会计账簿
会计账簿
会计账簿
会计账簿，指全面记录和反映一个单位经济业务事项，把大量分散的数据或者资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，它是编制财务会计报告的重要依据。
会计账簿的种类主要有：
A、总账。
也称总分类账，是根据会计科目开设的账簿，用于分类登记单外的全部经济业务事项，提供资产、负债、所有者权益、费用、成本、收入等总括核算的资料。
总账一般有订本帐和活页帐两种。
B、明细账。
也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
明细账通常使用活页账。
C、日记账。
是一种特殊的序时明细账，它是按照经济业务事项发生的时间先后顺序，逐日逐笔的进行登记的账簿。
包括现金日记账和银行存款日记账。
日记账通常使用订本帐。
D、其他辅助账簿。
也称备查账簿，是为备忘备查而设置的。
在会计实务的，主要包括各种租借设备。
物资的辅助登记或有关应收、应付款项的备查簿，担保、抵押备查薄等。
名词解释会计账簿
名词解释会计账簿会计账簿是会计工作中用于记录和跟踪公司财务交易和业务活动的一种记录工具。
会计账簿是会计核算的重要组成部分，通过记录和分类各种业务交易，帮助企业掌握财务状况和经营情况，为决策提供依据。
会计账簿一般包括以下几种类型：1. 总分类账：总分类账是记录所有交易和业务活动的主要账簿。
它按照账户的科目性质分类，如资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
总分类账以借贷记账的方式记录每一笔交易，保证交易的借贷平衡。
2. 明细分类账：明细分类账是总分类账的细化，将总分类账中的每一个科目再按照具体项目进行细分。
例如，总分类账中的收入科目可以细分为销售收入、利息收入、租金收入等。
明细分类账可以更详细地追踪各个项目的交易情况。
3. 日记账：日记账用于记录每一笔交易的详细情况，包括交易日期、交易对方、借贷金额等。
它是总分类账和明细分类账的补充，可以保留交易的具体细节，方便后期查询和核对。
4. 原始凭证：原始凭证是一种用于记载交易事实的文件，如发票、收据、银行对账单等。
原始凭证记录了交易的时间、金额、交易双方等重要信息，是会计账簿的依据和证明。
5. 附注：附注是会计报表的解释和补充说明部分。
会计人员可以在附注中提供与账簿相关的额外信息和解释，补充财务报表的表达和理解。
会计账簿的目的是帮助企业记录和分析财务交易，实现财务报告的准确性和真实性。
它们提供了财务数据的来源和依据，帮助企业管理人员了解公司的财务状况和业务活动，支持决策制定和管理控制。
同时，会计账簿也是审计工作的基础，用于审计人员对企业财务状况进行验证和核查。
综上所述，会计账簿是会计工作中用于记录和跟踪公司财务交易和业务活动的重要工具，包括总分类账、明细分类账、日记账、原始凭证和附注等。
它们帮助企业了解和管理财务状况，为决策和审计提供依据。
会计学基础 第七章_会计账簿
领用材料 工资费用 提折旧费用
20 25
31
付3
转27
支付办公费 报销差旅费
本月合计
分配结转制造费用
80 500
1000 3000 420 1500 80 500
80 500
6500
6000 6500
6500
31
1000
3000
420
1500
80
500
6500
0
多栏式一般适用于费用、成本、收入、利润等科目的明细 核算。如“生产成本”、“制造费用”等账户。
(二)总分类账的格式及登记方法
账户名称：原材料 2010年 月 日 9 1 5 12 16 27 9 30 转2 转9 转16 转23 凭证 号数
总 分 类 账(三栏式）
摘 要 借 方
5000 4200 9200
贷 方
借 或 贷 借 借
余额
7300 12300 10000 14200 8200 8200
3、数量金额式明细分类账
账页设有收入、发出和结余的数量、单价、金额栏。
原材料—A材料 明细账（数量金额式）
凭 证 月 日 号 8 1
10 转5
2010年
收入 摘 要
数量 单价 金额 数量
发出
单 价
金额 数量
结存
单 价
金额
期初余额 购进 1000 28 28000
1500 2500
28 28
42000 70000
摘
要
对方 科目 管理费用 材料采购
收入
支出
借 或 贷 借
结余 3600 1600 300
月初余额 购办公用品 付运费
(完整版)会计账簿
会根计据凭会证计提科供目的资料比 由具有专门格
是根据会计凭
记录的会计信息比
较开分设散的，。需要加以归类和式整的账页所组成。 证来登记的。
凭证更加条理化、综合
理，使之成为更有用的会计
化。
信息。
（二）会计账簿的基本结构及功能
封面和封底 账簿扉页
账页
表明账簿的名称， 保护扉页和帐页
（二）会计账簿的基本结构及功能
二、 会计账簿的分类
二、会计账簿的分类
（三）按账页的格式
三栏式
数量金额式 多栏式
既提供价值指标，又提供数量指标。
主要适用于存货类资产的明细核算。如原材料、 库存商品的明细账。
பைடு நூலகம்
数量金额式账簿格式
12 8
购进材料 1000 3.80 380000
借 2202 3.80
836760
二、会计账簿的分类
根据明细科目设置，详细记录某 一类经济业务情况。
二、会计账簿的分类
3、备查账簿
是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的 交易会事项进行补充登记的账簿。 备查账簿属于辅助性账簿,它可以为经营管理提供参考资料。 备查账簿没有固定的格式，由企业自定。
二、会计账簿的分类
（二）按会计账簿外表形式分类
2.三栏式库存现金日记账的登记
3.多栏式库存现金日记账的登记
适用情况：企业有关库存现金收付的会计事项比较多，而且与“库存现金” 账户对应的账户不多和比较固定。 优点：可以反映每一笔详尽收支业务的来龙去脉，又便于分析和汇总对应 账户的发生额，以减少登记总分类账的工作量。
3.多栏式库存现金日记账的登记
封面和封底 账簿扉页
账页
（二）会计账簿的基本结构及功能
《会计基础》第七章会计账簿
两栏式账簿 三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 横线登记式账簿 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿
图 5-1 现行会计账簿主要种类图示
（一）按用途分类 账簿
序时账簿 分类账簿 备查账簿
日记账 总账 明细账
序时账簿
序时账簿分类
日记账
分类账簿
两栏式
三栏式
多栏式
数量金额式
按外形特征分：
固定资产、债权、债务等明细账逐日逐笔登记，库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费 用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。 四、总分类账和明细分类账的平行登记
（一）两者关系： 1）两者反映的经济业务的内容相同，登记账簿的原始依据相同； 2）区别：反映经济业务内容的详细程度不同，作用不同。
（二）平行登记要点： 1、方向相同； 2、期间一致； 3、金额相等。
笔余额为月末余额。在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需再结计一次余额。 2、现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，
要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 3、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下面
5、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下 年”字样，在下一会计年度新建有关会计账户第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘 要栏注明“上年结转”字样。
结账
结账
结账
结账划线
本年利润结账出现赤字：
第五节 错账查找与更正的方法
一、错账查找方法
一项经济业务因填制会计凭证不正确，或填制的凭证是正确的但过账有失误，从而是账簿 记录发生错误，即为错账。查错账的凭证、账户一般方法有：
第六章会计账簿_2
账 账 簿 簿
订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿
第二节：账簿的设置与登记
一、会计账簿的设置 二、会计账簿的登记规则
一、会计账簿的设置 （一）日记账簿的设置
1.库存现金日记账 ①格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 ②登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记
库存
2.银行存款日记账 ①格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 ②登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记
▼做好登记标记；
▼账页连续登记；
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
凭
月 日 种类
21
5
转
证 号数
25
7
转 30
借
摘
要 借 方 贷 方 或 余额
贷
月初余额
借 20000
入库
100000
借 30000
此行注销 张 清
出库
5000 借 25000
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
凭
月 日 种类
证 号数
摘
要借
此页注销 张 清
的直接依据
B、是编制
会计报表的
主要资料来
源
会计报表
三、会计账簿的种类
（一）账簿按用途分类
账 账 簿
用
簿途
序时账簿
日记账
分类账簿 备查账簿
总分类 账
明细分 类账
1.序时账 ——也称日记账，按照经济业务完成
时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
普通日记账：用来登记所有经济业务的
普通 序时账簿。也叫“分录账”。
第一步：编制红字记账凭证，其分录为：
借：财务费用 450 贷：银行存款 450
会计账簿
三、会计账簿的登记要求
4.登记账簿必须使用蓝黑墨水或者碳素墨 水并用钢笔书写，不得使用圆珠笔（银 行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
第 六 章 会 计 账 簿
第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
第二节 会计账簿的内容、 启用与登记规则
第一节
三、会计账簿的登记要求
5.可以用红色墨水记账的情况如下： (1)按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记 录。 (2)在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记 减少数。
第 六 章 会 计 账 簿
第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
1. 把本期发生的全部经济业务登记入账；既 不能提前结账,也不能推迟结账； 2.根据权责发生制的要求，调整有关账项； 3.将损益类科目转入本年利润科目； 4.结算出资产、负债、所有者权益科目的本 期发生额和余额，并结转下期。
结账
第 六 章 会 计 账 簿
第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
结账
一、结账的概念
第一节
第 六 章 会 计 账 簿
第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
指把一定时期内全部经济业务登记入账之 后，定期计算出各个账户的本期发生额和 期末余额，结束本期账簿记录。
结账
二、结账的程序
第一节
第 六 章 会 计 账 簿
第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节
第二节 会计账簿的内容、 启用与登记规则
第一节
三、会计账簿的登记要求
5.可以用红色墨水记账的情况如下： (3)在三栏式账户的余额栏前，如未印明余 额方向的，在余额栏内登记负数余额。 (4)根据国家统一的会计制度的规定可以使 用红字登记的其他会计记录。
会计学基础第05章账簿
▪（一）通过账簿记录能全面、系统、连续地反 映各项经济业务及其引起资金运动情况。
▪（二）通过账簿记录可以正确地计算费用、成 本和利润。
▪（三）账簿记录是编制会计报表的主要依据。
▪（四）账簿记录是会计检查和会计分析的重要 依据。
二、会计账簿的种类
▪（一）按其用途分类
▪1. 序时账簿。它是指按照经济业务发生和完成的 时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，又称 为日记账。
#136 退 料 单 第一车间退还
#136
本月合计
借方贷方 数量 金额 数量 金额 2 000 2 000
5 000 5 000 1 000 1 000 3 000 3 000 5 000 5 000
第××页 结存
数量 40 000 42 000
金额 40 000 42 000
37 000 37 000
2003 年
月日 61
30
表 5-4
现金日记账 （多栏式）
凭
对应账户（贷 现金
对应账户（借方）
证
摘要
方）
收入
号
银行 营业外 合计 材料 应付 营业 其他
数
存款 支出
采购 工资 外收 应收
入
款
期初余额
提取现金准备
发资
10
10
发放工资
000
000
10
支付购样搬
000
运费
30
出租会场收入
50
支付退休金
▪（一）封面。写明账簿名称和记账单位名称。
▪（二）扉页。填列账簿的启用日期、截止日期、页数、册 次，经管人员一览表和签章，会计主管人员签章，账户目录 等。扉页的一般格式如表5-1、表5-2所示。
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借方贷方借方贷方
1001
库存现金1002
银行存款1101
交易性金融资产1121
应收票据1122
应收账款1123
预付账款1221
其他应收款1231
坏账准备1401
材料采购1403
原材料1405
库存商品1501
持有至到期投资1511
长期股权投资1601
固定资产1602
累计折旧1603
在建工程1701
无形资产1801
长期待摊费用1901
待处理财产损溢2001
短期借款2201
应付票据2202
应付账款2203
预收账款2211
应付职工薪酬2221
应交税费2231
应付利息2232
应付股利2241
其他应付款2401
递延收益2501
长期借款2502
应付债券4001
实收资本4002
资本公积4101
盈余公积4103
本年利润4104
利润分配5001
生产成本5101
制造费用6001
主营业务收入6051
其他业务收入6111
投资收益6301
营业外收入6401
主营业务成本6402其他业务成本圣大有限责任公司科目余额表科目代码
会计科目期初余额本期发生额
6403营业税金及附加
6601销售费用
6602管理费用
6603财务费用
6711营业外支出
6801所得税费用
合计
----
期末余额
借方贷方
--。