XX公司工会经费管理制度PPT幻灯片
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第一部分工会经费收支核算及管理-收支科目使用.pptx
2019-10-30
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34
四、行政支出
▲概念：行政支出是指工会为行政管理、后勤 保障等发生的各项日常支出。包括工资福利支 出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助和 其他行政支出。 ▲账务处理：
2019-10-30
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35
例17：某市总工会用“零余额账户用款额度”发放 退休人员工资158,000元。
借：职工活动支出——职工教育费 25,000
贷：银行存款
20,000
贷：库存现金
5,000
2019-10-30
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20
例4：某公司工会为增强广大职工安全生产意识，决 定以卡通形式开辟一个宣传栏，发生材料费用 5000元，以支票支付。
借：职工活动支出——宣传活动费 5,000
贷：银行存款
5,000
谢谢关注
25
例8：某市总工会按照全总的统一部署，开展 “金秋助学”活动，为15户困难职工家庭 发放金秋助学款合计30,000元，用现金方 式付讫。
借：维权支出——困难职工帮扶费 30,000
贷：库存现金
30,000
2019-10-30
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26
例9：春节前夕，某系统工会开展对200名困难 职工“送温暖”活动，每位困难职工一份粮油一份 慰问金，粮油价值200元（用支票购买），慰问金 1,000元（用现金支付），共发生费用240,000元。
▲概念：除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收
入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投
资收益之外的各项收入。主要包括银行利息、资产
处理收益、捐助款。
▲账务处理：
借：银行存款
27,000
贷：其他收入
第一部分工会经费收支核算及管理-收支科目使用.ppt
2019-9-14
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40
五、资本性支出
▲概念：是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和 信息网络购建而发生的实际支出。资本性支出的特点是一次投
入但多期受益。
▲三种支出形式 1、一次性支出 2、陆续支出 3、跨年度支出
▲操作要点 1、区分收益性和资本性支出 2、改良建筑物功能，延长使用年限，应计入资本性支出。 3、凡达不到固定资产标准的，不得计入资本性支出。
全国总工会财务部关于机关和事业单位工会会员交纳会费 问题 的通知（工
财字1994年69号）
2019-9-14
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4
▲账务处理： 收到会员缴纳会费时： 借：库存现金 10,000 贷：会费收入 10,000
将会费存入银行时： 借：银行存款 10,000 贷：库存现金 10,000
2019-9-14
• 借：职工活动支出——其他活动支出 2,000
•
贷：库存现金
2,000
2019-9-14
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18
说明
• 职工困难补助要有明确的管理办法，根据 职工情况普惠制，有标准、有提出人、有 决定程序和修改办法的程序，决不能因人 而异、一事一议。
2019-9-14
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19
例3：某公司工会为普及《劳动法》知识， 决定在本系统举办知识竞赛活动，发生场租费 20000元（用支票支付），奖品费用5000元 （以现金支付）。
2019-9-14
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34
四、行政支出
▲概念：行政支出是指工会为行政管理、后勤 保障等发生的各项日常支出。包括工资福利支 出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助和 其他行政支出。 ▲账务处理：
工会经费收支管理PPT培训稿PPT48页
1
0
、
倚
南
窗
以
寄
傲
，
审
容
膝
之
易
安
。
6、最大的骄傲于最大的自卑都表示心灵的最软弱无力。——斯宾诺莎 7、自知之明是最难得的知识。——西班牙 8、勇气通往天堂，怯懦通往地狱。——塞内加 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。——赫尔普斯 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。——笛卡儿
Thank you
工会经费收支管理PPT培训稿
6
、
露
凝
无
游
氛
Hale Waihona Puke ，天高风
景
澈
。
7、翩翩新 来燕，双双入我庐 ，先巢故尚在，相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
，
于
我
若
浮
烟
。
9、 陶渊 明（ 约 365年 —427年 ），字 元亮， （又 一说名 潜，字 渊明 ）号五 柳先生 ，私 谥“靖 节”， 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
文 家 。汉 族 ，东 晋 浔阳 柴桑 人 （今 江西 九江 ） 。曾 做过 几 年小 官， 后辞 官 回家 ，从 此 隐居 ，田 园生 活 是陶 渊明 诗 的主 要题 材， 相 关作 品有 《饮 酒 》 、 《 归 园 田 居 》 、 《 桃花 源 记 》 、 《 五 柳先 生 传 》 、 《 归 去来 兮 辞 》 等 。
第一部分工会经费收支核算及管理-收支科目使用.ppt
•
贷：库存现金
2,000
2019-8-9
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18
说明
• 职工困难补助要有明确的管理办法，根据 职工情况普惠制，有标准、有提出人、有 决定程序和修改办法的程序，决不能因人 而异、一事一议。
2019-8-9
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19
例3：某公司工会为普及《劳动法》知识， 决定在本系统举办知识竞赛活动，发生场租费 20000元（用支票支付），奖品费用5000元 （以现金支付）。
5、税务代收文件京工发[2011]56号
2019-8-9
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6
▲账务处理:( 按收30%交20%比例计算)
收到时：
借：银行存款
60,000
贷：拨缴经费收入
20,000
贷： 应付上级经费 40,000
上缴时：
借：应付上级经费 40,000
贷：银行存款
40,000
2019-8-9
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7
2019-8-9
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10
四、政府补助收入
▲概念：各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给 予工会的补助款项
▲账务处理： 借：银行存款
贷：政府补助收入
200,000 200,000
▲先支财政划拨，花不完交回，年底转结余是违纪。区县跨 年度接到通知先做应收，见到钱再增加银行。
2019-8-9
▲概念：指工会培训工会干部、加强自身建设及开 展业务工作发生的各项支出。包括培训费、会议 费、外事费、专项业务费和其他业务支出。
▲账务处理：
例12：某集团工会召开工会代表大会发生费用5,000
元。用支票结算。
借：业务支出——会议费 5,000
第一部分工会经费收支核算及管理-收支科目使用.ppt
第一部分 工会经费收支核算及管理
—收支科目使用
2020-12-11
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1
• 主要内容
• 收入 核算 • 支出 核算 • 报表 • 经审工作
2020-12-11
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2
第一、收入的核算
一、会费收入 二、拨缴经费收入（经费或筹备金本级
部分） 三、上级补助收入（上级工会的补助）* 四、政府补助收入（同级财政补助） 五、行政补助收入 （同级行政补助）* 六、事业收入（所属事业） 七、投资收益 * 八、其他收入
四、行政支出
五、资本性支出
六、补助下级支出
七、事业支出
八、其他支出
2020-12-11
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16
一、职工活动支出
▲概念：职工活动支出是指工会为会员及其他职工开
展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组
织会员开展集体活动发生的费用以及向会员发放的特
殊困难补助，也属于职工活动支出。
▲账务处理：
7
税务代收后账务处理
• 行政代缴在企业成本费用中列支 • 借：费用 • 贷：银行存款
• 基层工会收到市总下拨本级的经费
• 借：银行存款 20万
•
贷：拨缴经费收入 20万
2020-12-11
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8
三、上级补助收入
▲概念：本级工会收到的上级工会补助的款项。包 括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送
例1：为庆祝五一国际劳动节，某基层工
会为职工购买电影票 发生费用26000元，用支票支付。
借：职工活动支出——文体活动费 26,000
贷：银行存款
26,000
2020-12-11
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—收支科目使用
2020-12-11
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1
• 主要内容
• 收入 核算 • 支出 核算 • 报表 • 经审工作
2020-12-11
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2
第一、收入的核算
一、会费收入 二、拨缴经费收入（经费或筹备金本级
部分） 三、上级补助收入（上级工会的补助）* 四、政府补助收入（同级财政补助） 五、行政补助收入 （同级行政补助）* 六、事业收入（所属事业） 七、投资收益 * 八、其他收入
四、行政支出
五、资本性支出
六、补助下级支出
七、事业支出
八、其他支出
2020-12-11
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16
一、职工活动支出
▲概念：职工活动支出是指工会为会员及其他职工开
展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组
织会员开展集体活动发生的费用以及向会员发放的特
殊困难补助，也属于职工活动支出。
▲账务处理：
7
税务代收后账务处理
• 行政代缴在企业成本费用中列支 • 借：费用 • 贷：银行存款
• 基层工会收到市总下拨本级的经费
• 借：银行存款 20万
•
贷：拨缴经费收入 20万
2020-12-11
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8
三、上级补助收入
▲概念：本级工会收到的上级工会补助的款项。包 括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送
例1：为庆祝五一国际劳动节，某基层工
会为职工购买电影票 发生费用26000元，用支票支付。
借：职工活动支出——文体活动费 26,000
贷：银行存款
26,000
2020-12-11
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2018年基层工会经费管理概述演示课件.ppt
勤俭节约原则
2019/11/29
2019/11/29
基层工会财精务品管理规范概述
20
工会经费收入 （来源分类）
会费 收入
拨缴 经费 收入
上级 补助 收入
行政 补助 收入
事业 收入
投资 收益
其他 收入
2019/11/29
精品
会费收入 概念：工会会员依照规定向工会组织缴纳的会
2019/11/29
6
2019/11/29
精品
预算编制程序
工会财务部门
上一级工会有 权提出修订预 算的意见和要 求，下级工会 根据提出的意 见和要求调整
预算。
2019/11/29
2019/11/29
工会委员会 或常委会
本级经费审查委员会
上一级工会
精品
编制
讨论 通过
审查 通过
审批或 备案
预算执行的要求
9、本预算收支表金额单位一2019/11/29
精品
15
工会经费收支决算编报要求
1、各级工会必须按全国总工会统一编制的表格填报， 不得随意增减款、项科目。
2、本表“核定预算数”按上级工会核定的预算填列
3、本表“决算数”根据本级工会会计年末各有关总 账科目借贷方累计余额与所属单位报表汇总填列。
2019/11/29
2019/11/29
精品
13
工会经费收支预算编报要求
1、各级工会必须按全国总工会统一编制的表格填 报，不得随意增减款、项科目。
2、各级工会预算，要按上级工会要求准时上报。 3、各级工会上报本级预算时应附依靠本级供给经 费的工会机关支出预算。 4、预算报表中“编制依据及说明”栏内应将编制 依据简要填列，有预算定额标准的项目，要列出定额 标准及计算公式，以便审核。
2019/11/29
2019/11/29
基层工会财精务品管理规范概述
20
工会经费收入 （来源分类）
会费 收入
拨缴 经费 收入
上级 补助 收入
行政 补助 收入
事业 收入
投资 收益
其他 收入
2019/11/29
精品
会费收入 概念：工会会员依照规定向工会组织缴纳的会
2019/11/29
6
2019/11/29
精品
预算编制程序
工会财务部门
上一级工会有 权提出修订预 算的意见和要 求，下级工会 根据提出的意 见和要求调整
预算。
2019/11/29
2019/11/29
工会委员会 或常委会
本级经费审查委员会
上一级工会
精品
编制
讨论 通过
审查 通过
审批或 备案
预算执行的要求
9、本预算收支表金额单位一2019/11/29
精品
15
工会经费收支决算编报要求
1、各级工会必须按全国总工会统一编制的表格填报， 不得随意增减款、项科目。
2、本表“核定预算数”按上级工会核定的预算填列
3、本表“决算数”根据本级工会会计年末各有关总 账科目借贷方累计余额与所属单位报表汇总填列。
2019/11/29
2019/11/29
精品
13
工会经费收支预算编报要求
1、各级工会必须按全国总工会统一编制的表格填 报，不得随意增减款、项科目。
2、各级工会预算，要按上级工会要求准时上报。 3、各级工会上报本级预算时应附依靠本级供给经 费的工会机关支出预算。 4、预算报表中“编制依据及说明”栏内应将编制 依据简要填列，有预算定额标准的项目，要列出定额 标准及计算公式，以便审核。
第一部分工会经费收支核算及管理-收支科目使用.ppt
借：维权支出——困难职工帮扶费 30,000
贷：库存现金
30,000
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26
例9：春节前夕，某系统工会开展对200名困难 职工“送温暖”活动，每位困难职工一份粮油一份 慰问金，粮油价值200元（用支票购买），慰问金 1,000元（用现金支付），共发生费用240,000元。
借：维权支出——送温暖费
240,000
贷：库存现金 200,000
银行存款
40,000
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27
例10：某市总工会参与市人大关于涉及职工 切身利益的法规修订，双方组成起草小组， 深入厂矿调研，发生租车费用5,000元，资 料费1,000元，食宿费12,000元，用支票方 式付讫。
借：维权支出——其他维权支出 18,000
5、税务代收文件京工发[2011]56号
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6
▲账务处理:( 按收30%交20%比例计算)
收到时：
借：银行存款
60,000
贷：拨缴经费收入
20,000
贷： 应付上级经费 40,000
上缴时：
借：应付上级经费 40,000
贷：银行存款
40,000
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7
税务代收后账务处理
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36
说明
• 零余额只涉及区县，是指北京市所有机关 是一个出纳（国库），如购置汽车，有批 件给了额度，买车银行垫支，最后由财政 局和银行结账。
谢谢你的观看
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37
例18：某市总工会支付聘用人员工资12,000 元，用现金支付。相关账务处理如下：
贷：库存现金
30,000
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26
例9：春节前夕，某系统工会开展对200名困难 职工“送温暖”活动，每位困难职工一份粮油一份 慰问金，粮油价值200元（用支票购买），慰问金 1,000元（用现金支付），共发生费用240,000元。
借：维权支出——送温暖费
240,000
贷：库存现金 200,000
银行存款
40,000
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27
例10：某市总工会参与市人大关于涉及职工 切身利益的法规修订，双方组成起草小组， 深入厂矿调研，发生租车费用5,000元，资 料费1,000元，食宿费12,000元，用支票方 式付讫。
借：维权支出——其他维权支出 18,000
5、税务代收文件京工发[2011]56号
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6
▲账务处理:( 按收30%交20%比例计算)
收到时：
借：银行存款
60,000
贷：拨缴经费收入
20,000
贷： 应付上级经费 40,000
上缴时：
借：应付上级经费 40,000
贷：银行存款
40,000
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7
税务代收后账务处理
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36
说明
• 零余额只涉及区县，是指北京市所有机关 是一个出纳（国库），如购置汽车，有批 件给了额度，买车银行垫支，最后由财政 局和银行结账。
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37
例18：某市总工会支付聘用人员工资12,000 元，用现金支付。相关账务处理如下：