注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。
A．个人独资企业
B．股份制企业
C．私营企业
D．有经营所得的其他组织
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。
A．转让财产所得
B．利息、股息所得
C．邮电通信业所得
D．特许权使用费所得
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
3． 下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。
A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
5． 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。
A．劳务服务收入
B．工业性作业收入
C．工程价款收入
D．非专利技术转让收入
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
6． 现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
7． 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A．企业债券利息收入
B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入
D．银行存款利息收入
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
8． 某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为( )元。
A．3000
B．3600
C．5400
D．6600
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
9． 下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。
A．有指定用途的流转税返还款
B．按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值
C．债务重组时债务人取得的重组收益
D．出口货物退还给纳税人的增值税税额
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
10． 下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。
A．企业在建工程发生的试运行收入
B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入
D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
11． 纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是( )。
A．确定性原则
B．权责发生制原则
C．相关性原则
D．配比性原则
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
12． 下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是( )。
A．企业浴室、理发室的职工
B．合同工和临时工
C．退休职工和下岗职工
D．幼儿园和托儿所职工
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
13． 雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是( )。
A．雇员调动工作的安家费收入
B．雇员离退休、退职待遇收入
C．独生子女补贴收入
D．年终加薪、加班工资收入
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
14． 某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为( )元。
A．4500
B．5400
C．8100
D．9900
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
15． 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．土地增值税
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
16． 从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。
A．10%以内
B．20%以内
C．30%以内
D．40%以内
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
17． 一般的纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是( )。
A．3%
B．5%
C．3‰
D．5‰
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
18． 某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。
A．1.5
B．1.8
C．5
D．10
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
19． 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是( )。
A．2%、10%、3%
B．5%、10%、3%
C．2%、14%、1.5%
D．5%、14%、1.5%
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
20． 纳税人在生产经营过程中粗入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。
A．经营性租赁方式发生的租赁费
B．融资性租赁方式发生的租赁费
C．承租方支付的手续费
D．安装交付使用后产生的借款利息
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
21． 下列费用项日中，计算企业所得税应纳税所得额时．不准从收入总额中直接扣除的是( )。
A．转让固定资产发生的费用
B．支付的财产保险费
C．购、建固定资产的费用
D．生产经营过程中发生的广告费用
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
22． 某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。
A．12
B．80
C．92
D．96
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
23． 某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。
A．36.75
B．33.6
C．32.55
D．30.72
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
24． 纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。
A．可以扣除
B．不准扣除
C．只能扣除本金
D．只能扣除利息
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
25． 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。
A．无形资产开发形成资产的部分
B．违约经营的罚款支出
C．违法经营的罚款支出
D．各项税收滞纳金、罚款支出
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
26． 下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。
A．向国家机关、事业单位的捐赠
B．向遭受；自然灾害地区的捐赠
C．向农村义务教育的捐赠
D．向贫困地区的捐赠
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
27． 某企业2002年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为( )万元。
A．18
B．20
C．21
D．30
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
28． 纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。
A．1%
B．2%
C．3%
D．8%
正确答案：B 涉及知识点：企业所得税(一)
29． 某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为60077元，管理费用和财务费用共计2007元，上交增值税3077元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为( )万元。
A．6
B．3.6
C．3
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷14 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．101.1
B．110.1
C．120.2
D．102.2
正确答案：A
解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。 实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元) 需要调增应纳税所得额=120.4-36=84.4(万元)
视同销售对应纳税所得额的影响=120-100= 20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(300+20+84.4)×25%=101.1(万元) 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．销售货物给购货方的回扣
B．各项税收滞纳、罚款支出
C．非广告性质的赞助支出
D．银行按规定加收的罚息
正确答案：D
解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 知识模块：企业所得税
3． 下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。
A．个人独资企业
B．股份制企业
C．私营企业
D．有经营所得的其他组织
正确答案：A 涉及知识点：企业所得税(一)
2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是( )。
A．转让财产所得
B．利息、股息所得
C．邮电通信业所得
D．特许权使用费所得
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
3． 下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。
A．民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B．民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C．铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D．中国工商银行、中国银行、中国农业银行
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
5． 下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。
A．劳务服务收入
B．工业性作业收入
C．工程价款收入
D．非专利技术转让收入
正确答案：D 涉及知识点：企业所得税(一)
6． 现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率( )。
A．15%
B．18%
C．27%
D．33%
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
7． 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A．企业债券利息收入
B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入
D．银行存款利息收入
正确答案：C 涉及知识点：企业所得税(一)
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷15(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷15 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是( )。
A．农作物新品种的选育
B．林产品的采集
C．香料植物的种植
D．远洋捕捞
正确答案：C
解析：香料植物的种植减半征税。 知识模块：企业所得税
2． 根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是( )。
A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B．创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D．企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
正确答案：D
解析：选项A享受减计收入的政策；选项B享受抵扣应纳税所得的政策；选项C享受加计扣除的政策。 知识模块：企业所得税
3． 甲企业为创业投资企业，于2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2010年12月31日。甲企业2009年所得额为150万元，2008年经认定亏损为30万元，则2009年度应纳企业所得税税额为( )万元。
A．42.5
B．40
C．30
D．12.5
正确答案：D
解析：2009年度可抵扣的应纳税所得额为100×70%=70(万元) 应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元) 知识模块：企业所得税
4． 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的是( )。
A．综合利用资源取得的所得
B．西部大开发税收优惠
C．企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
正确答案：D
解析：选项A，综合利用资源产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额；选项B，西部大开发符合条件的优惠政策为两免三减半；选项C，企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得项目，不得享受企业所得税优惠。 知识模块：企业所得税
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列关于印花税的表述中，正确的是( )。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税
B．印花税最早始于法国
C．印花税兼有财产税和行为税的性质
D．印花税税负较重
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
2． 某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为( )。
A．1‰
B．5‰
C．3‰
D．0.5‰
正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)
3． 对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。
A．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同
正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)
4． 甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为( )。
A．甲、
B．甲、乙、丁
C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
5． 对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。
A．1倍至5倍的罚款
B．3倍至5倍的罚款
C．1倍至3倍的罚款
D．5倍至10倍的罚款
正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)
6． 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B．对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有( )。
A．服务业收入
B．房屋租金收入
C．转让无形资产“所有权”的收入
D．特许权使用费收入
正确答案：A,B,D 涉及知识点：企业所得税(二)
2． 视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有( )。
A．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送不在同一县市的其他机构用于销售
B．宾馆将自制月饼发给职工作为福利
C．工业企业将闲置的厂房用于对外投资
D．企业将拥有的其他公司的股权用于抵债
正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(二)
3． 按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B．企业取得的国家财政性补贴收入
C．用于对外投资的固定资产评估净增值
D．纳税人接受捐赠的现金和实物资产
正确答案：B,C,D 涉及知识点：企业所得税(二)
4． 按照企业所得税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。
A．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入
B．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入
C．事业单位的固定资产变卖收入，应计入应纳税所得额
D．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本
正确答案：A,B,C 涉及知识点：企业所得税(二)
5． 纳税人经营下列业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的有( )。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷22(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷22 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 个人取得的下列所得中，按照规定应计算缴纳个人所得税的是( )。
A．取得2011年度孽生的储蓄存款利息5000元
B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元
C．个人转让境外上市公司股票取得的所得1000元
D．个人因解除劳动合同而取得的相当于当地上年职工月平均工资4倍数额的一次性补偿收入5000元
正确答案：C
解析：选项A：自2008年10月9日起。对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项B：个人购买体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税。超过1万元的，全额征收个人所得税：选项D：职工与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
2． 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A．728
B．784
C．812
D．868
正确答案：B
解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=(2000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。
3． 税法规定，在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人应自行申报缴纳个人所得税，其纳税地点为( )。
A．个人居住地税务机关
B．个人户籍所在地税务机关
C．税务局指定的税务机关
D．选择并同定在其中一收入来源地税务机关
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷10(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是( )。
A．国有企业
B．外国企业在中国境内设立的机构
C．集体企业
D．合伙企业
正确答案：D
解析：除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 知识模块：企业所得税(四)
2． 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。
A．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
正确答案：A
解析：选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项C，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 知识模块：企业所得税(四)
3． 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。
A．25%
B．20%
C．10%
D．15%
正确答案：C
解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10%的税率。
知识模块：企业所得税(四)
4． 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得
C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
注册税务师(税法二)契税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）契税章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 契税的特点主要有( )。
A．契税属于财产转移税
B．契税属于财产占有税
C．契税由财产承受人缴纳
D．契税由财产转让人缴纳
正确答案：A,C 涉及知识点：契税(一)
2． 关于企业改制重组契税政策，下列表述正确的有( )。
A．“整体改建”，是指改建后的企业承继原企业全部权利和义务的改制行为
B．股权转让后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
C．以出让方式承受原改制企业划拨用地的，对承受人应征收契税
D．母公司所属的各个全资子公司之间土地、房屋权屑的无偿划转，不征收契税
正确答案：A,C,D 涉及知识点：契税(一)
3． 根据现行契税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A．对承受国有土地使用权所减免土地出让金的，相应减免契税
B．对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税
C．企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税
D．对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权屑，妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税
正确答案：B,C,D 涉及知识点：契税(一)
4． 下列各项中，可以享受契税减免税的有( )。
A．城镇职工按规定第一次购买公有住房
B．以获奖方式取得房屋产权的
C．企业兼并的房屋产权变更
D．外国驻华使馆承受房屋产权
正确答案：A,D 涉及知识点：契税(一)
5． 按照现行契税的政策规定，下列表述正确的有( )。
A．对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受土地、房屋权属，不征契税
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易
B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易
C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易
D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易
2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例
C.已供应劳务占劳务总量的比例
D.已建立时间占合同约定时间的比例
5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A、企业发生的合理工资薪金支出
B、企业发生的公益性捐赠支出
C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D、企业发生的职工福利费支出
2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：
（1）销售货物收入800万元；
（2）出租房屋收入200万元；
（3）支付给员工的工资薪金500万元；
（4）支付给投资者的股息100万元；
（5）支付给金融机构的借款利息80万元；
（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：
A、200万元
B、250万元
C、300万元 D、350万元
3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：
（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；
（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；
（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（ ）万元。
A. 15
B. 20
C. 25
D. 30
4、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A. 500
B. 750
C. 1000
D. 1500
5、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。该企业12月份应缴纳的增值税为：