。
如果某个供应商的应收款项较高，可能存在付款延迟或其他财务问题。