-行政单位预付账款-的管理与核算要点都有哪些？[会计实务优质文档]
事业单位预付账款管理制度
事业单位预付账款管理制度第一章总则第一条为规范和加强事业单位预付账款管理，保障事业单位的财产安全，提高资金使用效率，制定本制度。
第二条本制度适用于所有事业单位的预付账款管理工作。
第三条预付账款指事业单位按照合同或协议约定，提前向供应商或服务单位支付货款、服务费用等资金。
第四条预付账款管理工作应当遵循合法、规范、严谨、安全的原则，确保资金安全和合理使用。
第五条事业单位应当建立健全预付账款管理制度，明确责任、规范操作、加强监督，确保资金使用合规、安全、高效。
第六条预付账款管理工作应当与会计核算、财务管理、内部控制等相关制度相衔接，形成科学的管理体系。
第二章预付账款申请与审批第七条事业单位各部门应当根据实际需要，提前制定预付账款计划，明确预付账款用途、金额、供应商、支付期限等内容。
第八条预付账款申请应当由使用单位申请人提出，经所在部门负责人批准，报送财务部门进行审核。
第九条财务部门应当对预付账款申请进行审查，明确合同或协议主要内容、资金使用合规性、支付期限等情况，提交事业单位领导审批。
第十条事业单位领导审批应当注重合同或协议的合规性、资金使用的必要性和紧急性，确保预付账款的合理性。
第十一条预付账款的金额应当根据实际需要进行合理确定，不得超出实际需求或超出预算控制。
第十二条财务部门应当将已经审批通过的预付账款及时登记、备案，并及时通知账务进行凭证记账处理。
第三章预付账款支付管理第十三条预付账款支付应当严格按照合同或协议约定的支付期限进行，不得迟延支付。
第十四条财务部门应当根据合同或协议的约定，按照相关程序和流程进行支付凭证的制作、审定和传递。
第十五条预付账款支付凭证应当注重凭证的真实性、完整性、准确性，确保支付金额、用途、供应商等内容与合同一致。
第十六条预付账款支付应当通过银行转账、支票、电汇等符合法律法规的支付方式进行，不得使用现金支付。
第十七条财务部门应当及时向使用单位提供支付凭证、资金流向、支出情况等相关信息，确保信息的透明和公开。
预付账款管理要点和日常核算要点
预付账款管理要点和日常核算要点预付账款的管理要点预付账款是行政单位为开展业务活动而发生的一项资金占用,应及时进行结算,否则可能会造成财政资金的浪费或发生国有资产流失:一方面是资金的占用,难以发挥财政资金的效益;另一方面还有发生坏账的可能.为此对预付账款除及时结算外,还应跟踪问效,加强管理.建立健全预付账款的相关制度.首先,建立健全授权批准制度,加强预付账款控制与管理.各单位必须根据签订的《经济合同》在授权额度内或者经批准办理预付款项的支付手续,严格控制各项预付款项的额度.其中,对未签订购货合同的业务不得发生预付账款,约定的定金不得超过主合同的20%.其次,应建立健全预付账款管理责任制度.对发生的各项预付款应建立台账,指定专人负责,进行及时结算和催收工作.论文应及时了解合同的履行情况,对于不能履行或者不及时履行的合同应及时采取相应措施,催促对方履行合同或制定催收计划,按期回收预付款,防止可能发生的意外或损失情况等等.财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质,或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收回所购货物的,经报批后及时处理.加强会计核算.对预付账款的核算应明确核算范围.《行政单位会计制度》规定,”预付账款”科目只核算行政单位按照合同规定预付给供应单位或个人的款项及依据合同规定支付的定金业务;而对于支付的可以收回的订金则应当通过”其他应收款”科目核算.要科学设置”预付账款”账户,一般情况下,对预付款业务各单位应单独设置会计科目进行核算,但对于预付账款不多的单位,为了简化会计核算也可以不设置”预付账款”科目,而将预付款业务通过”应付账款”账户核算.对于各项预付账款业务应按实际付出的金额入账.对发生的各项预付款项应按收款单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载,同时,将购货合同、签证单和台账一同保管,形成完整的档案.为了区分资金的性质(财政补助资金、非财政专项资金和其他资金),行政单位还应按照供预付款的资金性质设置明细账进行辅助登记.预付账款的日常核算要点采用”双分录”对预付款业务进行会计处理是行政单位区别于其他会计主体的显著特点.”双分录”核算的本质就是为了解决会计核算目标的实现问题,也即通过”双分录”提供的会计信息既能满足预算管理的需要,同时也能满足单位财务管理的需求.具体账务处理如下:当行政单位按照合同经批准支付预付款项时,应按照预付给供应单位的实际金额:借:预付账款———某单位、个人等贷:资产基金———预付款项同时按照预付款的资金性质与资金支付方式:借:经费支出———财政拨款支出贷:财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等当行政单位收到所购货物或服务时,按照之前实际预付账款的金额:借:资产基金———预付款项贷:预付账款———某单位、个人等同时,应进行结算,多退少补.对于发生的补付款项,按照实际补付的金额与支付方式:借:经费支出———财政拨款支出贷:财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等另外对于收到物资则还应按照所收物资的实际成本,借记”存货”“固定资产”等科目,贷记”资产基金———存货、固定资产”等科目.当行政单位发生预付账款退回业务时:对于当年预付账款的退回业务,借:资产基金———预付款项贷:预付账款———某单位、个人等同时,按照资金性质、来源与支付方式借:财政拨款收入零余额账户用款额度银行存款贷:经费支出———财政拨款支出对于以前年度预付账款退回业务,应按照资金性质、来源和支付方式:借:资产基金———预付款项贷:预付账款———某单位、个人等同时,按照辅助账上记录的发生额,借:财政应返还额度零余额账户用款额度银行存款贷:财政拨款结转财政拨款结余其他资金结转结余预付账款”坏账”的核算要点坏账的确认:会计制度规定,对于逾期3年或以上、有确凿证据表明确实无法收到所购物资和服务且无法收回的预付账款,按照规定报经批准后予以核销.其中”确凿证据”一般是指如下情形之一:债务人被依法宣告破产或撤销,其剩余财产确实不足清偿的预付账款;债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪,其财产或遗产确实不足清偿的预付账款;债务人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大,以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的预付账款等.坏账的账务处理:当行政单位发生坏账时,除按照规定报经批准后予以核销外,还应对核销的预付账款在”备查簿”中保留登记,以便加强预付款项的管理,特别是应注意先核销又收回的情况.对发生的坏账,根据报批的意见,转入”待处理财产损溢”账户,按照待核销的预付账款金额,借记”待处理财产损溢———待处理财产价值”科目,贷记”预付款项”科目;同时应登记备查簿.核销时,借记”资产基金———预付账款”,贷记”待处理财产损溢———待处理财产价值”科目.对已核销的预付账款在以后期间又收回的,根据资金性质和资金来源分别借记”零余额账户用款额度”“银行存款”等科目,贷记”财政拨款结转”“财政拨款结余”或”其他资金结转结余”等科目.。
预付账款管理与核算的会计实践技巧分享
预付账款管理与核算的会计实践技巧分享随着企业经营模式的不断发展变化，预付账款管理与核算成为企业财务管理中不可或缺的一部分。
对于企业而言，有效管理和妥善核算预付账款不仅可以控制财务风险，还可以提高预付资金的利用效率和财务决策的准确性。
本文将分享一些预付账款管理与核算的会计实践技巧，帮助企业更好地应对预付账款的管理挑战。
1. 预付账款管理与核算的重要性预付账款是指企业为购买货物或获得服务而未实际支付现金，而通过提前支付或订金等形式先行支付预付款项的行为。
预付账款的管理与核算主要涉及到支付合规性、流程控制、利息核算、坏账准备等方面。
有效的预付账款管理与核算可以帮助企业：a. 提高资金利用效率：预付账款可以帮助企业在供应链上获取优势地位并获得更有利的谈判条件，提前支付预付款可以加强与供应商的合作关系，并在资金利用上更为灵活。
b. 控制财务风险：预付账款的核算和管理有助于企业及时发现和解决存在的问题，如供应商资信风险、合同履行风险等，从而降低财务风险。
c. 提高财务决策准确性：预付账款管理与核算可以为企业提供准确的财务信息，以便管理层做出更准确的决策，如资金投资、预算编制等。
2. 预付账款管理的关键要点要做好预付账款的管理，企业需要注意以下几个关键要点：a. 建立完善的预付账款管理制度：制定明确的预付账款管理政策和流程，包括预付账款的授权审批流程、风险评估机制和预付账款的核算和核对制度等。
b. 加强与供应商的合作与沟通：与供应商建立良好的合作关系，建立长期稳定的业务合作模式，确保供应商的认可和支持。
同时，及时与供应商进行沟通，了解供应商的经营状况和财务状况，共同探讨解决方案。
c. 建立健全的风险管理机制：建立预付账款的风险评估和控制机制，包括对供应商资信的评估、合同履行能力的评价等。
对于风险较高的供应商，可以通过担保、保证金等方式进行风险防范。
d. 定期进行预付账款的核查和核算：及时核查和核算预付账款的余额，确保账款的准确性和完整性。
会计工作中的预付款项管理与核算
会计工作中的预付款项管理与核算预付款项是指企业在购买商品或服务时事先支付的款项，以便获得更好的价格或享受其他优惠条件。
预付款项的管理与核算对于企业的财务控制和资金运营至关重要。
本文将介绍会计工作中的预付款项管理与核算的一般原则和具体方法。
一、预付款项管理的一般原则1. 合理性原则：预付款项的发生必须有充分的依据，遵循企业的采购流程和内部控制制度。
2. 限额管理原则：预付款项的支付需要设定明确的金额限度，超过限额的预付款项需经过特殊审批程序。
3. 资金安全原则：预付款项的支付必须确保支付对象的合法性和资金安全性，避免出现资金损失的风险。
4. 信息追溯原则：预付款项的支付需要建立相应的台账和账务记录，确保信息的准确性和追溯性。
二、预付款项管理的具体方法1. 预付款项的获取企业在购买商品或服务前，可以与供应商商议预付款项的条件和金额。
在签订合同或购买协议时，明确规定预付款项的支付方式、比例和时间等。
同时，对于大额预付款项，应进行充分的风险评估和审批流程，确保预付款项的合理性和安全性。
2. 预付款项的支付预付款项的支付应通过企业的资金管理系统进行，确保支付的准确性和安全性。
同时，需要建立相应的付款凭证和相关账务记录，包括预付款项的金额、支付日期和支付对象等信息。
这些记录将作为后续核算和审计的依据。
3. 预付款项的核算预付款项的核算主要包括两个步骤，分别是预付款项的初始核算和后续核实。
（1）预付款项的初始核算：预付款项支付后，需要根据实际支付的金额进行初始核算。
将预付款项计入资产负债表中的“其他应收款”账户，并在“其他应付款”账户中对应增加相应金额的负债。
（2）后续核实：企业需要定期对预付款项进行核实，确保预付款项的合理性和资金安全。
一般可以通过与供应商对账、核对发票等方式进行，及时发现并处理异常情况。
4. 预付款项的结算与清理当预付款项对应的商品或服务交付或完成后，企业需要及时进行预付款项的结算和清理。
预付账款的核算与处理原则
预付账款的核算与处理原则预付账款是指企业在购买商品或服务时，提前向供应商支付一定金额的款项，以保证后续能够按时交付所需的商品或服务。
在企业的财务会计中，预付账款的核算与处理原则至关重要。
本文将就预付账款的核算和处理原则进行探讨。
一、预付账款的核算预付账款应当按照会计准则和财务会计制度进行核算，具体流程如下：1. 预付账款的确认当企业与供应商达成交易协议后，预付账款即应当确认。
确认预付账款时，应当明确记录购买的商品或服务的种类、数量、价格、付款时间等信息，并将预付款项计入企业资产负债表中的“应收账款”科目下。
2. 预付账款的凭证确认预付账款后，企业应当按照凭证制度，制定相应的凭证进行记账。
凭证中应当明确记录交易的金额、日期、摘要和会计科目，以及其他必要的附加信息。
3. 预付账款的计量预付账款的计量应当遵循“成本”原则，即按照实际支付的金额计量。
如果因为货币贬值等原因，付款金额与实际购买力发生变化，则在计量预付账款时应当按照实际购买力进行调整。
二、预付账款的处理原则预付账款的处理原则主要包括以下几个方面：1. 预付账款的清理在具体交付商品或服务后，企业应当及时核实实际付款金额与预付账款的差额，并将差额从预付账款中清理出去。
凡是已经交付的商品或服务，应当及时转移至相应的费用科目或存货科目。
2. 预付账款的调整预付账款需要根据实际情况进行定期调整，以确保其反映当前的经济状况。
如果预付账款已经过期或发生了相应变动，应当进行相应的调整。
在调整过程中，应当记录详细的调整原因和依据。
3. 预付账款的抵销如果企业在与供应商进行交易时，既存在应付账款，又存在预付账款，则可以通过抵销的方式进行处理。
即将应付账款和预付账款进行相互抵销，避免因为大量的账务处理带来的复杂性和冗余。
4. 预付账款的披露企业在财务会计报表中应当充分披露预付账款的相关信息，包括预付账款的金额、性质、支付时间等。
披露信息旨在提供给利益相关方清晰的预付账款情况，以加强企业的透明度和信誉。
-行政单位预付账款-的管理与核算要点[会计实务优质文档]
![-行政单位预付账款-的管理与核算要点[会计实务优质文档]](https://img.taocdn.com/s3/m/13acbe0b866fb84ae45c8df0.png)
财会类价值文档精品发布！“行政单位预付账款”的管理与核算要点[会计实务优质文档] 预付账款是行政单位在开展购买货物或服务等业务活动中,按照合同规定预付给供应单位或个人的款项及依据合同规定支付的定金.为了加速资金周转,提高资金使用效益,避免造成财政资金的浪费或损失,必须加强对预付账款的管理与核算.
预付账款的管理要点
预付账款是行政单位为开展业务活动而发生的一项资金占用,应及时进行结算,否则可能会造成财政资金的浪费或发生国有资产流失:一方面是资金的占用,难以发挥财政资金的效益;另一方面还有发生坏账的可能.为此对预付账款除及时结算外,还应跟踪问效,加强管理.
建立健全预付账款的相关制度.首先,建立健全授权批准制度,加强预付账款控制与管理.各单位必须根据签订的《经济合同》在授权额度内或者经批准办理预付款项的支付手续,严格控制各项预付款项的额度.其中,对未签订购货合同的业务不得发生预付账款,约定的定金不得超过主合同的20%.其次,应建立健全预付账款管理责任制度.对发生的各项预付款应建立台账,指定专人负责,进行及时结算和催收工作.论文应及时了解合同的履行情况,对于不能履行或者不及时履行的合同应及时采取相应措施,催促对方履行合同或制定催收计划,按期回收预付款,防止可能发生的意外或损失情况等等.财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质,或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收回所购货物的,经报批后及时处理.
加强会计核算.对预付账款的核算应明确核算范围.《行政单位会计制度》规定,”预付账款”科目只核算行政单位按照合同规定预付给供应单位或。
会计操作技能教案预付款项的管理与核销
会计操作技能教案预付款项的管理与核销会计操作技能教案：预付款项的管理与核销一、引言预付款项在企业经营中扮演着重要角色，它是企业与供应商或服务对象之间的交易安排。
预付款项的管理与核销直接关系到企业的资金流动和财务状况。
因此，本文将探讨预付款项的管理与核销的会计操作技能，以帮助企业提高资金使用和财务管理效率。
二、预付款项的管理1. 订单和合同管理在预付款项管理中，订单和合同的合理管理是关键。
首先，确保订单和合同的准确性和完整性，核实订单和合同的基本信息，如金额、服务内容、交付日期等。
其次，建立一个订单和合同的跟踪系统，及时更新订单和合同的履行情况，并进行相应的记录。
2. 风险评估与供应商选择在预付款项管理过程中，进行风险评估和供应商选择是保证交易安全的重要环节。
企业应根据供应商的信用水平、交付能力和稳定性等指标进行评估，并与供应商签署协议明确双方的权益和责任。
3. 预付款项的跟踪与审计为了更好地管理预付款项，企业需要建立预付款项的跟踪与审计系统。
通过跟踪与审计，企业可以实时了解预付款项的使用状况，及时核实预付款项的核销情况，并进行相应的处理。
三、预付款项的核销1. 核销凭证的制作预付款项核销凭证是记录和核实预付款项核销的主要依据。
在制作核销凭证时，首先应正确填写凭证的编号、日期、摘要等内容。
其次，明确核销的科目和金额，并清晰地列示在凭证上。
2. 核销凭证的记账处理核销凭证的记账处理是确保预付款项核销准确无误的关键步骤。
核销过程中，应按照贷方科目为“预付款项”，借方科目为“应收账款”或相关费用科目的原则进行记账。
3. 相关报表的编制预付款项的核销对企业的财务报表产生影响，因此，企业需要根据核销的情况及时编制相关报表。
常见的报表包括“应收账款”和“预付款项”的明细表以及资产负债表和利润表等。
四、预付款项管理与核销技巧与注意事项1. 把握预付款项的交易金额和时间，避免过度预付或过度迟延付款。
2. 建立完善的供应商评估制度，确保与信誉良好的供应商开展交易。
预付账款的会计核算与管理方法
预付账款的会计核算与管理方法预付账款是指企业在购买商品或服务时，提前支付供应商一定金额的款项。
预付账款在企业的财务管理中起着重要的作用，正确的会计核算和管理方法能够帮助企业更好地控制风险、优化资金运作、提高运营效率。
本文将从预付账款的会计核算和管理方法两个方面进行探讨。
一、预付账款的会计核算预付账款的会计核算主要包括预付账款的确认、计量和处理。
首先，预付账款的确认是指企业在购买商品或服务时，根据合同或协议提前支付供应商的款项，确认为预付账款。
在确认预付账款时，企业应当核实供应商的资质和信誉，并与供应商签订合同或协议，明确双方的权益和责任。
其次，预付账款的计量是指根据实际支付的金额确定预付账款的数额。
企业应当及时记录预付账款的发生和金额，并将其列入财务报表中。
最后，预付账款的处理是指在合适的时机将预付账款转化为应付账款或其他资产。
当供应商按照合同履行义务后，企业应当及时核实并确认相应的应付账款，同时将预付账款减少。
如果供应商未能按照合同履行义务，企业可以采取相应的措施，如追回预付款项或采取法律手段维护自身权益。
二、预付账款的管理方法预付账款的管理方法主要包括预付账款的风险控制和资金优化。
首先，预付账款的风险控制是指企业在预付账款的管理过程中，采取一系列措施降低风险。
企业应当建立完善的供应商评估机制，对供应商的资质、信誉、履约能力等进行评估，并选择合适的供应商进行合作。
同时，企业还应当加强与供应商的合同管理，明确双方的权益和责任，并采取适当的措施确保供应商按照合同履行义务。
其次，预付账款的资金优化是指企业在预付账款的管理过程中，充分利用预付款项优化资金运作。
企业可以与供应商协商延长付款期限，以延缓现金流出，同时可以与银行合作，将预付款项作为抵押物获得贷款或融资，以获取更多的资金。
此外，企业还可以根据预付账款的金额和期限，合理安排资金的使用和投资，提高资金的利用效率。
综上所述，预付账款的会计核算和管理方法对企业的财务管理起着重要的作用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
“行政单位预付账款”的管理与核算要点都有哪些？[会计实务
优质文档]
预付账款是行政单位在开展购买货物或服务等业务活动中,按照合同规定预付给供应单位或个人的款项及依据合同规定支付的定金.为了加速资金周转,提高资金使用效益,避免造成财政资金的浪费或损失,必须加强对预付账款的管理与核算.
预付账款的管理要点
预付账款是行政单位为开展业务活动而发生的一项资金占用,应及时进行结算,否则可能会造成财政资金的浪费或发生国有资产流失:一方面是资金的占用,难以发挥财政资金的效益;另一方面还有发生坏账的可能.为此对预付账款除及时结算外,还应跟踪问效,加强管理.
建立健全预付账款的相关制度.首先,建立健全授权批准制度,加强预付账款控制与管理.各单位必须根据签订的《经济合同》在授权额度内或者经批准办理预付款项的支付手续,严格控制各项预付款项的额度.其中,对未签订购货合同的业务不得发生预付账款,约定的定金不得超过主合同的20%.其次,应建立健全预付账款管理责任制度.对发生的各项预付款应建立台账,指定专人负责,进行及时结算和催收工作.论文应及时了解合同的履行情况,对于不能履行或者不及时履行的合同应及时采取相应措施,催促对方履行合同或制定催收计划,按期回收预付款,防止可能发生的意外或损失情况等等.财务部门对所发生的预付账款如有确凿证据表明其不符合预付账款的性质,或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收回所购货物的,经报批后及时处理.
加强会计核算.对预付账款的核算应明确核算范围.《行政单位会计制度》
规定,”预付账款”科目只核算行政单位按照合同规定预付给供应单位或个人的款项及依据合同规定支付的定金业务;而对于支付的可以收回的订金则应当通过”其他应收款”科目核算.
要科学设置”预付账款”账户,一般情况下,对预付款业务各单位应单独设置会计科目进行核算,但对于预付账款不多的单位,为了简化会计核算也可以不设置”预付账款”科目,而将预付款业务通过”应付账款”账户核算.
对于各项预付账款业务应按实际付出的金额入账.对发生的各项预付款项应按收款单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载,同时,将购货合同、签证单和台账一同保管,形成完整的档案.为了区分资金的性质(财政补助资金、非财政专项资金和其他资金),行政单位还应按照供预付款的资金性质设置明细账进行辅助登记.
预付账款的日常核算要点
采用”双分录”对预付款业务进行会计处理是行政单位区别于其他会计主体的显著特点.”双分录”核算的本质就是为了解决会计核算目标的实现问题,也即通过”双分录”提供的会计信息既能满足预算管理的需要,同时也能满足单位财务管理的需求.具体账务处理如下:当行政单位按照合同经批准支付预付款项时,应按照预付给供应单位的实际金额:借:预付账款———某单位、个人等贷:资产基金———预付款项同时按照预付款的资金性质与资金支付方式:借:经费支出———财政拨款支出贷:财政拨款收入、零余额账户用款额度、银行存款等当行政单位收到所购货物或服务时,按照之前实际预付账款的金额:借:资产基金———预付款项贷:预付账款———某单位、个人等同时,应进行结算,多退少补.对于发生的。