第二十二章业绩评价(1).
公募基金公司业绩评估考核制度
XXXX基金管理有限公司设立申请材料业绩评估考核制度XXXX基金管理有限公司业绩评估考核制度目录第一章总则................................................. 10-10-1 第二章业绩评估考核目的与原则............................... 10-10-1 第三章业绩评估考核的内容................................... 10-10-2 第四章业绩评估考核的实施及流程 ............................. 10-10-4 第五章业绩评估考核结果的落实............................... 10-10-7 第六章薪酬管理............................................. 10-10-9 第七章附则................................................. 10-10-9第一章总则第一条为促进XXXX基金管理有限公司（以下简称“公司”）持续发展，维护公司经营管理秩序，规范公司组织行为，提升企业管理水平，提高员工业务素质，促进公司业务发展,同时保护公司和员工的合法权益，根据《中华人民共和国劳动法》及国家相关法律、法规和《XXXX基金管理有限公司章程》、《XXXX 基金管理有限公司内部控制大纲》和《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的正式员工，即与公司签订劳动合同并建立劳动关系的员工。
试用期员工及不定期或临时聘用的员工，其业绩评估考核办法另定。
员工在业绩评估期之前辞职、免职、停薪留职、退休或死亡的，不进行业绩评估考核。
第三条各级主管应对下属员工平时的品德、工作、操守、学识、才能等密切注意，分层负责、实事求是地进行业绩评估考核，并加以记录，作为年终业绩评估考核的重要参考资料。
业绩评价
责任中心的业绩评价【案例4-1】D公司为投资中心，下设甲、乙两个利润中心，相关财务资料如下：资料一：甲利润中心营业收入为38000元，变动成本总额为14000元，利润中心负责人可控的固定成本为4000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为7000元。
资料二：乙利润中心负责人可控贡献毛益为30000元，利润中心税前营业利润为22000元。
资料三：D公司税前营业利润为33000元，投资额为200000元，该公司预期的最低投资报酬率为12%。
要求：（1）根据资料一，计算甲利润中心的下列指标：①利润中心贡献毛益；②利润中心负责人可控贡献毛益；③利润中心部门税前营业利润。
（2）根据资料二，计算乙利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本。
（3）根据资料三，计算D公司的剩余收益。
【参考答案及分析】（1）①利润中心贡献毛益=38000-14000=24000（元）②利润中心负责人可控贡献毛益=24000-4000=20000（元）③利润中心部门税前营业利润=20000-7000=13000（元）。
（2）乙利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本=30000-22000=8000（元）。
（3）D公司的剩余收益=33000-200000×12%=9000（元）。
【案例4-2】甲公司为某企业集团的一个投资中心，X是甲公司下设的一个利润中心，相关资料如下：资料一：2014年X利润中心的营业收入为120万元，变动成本为72万元，该利润中心副主任可控固定成本为10万元，不可控但应由该利润中心负担的固定成本为8万元。
资料二：甲公司2015年初已投资700万元，预计可实现息税前利润98万元，现有一个投资额为300万元的投资机会，预计可获息税前利润36万元，该企业集团要求的最低投资报酬率为10%。
要求：（1）根据资料一，计算X利润中心2014年度的税前营业利润。
（2）根据资料二，计算甲公司接受新投资机会前的投资报酬率和剩余收益。
医院绩效管理制度完整版
医院绩效管理制度第一章总则第一条绩效管理是指通过对医院的运营目标进行分解，设定各级的绩效目标，对部门和个人的绩效进行沟通、反馈、考评，从而将个人、部门与医院目标有机结合，提高医院整体绩效，促进员工发展和增强医院竞争力的过程。
第二条绩效管理的目的1、保障组织有效运行，提升医院整体绩效，营造一个既能充分发挥广大员工潜能，又能大力提高医院核心竞争能力的良好氛围，使个人目标、部门目标和医院的目标保持一致。
2、对绩效实现过程进行管理，考评部门及员工绩效目标的实际完成情况，对上一考评期间工作进行总结，为下一期间的绩效改进及个人发展提供帮助。
3、给予员工与其贡献相应的激励以及公正合理的待遇，激发员工的工作热情和提高员工工作效率。
4、提高员工队伍素质，优化人员结构，保持医院人力资源的活力和竞争力。
第三条本制度适用于医院各类人员的绩效管理工作。
第二章绩效管理过程第四条绩效管理由以下几个环节构成（参见流程图）：战略规划、运营目标、部门职责1、医院战略规划、运营目标是绩效管理的基础，也是整个绩效管理过程的输入。
运营目标是医院战略规划的细化与具体落实。
利用平衡计分卡将医院战略规划细化分解到部门和个人，建立医院的关键业绩指标体系，医院运营目标的实现由关键业绩指标的完成来体现。
2、各级责任主体为完成医院分解下来的运营目标，必须根据部门职能/岗位职责制定绩效计划及衡量标准，形成各级责任主体的绩效目标，便于绩效管理的实施。
3、绩效实施与管理是指责任主体根据制定的绩效计划开展工作，努力实现绩效目标的过程。
在实施期间，上级记录责任主体的工作表现，同时不定期进行沟通、反馈，对发现的问题提出改进建议。
4、绩效考评是绩效管理的重要环节，是对责任主体在考评期间绩效目标的完成情况进行考评的过程。
通过绩效考评，肯定成绩，找出不足，为下一考评期间的绩效改进提供指导。
考评结果由绩效考评办公室存档。
5、绩效反馈是根据考评结果与责任主体就本次绩效计划开展情况进行正式的回顾和沟通，肯定成绩、分析问题、制定改进计划的过程。
业绩考核管理办法
经营业绩考核管理办法第一章总则第一条为贯彻落实经营业绩考核的价值导向、差异化管理要求，分解“一利五率”刚性考核要求，充分发挥业绩考核指挥棒作用，推动战略落地，践行价值创造理念，完善激励与约束机制，推动公司高质量发展，规范公司的经营业绩考核，制定本办法。
第二条经营业绩考核遵循突出价值创造、保障战略落地、坚持高质量发展、体现人均效率效益、强化分类与对标考核、注重结果性评价、当前与长远结合等原则，实施系统化、精细化、差异化考核。
第三条经营业绩考核事项包含股份公司对公司的年度经营业绩考核部分和公司内部考核部分。
第四条本办法考核所指的所属单位是指公司总部各部门（事业部）、各工程公司、分公司、子公司。
第五条经营业绩考核为年度考核，年度考核以公历年为考核期；每年度，以签订经营业绩考核责任书的形式确定各项考核指标及目标。
第二章组织机构与职责分工第六条公司经理办公会是公司业绩考核工作的决策机构，负责研究决定公司业绩考核制度、所属各单位业绩考评报告等重要事项。
第七条公司战略与运控部是业绩考核工作的归口管理部门。
牵头负责股份公司对公司的业绩考核及企业规格评级的对接工作；负责组织制订公司经营业绩考核管理制度；负责组织审核所属各单位经营业绩考核目标、签订责任书、开展考核评价等工作；负责组织落实股份公司下达的战略导向、基础管理、重点与专项管理及其它事项管理等指标。
第八条公司相关职能部门（事业部）根据职责负责与经营业绩考核有关的完成情况审核、评价、结果应用等工作；对应股份公司的相关考核细则与方案，完成与经营业绩考核相关的战略导向、基础管理、重点与专项管理及其他事项管理等指标的考核工作，并将初步考核结果提交公司战略与运控部。
第九条公司各考核单位应按要求上报考核目标建议值、按下达的考核值开展各项工作、落实经营业绩考核目标；定期开展目标执行情况分析，着重分析目标执行情况的差异、及时采取有效措施，纠正不利偏差；配合公司战略与运控部提供统计分析所需要的数据和各种分析报告。
财管(2015)第22章 企业业绩评价 课后作业
第二十二章企业业绩评价一、单项选择题1.下列说法中属于经济增加值与剩余经营收益的相同点的是（）。
A.经济增加值是剩余经营收益的一种“版本”B.都需要对会计数据进行一系列调整，包括税后经营利润和投资资本C.都需要根据资本市场的机会成本计算资本成本D.都是根据投资要求的报酬率来计算的2.下列关于经济增加值的说法错误的是（）。
A.计算披露的经济增加值和特殊的经济增加值时，通常对公司内部所有经营单位使用统一的资金成本B.真实的经济增加值要求对每一个经营单位使用不同的资金成本，以便更准确的计算部门的经济增加值C.从公司整体业绩评价来看，特殊经济增加值和真实经济增加值是最有意义的D.公司外部人员无法计算特殊的经济增加值和真实的经济增加值，他们缺少计算所需要的数据3.根据公布的财务报表及其附注中的数据调整计算披露的经济增加值时，下列一般不需要进行调整的事项是（）。
A.研发与开发费用B.折旧费用C.表外长期性经营租赁资产D.营业成本4.下列有关经济增加值的特点表述不正确的是（）。
A.经济增加值最直接的与股东财富的创造相联系B.经济增加值不仅仅是一种业绩评价指标，它还是一种全面财务管理和薪金激励体制的框架C.经济增加值克服了投资报酬率处于成长阶段较低，而处于衰退阶段可能较高的缺点D.经济增加值不具有比较不同规模公司业绩的能力5.下列关于《暂行办法》的规定的说法中，正确的是（）。
A.企业通过变卖主业优质资产等取得的非经营性收益不需要在税后净营业利润中全额扣除B.无息流动负债包括短期借款C.中央企业资本成本率原则上定为5.5%D.资产负债率在75%以上的非工业企业，资本成本率上浮0.5个百分点6.下列各项中不属于计算市场增加值的关键变量的是（）。
A.总资本B.账面的总资产C.债权价值D.股权价值7.下列不属于内部业务流程维度指标的是（）。
A.生产周期B.新产品投入计划与实际投入计划C.新产品开发周期D.订单发送准确率二、多项选择题1.下列关于经济增加值的说法中，正确的有（）。
第二十章业绩评价单元测试题目及答案财务成本管理注册会计师考试
第二十章业绩评价单元测试题目及答案财务成本管理注册会计师考试第二十章业绩评价一、单项选择题1.下列关于利用剩余收益评价企业业绩的表述不正确的是( )。
A.剩余权益收益概念强调应扣除会计上未加确认但事实上存在的权益资本的成本B.剩余收益为负值，则摧毁了股东财富C.剩余收益指标不便于不同规模的公司和部门的业绩比较D.剩余收益指标着眼于公司的价值创造过程，不易受会计信息质量的影响2.公司经济利润最正确和最准确的度量指标是( )。
A.披露的经济增加值B.特殊的经济增加值C.真实的经济增加值D.基本经济增加值3.下列指标中，不能用于企业内部业绩评价的是（）。
A.投资报酬率B.剩余收益C.经济增加值D.市场增加值4.某生产车间是一个标准成本中心。
为了对该车间进行业绩评价，需要计算的责任成本范围是( )。
A.该车间的直接材料、直接人工和全部制造费用B.该车间的直接材料、直接人工和变动制造费用C.该车间的直接材料、直接人工和可控制造费用D.该车间的全部可控成本5.作为利润中心的业绩考核指标，“可控边际贡献”的计算公式是( )。
A.部门营业收入-已销商品变动成本B.部门营业收入-已销商品变动成本-变动销售费用C.部门营业收入-已销商品变动成本-变动销售费用-可控固定成本D.部门营业收入-已销商品变动成本-可控固定成本6.某公司某部门的有关数据为：销售收入 0元，已销产品的变动成本和变动销售费用8000元，可控固定成本元，不可控固定成本3000元，分配来的公司管理费用为500元。
那么，该部门的“可控边际贡献”为( )元。
A.1B.10000C.14500D.95007.企业在确定内部转移价格时有多种选择，下列有关内部转移价格的表述不正确的是( )。
A.只有在最终产品市场稳定的情况下，才适合采用变动成本加固定费转移价格作为企业两个部门(投资中心)之间的内部转移价格B.在制定内部转移价格时，如果中间产品存在完全竞争市场，理想的转移价格是市场价格减去对外销售费用C.只要制定出合理的内部转移价格，就能够将企业大多数生产半成品或提供劳务的成本中心改造成自然利润中心D.以市场价格作为内部转移价格，并不是直接按市场价格结算8.下列关于利润中心的说法中，错误的是( )。
最高人民检察院关于开展检察官业绩考评工作的若干规定-
最高人民检察院关于开展检察官业绩考评工作的若干规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于开展检察官业绩考评工作的若干规定第一章总则第一条为深化司法体制综合配套改革，规范检察官业绩考评，构建科学高效的检察管理体系，促进检察官依法办案、尽责履职、担当作为，根据《中华人民共和国公务员法》《中华人民共和国检察官法》和司法责任制改革有关要求，结合检察工作实际，制定本规定。
第二条本规定所称检察官业绩考评，是指根据法律、司法解释以及检察官岗位说明书、司法办案权力清单等规定的检察官职责，对检察官办理案件和其他检察业务的质量、效率、效果等进行的考核评价。
检察官其他考评项目，依照公务员考核有关规定进行。
第三条检察官业绩考评在各级人民检察院党组的领导下，由检察官考评委员会及检察官考评工作办公室统筹组织，业务部门及其他相关部门配合实施。
检察官考评委员会组成人员五至九人，由本院领导班子成员、相关职能部门主要负责人和检察官代表等组成，主任由本院检察长担任。
检察官考评工作办公室负责检察官考评委员会日常工作，成员由干部人事、案件管理、检务督察等有关部门负责同志组成。
第四条检察官业绩考评应当坚持党的领导，遵循检察工作规律；坚持公平公开公正，聚焦主责主业；坚持定量与定性相结合，科学合理管用的原则。
业绩考评应当突出质量导向，注重实效，鼓励检察官依法履职实现政治效果、社会效果、法律效果高度统一。
第二章考评内容第五条检察官业绩考评实行指标化评价、量化评分。
各级人民检察院根据本院检察官业务工作实际，围绕质量、效率、效果等考评内容，具体设置考评项目指标和计分分值。
第六条检察业务工作质量，重点考评检察官办案中证据审查、事实认定、法律适用、文书制作、应急处置、释法说理等质量情况，以及信息录入、案件归档、办案规范性等情况。
CPA财务成本管理 第三章
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第三章长期计划与财务预测---第三节增长率与资金需求
2.内含增长率(P93) 含义:外部融资额等于0的情况,企业能够达到的增长率水平 计算: 根据经营资产销售百分比-经营负债销售百分比)- [(1+增长率)/增 长率]×预计销售净利润率×预计留存收益率=0, 计算得出的增长 率就是内含增长率. 提示: 当实际增长率等于内含增长时,外部融资需求为0 当实际增长率大于内含增长时,外部融资需求为正数 当实际增长率小于内含增长时,外部融资需求为负数
答案: 资金总需求=预计销售增加额×(经营资产销售百分比-经营负债销 售百分比)=(7000-5000) × (40%-20%)=400万元 预计增加的留存收益=7000 ×10% ×40%=280万元
外部融资额=资金总需求-可以动用的金融资产-预计增加的留存收 益=400 – 100 – 280=20万元 17
即:可持续增长率=股东权益增长率
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第三章长期计划与财务预测---第三节增长率与资金需求
3.可持续增长率 计算公式:1.根据期初股东权益计算可持续增长率 可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加/期初股东权益 因为不增发新股：增加的股东权益等于增加的留存收益 =（本期净利润×本期收益留存率）÷期初股东权益 =
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第三章:长期计划与财务预测---第一节 长期计划
3.长期计划---财务计划
财务计划:以货币的形式预计计划期内的资金的取得和运用,以及各 项经营收支和财务成果.
财务计划基本步骤(P79): 预计财务报表---计划需要的资金---可使用的资金---资金分配和 使用系统—调整计划的程序---管理报酬计划
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第三章:长期计划与财务预测---第二节 财务预测
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第二十二章业绩评价
本章考情分析
本章从考试来说，近几年分数较少，考试题型主要是客观题，有时也会出小的计算题。
计算题的考点主要集中在责任中心业绩考核指标上。
本章大纲要求：掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。
最近三年题型题量分析
本章与2010年教材相比变化较大，重新编写了第1节，第2节对利润中心的评价指标的称谓有所改变，对投资中心的评价指标增加了经济增加值指标。
第一节业绩的计量
业绩的计量问题实际上是寻找一个能间接反映公司价值增加的指标，它应该有较好的计量性，又能较好的反映股权价值的增加。
一、业绩的财务计量
（一）盈利基础的业绩计量
以盈利为基础的业绩计量指标主要是净收益、每股收益和投资报酬率。
1.净收益和每股收益
（1）净收益和每股收益的概念
净收益=净利润-优先股股利
每股收益=净收益/平均发行在外普通股股数
【提示】在我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与净利润没有区别；“发行在外的普通股”与“普通股”的数字是相同的。
（2）应注意的问题
（1）投资报酬率的概念
③指标间的关系
总资产净利率反映经营管理的业绩，那么权益净利率则反映以经营业绩为基础的理财业绩。
权益净利率是财务管理中最重要的核心指标。
3.盈利基础业绩评价的缺点
（1）无法分辨净投资的数额和投资的时间。
（2）忽视了风险。
它只重视收益而忽视伴随收益的风险。
教材【例题22-1】A公司和B公司的净利润是相同的，但是现金净流量却不相同，如表22-1所示。
它们的主要区别是A公司的设备每两年更新一次，而B公司的设备每一年更新一次。
你愿意为哪个公司出更高的价钱呢？多数人会选择B公司，因为多数人愿意尽早拿到现金。
净利润无法显示两个公司的这种区别。
如果按10%折现现金流量，A公司和B公司的现值分别是：
NPV（A）=（200）×0.909+320×0.826+(50)×0.751+380×0.683=304.51（万元）
NPV（B）=0×0.909+120×0.826+150×0.751+180×0.683=334.71（万元）
（二）剩余收益基础的业绩计量
1.剩余收益的概念
教材【例题22-2】某公司投资一个项目，平均投资额为500万元，持续时间1年，获取10%的报酬率，公司对该项目要求的回报率为10%。
会计利润=500×10%=50（万元）
剩余收益=50-500×10%=0
如果该项目获取12%的收益，即赚取了60万元，则剩余收益为：
剩余收益=60-500×10%=10（万元）
项目要求的报酬是50万元，剩余收益10万元是超过要求回报的余额，也可以称为“超额收益”。
（2）剩余收益的具体计算
【提示】通常，剩余收益是指权益投资人的剩余收益。
教材【例题22-3】A公司的平均投资资本为1 000万元，其中净负债500万元，权益资本500 万元；税后利息费用45万元，税后利润60万元；净负债成本（税后）8%，权益成本10%。
剩余收益=税后利润-股权费用=60-500×10%=10（万元）
续前例：
加权平均资本成本=8%×1/2+10%×1/2=9%。
剩余经营收益=（60+45）-1000×9%=105-90=15（万元）
剩余净金融支出=45-500×8%=5（万元）
剩余权益收益=剩余经营收益-剩余净金融支出=15-5=10（万元）
3.剩余收益基础业绩评价的缺点
（1）不便于不同规模的公司和部门的业绩比较
剩余收益指标是一个绝对数指标，因此不便于不同规模的公司和部门的比较，使其有用性下降。
（2）依赖于会计数据的质量
如果资产负债表和损益表的数据不可靠，剩余收益也不会可靠，业绩评价的结论也就不可靠。