关于建立和完善国有企业内部控制制度的探讨
完善企业内部控制制度的路径分析
第 一 ， 内部 控 制 环 境 不 良。 主要 表 现 在 ：一 是 企 业 领 导 缺 乏 对 内控 基 本 知 识 的 了解 ，对 内 控 制 度 的重 要 性 和 现 实 意 义 认 识 不 到 位 ；有 的 企 业 领 导 习 惯 于 以传 统 经 验 代 替 规 范 化 管 理 措 施 和 手 段 ，怕 建 立 了 内部 控 制 制 度 使 自己失 去 了 权 力 和 威 望 ，从 而 导 致 对 建 立 和 完 善 内部 控 制 制 度 动 力 缺 乏 ；还 有 一 些 企 业 领 导 ，对 内部 控 制 的 内 容 、 范 围等 理 解 不 深 ，把 简 单 的 内部 牵 制 理 解 为 内部 控 制 ，看 不 到 内部 控 制 的积 极 作 用 ，虽 然 制 定 了
济 体 制 的 建 立 ，很 多 企业 在建 立 和 完 善 内控 制度 上 ，采 取 了一 些 行 之 有效 的措 施 ，但 控 制 效 果仍
乏 风 险应 对 、控 制 的 有 效 机 制 ，一 旦 出现 重 大 风 险就 容 易使 企 业 陷 入 困境 ，而 加 强 风 险 管 理 是 以 增 强 风 险 意识 为 前 提 的 。实 践 证 明 ，没 有 风 险 意 识 或 风 险 意识 淡 薄 的 企 业 或 组 织 ，是 不 可 能 加 强
第 二 ，企 业 的风 险 意 识 淡 薄 。 当今 社 会 经 济 环境 风 云 变 幻 ，企 业 面 临 的 外 部 环 境 日益 复 杂 多 样 化 ，企 业 经 营 风 险 不 断 提 高 ， 内部 控 制 的 执 行 也 深 受 影 响 。我 国大 多 数企 业 风 险 意 识 淡 薄 ，缺
尤 为 重要 。
一
、
我 国 企业 内部控 制制 度存 在 的 问题
关于完善内部控制体系建设深化国有企业改革转型
关于完善内部控制体系建设深化国有企业改革转型随着国有企业改革转型的深入，完善内部控制体系建设已经成为国有企业转型升级的重要环节。
内部控制体系是企业内部自我约束和管理的重要制度，对于规范企业运作、保障企业资产安全、促进企业健康发展具有重要意义。
在国有企业改革转型的过程中，完善内部控制体系建设是重中之重，需要从多个维度深化改革，确保国有企业在市场竞争中具有更强的竞争力和可持续发展的能力。
一、优化组织架构，强化内部管理在完善内部控制体系建设中，优化组织架构是一项重要的工作。
国有企业通常存在着组织结构复杂、职能分工不清、信息不畅通等问题，导致决策效率低下、内部管理混乱等情况。
通过优化组织架构，明确企业各部门的职责和权限，建立健全的内部管理制度，可以有效提升国有企业的运作效率和管理水平，从根本上改善内部控制体系建设。
二、建立风险管理机制，强化内部监督完善内部控制体系建设还需要建立健全的风险管理机制，强化内部监督。
在市场经济条件下，国有企业面临着多样化的风险挑战，如市场风险、信用风险、生产安全风险等。
建立风险管理机制，加强对各类风险的监测和预警，及时制定相应的风险防范措施，可以有效提升国有企业的抗风险能力和经营管理水平，促进企业稳健发展。
三、建立健全内部控制制度，提高运营效率在完善内部控制体系建设中，建立健全的内部控制制度是至关重要的一环。
内部控制制度是企业内部约束和管理的重要手段，通过规范企业各项运营活动和管理流程，可以有效提高运营效率，降低经营风险，保障企业资产安全。
国有企业要结合自身实际情况，建立健全内部控制制度，加强对企业运营活动的监督和管理，提高企业的整体运营效率。
四、加强内部人员培训，提高内控意识在完善内部控制体系建设中，加强内部人员培训，提高内控意识也是非常重要的一环。
国有企业内部控制的有效实施离不开内部人员的配合和支持，而内部人员的培训和教育可以提高其对内部控制的认识和理解，使其自觉履行内部管理职责，提高对内控风险的识别和应对能力。
关于完善企业内部会计控制制度建设的思考
、
概 述
在 关于 资 本市 场 的法 律 法 规 方 面 ， 目 前我 国还 不 是很 完善 ，暗箱操 作 、非法 牟 利 的 现 象还 很严 重 。对 于 企 业 的 一 些 经 济业 务 ，例 如债 权结 算 、货 币 资金 的支付 、资产 的增 减等都 要求 有两名 或 以上 的工作 人员共 同负责 ，分 工合 作 ，以达 到一 个制 约平 衡 的 目的 ， 也 是建立 企 业 内部 会 计控 制 的一个 这
关于 完善 企业 内部会 计控 制
制 度 建 设 的 思 考
李 斌 广 东 广 控 集 团有 限公 司 ５ ６ ０ １ ０ ０ 【 文章摘要 】
随 着我 国市 场 经 济制 度 改革 的不 断 深 入 ，企业 的财 务 管 理 制度 也 不得 不 进
企 的 内部 会计进 行程 序化 、 业 科学 化 的规 范 ， 而使企 业 的 内部 会计 控 制可 以系统 化 从
代 商 业 Ｅ Ｎ Ｕ ＩＥ Ｓ
归 御史负 责。总 而言之 ，元明 清时期 的审计 工 是在 我国封建社 会走 向穷 途末路 的大背 作 景大 趋势 下 ，进 入衰 退期 。 从 晚清 退 出历 史舞 台到 新 中剐 成 ， 中 政局…直 动荡 不安 。 问 的民国政 府也 其 直 处＿战争 动乱之 中， 期 问的审计 史我 ｒ 这 们无 从考证 ，所 以在 此就 不做论 述 了 。 可 以看出 ， 随着 时间的 推移 ， 产力 的 生 水平 也在 不断提高 ，经济 规模 越来越 大 ， 经 济 活动 越来越 复 杂 ， 计 制度也 因为 统治 者 审 为了维护其统 治的需要也得 到 ，不断的发展 和 完善 ， 本质 仍然是 统 治阶级 加强 封建 统 其 治 的工具 ，仍然是各 级官吏 对封建帝 王经济 责 任 关系 的体 现 。 之所 以在 后期 出现 丁哀 退， 也是 为这 种 经济 责任 关系 已经无 法适 应生 产力 的发展 需 求 。
健全和完善内控管理制度
健全和完善内控管理制度，是农业银行实现稳健经营、提高经营效益、防范化解风险、确保安全发展的需要。
近几年来,我行在内控管理建设中，进行了积极有效的探索，对增强我行业务竞争能力，提高经营管理水平发挥了积极的作用，取得了一些成绩，2007年内控综合评价首次被评为一类行。
但是我们也应清醒地认识我行内控管理在执行和落实上还存在一些薄弱环节和突出的问题，制约着全行工作质量的提升。
现就我行当前和今后一段时期内控管理工作谈几点设想。
一、完善内控主体建设××建立内控机制。
要积极培育符合我行实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。
熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务。
××完善风险识别和评估体系.要认真借鉴同业的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。
重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行风险提示制度。
××树立正确的业务发展观。
要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，在追求业务高速发展同时,更重视风险防范和内控建设。
××建立内控信息联络机制。
要建立完善内部管理信息系统,为内控的设计、执行、反馈提供信息保障.建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
××重视对管理人员的监管.要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。
把内控文化建设纳入高管人员的管理,实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
二、强化内控责任落实××加强组织领导。
建立内控组织机构，成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标,形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓,层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导,扎实采取有效措施,为开展内控管理工作奠定坚实基础。
关于完善国有企业会计监督机制的探讨
关于完善国有企业会计监督机制的探讨【摘要】国有企业是国家资产的重要载体，其会计监督机制的完善对于保障国有资产安全、维护国家利益具有重要意义。
目前国有企业会计监督存在着一些问题，如会计制度不规范、财务报表监督不到位等。
为此，我们应加强对国有企业会计制度的规范，强化对财务报表的监督，建立健全内部控制机制，加强会计人员培训，并建立完善的违规处罚机制。
只有通过这些举措，才能进一步完善国有企业会计监督机制，确保国有资产的安全和有效管理。
完善国有企业会计监督机制具有重要性，未来的发展趋势应朝着更加规范、透明、公正的方向发展。
【关键词】国有企业、会计监督、完善、规范、财务报表、内部控制、培训、违规处罚、重要性、发展趋势1. 引言1.1 国有企业会计监督机制的重要性国有企业会计监督机制的重要性在当前经济发展过程中尤为突出。
作为国家重要的生产资料所有者和经济管理者，国有企业在国民经济中占据着重要地位，其财务状况和经营状况直接关系到国家经济安全和社会稳定。
国有企业在财务报表编制过程中容易存在造假、误导、违法等行为，需要加强会计监督机制的完善，以保障其财务信息的准确性和可靠性。
只有建立完善的监督机制，才能及时发现、纠正和惩处会计违规行为，保护国有资产不被侵害，维护国家和社会的利益。
完善的会计监督机制还能提高国有企业的运行效率和经济效益，促进国有企业内部管理的规范化和科学化。
加强对国有企业会计监督机制的建设是当前国有企业改革和发展的迫切需求。
1.2 国有企业会计监督机制存在的问题国有企业会计监督机制存在着监督力度不足的问题。
由于国有企业在一定程度上受到政府、行业协会的保护，监督力度相对较弱，导致一些企业可能存在违规行为或不当操作，而监管部门往往难以及时发现和制止这些问题。
国有企业会计监督机制存在着信息披露不透明的问题。
一些国有企业在编制财务报表时存在虚假信息或隐瞒重要信息的情况，导致投资者和社会公众难以获取真实客观的财务状况，造成市场失信现象严重。
企业内部控制制度
企业内部控制制度导读：规章制度企业内部控制制度【篇一：关于企业内部控制制度的研究】内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
笔者就有关企业内部控制制度演进和我国的内部控制制度进行必要的研究。
一、内部控制制度概念的演进过程第一阶段：产生阶段。
内部控制的最初形式是内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料的正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。
随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制范围得到扩大，逐步发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域。
第二阶段：20世纪50年代至20世纪80年代发展阶段。
1949年，美国审计程序委员会发表了《内部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》的研究报告，第一次正式提出了内部控制的定义，即“内部控制包括企业内部采用的机构计划和所有有关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效益促使有关人员遵循既定的管理方针。
”这里对内部控制的定义就已不限于会计与财会部门的有关功能。
第三阶段：20世纪80年代至今，完善阶段。
1988年，美国审计准则委员会发布了第55号准则《财务报表审计中的内部控制结构的考虑》，改变了用内部控制目标来定义内部控制的方法，采取按照内部控制组成成分的方法来进行。
这个公告不再区别会计控制与管理控制，也不再是站在企业的角度来定义，而是站在审计人员财务报表审计的立场来定义内部控制，提出了内部控制结构的概念，即为现实企业既定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序，它包括控制环境、会计制度、控制政策与程序三个组成要素。
这是内部控制概念的一次重大发展，既适应了当时企业经营管理的要求，也促进了审计的进步。
1993年，美国审计准则委员会提出并通过的COSO报告中将内部控制分成为五个部分，即：控制环境；管理当局的风险评价；会计信息与交流系统；控制活动和监督。
国有企业法务合规内控风险一体化管理体系培训心得
国有企业是指由国家所有或国家控股的企业，其法务合规内控风险管理体系的建立和完善对于企业的稳健经营和可持续发展至关重要。
近日，我参加了一场关于国有企业法务合规内控风险一体化管理体系培训，通过此次培训，我深刻认识到了这一体系对企业的重要性，并且对于国企的法务合规内控风险管理有了更深入的理解和认识。
在此，我将结合个人的学习心得，就培训中所涉及到的几个重要方面进行归纳总结，希望对于国有企业法务合规内控风险一体化管理体系的建立和发展有所裨益。
一、对国有企业法务合规内控风险一体化管理体系的理解在培训中，我们首先了解了国有企业法务合规内控风险一体化管理体系的含义和重要性。
国有企业法务合规是指国有企业依法合规经营，不得违法经营或违法转移资产等行为。
而内控是指企业根据内部组织和管理需要，依法依规、规范合理地建立和实施的各项制度、规章和办法。
风险管理是指企业在经营活动中，面对各种不确定的因素，采取相应的措施进行管理和处置，以最大程度地保护企业的利益。
这三者之间相互作用、相互制约，构成了一个完整的管理体系。
合理合法的法务合规内控风险管理体系，不仅可以提高企业的经营效率和运行效益，还可以规范企业的经营行为，保护企业的合法权益。
二、国有企业法务合规内控风险一体化管理体系的重要组成部分1.法务合规管理法务合规是国有企业经营活动的基础和前提。
培训中，我们了解到了遵守公司章程、国家法律法规、行业规范和国际条约等内容，并深入了解了日常工作中可能涉及到的法务合规风险。
培训还结合了实际案例，使我们更加深入地理解了法务合规的重要性和实践操作。
2.内部控制内部控制对于保障企业的正常运营和经济效益至关重要。
培训中学习了内部控制的基本理论和方法，并深入研究了内部控制的具体操作流程和实施路径。
了解了依法依规、规范合理地建立和实施各项制度、规章和办法，规范企业内部管理行为，确保企业的正常运营和经济效益。
3.风险管理风险管理是国有企业内控的核心。
简析国企内控制度执行力存在的问题及改进措施
简析国企内控制度执行力存在的问题及改进措施摘要：随着市场经济建设体系的更新及完善，国有企业步入了改革的关键阶段，但当前国有企业受自身的设置影响，在内部控制管理环节普遍存在执行力低下的问题，让内部控制管理的实际成效达不到理想的状态，并且导致国有企业很难适应激烈的市场竞争环境。
本文结合实际探索国有企业内部控制制度执行中存在的问题，思考提高内部控制执行力的改进措施和方法，希望可以为国有企业内部控制管理工作的有序开展提供指导建议。
关键词：国有企业；内部控制制度；执行力国有企业是我国国民经济发展中的重要组成部分，但长时间以来，国有企业的内部控制执行成效都并不是十分优良，这和国有企业所处的环境以及企业自身的管理建设息息相关，要发挥内部控制管理制度的重要作用，让国有企业实现改制的任务和要求，帮助国有企业抓住机遇，就需要深入探索影响国有企业内控制度执行成效的关键原因，并思考提高国有企业内控制度执行力的特殊方法，帮助国有企业不断进步。
一、了解国有企业内部控制制度的主要特点国有企业是我国社会经济发展过程中的主导企业和重要组成部分，国有企业开展内部控制管理时会遵循内部控制制度，而内部控制制度拥有以下几个方面的特征：首先是国有企业的内部控制制度具有完整性特点，包括企业中经济业务开展的事前分析、筹划以及申请，业务实施过程中的管控、监督、业务完成之后的评估、总结，都是内部控制管理工作的关键组成部分，同时也是企业日生产经营中的主要业务内容。
其次是国有企业的内部控制制度具有全员性特点，也就是说内部控制管理并不是某一个部门参与就能实现的任务，要求企业中所有部门及人员都可以参与其中相互配合，让业务的实施更加顺利和方便，为企业管理工作高效开展奠定坚实的基础。
另外是国有企业内部控制制度具有全额性特点，从内部控制管理的最开始就要对现有的资金情况以及资源水平做充足的了解，让企业的日常生产经营活动得到综合性的考量和分析，从而为企业实现全额管控的目标做充分的准备，帮助国有企业实更快更稳定的发展。
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关于建立和完善国有企业内部控制制度的探讨
作者：良子
来源：《商情》2014年第08期
【摘要】本文从对企业内部控制的不同认识出发，深刻理解内部控制的内涵，通过对目前我国企业国有企业内部控制存在问题的分析，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等五个方面阐明可采取的相关措施及其在实施过程中应注意的几个问题。
【关键词】国有企业内部控制
所谓内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。
内部控制是公司治理必不可少的组成部分，实施内部控制是加强企业经营管理的有效手段，同时也增加了公司治理其他部分的有效性。
内部控制它有效的防范了经营风险，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效地预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范风险最为有效的一种手段。
它通过对企业风险的有效评价，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽中，是企业防范风险的一种最佳方法。
国有企业是我国国民经济的支柱，发展社会主义社会的生产力，实现国家的工业化和现代化，始终要依靠和发挥国有企业的重要作用。
国有企业改革是整个经济体制改革的中心环节。
因此，在立足于我国国有企业的现状的基础上，建立和完善适合国有企业的内部控制制度无疑将会对中国企业建立完善内部控制体系、防范风险、化解危机起到有力的推动作用和榜样作用。
控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。
它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力，管理人员的管理哲学、经营观念，企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。
监督是指评价内部控制质量的进程，即对内部控制改革、运行及改进活动评价。
目前，有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于企业管理层，与财务部同属一人领导，而内部审计作为内部控制的再控制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应该是独立的，因此，我们可以看出国有企业内部审计在形式上就缺乏应有的独立性，所以内部审计部门并不能正确评价国有企业的内部控制是否得到良好的执行以及完善。
其工作范围大大受到管理者的干预，受到了限制也就很难赢得威信，因此，从国有企业现状来看，内审部门是名存实亡的，并不能充分发挥其应有的作用。
另外，在内审的职能上，没有完善健全的激励机制，导致相关人员无法得到相应的鼓励，不利于提高企业员工执行内部控制的积极性。
所以很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率
等方面，却未能充分发挥应有的作用。
企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要面对风险。
为了更好的发挥内部控制制度在公司治理上的作用，针对国有企业内部控制制度存在的几个问题，应该采取相应的措施，使内部控制制度真正的服务于公司。
加强内部控制环境的建设，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
内部控制环境是其他要素构建的基础，由此可见内部控制环境在整个内部控制体系中的重要性。
如果不加强内部控制环境的建设，基础中都存在极大的缺陷，其他因素即使是构建得再完美，也只能起到事倍功半的效果。
控制环境包括董事会职责、管理哲学与管理形态、操守与道德价值、组织结构、职权分工与人力资源政策。
内部控制环境的建设关键在于内部控制能否真正成为管理者的内在需求，是企业内部控制制度是否流于形式的关键；建立公司共同价值文化；切实提高会计人员的业务素质。
加强审计监督工作，内部审计是监督内部控制其他各环节的主要力量，不仅能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，而且能够有效纠正各种损失的发生。
内部审计可借助于电脑的强大功能，将电子信息稽核和人工稽核相结合，能够提高监督的力度，即能够提高内部审计的地位，同时确保内部监督机构的独立性，使其直接向公司委托人报告负责，避免应其丧失独立性而使机构失去设置的意义。
真正做到随时发现问题并及时解决和纠正。
光有内部的审计工作也不够，要通过相关的法律规范，构建强有力的外部监督系统，实现对国有企业内部控制的规范和监督。
加强风险管理，当前企业经营环境复杂多变，加强风险管理显得尤为重要，通过风险管理系统将企业的的风险控制在可以承受的范围以内，这也是内部控制首要目标的基本要求。
所以公司必须树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
实行岗位责任原则，会计信息失真的主要原因相关不相容职务没有相分离，而岗位责任主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等，通过不相容职责的划分，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，以防止员工的舞弊行为。
在加强会计人员职业道德教育、各种监督力量不断加强情况下而在会计信息仍有虚假的，加大对行为者个人的经济处罚，动摇其切身利益也是可以的。
总的来说，对于企业来讲，有健全的内部控制的企业不一定能够长治久安，因为决定企业成败的关键元素比较多，但是没有内部控制的企业注定是要失败的。
随着国有企业改革的深入，国有企业内部控制制度建设应当根据国有企业本身的特点，坚持“适当、适度、适用”原则，在国有企业的委托人性质特殊的情况下，企业法定代表人要身体力行，并成为全体员工的行为表率企业全体员工形成企业内部控制的管理意识和观念，分工明确、责任落实，努力提高国有企业的经济效益，才能确保国有企业的资产保值增值，才能在社会竞争的日趋激烈，风险和不确定性加大的经济环境中发展强大。
参考文献：
[1]李艳华.浅谈企业内部控制制度的构建与完善[M].现代经济信息，2011.
[2]刘非.浅谈中央企业内部控制.[J]财务与会计，2009.
[3]刘戬.COSO框架与我国国企内部控制建设[J].会计师，2009.
[4]王钰.浅议国有企业内部控制现状及其对策[J].现代商业，2011.。