企业费用会计流程图
每月会计流程图
每月会计流程图1.1.1 每月会计流程图每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表_5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
财务工作流程图的大致框架
财务工作流程图大致框架从日常账务处理到财务报告与分析的主要环节。
请注意，具体细节可能根据企业的规模、行业特性及内部管理制度有所差异。
1.原始凭证收集与审核●步骤：各部门提交费用报销单据、收入证明等原始凭证。
●责任部门/人员：各部门员工、财务部初审人员。
●输出：审核通过的原始凭证。
2.会计凭证录入●步骤：将审核无误的原始凭证信息录入财务系统，生成会计凭证。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：会计凭证记录。
3.账务处理●步骤：根据会计准则，进行总账、明细账的登记与核对，包括但不限于应收账款、应付账款、存货、固定资产等账户的管理。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：更新的财务账簿。
4.成本核算●步骤：计算产品或服务的成本，包括直接成本和间接成本的分摊。
●责任部门/人员：成本会计。
●输出：成本报表。
5.财务报表编制●步骤：基于账务处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等法定财务报表。
●责任部门/人员：财务经理/会计师。
●输出：月度/季度/年度财务报表。
6.税务申报与筹划●步骤：根据税法规定，完成各项税费的计算、申报及缴纳，同时进行税务筹划以合法降低税负。
●责任部门/人员：税务会计/财务经理。
●输出：税务申报表、缴税凭证。
7.财务分析与报告●步骤：对财务数据进行深入分析，包括比率分析、趋势分析、预算对比分析等，撰写财务分析报告。
●责任部门/人员：财务分析师/财务经理。
●输出：财务分析报告、管理建议书。
8.预算管理与控制●步骤：制定年度预算，监控实际支出与预算的差异，进行预算调整与控制。
●责任部门/人员：财务部、各部门负责人。
●输出：预算计划、预算执行情况报告。
9.审计与内控●步骤：定期进行内部审计，确保财务活动合规，发现并改进内部控制缺陷。
●责任部门/人员：内部审计部门/外部审计师。
●输出：审计报告、内控改进建议。
10.资金管理●步骤：包括日常资金调度、银行对账、短期投资、融资管理等。
●责任部门/人员：出纳、财务经理。
账务处理流程PPT
工业企业成本核算
标准化流程 目 的
可以提高我们的工作效率 减少我们在工作中出错的机率
标准化流程 好 处
可以增加企业的经济效益 可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领 料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷 ：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷 ：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备） 贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时： 借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷 ：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷 ：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷 ：累计摊销
公司财务制度与流程图
公司财务制度与流程图财务制度及流程第一章总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章借款及预付款基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。
（三）预支款办理规定1、各项工程预支款:凡触及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、修理等需要支付预支款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批步伐批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预支款：凡触及公司各项物资、材料采购需要提前预支货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预支款手续。
3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
小企业会计做帐简易操作流程图
小企业会计做帐简易操作流程财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
会计管理流程图
A
时间
财务副总
根据固定 资产折旧
需要
10
否
折旧是否正确？
是
财务部
A
6
应付帐款维护
7 固定资产帐务维
护 8 固定资产折旧计
算
折旧试算报表
12 折旧转帐
13 更新折旧登记簿
凭证
9 更新折旧试算登
记簿 11
折旧修改
折旧报表
B
时间
根据固定 资产报废
需要
地方税务
否 19
审批 是
总经理
财务副总
储运部
是 17 编制年结报表
1将8所有管理报表 报财务副总与总 经理,并根据要求
调整
结束
财务副总/总经理
不通过 19
审核 通过
时间
根据固定 资产新增
需要
采购部
开始 采购计划
采购合同
储运部
收货入库，更新 库存帐
固定资产入库单
机动部
4 设备验收单
财务部
1 采购合同
2 固定资产入库单 供应商将发票提 供给财务部 3 发票
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
3 填开支票并到 银行提取备用金
资金中心主管
否 2
提取备用金? 是
财务部/总帐人员
4 标准会计 帐务维护
结束
凭证
借：现金 贷：银行存款
时间
每天
员工
开始 1 填写备用金 申请单
备用金申请单
部门经理/财务经理/总经理
财务部/现金出纳
财务部/总帐人员
否 2 根据权限审批
5
6
进行报表
进行调
财务费用报销流程图
集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289DQS58-MG198）
财
务
费
用
报
销
流
程
图
பைடு நூலகம்流程图
报销单据 整理粘贴 填写《费用 报销申请 单》
NG 直接 主管 审核
NG 部门 经理 审核
NG 财务 部审
核 转下一页
说明
报销人员根据公司费用报销制度
出差审批单 借款单
费用报销单 借款单
财务部会计根据已完成的报销单据 和公司财务制度要求进行相应的帐 务报表处理。
财务部 会计
财务报表
要求,整理好需要报销的发票或
单据,并进行整齐粘贴。根据报
销内容填写《费用报销单》，外
地出差的填写《外埠出差费报销
单》。 报销单填写要求不得涂改，不得 用铅笔或红色字体的笔填写，并 附上相关的报销发票或单据。若 属于出差的费用报销，必须附上 经过批准签字的《出差审批 表》。采购物品报销需附上总经 理签字确认的《采购申请表》。 《费用报销单》及相关单据准备 完成后，报销人员提交给直接主 管审核签字，直接主管须对以下 方面进行审核： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性。 若发现不符合要求，立即退还给 相关报销人员重新整理提报。 直接主管审核签字后，须将报销 单据报部门经理进行进一步审核 签字，审核内容包括： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性； 4）直接主管审核的严谨性。 若发现不符合要求，立即退还给 相关报销人员重新整理提报。
权责部 门
报销人 员
报销人 员
相关部 门主管