中级财政税收第八章税务管理章节练习(2014-12-6)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第8次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。
A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权2.Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。
已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。
则Lily应在A国纳税()万元。
A.10B.24C.60D.903.【真题】关于公债的说法，错误的是（）。
A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同4.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产5.分税制的内容中不包括()。
A.分税B.分级C.分事D.分管6.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。
A.1个月B.3个月C.6个月D.1年7.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车8.国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。
A.单式预算B.一般公共预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算9.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。
则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。
经济师考试《中级财政税收》试题及答案
经济师考试《中级财政税收》试题及答案2017经济师考试《中级财政税收》试题及答案试题一：一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2013年)A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。
甲、乙的税率分别为20%和30%.A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。
A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析本题考查国际重复征税的免除。
在乙国已纳税=50×30%=15(万元)，采用扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=85×20%=17(万元)2、(2012年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析本题考查财政收支平衡的意义。
3、(2012年)关于累迸税率的说法，错误的是( )A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析本题考查税率的基本形式。
对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
4(2012年)下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析本题考查增值税专用发票的开具。
中级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案(1)
中级经济师《财政税收》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A.30%B.40%C.50%D.60%2.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。
A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位3.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。
A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策4.某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（）万元。
A.0.75B.1.50C.3.00D.3.755.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。
A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制6.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。
A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()。
A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内8.【真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。
A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置9.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。
财政税收中级试题及答案
财政税收中级试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人销售货物的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国税法规定，下列哪项不属于免征增值税的范围：A. 农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 烟草制品答案：D5. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：B6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 购买额C. 成本D. 利润答案：A7. 以下哪项不是企业所得税的应税收入：A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补贴答案：D8. 个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：A9. 企业所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：D10. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 合理的广告费支出答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 合理的业务招待费支出D. 广告费和业务宣传费支出答案：A, C, D2. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A, B, C, D3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：A, B, C4. 以下哪些情况可以享受企业所得税的减免：A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 国家重点扶持的农业项目C. 企业所得税法规定的其他减免项目D. 企业亏损答案：A, B, C5. 个人所得税的征收方式包括：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：A, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案（最新）1、［案例分析题］（2014年，修改）一家在北京设立的高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。
A. 4.5B.6C.7.5D.20【答案】D【解析】扣除限额=300X8%=24万元〉20万元，准予扣除20万元。
2、［单选题］某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。
该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。
则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.0.8万元B.2万元C.2.8万元D.2.4万元【答案】D【解析】应纳城镇土地使用税=1X2+0.4X2X50%=2.4（万元）。
3、［单选题］按照赤字的起因不同，可将赤字分为()。
A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字【答案】A【解析】按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字4、［多选题］按照企业所得税法的规定，下列()项目超过当年扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.广告费B.借款费用C.业务宣传费D.职工福利费。
E,职工教育经费【答案】ACE【解析】准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费广告费和业务宣传费。
公益性捐赠可以在3年内结转扣除。
5、［单选题］政府财政投资的主要投资方向是()。
A.效益好的企业B.公有制企业C.社会基础设施D.需要扶植的民营企业【答案】C【解析】政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施。
6、［多选题］财政投融资的基本特征包括()。
A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资是一种政策性融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责。
经济师(中级)财政税收专业知识与实务(税务管理)章节练习1(题
经济师（中级）财政税收专业知识与实务（税务管理）章节练习1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件。
A．10日B．15日C．30日D．60日正确答案：C解析：税务机关应当自收到申报之口起30日内审核完毕并发给税务登记证件。
知识模块：税务管理2．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过( )的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A．30日B．60日C．90日D．180日正确答案：D解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，白其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
知识模块：税务管理3．税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，也应当自有关机关批准或宣布变更之日起( )内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
A．10日B．15日C．30日D．40日正确答案：C解析：按照规定纳税人不需要在工商行政机关办理变更登记，或者其税务登记的变更内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
知识模块：税务管理4．税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由( )管辖。
A．争议机关协商B．上级税务机关C．共同的上级税务机关D．共同的上级税务机关指定正确答案：D解析：税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。
知识模块：税务管理5．按照规定纳税人不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
2012经济师测试《中级财政税收》辅导 税务管理习题讲解(多选题)
2012经济师测试《中级财政税收》辅导税务管理习题讲解（多选题）（二）多选题1.（2009年）纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。
A.改变名称B.改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.增加注册资金E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的「正确答案」ABD2.下列单位和个人需要办理纳税申报的是（）A.负有扣缴义务的单位B.停业的个体户C.未取得营业执照从事经营的个人D.正在享受免税待遇的外商投资企业E.取得临时营业收入的纳税人「正确答案」ACDE3.（2010年）关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有（）。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报「正确答案」ABE4.（2008年）下列有关追征税款的说法中，正确的有（）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金「正确答案」DE5.（2007年）除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。
A.开立银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明「正确答案」ACDE「答案解析」纳税人必须持税务登记证件办理的事项：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业手续；其他有关税务事项。
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第2次)
中级经济师《财政税收》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。
A.5B.4C.3D.12.2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。
A.4%B.1.2%C.12%D.03.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是()。
A.经常预算B.资本预算C.投入预算D.绩效预算4.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。
A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴5.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业6."公共劳务"收费法和"成本-效益分析法"以及最低费用选择法的区别在于（）。
A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地、节约地使用B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C."公共劳务"收费法是对财政支出备选方案的选择D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目7.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A.10B.15C.30D.458.下列费用中，不属于期间费用的是()。
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在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有()。
A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿
D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿
E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿
所谓“出口货物”一般应当具备以下条件（）。
A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办
下列关于变更税务登记的表述中，正确的是()。
A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.逆向检查
D.就地调查
E.交叉传递
下列属于增值税专用发票检查的一般方法的有()。
A.国家权力机关
B.从事生产经营的企业单位
C.行政机关
D.审判机关
E.检察机关
下列不得作为纳税担保人的有（）。
A.3
B.5
C.2
D.7
旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存（）年。
A.查定征收
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收
下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的
是（）。
A.2000元以上，5000元以下
B.5000元以上，20000元以下
C.5000元以上，10000元以下
D.2000元以上，10000元以下
纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。
A.10
B.15
C.20
D.30
从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A.1年
B.3年
C.5年
D.15年。