会计制度设计参考模板

会计制度设计参考模板

山西经贸职业学院财会系

亚泰大酒店采购部制度设计

模拟委托单位：采购部

模拟委托单位负责人：张军

委托时间：2012.3.1

设计单位：山西经贸职业学院

技术顾问（指导老师）：田旺林老师

设计人所在专业和班级：山西经贸职业学院财会系10级注会1班设计人工（学）号：201031053

设计人姓名：赵红艳

复核人：贾娇娇

设计完成时间：2010.5.14

第一部分选题与立项

会计制度设计是指由政府部门和企事业单位制定的，用来约束会计具体工作的一种跨级规范。会计制度是随着会计的发展而不断演变并且日趋完善的。作为大酒店采购是必不可少也是需小心谨慎的，食品是人们最关切的问题，我们更得倍加小心，安全第一是我们的宗旨。

采购是存货管理的第一环节。对于生产企业来说，采购是生产的准备阶段，为了生产适销对路的盈利产品，必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料。对于流通企业来说，要使企业获得尽可能多的销售收入，必须采购适销对路且价格公道的商品。因此，要保证企业获得良好的经济效益，必须加强存货采购业务的控制与核算，根据企业的生产经营特点建立相应的存货采购业务的内部控制制度和会计制度。采购业务必须有严密的手续制度、规范的采购凭证及合理的凭证流转程序，使采购业务在业务、物价、储运、仓库和财会等部门既相互配合，又相互制约，才能收到好的效果。

第二部分设计内容

亚泰大酒店采购部制度

2012.5

第一章总则

为了认真贯彻执行成本管理的有关法令和制度，准确及时地计算生产过程所发生的成本，以便结合产品各步骤生产特点，准确、合理地计算产品总成本和单位成本，分析成本资料，提供降低成本措施，为销售定价提供依据，特制定本办法。

第二章采购的核算对象

第一条：岗位责任与授权批准制度

1 岗位分工明确责任

按使用部分的要乞降采购申请表，多方询价、选择，填写价格、质量

及供方的调查表；向在主管的铺排下，按采购部主任确定的采购方案着手采购；主管呈报调查表，汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案按酒店货物验收时泛起的各种题目，应即时查清原因，并向主管汇报货物验收后，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续及本部分制定的工作程序，完成现货采购和期货采购；

2 审批采购计划：

财务部将各部分的采购计划和讲演汇总，并进行审核；

（1）财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业猜测做采购物资的预算；

（2）将汇总的采购计划和预算报总经理审批；

（3）经批准的采购计划交财务总监监视实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。

（4）将到货的品种、数目和付款情况讲演给有关部分，同时附上购申请单或经销的合同。

（5）将货物采购申请单、发票、入库单或采购合统一并交财务部校对审核，并办理报销或结算手续。

3 授权批准制度

为了圆满执行工作并达到目标，采购部门应有下列四种决策权：1．供应商之选择。

2．交易价格及条件之决定。

3．采购规范之确认。

4．与潜在供应商之接触联系。

再就采购部门而言，为实施分层负责，提高工作效率，通常会实施下列两种授权措施：

a 内部授权

采购主管秉承上级主管或酒店制度，在一定金额内有决定采购之权。超过此一权限，仍需呈请上级主管核定。

b 外部授权

除了采用混合式采购制度之外部授权状况外，尚有对于执行专案计划人员之授权（不受酒店原有采购制度之约束），或采购部门认定由使用部门自行办理更为妥当之授权。金额较大之外部授权，采购部门应保留查核之权，以免发生流弊。

第二条：请购与审批管控办法

使得采购在企业管理中具有重要地位的原因首先在于采购存在“利润杠杆效应”，正是这个效应的存在才使得企业的高层管理者们想方设法在采购上下功夫，为企业“挤”出更多的利润，也正是因为如此才使得采购部门越来越受到这个微利时代的企业高层管理者们更多的重视。

（一）核心职责

1．首要任务是保证本单位所需产品与服务的正常供应，以支持本单位生产及其他经营活动的顺利运作；

2．不断改进采购过程及供应商管理过程，以提高货物质量；

3．控制、减少所有与采购相关的成本，包括直接采购成本和间接采购成本；

4．建立可行、最优的供应配套体系；

5．利用供应商的专业优势，积极参与产品或过程开发；

6．建立并维护本企业、本公司的良好形象；

7．管理、控制好与采购相关的文件及信息。特别是要收集有关货物质量事故的信息，重点是造成产品质量或设备故障的货物信息，这些消息也将作为评价供应商的重要依据。

第三条：采购与验收管控规范

（1）食品采购人员必须到持有卫生许可证的单位采购是食品和材料，并向供货方索取产品合格证和质量检验报告单。

（2）严把原料采购关。米﹑面﹑植物油﹑酱油﹑醋五大类食品必须有质量安全标示，并实行定点采购。

（3）蔬菜采购做到日进日消。不购“落脚菜”﹑不购“人情菜”﹑所购蔬菜必须新鲜﹑干净。

（4）食品﹑原料采购实行登记﹑验收制度，专人负责，双方签字，验收记录要按月装订保存，以备查验。

（5）禁止采购腐烂变质﹑发霉﹑酸败﹑生虫﹑污秽不洁﹑掺杂掺假﹑混有异物或者其他感官性状异常的食品；无检验合格证明的

肉类食品，乳制品﹑调味品﹑饮料等；超过保质期及其他不符

合食品标签的定型包装食品。

（6）严格执行有关食品﹑原料采购﹑防止食品污染。

（7）物品库存量应根据酒店货源渠道的特点，以把握在一个季度销售量的一倍库存量为宜。材料存量应以两月使用量为限，物料及备用品库存量不得超过三个月的用量。

（8）坚持“凡海内能解决的不在国外入口，凡本地区能解决的不到外埠采购”的划定。各项物品、商品、原材料的采购，必需遵守市场管理及外贸管理的划定。

（9）计划外采购或特殊、急用物品的采购，各部分知会财务部并报总经理审批同意后，方可采购。凡购进物料，尤其是定制品，采购部分应坚持先取样品，征得使用部分同意后，方进行定制

或采购。

（10）高额进货和长期定货，均应通过签订合同的办法进行

（11）从国外购进原材料、物品、商品等，凡动用外汇的，不论金额大小一律必需取得总经理的批准，方予采购，否则财务部拒绝

付款。

（12）凡不按上述划定采购者，财务部以及业务部分的财会职员，应一律拒绝支付，并上报给总经理处理。

第四条：采购付款管控制度

1、公司对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。对该科目的管理职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。详细应收账款管理见销售管理制度。

2、对公司有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。防错记、漏记（单腿账）。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。

3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。

第五条：采购管理的相关文件资料

1、公司对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。

对该科目的管理职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。详细应收账款管理见销售管理制度。

2、对公司有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。防错记、漏记（单腿账）。对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。

3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。

a 合同正常执行的条件主要包括以下内容：

1．按照合同规定的条款执行加强与供应商的沟通，合同提前或延缓要征得供应商的同意。

2．满足酒店商品需求正常的交货时间要严格执行，而且要有一定的柔性，对要求紧急交货的货物要能按时完成，对于需要延迟交货的物料要妥善处理。

3．控制库存水平在合理的范围内，在缺料与库存之间找到平衡点。

b 某公司材料采购业务内部控制制度如下：

1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写

一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。

2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。如符

合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。

3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其中一

联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭“订购单”

与供货单位签订供货合同。

4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同的副本

分别转交仓库和财务科，以备查。

附则

本制度解释权归公司采购部

本制度需该公司董事会于批准后施行。

第三部分运行说明

1、本制度运行原理：遵循制度办理，便于最适当时间、在可能范围内以最低价格，向最适当的供应商，购买品质最佳、数量最恰当的商品或服务。

2、本制度运行所需要的配套措施或制度：规避采购风险

3、运行中是注意事项:

（1）采购员可以试图通过征求意见和建议来转嫁风险，像技术意见。（2）采购员也可以通过协商支付条款来限制风险：条款允许当确定

支付日到期时可以分期付款，但是保留一部分的付款，直到完成和接受了所提供的服务为止。

第四部分对本设计的自我评价

1、本设计的创新点：理论与实践结合度强

2、本设计的实用价值：实用,方便

3、本设计的可行性：

设计是针对企业的实际情况，管理经营制度设计的，是根据其的业务流程设计的，而且与其财务人员的业务水平相适应，使本制度在实施方面与企业的制度、人员、资金、设备相配套，本制度规定明确详细，操作性强，并且该设计把成本费用环节涉及到的每一个细节都考虑的很周到，设计是为了加强企业成本费用的制度管理，依据企业规模及成本制作的流程而设计的。所以，本设计符合该企业成本管理的要求，可行性较高，有助于企业更好的管理成本费用，提高经济效益。信用是决定项目成功采购的关键，更是企业实现价值体现优势的必备条件。