企业会计制度设计
企业 会计制度设计第三版高丽萍课程设计
文章标题：深度解析企业会计制度设计第三版高丽萍课程设计导言近年来，企业会计制度设计的重要性逐渐受到人们的关注。
本文将深入探讨企业会计制度设计第三版高丽萍课程设计的相关内容，通过全面评估和深度解析，帮助读者更好地理解和掌握这一重要课题。
一、课程概述企业会计制度设计第三版高丽萍课程设计旨在帮助学习者全面了解企业会计制度设计的重要性、原则和方法。
课程内容涵盖了会计制度设计的基本概念、内部控制和企业治理、财务报告和审计等方面的知识。
1. 企业会计制度设计的重要性企业会计制度设计对于企业的正常运转和长期发展至关重要。
良好的会计制度设计可以保障财务信息的准确性和可靠性，为企业决策提供重要依据。
2. 课程涵盖的内容和重点企业会计制度设计第三版高丽萍课程设计全面涵盖了会计制度设计的基本原理和方法，重点介绍了内部控制的重要性、财务报告的编制和审计的要点，帮助学习者深入理解会计制度设计的核心内容。
二、深度解析1. 内部控制和企业治理在企业会计制度设计中，内部控制和企业治理是至关重要的环节。
良好的内部控制可以有效地防范和降低企业的经营风险，保障财务信息的完整性和可靠性；而健全的企业治理结构则可以促进企业的持续稳定发展。
2. 财务报告和审计财务报告的编制和审计是企业会计制度设计中的重要环节。
课程设计详细介绍了财务报告编制的要求和标准，以及审计的程序和方法，帮助学习者全面了解财务信息披露的重要性和审计的核心价值。
三、个人观点和理解在学习企业会计制度设计第三版高丽萍课程设计的过程中，我对企业会计制度设计有了更深入的理解。
我认为，良好的会计制度设计可以为企业的可持续发展提供重要保障，而学习这门课程可以帮助我们更好地理解和应用会计制度设计的原理和方法，提高我们的专业能力和素质。
结语通过对企业会计制度设计第三版高丽萍课程设计的深度解析，相信读者对企业会计制度设计这一重要课题有了更深入的理解和认识。
我期待着将这些知识运用到实际工作中，为企业的发展和进步贡献自己的力量。
《企业会计制度设计》课件
02
企业会计科目设计
会计科目的定义与分类
总结词
会计科目是按照会计对象的经济内容进行科学分类的一种标志，是账户的名称 。
详细描述
会计科目定义为企业会计要素的具体分类，如资产、负债、所有者权益、收入 、费用和利润等。根据需要，会计科目还可以进一步细分，形成子科目。
05
企业会计制度实施与监督
会计制度的实施
会计制度实施的重要性
确保企业会计工作的规范化和标准 ，提高会计信息质量，保障企业资产 安全。
会计制度实施的组织与协调
建立会计制度实施的组织架构，明确 各部门职责，加强内部协调与沟通。
会计制度实施的人才保障
加强会计人员培训，提高会计人员的 专业素质和职业道德水平，确保会计 制度的正确执行。
机密的账簿应采取相应的保密措施，防止信息泄露。
04
企业财务报表设计
财务报表的定义与分类
总结词
了解财务报表的概念和类型是设计财务报表的基础。
详细描述
财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，包括 资产负债表、利润表、现金流量表等。根据报表使用者的需求和报表内容的不同 ，财务报表可以分为不同的类型，如年度报表、季度报表、月度报表等。
财务报表设计的原则
总结词
遵循一定的原则是设计出合理、 有效的财务报表的关键。
详细描述
财务报表设计应遵循以下原则： 真实、公允地反映企业的财务状 况和经营成果；满足报表使用者 的信息需求；便于理解和使用。
财务报表设计的步骤
总结词
按照一定的步骤进行财务报表设计可以提高效率和准确性。
详细描述
财务报表设计的步骤包括：确定报表使用者的信息需求；选 择适当的报表类型和格式；确定报表的编制方法和程序；进 行报表的试算平衡和审核；最后形成正式的报表文件。
会计制度设计5篇
会计制度设计5篇第一篇：会计制度设计1．会计制度总则设计包括哪几个方面的内容？总则内容涉及范围很广，各条规定又比较概括，这就要求必须简明易懂，切实可行。
根据会计制度总则的内容，可以将其分为四个方面：一、会计制度制定前提的设计。
二、会计核算总则的设计三、会计机构与会计人员总则的设计四、会计控制系统总则的设计2．如何理解总会计师的地位？有哪些任职条件？地位：总会计师一般是在单位负责人直接领导下进行工作的单位领导决策层的成员。
总会计师作为单位会计工作的主要负责人，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算，参与本单位的重大经营决策活动，是单位负责人的参谋和助手。
任职条件：按照《总会计师条例》的规定，担任总会计师，应当具备以下条件：（1）坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；（2）坚持原则，廉洁奉公；（3）取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；（4）有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识；（5）具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；（6）身体健康，能胜任本职工作。
3、存货业务内部控制设计的基本内容？P3024、什么是成本项目，说明它设计的方法P264答：为了具体地反映计入产品生产成本的生产费用的各种用途，还应进一步划分若干个项目，即产品生产成本项目，简称产品成本项目、成本项目。
成本项目的设计有两种方法：a、按其经济内容分类设置，设置外购材料、外购燃料、外购动力、工资、折旧费、福利费、利息和税金等项目；b、按其经济用途分类设置，设置直接材料、直接工资和制造费用项目。
5、会计制度设计的含义及意义P1-2答：会计制度设计就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作的实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。
简述企业会计制度设计的分类
简述企业会计制度设计的分类企业会计制度设计是指为企业制定一套合适的会计制度和规则，以记录、报告和监督其财务交易和经济活动的过程。
这些制度设计可以根据不同的因素和目标进行分类。
以下是一些常见的企业会计制度设计分类：1.根据法律法规的分类：•法定会计制度：根据国家或地区的法律法规规定的会计制度，必须遵守，以确保合法性和合规性。
•税收会计制度：用于计算和报告税务义务的特定会计制度，以便满足税务部门的要求。
2.根据企业性质和规模的分类：•小企业会计制度：针对小型企业的简化会计规则，以减少财务报告的复杂性和成本。
•大企业会计制度：适用于大型企业，要求更复杂的会计和财务报告。
3.根据会计方法的分类：•现金会计制度：以现金流为基础记录交易，适用于小型企业和个体经营者。
•权责会计制度：以权责发生为基础，记录收入和支出的发生时间，适用于大型企业和上市公司。
4.根据行业和业务的分类：•银行和金融会计制度：适用于金融机构，有专门的规则和准则。
•非营利组织会计制度：适用于慈善机构、教育机构和其他非营利组织。
5.根据国际会计准则的分类：•国际财务报告准则（IFRS）：国际通用的会计标准，用于跨国企业的财务报告。
•美国通用会计准则（GAAP）：美国企业使用的会计准则，与IFRS有一些差异。
6.根据财务报告的要求：•完全财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表等完整的财务报告。
•简化财务报告：针对小型企业或特定行业，可能要求较少的报告要素。
企业会计制度设计需要根据企业的具体需求、法规要求和财务报告目标来选择合适的分类和方法。
这些制度通常由会计专业人员和法律顾问协助设计，并需要不断更新以适应法律和业务环境的变化。
设计企业会计制度范本
企业会计制度范本第一条总则1.1 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司或分公司与子公司。
1.3 公司财务部或相关公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合具体情况，制定适合的会计核算办法。
1.4 企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
第二条会计核算对象2.1 会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
2.2 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第三条会计期间3.1 公司期间分为年度、半年度、季度和月度。
年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。
半年度、季度和月度均称为会计中期。
本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
3.2 企业的会计核算以人民币为记账本位币涉及外币的同时要登记外币。
第四条会计记账方法4.1 企业的会计记账采用借贷记账法。
4.2 会计记录的文字应当使用中文。
4.3 企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况；（二）会计核算应当区分收益性支出与资本性支出，确立法人经济责任；（三）会计核算应当保持连续性、系统性和完整性；（四）会计核算应当遵循谨慎性原则，不得高估资产或者收益，低估负债或者费用；（五）会计核算应当遵循重要性原则，对对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的事项，应当详细核算和反映。
第五条会计科目及其使用说明5.1 会计科目设置应遵循《企业会计准则》的规定，并根据企业的实际情况进行调整和补充。
5.2 会计科目使用说明应包括科目编码、科目名称、科目性质、科目用途、核算内容、核算方法、报表反映等内容。
会计企业制度设计模板
企业会计制度设计模板一、前言为了规范企业的会计核算行为，提高会计信息质量，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律法规，结合企业实际情况，制定本企业会计制度。
二、会计制度设计目标1. 确保企业会计信息真实、完整、准确、及时地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 规范会计核算程序和方法，提高会计工作效率。
3. 促进企业内部控制和风险管理，保障企业资产安全。
4. 满足企业外部相关利益主体对会计信息的需求。
三、会计制度设计原则1. 合法性原则：遵循国家法律法规和会计准则，确保会计制度的合法性。
2. 真实性原则：确保会计信息真实反映企业经济业务和财务状况。
3. 完整性原则：确保会计信息全面、完整地记录企业经济活动。
4. 准确性原则：确保会计信息准确无误，不得有误导性陈述。
5. 及时性原则：确保会计信息及时反映企业经济活动，满足决策需要。
6. 连续性原则：确保会计核算方法前后一致，便于财务分析。
7. 适应性原则：根据企业经营规模、业务特点和管理需要，灵活调整会计制度。
8. 内部控制原则：加强内部控制，防止舞弊和错误发生。
四、会计制度设计内容1. 会计核算组织结构：明确会计核算的组织架构，包括财务部门、会计部门、审计部门等。
2. 会计科目设置：根据企业经营特点，设置相应的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
3. 会计核算程序：规定会计核算的程序和方法，包括凭证审核、账簿登记、报表编制等。
4. 会计凭证管理：制定凭证的编制、审核、登记、归档、销毁等管理制度。
5. 会计账簿管理：规定账簿的设置、登记、核对、盘点、转让等管理制度。
6. 会计报表编制：明确报表的格式、编制、审核、报送等要求。
7. 财务分析与评价：建立财务分析与评价制度，定期进行财务状况和经营成果的分析与评价。
8. 内部控制与风险管理：建立健全内部控制制度，识别和防范财务风险。
9. 会计人员管理：制定会计人员的招聘、培训、考核、晋升、薪酬等管理制度。
企业会计制度设计的分类
企业会计制度设计的分类===========一、概述----企业会计制度设计是指为了满足企业经营管理的需要，根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，对会计事项进行合理规划和安排的过程。
企业会计制度设计的目的在于提高会计信息质量，加强财务管理，提高企业经济效益。
企业会计制度设计需要遵循合法合规、清晰明确、实用性和可操作性等原则。
二、企业会计制度设计的分类------------企业会计制度设计可以根据不同的标准进行分类，以下是常见的几种分类方式：1. 按设计范围分类（1）全面设计：全面设计是指对企业会计制度进行全面的规划和安排，包括会计科目、会计报表、会计核算程序等方面的设计。
全面设计适用于大型企业或需要全面调整会计制度的企业。
（2）局部设计：局部设计是指对企业会计制度的某一方面进行设计和优化，如对特定会计科目的设计、对特定业务会计核算程序的设计等。
局部设计适用于企业需要针对某些特定业务进行优化处理的情况。
2. 按设计目的分类（1）管理型设计：管理型设计是指为了满足企业经营管理的需要，对企业会计制度进行设计和优化。
管理型设计的主要目的是提高企业的经营管理水平，加强内部控制，提高会计信息质量。
（2）税务型设计：税务型设计是指为了满足企业税务管理的需要，对企业会计制度进行设计和优化。
税务型设计的主要目的是确保企业税务处理的合法性和合规性，降低企业的税务风险。
3. 按设计内容分类（1）科目设计：科目设计是指对企业会计科目进行规划和安排。
科目设计的主要内容包括确定科目的核算内容、科目编码、科目名称等。
（2）报表设计：报表设计是指对企业会计报表进行规划和安排。
报表设计的主要内容包括确定报表的格式、报表项目、报表报送时间等。
（3）核算程序设计：核算程序设计是指对企业会计核算程序进行规划和安排。
核算程序设计的主要内容包括确定核算步骤、核算方法、核算时间等。
三、企业会计制度设计的规范结构-------------企业会计制度设计需要遵循一定的规范结构，以下是一般情况下企业会计制度设计的规范结构：1. 第一章总则：明确制度设计的宗旨和目的，阐述制度设计的原则和依据。
企业会计制度设计
企业会计制度设计企业会计制度是一种规范和约束企业会计行为的制度，对于企业的财务管理和财务决策具有重要意义。
设计一个科学合理的企业会计制度，对于保证企业财务信息的准确性、有效性和可靠性，提高财务决策的科学性和准确性，维护企业的经营秩序和市场形象，具有重要的意义。
下面将从制度设计的内容和制度设计的原则两个方面，论述企业会计制度的设计。
企业会计制度的设计需要包括以下内容：1. 会计核算体系。
包括会计核算科目、会计账簿和会计核算程序等。
会计核算科目应当根据企业的经营特点和会计要求，科学合理地设置，保证会计数据的完整、真实和可比性。
会计账簿应该根据会计核算科目的设置，合理进行分科目、分期间的反映。
会计核算程序应该规定会计人员在进行会计核算时，所需要按照的操作规程和计算方法，保证企业财务信息的准确性和完整性。
2. 会计报告制度。
包括财务会计报告和管理会计报告。
财务会计报告是企业会计制度中最重要的内容之一，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务会计报告的设计应该符合相关法律法规和会计准则的要求，能真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
管理会计报告是为企业管理层提供决策信息的，设计时需要考虑到管理层的决策需要，提供有针对性的信息和分析，帮助管理层科学决策。
3. 监督与内部控制。
设计企业会计制度时，需要考虑到内部控制机制，以确保企业财务信息的真实、准确和可靠。
内部控制工作包括财务信息的采集、加工和报告以及监督和审计等。
此外，还需要建立健全的内部审计制度，对企业会计制度的执行情况进行监督和评价，发现问题并及时改正。
企业会计制度设计的原则如下：1. 合法性原则。
企业会计制度的设计应符合国家法律法规和会计准则的要求，确保企业会计行为的合法性和合规性。
2. 决策导向原则。
企业会计制度的设计要能够为企业的管理层提供决策所需要的信息和数据，为企业管理和经营提供有效支持。
3. 符合企业经营特点原则。
企业会计制度的设计应能够合理反映企业的经营特点和需求，科学合理地反映企业的经营成果和资产负债情况。
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2011-10-21
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（二）货币资金业务会计制度设计的要求 1、严格执行国家的各种法令法规。 2、实行钱账分管，正确使用分授权、内部牵制、稽核等方 法。具体指 （1）坚持钱账分离 （2）由业务经办部门和财务部门分管货币资金收付业务的 不同环节 （3）一切货币资金的收支，除发生在外地或因特殊情况， 由财务负责人授权有关人员代收、代付外，一律由出纳员 集中办理 （4）稽核与出纳职务分离 （5）银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管的印 鉴章由两人分别掌管。 （6）有条件的单位，最好实行“双出纳”制度
2、库存现金限额。库存现金限额是指为了保证各单位日常零星开支的需要， 允许企业留存现金的最高数额。
2011-10-21 福建国脉信息学院会计系
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第二节 货币资金内部控制制度的 设计
（三）出纳收支业务的人员配备及内部控制 各类企业均应配备专职的出纳人员，规 模较小的核算单位也应配备兼职出纳人员。 会计与出纳必须分开，不得兼任。经管现 金的出纳员除现金和银行存款出纳账外， 不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿 的登记工作及会计档案的稽核、保管工作。
2011-10-21 福建国脉信息学院会计系
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11/41 11Βιβλιοθήκη 41第二节 货币资金内部控制制度的 设计
三、货币资金业务内部控制程序 （一）货币资金收入的控制程序
收款凭证 业务部门 1、收入货款并出具收据和发 票 2、填制收款凭证 3、编制收款日报表 货款及收款凭证
一、企业概况 XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球 馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室。负责企业总体管理和决策。 2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部。管理宾馆客房业务。 5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。 二、原有的部分会计制度 1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。 2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由 前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交 于财务部，由会计入账。 3．内部控制情况： （1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并 编制报表，实行会计电算化管理。 （2）资金的大额报销要由总经理签字。 （3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。 [要求 要求] 要求 1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。 2．设计出适合该单位现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图
银行对账单
银行 1、支款凭证 2、将银行对账单送企业会计 部门
客户
库存现金盘点表 被清查单位 会计截止日 现金币种 实有现金盘点记录 1、基准日账面余额 加：基准日至盘点日借方累计发生额 减：基准日至盘点日贷方累计发生额 2、盘点日账面余额 加：收入凭证未记账 减：付出凭证未记账 加：跨日收入 减：跨日借条 3、调整后现金余额 4、实点现金 5、现金长款 6、现金短款 单位负责人： 会计主管： 出纳： 审计人员： 200 年 月 日 编制人： 复核人： 清 查 核 对 记 录 日期： 日期：
会计部门 1、核对收款凭证、银 行回单和会计记录 2、将银行存款日记账 与银行对账单核对
银行存款回单
出纳部门 1、接收款项并与收 款凭证相核对 2、将款项存银行 3、将银行回单送会 计部门 款项存入银行 银行回单
银行对账单
银行 1、收取款项并出具收款回单 2、将银行对账单送企业会计 部门
第二节 货币资金内部控制制度的 设计
2011-10-21
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1、人员配备到位，使用会计软件， 2、分工欠合理，根据内部控制 3、印签应分人保管，出纳在可任的情况下编制收付款单，一会计制度往来单同时复 核算出纳单据，财务经理复核会计单及审核出纳单，报销单据可由总经理或授权人审 批，没看出小额报销的审批权限指定。 以下供企业工业参考： 货币资金业务会计制度设计的要求： 1、严格执行国家的各种法令法规。 2、实行钱账分管，正确使用分授权、内部牵制、稽核等方法。具体指 （1）坚持钱账分离 （2）由业务经办部门和财务部门分管货币资金收付业务的不同环节 （3）一切货币资金的收支，除发生在外地或因特殊情况，由财务负责人授权有关人员代 收、代付外，一律由出纳员集中办理 （4）稽核与出纳职务分离 （5）银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管的印鉴章由两人分别掌管。 （6）有条件的单位，最好实行“双出纳”制度
外，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报 用途套取现金；不准用银行账号代其他单位和个人存入或支 取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行；不准 保留账外公款，银行对违反上述规定的单位，将按照违规额 的一定比例予以处罚。 4、违反现金管理规定的有关处罚。按《现金管理暂行条例》规 定，超出规定范围和限额使用现金的，银行按超出额的10%-30%处罚；套取现金的，按套取金额的30%--50%处罚；不 采用转账方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买额的 50%至全额对买卖双方处罚；将公款以个人储蓄方式存入银 行的，按存入金额的30%--50%处罚；对未经银行批准或未 按银行核定的坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支额的 10%--30%处罚；单位之间互相借用现金的，按借用额的 10%--30%处罚；巧立名目、保留账外公款的，按保留金额 的10%--30%处罚。
三、货币资金业务内部控制程序 （二）货币资金支出的控制程序
付款凭证 业务部门 1、填制付款凭证 2、付款凭证的批准 付款
会计部门 1、审核付款凭证 2、编制记账凭证并登 记有关账簿 3、将银行存款日记账 与银行对账单核对
付款凭证
出纳部门 1、根据审核后的付款凭 证付款 2、登记货币资金日记账 3、将付款凭证送会计部 门
2011-10-21 福建国脉信息学院会计系
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第二节 货币资金内部控制制度的 3、其他规定。不得用收入的现金直接支付款项，如因特殊情况 设计 需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准后予以支付。此
福建国脉信息学院会计系 2011-10-21 Shenzhen lean-sigma consultant Co., LTD 版权所有 翻版必究
14/41 14/41
编制单位:
银行帐号:
年 月 日
-
凭 银行帐 单 余 额 证 字 号 调整后余额 -
企业 帐 面 余 额
凭 证 调整后余 字 额 号 -
2011-10-21 福建国脉信息学院会计系
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3、加强货币资金的盘点清查和对银行存款账项的核 对。要求是 （1）出纳人员对库存现金必须日清日结，保证其实 有数与库存现金日记账的结余数相符。 （2）会计部门应当定期不定期地派人对库存现金盘 点，检查其实数与库存现金日记账的结余数相符， 与总账中库存现金账户的余额是否相符。 （3）至少每月一次与开户银行核对账目，保证银行 存款日记账与银行对账单中的余额相符。
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案例分析
几年前，发生过一起典型 的出纳员贪污，挪用公款案。 这是一个国有企业，财会部 门设有财务经理、会计、出 纳三个岗位。其中，出纳员 是一个刚从职业高中毕业的 18岁小女孩。按单位惯例， 出纳员负责现金。银行存款 测支付，并掌管空白支票和 企业在银行预留的法人代表 印章、财务章，自己从银行 取回银行对账单负责与银行 对账。
2011-10-21
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第二节 货币资金内部控制制度的 设计 二、货币资金业务的内部控制要点
货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金内部控制制度 设计的核心是建立货币资金的职务分离制度、控制程序、稽核制度。 在设计货币资金内部控制制度时，要注意以下内部控制要点： 1、发生的货币收入和支出应及时入账，不得拖延。 2、一切货币资金都要入账，出售残料、废料及罚款、赔款的收入等均不 得列做账外记录。 3、各种收入均应有出纳部门集中办理，除特殊情况外，任何部门或个人 均无权擅自出具收款凭证或白条收取款项。 4、货币资金收支凭证与原始凭证核对相符，发票和收据均要按顺序编号， 领用时要登记。 5、支票的签发至少要有出纳和财务负责人两人联签，空白支票严禁预先 签名盖章。 6、一切付款须经批准，原始平整要齐全。款项支付后，付款凭证应及时 加盖付讫章，以免重复付款。 7、实行钱账分管，不相容职务必须分离。 8、银行存款要及时对账，调节表应由出纳、登记现金日记账和银行日记 账以外的第三者编制。有不符项目，应立即上报。