第1章_税法总论(含序言)必修09.pptx
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税法总论PPT课件
区别2：纳税人与扣缴义务人
扣缴义务人： 代扣代缴义务人：如个人所得税
代收代缴义务人：如委托加工消费税。
（三）税率
税率是应纳税额与征税对象之间的数量关 系。我国现行税法中执行的税率分为：
1、比例税率 即对同一征税对象不论数额大小，均按同
一比例征税的税率
比例税率案例
大华股份有限公司（服务业）7月取得营业 收入1000万元，8月取得营业收入为6000万 元。营业税税率为5%，请计算该企业7月、 8月应纳营业税额？
三、税收实体法体系
增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人就其 实现的增值额征收的一个税种。
消费税
消费税是对在我国境内从事生产、委托加 工和进口应税消费品的单位和个人就其应 税消费品征收的一种税。
营业税
营业税，是对在我国境内提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产的单位和个人， 就其所取得的营业额征收的一种税。
取的惩罚性措施。
二、税法的分类
（一）按照税法的职能作用的不同，可分 为：
税收实体法：如《中华人民共和国企业所 得税法》、《中华人民共和国个人所得税 法》
税收程序法： 如《税收征收管理法》
自2001年5月1 日起施行
二、税法的分类
（二）按照税法征收对象的不同，可分为
五种：流转税税法，所得税税法，财产、 行为税税法，特定目的税税法、资源税税 法。
区别一种税与另一种税的重要标志。
•税目与税基
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征税对象按其性质划分可以分为下列 几种类型
1、流转税类 2、所得税类 3、资源税类 4、财产行为税类 5、特定目的税类
（二）纳税人
第1章_税法总论(含序言)--必修-09
税收法律级次：税收法律、税收法规、税收规章 税收实施原则
我国现行税法体系
税收实体法：五类19各税种 税收程序法
概念：核心是划分税权
我国税收管理体制 税权：立法权和执法权 机构设置与政府收入的划分
20
第一节 税法基本理论
一、税法的概念 二、税法的功能与地位 三、税收法律关系 四、税法的要素
21
一、税法的概念（理解）
章名 税法总论 增值税法 消费税法 营业税法 城市建设维护税法
关税法 企业所得税法 个人所得税法
其他税法 税收征管法及其他
总课时
4 12（含2学时案例） 6（含1学时案例） 6（含1学时案例） 1 （含0.5学时案例） 2（含0.5学时案例） 8（含1.5学时案例） 6（含1.5学时案例）
3 2 1
24
2、税法与税收的关系——密不可分
——税收是税法所确定的具体内容， ——税收分配是税法产生的经济基础 ——税法是税收的法律表现形式， ——税法保证了税收分配活动的顺利进行。 所以：有税必有法，无法不成税
25
3、税法与税制的关系
——税法是税制的核心内容，税制的法律表现形 式，是实现税制目的的保证 ——税制是一国关于税收法律制度的总称。 所以：税制决定税法，税法是核心，它服务税制
2、保护形式和方法－－行政手段、司法手段
3、保护的对象－－是征纳双方
34
（四）应用实例
【案例3】单选：税收法律关系的权利主 体是（ ）。 A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门
【答案】C
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【案例4】单选： 税收法律关系的保护对 权利主体双方而言( )。 A.是不对等的 B.是对等的 C.保护征税-方 D.保护纳税一方
税法_第一章 税法总论PPT演示文稿
（二）税法是国家宏观调控经济的法律手段
（三）税法对维护经济秩序有重要的作用
（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（五）税法是维护国家权益，促进国际经济 交往的可靠保证
3
三、税法的地位及与其他法律的关系
（一）税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门 法，它是调整国家与各个经济单位及公民 个人分配关系的基本法律规范。
9
• 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其 他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处 理体现了税法基本原则中的（ D ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则
10
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
在此例中， (1)课征主体为上海国 税局 (2)纳税人为该国有企 业 (3)课税对象为企业的 所得额 (4)税率为25% (5)计税单位为货币单 位 (6)课税环节为企业所 得形成之时
22
第三节 税收立法与税法的实施
一、税收立法原则：
1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策的原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立 相结合的原则
纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小 分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以 按次纳税；
（3）缴库期限：税法规定的纳税期满后 ，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。 20
21
例：上海某国有企业 年度取得收入100万 ，可扣除的成本共 计30万，则企业应 对70万应纳税所得 缴纳企业所得税。 按照企业所得税 25%的税率，可知 应缴纳的企业所得 税为17.5万元。
（三）税法对维护经济秩序有重要的作用
（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（五）税法是维护国家权益，促进国际经济 交往的可靠保证
3
三、税法的地位及与其他法律的关系
（一）税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门 法，它是调整国家与各个经济单位及公民 个人分配关系的基本法律规范。
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• 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其 他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处 理体现了税法基本原则中的（ D ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则
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二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
在此例中， (1)课征主体为上海国 税局 (2)纳税人为该国有企 业 (3)课税对象为企业的 所得额 (4)税率为25% (5)计税单位为货币单 位 (6)课税环节为企业所 得形成之时
22
第三节 税收立法与税法的实施
一、税收立法原则：
1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策的原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立 相结合的原则
纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小 分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以 按次纳税；
（3）缴库期限：税法规定的纳税期满后 ，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。 20
21
例：上海某国有企业 年度取得收入100万 ，可扣除的成本共 计30万，则企业应 对70万应纳税所得 缴纳企业所得税。 按照企业所得税 25%的税率，可知 应缴纳的企业所得 税为17.5万元。
第一张税法总论精品课件完整完美版
1
总论
1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税 依据、 纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及 应纳税额计算；
3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及
相关纳税事项的有关规定； 4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额 的计算方法。
【解析】《中华人民共和国宪法》第五十六条规定：
“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
2018/8/1 16
CPA 税法
Intermediate Accounting
1
总论
2.税法与民法的关系 民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿； 税法调整方法的特点是命令、服从。民法与税法 不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致 时，按税法规定纳税。
6
CPA 税法
Intermediate Accounting
1
总论
第一节 税法的概念
2018/8/1
7
CPA 税法
Intermediate Accounting
1
总论
一、税收概述
税收是政府为了满足公共需要，凭借政治权力，
强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
（一）税收的内涵
1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其
的一种形式 C.税收的本质是社会产品分配关系 D.税法是税收制度的法律表现形式 【答案】CD 【解析】税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征 纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，其本质是规 范权利、义务关系；税收是政府为了满足社会公共需要，凭 借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。
CPA 税法
第1张税法总论-PPT精品文档
D、制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合
法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 【答案】ABD 【解析】无偿性、强制性和固定性是税收的特征
12
二、税法的地位(理解P4-6)
（一）总体地位——两个层次理解： 1、国家法律体系组成部分中的一个重要部门法 2、税法有优先地位，优于会计法、合同法
3
（1）内涵：本质、目的、依据 第一，税收是国家取得财政收入的一
种重要工具，其本质是一种分配关系。
第二，国家征税的依据是政治权利， 它有别于按要素进行的分配 第三，国家课征税款的目的是满足社 会公共需要。 （2）外延——形式特征：“三性”
4
2、税法概念与特点
（1）概念－－法学概念（P2），是国家制定的
（二）税法与其他法的关系
1、与宪法的关系：
宪法是制定税法的依据，税法是国家法律的组成
部分
13
2、与民法的关系：涉及税收征纳关系时，一般以
税法的规范为准则
3、与刑法的关系：
注意：违法不一定犯罪，犯罪一定违法；
2009.02.28起“偷税”不再作为刑法概念，用
“逃避缴纳税款”替代
但是一个“税法”概念。
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【案例4-单选】根据客观事实确定是否符合课 税要件，并根据纳税人的真是负担能力决定纳
税人的税负，而不是仅考虑相关外观和形式，
这属于税法的（ ）。 A、税收法定原则 C、税收效率原则 B、税收公平原则 D、实质课税原则
【答案】D
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【案例5-单选】如果纳税人通过转让定价或其 他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定
和规范性文件构成。
狭义――仅指经国最高立法机构（全国人大及
委员会）颁布的税收法律，这也是具有最高法 律效力的。
《税法第一章》课件
税务机关的职责和权限
税务机关负责征收税款、管理纳 税人和监督税收的合规性。
税收征收的程序和方式
税收征收的程序和方式包括纳税 申报、税款缴纳和税务稽查。
税收管理制度的建立和完善
税收管理制度的建立和完善可以 提高税收管理的效率和公正性。
税法的违法行为和处罚
纳税人违法行为的种 类和后果
纳税人违法行为包括逃税、偷 税、抗税等行为，后果可能包 括罚款、征收滞纳金等。
税法与其他法律的关系 是什么？
税法与其他法律相互关联， 与财政法、经济法、行政法 等有密切联系。
税法的分类和体系
税法的分类有哪些？
• 直接税和间接税 • 国际税法和国内税法 • 中央税和地方税
税法的体系结构是什么？
• 总则部分 • 各种税法源性
国际税法的法源性
《税法第一章》PPT课件
这是一份关于《税法第一章》的PPT课件，让我们深入了解税法的基本概念、 分类和体系、法源性、税种、纳税义务、税收征收和管理，以及违法行为和 处罚。
税法基本概念
什么是税法？
税法是指规范纳税人纳税义 务和税务机关征收管理职责 的法律法规。
税法的目的和作用是什 么？
税法的目的是调节财政收入 和财富分配，保障国家的税 收利益，推动经济发展。
税务机关的监管和制 裁措施
税务机关对纳税人的违法行为 进行监管，并采取相应的制裁 措施。
对违法行为的调查和 处理程序
税务机关对纳税人的违法行为 进行调查，并进行相应的处理。
4 资源税
对采掘、开采和使用自然资源的单位和个人 征收的一种税费。
税法的纳税义务
1
纳税人的义务
纳税人有义务按时足额支付税款，并履行相应的申报和报税义务。
税法--第一章--税法总论PPT课件
（一）税法的基本原则
1.税收法定原则
含义：是指税法主体的权利义务必须由法律 加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能 由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税 是违法和无效的。
7
可编辑 2020/2/15
2.税收公平原则
含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配， 负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
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可编辑 2020/2/15
4.特别法优于普通法原则
（1）含义：对同一事项两部法律分别 订有一般和特别规定时，特别规定的 效力高于一般规定的效力。
（2）应用：居于特别法地位级别较低 的税法，其效力可以高于作为普通法 的级别较高的税法。
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可编辑 2020/2/15
5.实体从旧、程序从新原则
两层含义：
第一章 税法总论
纪丽芳
LOGO
1
第一章 税法总论
本章内容：5节 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制
2
可编辑 2020/2/15
第一节 税法的概念
一、税收的概念及特点 二、税法的概念及特点
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可编辑 2020/2/15
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、 征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、 纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点 有：
（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。 2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳 税人。Βιβλιοθήκη 15可编辑 2020/2/15
6.程序优于实体原则
（1）含义：在诉讼发生时税收程序法 优于税收实体法。
（2）目的：确保国家课税权的实现， 不因争议的发生而影响税款的及时、 足额入库 。
1.税收法定原则
含义：是指税法主体的权利义务必须由法律 加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能 由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税 是违法和无效的。
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可编辑 2020/2/15
2.税收公平原则
含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配， 负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
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可编辑 2020/2/15
4.特别法优于普通法原则
（1）含义：对同一事项两部法律分别 订有一般和特别规定时，特别规定的 效力高于一般规定的效力。
（2）应用：居于特别法地位级别较低 的税法，其效力可以高于作为普通法 的级别较高的税法。
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可编辑 2020/2/15
5.实体从旧、程序从新原则
两层含义：
第一章 税法总论
纪丽芳
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第一章 税法总论
本章内容：5节 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制
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可编辑 2020/2/15
第一节 税法的概念
一、税收的概念及特点 二、税法的概念及特点
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可编辑 2020/2/15
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、 征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、 纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点 有：
（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。 2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳 税人。Βιβλιοθήκη 15可编辑 2020/2/15
6.程序优于实体原则
（1）含义：在诉讼发生时税收程序法 优于税收实体法。
（2）目的：确保国家课税权的实现， 不因争议的发生而影响税款的及时、 足额入库 。
《税法》笔记 第1章 税法总论PPT课件
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8
第二节 税法原则
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9
税法原则：四基六适
• 四项基本原则：
– 税收法定原则 – 税收公平原则 – 税收效率原则 – 实质课税原则
• 六项适用原则：
– 法律优位原则 – 法律不溯及既往原则 – 新法优于旧法原则 – 特别法优于普通法原则 – 实体从旧、程序从新原则 – 程序则
– 即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。
• 6.程序优于实体原则
– 即在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的
实现。
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第三节 税法要素
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15
税法的11个要素
• １总则：主要包括立法依据、立法目的、适用原则等 • ２纳税义务人（★）又称“纳税主体”，是税法规定的直
– 新法实施后，之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法。
• 3.新法优于旧法原则
– 也称后法优于先法原则，即新旧法对同一事项有不同规定时，新 法的效力优于旧法。
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六适：税法适用原则
• 4.特别法优于普通法原则
– 对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效 力高于一般规定的效力。本原则打破了税法效力等级的限制，居 于特别法地位级别比较低的税法，其效力可高于作为普通法的级 别比较高的税法。
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税法的概念
• 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方 面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法体现为法律 这一规范形式，是税收制度的核心内容。
• 税法具有义务性法规和综合性法规的特点
– 义务性：以规定纳税人的义务为主
– 综合性：由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系， 其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利和义务、税收管理 规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。由税收制度所调 整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的
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2、税法与税收的关系——密不可分
——税收是税法所确定的具体内容， ——税收分配是税法产生的经济基础 ——税法是税收的法律表现形式， ——税法保证了税收分配活动的顺利进行。 所以：有税必有法，无法不成税
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3、税法与税制的关系
——税法是税制的核心内容，税制的法律表现形 式，是实现税制目的的保证 ——税制是一国关于税收法律制度的总称。 所以：税制决定税法，税法是核心，它服务税制
章名 税法总论 增值税法 消费税法 营业税法 城市建设维护税法
关税法 企业所得税法 个人所得税法
其他税法 税收征管法及其他
总课时
4 12（含2学时案例） 6（含1学时案例） 6（含1学时案例） 1 （含0.5学时案例） 2（含0.5学时案例） 8（含1.5学时案例） 6（含1.5学时案例）
3 2 1
3.《梦想成真系列丛书2011年度注册会计师全国统 一考试•应试指南•税法》 中华会计网校编 人民出版社 2011年4月
10
4、《2011年全国注册税务师执业制革考试指定教材
《税法（Ⅰ、II）》国家税务总局注册税务师管理
中心编
国家税务出版社2011年
5、《企业会计准则》（2006） 中华人民共和国
18
【教学重点与难点】
1、税法的概念及税收法律关系的构成内容 2、税法要素(重点是三个基本要素) 3、我国现行税法体系及税收管理体制
19
第一章基本内容框架
税法基本理论
税法的概念 税收法律关系的构成内容：双主体（征纳双方） 税法要素：重点是三要素（征税对象、纳税人、税率) 税法地位及功能（作用）
税法制定与实施
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（三）应用实例
【案例1】2004年：税法是调整税务机关与纳税人关 系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权 力向公民进行课税。（ ）
——针对各章重点选做习题 3、实战模拟阶段
——研究、演练历年考题，掌握出题思路和难度
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《税 法》 第1章 税法总论
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【内容提要】
第一节 税法基本理论 第二节 税收立法及税法实施 第三节 我国现行税法体系 第四节 我国税收管理体制
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【教学目的与要求】
1、了解我国税收法律制度的演变历史 2、掌握税法概念和税收法律关系的构成内容 3、掌握税法要素和税收管理体制的内容
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（3）税收制度－－属于上层建筑 简称“税制”，是国家各项税收法令及征税办法的总称， 是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程以及纳税人 向国家纳税的法定准则。按内容分： 广义——是指国家以法律形式规定的税种设置及各项税 收征收管理制度。 狭义——国家税制的某一具体税种的课征制度，内容涉 及各种税制要素。含税收实体实体法和征收管理法。 说明：教学基于狭义税制。
税收法律级次：税收法律、税收法规、税收规章 税收实施原则
我国现行税法体系
税收实体法：五类19各税种 税收程序法
概念：核心是划分税权
我国税收管理体制 税权：立法权和执法权 机构设置与政府收入的划分
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第一节 税法基本理论
一、税法的概念 二、税法的功能与地位 三、税收法律关系 四、税法的要素
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一、税法的概念（理解）
（一）三个概念的界定 1、税收－－经济学概念（P1） 是国家取得财政收入的一种形式；是国家为了实现其 职能，凭借政治权利，参与一部分社会产品或国民收 入分配与再分配所进行的一系列经济活动。 税收形式特征：“三性”
22
2、税法－－法学概念（P2） 是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳
税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 广义：是指由各级税收立法机构制定的税收法律、税 收法规、税收规章。 狭义：仅指最高立法机构制定的税收法律。是具有最 高级次税收法律
13
【附表3:08-10年重点章节的分数分布表 】
章次
增值税法 消费税法 营业税法 企业所得税法 个人所得税法
合计
2008年
12 10 7 12 13 54分
2009年
12.5 9 11 12 9
53.5分
2010年
22-24 8 11 12 14
67-69分
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（二）备战CPA的建议 1、基础学习阶段 （1）通读教材 （2）精读重点和难点的章节 3、综合做题阶段
财政部制定 中国工商出版社2006年
6、《企业会计准则――应用指南》（2006）中华人民
共和国财政部制定 中国财政经济出版社2006年
11
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五、CPA税法命题规律及备考建议
（一）命题规律（特点） 1、题型规范、题量稳定、单位题量大 2、覆盖面广、重点突出 3、点面结合、侧重实物、理论联系实际 4、注重知识网络化，综合性加强
《税 法》 （必 修）
1
【联系方式】
所在院系：财税系(群贤楼5楼510--财税系）
姓 名： 梁 萍
联系电话：87331301(H) 13971674188（M）
Q
Q: 455307223
常用邮箱: 455307223@
shuifa2007@
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【税 收 格 言】
3
税收（税法）与你 及你的家庭有哪些联系？
【附表1:教材结构表】
教材结构
框架内容
章次
第一部分
税法总论
第1章
税收实体法： 第二部分 （从2～13章）
16个税，分三类
流转税法 第2～4章＋第6章 其它税法 第5章＋第7～11章 所得税法 第12～13章
第三部分 税收程序法及其他
第14～17章
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【附表2:各章学时分配表(总计51学时)】
章目 第1章 第2章 第3章 第4章 第5章 第6章 第7章 第8章 第9章 第10章 总结答疑
8
三、学习建议--如何学？
1、精读教材，全面掌握教学中重要章节和知识点 2、深入的理解政策，把握政策的交叉。 3、适量做题，独立完成，把握速度。 4、要求具备一定的会计知识。
9
四、教学参考资料及参考网站
1.《中国税制》 许建国 主编 中国财政经济出版社 2010年9月
2《轻松过关一•2011年注册会计师考试应试指导及 全真模拟测试•税法》刘 颖 编 北京大学出版社 2011年5月
4
【序言】
一、课程学习的意义--为何学？ 二、教学内容及学时分配--学什么？ 三、学习建议--如何学？ 四、教学参考资料 五、教学附录：CPA税法命题规律及备考建议
5
一、课程学习的意义--为何学？
1、本课程是本专业的专业必Hale Waihona Puke 课 2、履行公民的权利和义务的需要
6
二、教学内容及学时分配--学什么？
2、税法与税收的关系——密不可分
——税收是税法所确定的具体内容， ——税收分配是税法产生的经济基础 ——税法是税收的法律表现形式， ——税法保证了税收分配活动的顺利进行。 所以：有税必有法，无法不成税
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3、税法与税制的关系
——税法是税制的核心内容，税制的法律表现形 式，是实现税制目的的保证 ——税制是一国关于税收法律制度的总称。 所以：税制决定税法，税法是核心，它服务税制
章名 税法总论 增值税法 消费税法 营业税法 城市建设维护税法
关税法 企业所得税法 个人所得税法
其他税法 税收征管法及其他
总课时
4 12（含2学时案例） 6（含1学时案例） 6（含1学时案例） 1 （含0.5学时案例） 2（含0.5学时案例） 8（含1.5学时案例） 6（含1.5学时案例）
3 2 1
3.《梦想成真系列丛书2011年度注册会计师全国统 一考试•应试指南•税法》 中华会计网校编 人民出版社 2011年4月
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4、《2011年全国注册税务师执业制革考试指定教材
《税法（Ⅰ、II）》国家税务总局注册税务师管理
中心编
国家税务出版社2011年
5、《企业会计准则》（2006） 中华人民共和国
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【教学重点与难点】
1、税法的概念及税收法律关系的构成内容 2、税法要素(重点是三个基本要素) 3、我国现行税法体系及税收管理体制
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第一章基本内容框架
税法基本理论
税法的概念 税收法律关系的构成内容：双主体（征纳双方） 税法要素：重点是三要素（征税对象、纳税人、税率) 税法地位及功能（作用）
税法制定与实施
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（三）应用实例
【案例1】2004年：税法是调整税务机关与纳税人关 系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权 力向公民进行课税。（ ）
——针对各章重点选做习题 3、实战模拟阶段
——研究、演练历年考题，掌握出题思路和难度
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《税 法》 第1章 税法总论
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【内容提要】
第一节 税法基本理论 第二节 税收立法及税法实施 第三节 我国现行税法体系 第四节 我国税收管理体制
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【教学目的与要求】
1、了解我国税收法律制度的演变历史 2、掌握税法概念和税收法律关系的构成内容 3、掌握税法要素和税收管理体制的内容
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（3）税收制度－－属于上层建筑 简称“税制”，是国家各项税收法令及征税办法的总称， 是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程以及纳税人 向国家纳税的法定准则。按内容分： 广义——是指国家以法律形式规定的税种设置及各项税 收征收管理制度。 狭义——国家税制的某一具体税种的课征制度，内容涉 及各种税制要素。含税收实体实体法和征收管理法。 说明：教学基于狭义税制。
税收法律级次：税收法律、税收法规、税收规章 税收实施原则
我国现行税法体系
税收实体法：五类19各税种 税收程序法
概念：核心是划分税权
我国税收管理体制 税权：立法权和执法权 机构设置与政府收入的划分
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第一节 税法基本理论
一、税法的概念 二、税法的功能与地位 三、税收法律关系 四、税法的要素
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一、税法的概念（理解）
（一）三个概念的界定 1、税收－－经济学概念（P1） 是国家取得财政收入的一种形式；是国家为了实现其 职能，凭借政治权利，参与一部分社会产品或国民收 入分配与再分配所进行的一系列经济活动。 税收形式特征：“三性”
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2、税法－－法学概念（P2） 是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳
税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 广义：是指由各级税收立法机构制定的税收法律、税 收法规、税收规章。 狭义：仅指最高立法机构制定的税收法律。是具有最 高级次税收法律
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【附表3:08-10年重点章节的分数分布表 】
章次
增值税法 消费税法 营业税法 企业所得税法 个人所得税法
合计
2008年
12 10 7 12 13 54分
2009年
12.5 9 11 12 9
53.5分
2010年
22-24 8 11 12 14
67-69分
14
（二）备战CPA的建议 1、基础学习阶段 （1）通读教材 （2）精读重点和难点的章节 3、综合做题阶段
财政部制定 中国工商出版社2006年
6、《企业会计准则――应用指南》（2006）中华人民
共和国财政部制定 中国财政经济出版社2006年
11
12
五、CPA税法命题规律及备考建议
（一）命题规律（特点） 1、题型规范、题量稳定、单位题量大 2、覆盖面广、重点突出 3、点面结合、侧重实物、理论联系实际 4、注重知识网络化，综合性加强
《税 法》 （必 修）
1
【联系方式】
所在院系：财税系(群贤楼5楼510--财税系）
姓 名： 梁 萍
联系电话：87331301(H) 13971674188（M）
Q
Q: 455307223
常用邮箱: 455307223@
shuifa2007@
2
【税 收 格 言】
3
税收（税法）与你 及你的家庭有哪些联系？
【附表1:教材结构表】
教材结构
框架内容
章次
第一部分
税法总论
第1章
税收实体法： 第二部分 （从2～13章）
16个税，分三类
流转税法 第2～4章＋第6章 其它税法 第5章＋第7～11章 所得税法 第12～13章
第三部分 税收程序法及其他
第14～17章
7
【附表2:各章学时分配表(总计51学时)】
章目 第1章 第2章 第3章 第4章 第5章 第6章 第7章 第8章 第9章 第10章 总结答疑
8
三、学习建议--如何学？
1、精读教材，全面掌握教学中重要章节和知识点 2、深入的理解政策，把握政策的交叉。 3、适量做题，独立完成，把握速度。 4、要求具备一定的会计知识。
9
四、教学参考资料及参考网站
1.《中国税制》 许建国 主编 中国财政经济出版社 2010年9月
2《轻松过关一•2011年注册会计师考试应试指导及 全真模拟测试•税法》刘 颖 编 北京大学出版社 2011年5月
4
【序言】
一、课程学习的意义--为何学？ 二、教学内容及学时分配--学什么？ 三、学习建议--如何学？ 四、教学参考资料 五、教学附录：CPA税法命题规律及备考建议
5
一、课程学习的意义--为何学？
1、本课程是本专业的专业必Hale Waihona Puke 课 2、履行公民的权利和义务的需要
6
二、教学内容及学时分配--学什么？