8.2征税和纳税
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高一上学期政治教学设计：8.2征税和纳税
在此基础上，本章节教学应充分关注学生的认知特点，结合实际案例，激发学生的学习兴趣。同时，注重培养学生的实践操作能力，使学生在理论学习与实际操作相结合的过程中，深化对税收知识的理解和应用。此外，针对学生在税收法治意识和价值观方面的需求，教师应采取多元化的教学手段，引导学生树立正确的税收观念，提升税收素养。
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
经济生活 8.2 征税和纳税
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
人教版高中政治必修1精品课件：8.2 征税和纳税
(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。 如下图所示：
2．增值税和个人所得税的比较
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值 额为征税对象的一种 税
国家对个人所得征收的 一种税
征税对象
增值额
个人所得
在我国境内销售货 物或者提供加工、 纳税人 修理修配劳务以及 进口货物的单位和 个人
基本税 率
A．不按时缴纳税款
(2)欠税
B．虚报自然灾害骗取税收减免
(3)骗税
C．拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税
D．进行虚假的纳税申报
3．想一想：(1)为推动对外贸易发展方式转变，促进经济持 续健康发展，经国务院关税税则委员会审议，并报国务院 批准，自2016年1月1日起，我国对进出口关税进行部分调 整。对进出口关税进行部分调整是否违反税收的固定性？ (2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一 个公民都应该纳税？ (3)从2016年1月1日起，深圳国税、地税联合开通“互联网 ＋有奖发票”项目，市民可以在微信上进行刮发票和领 奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？
()
A．偷税
B．欠税
C．骗税
D．抗税
解析 漫画中富翁的行为明显是偷税行为，B、C、D三项
都不符合漫画寓意。
答案 A
2．国家税务机关加大对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处有利
于 ①加强税收征管，保证国家财政收入
()
②体现税法尊严，维护人民利益
3. 区别纳税人与负税人 (1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人， 也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和自然人 两种。 (2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者 不一定是纳税人，但一定是负税人。
8.2 征税和纳税(2014 蒋嘉骏)
10%
20% 25% 30% 35%
如果一个人的月工资应税所得额为 9000 7 全月应纳税额超过80000元 45% 元，那么他应缴纳的税款是多少？
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1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 行为. 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 抗税 行为. _______ 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______ 欠税 行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 行为. 家出口退税3000万元.其行为是_______
6.开征个人所得税有何意义和作用？
7.为什么“依法纳税”是公民的基本义务？ 8.违反税法的现象有哪些？面对这些现象，公 民应该怎么做？
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结合历史史实，分析李自成农民起义 斗争中提出的“迎闯王，迎闯王，闯王来 了不纳粮”口号与起义最终失败的内在联 系。
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税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要 保 障 求
强制性
固定性
税收的“三性”，集中体现了税收的 权威性
我的课堂我做主
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某服装厂购买布料的价钱为1000元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增值税为170元，这笔增值税由纺织厂上 缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价 为5000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
高一政治8.2征税和纳税课时练习新人教版
第二框征税和纳税一·探讨生活中，你有索要发票的意识和习惯吗？比如外出就餐、购买商品等。
咱们索要发票对咱们消费者自身有什么作用？是不是对国家也有必然的作用呢？二·知识网络结构三·考点诠释考点1 税收⑴税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的大体形式。
⑵税收的大体特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
【注意】税收的固定性是相对于税法来讲的，而不是绝对的。
税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部份商品出口退税的通知》，决定取消部份钢铁等商品的出口退税。
据此回答下面两题：我国政府的这一做法（）A.将会大幅度增加国家的财政收入B.高速咱们税收是组织财政收入的大体形式C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节D.表明国家冲击钢材等商品的出口（2）取消部份钢材等商品的出口退税表明（）A.税收的固定性是相对的B.税收具有无偿性C.税收取之于民、用之于民D.税收具有强制性考点2 税收的类型按照征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于增进生产的专业化和表现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增加。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。
考点3 依法纳税⑴依法纳税的必要性：①税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
②公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违背税法行为。
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（1）从我国税收的性质——取之于民、用之
必 要 性
于民来看，税收同国家富强、人民幸福联 系在一起。
（
2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享 死亡和纳税，是人生不可避 受国家提供的各项服务同时，必须承担义务， 免的两件事情。 自觉诚信纳税。
----汉密尔顿
小强去一家数码专卖店买一款 心仪已久的数码照相机，在进行付 款的时候，销售员这样对他说： “你如果不要发票，可以享受八折 优惠。”
“优惠税钱”是一种什么行为？ 如果是你，你会索要发票吗？
（3）增强“依法纳税”的意 识
什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务自觉纳税。 另一方面，公民还要行使权利。
我国公民纳税情况调查
没有依法纳税的原因 大款、领导、名人不交，心理不平衡
辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 不明白交税后能得到什么 对纳税程序和方法不了解 其他原因
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
征税对象： 个人所得额 纳税人： 在我国境内居住满一年，从我国境内 外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
税率： 累进税率
（3％－４５％）
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元(起征点)以后的余额．）
特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税 征收的意义： 是国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
（3）我国税收的种类
两个影响最大的税种 ①增值税 （流转税）
征税对象： 增值额 税率： 基本税率17％ （比例税率） 计税方法 ＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 征收增值税的意义 ： A、避免重复征税，促进生产专业
化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 保证财政收入的稳定增长。
②个人所得税
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应 尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯
（2）违反税法的行为
偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较（合作探究3）
偷 税 骗 税 欠 税 抗 税
不 同 点
有意违反税 法规定 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 税款 方式隐蔽 又叫逃税
第八课 国家收入的分配
高一政治
1、税收及其种类
（1）税收的含义
◆税收主体？ 国家 ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？ 法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
赋税是喂养政 府的娘奶。
——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
所得税
各种所 得额
资源税
财产税
行为税
征税 对象
开发利 拥有或 特定行 用特定自 支配的财 为 然资源 产
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 税、个人 所得税
矿产税 契税
印花税 屠宰税
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税 关核定的纳 胁方法拒不 收优惠 税期限， 缴纳税款
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税 方式隐蔽 比较直接 比较明显
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 _______ 行为. 抗税 （1）都是没有履行依法纳税的义务 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 （ 224.8 ）都是违反税法的行为 欠税 行为. 款 万元.其行为是______ （ 3）都应受到法律的制裁 4. 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
增强监督意识
关注税收的征管和使用
批评和检举
税收与我无关
我我 光纳 荣税 (1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。 所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者， 增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务，行使纳税人权利。
把税收的三个基本特征填入相应的位置（学 案合作探究1）
强制 ——性
要求 保障 无偿 ——性 决定
决定
固定 ——性
（２）税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价
强制性 无偿性 固定性
依法
紧 密 相 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性决定具有固定性
（3）我国税收的种类
类别 流转税
商品交 换的交易 额和劳务 收入额
必 要 性
于民来看，税收同国家富强、人民幸福联 系在一起。
（
2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享 死亡和纳税，是人生不可避 受国家提供的各项服务同时，必须承担义务， 免的两件事情。 自觉诚信纳税。
----汉密尔顿
小强去一家数码专卖店买一款 心仪已久的数码照相机，在进行付 款的时候，销售员这样对他说： “你如果不要发票，可以享受八折 优惠。”
“优惠税钱”是一种什么行为？ 如果是你，你会索要发票吗？
（3）增强“依法纳税”的意 识
什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务自觉纳税。 另一方面，公民还要行使权利。
我国公民纳税情况调查
没有依法纳税的原因 大款、领导、名人不交，心理不平衡
辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得 不明白交税后能得到什么 对纳税程序和方法不了解 其他原因
比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%
资料来源：《中国保险报》
2、依法纳税是公民的基本义务 （１）依法纳税的必要性(为什么)
征税对象： 个人所得额 纳税人： 在我国境内居住满一年，从我国境内 外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。
税率： 累进税率
（3％－４５％）
工资、薪金所得超额累进税率表
（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元(起征点)以后的余额．）
特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税 征收的意义： 是国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
（3）我国税收的种类
两个影响最大的税种 ①增值税 （流转税）
征税对象： 增值额 税率： 基本税率17％ （比例税率） 计税方法 ＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 征收增值税的意义 ： A、避免重复征税，促进生产专业
化。 B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 保证财政收入的稳定增长。
②个人所得税
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应 尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯
（2）违反税法的行为
偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较（合作探究3）
偷 税 骗 税 欠 税 抗 税
不 同 点
有意违反税 法规定 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 税款 方式隐蔽 又叫逃税
第八课 国家收入的分配
高一政治
1、税收及其种类
（1）税收的含义
◆税收主体？ 国家 ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？ 法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
赋税是喂养政 府的娘奶。
——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
所得税
各种所 得额
资源税
财产税
行为税
征税 对象
开发利 拥有或 特定行 用特定自 支配的财 为 然资源 产
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 税、个人 所得税
矿产税 契税
印花税 屠宰税
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税 关核定的纳 胁方法拒不 收优惠 税期限， 缴纳税款
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税 方式隐蔽 比较直接 比较明显
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 _______ 行为. 抗税 （1）都是没有履行依法纳税的义务 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 （ 224.8 ）都是违反税法的行为 欠税 行为. 款 万元.其行为是______ （ 3）都应受到法律的制裁 4. 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
增强监督意识
关注税收的征管和使用
批评和检举
税收与我无关
我我 光纳 荣税 (1)从纳税人的角度讲，有些中学生已经成为纳税 人。而且，中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲，中学生享受着国家财政提供的 社会服务，国家税收的多少，同中学生息息相关。 所以，中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者， 增强“纳税人”意识，一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务，行使纳税人权利。
把税收的三个基本特征填入相应的位置（学 案合作探究1）
强制 ——性
要求 保障 无偿 ——性 决定
决定
固定 ——性
（２）税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价
强制性 无偿性 固定性
依法
紧 密 相 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性决定具有固定性
（3）我国税收的种类
类别 流转税
商品交 换的交易 额和劳务 收入额