第八章资源税城镇土地使用税耕地占用税和土地增值税
应纳税额=8750×0.8=7000(元) 则当月应纳总资源税税额=9600+7000=16600(元)
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
【例2】某铜矿山某月销售铜矿石40000吨，移送入选精矿5000吨，选矿 比为20％，该矿铜矿属于5等，按规定适用1.2元／吨的单位税额，对 有色金属矿按规定税额的70％征收。要求：计算该矿山该月应纳税额。 (解答) (1)铜矿石原矿的应纳税额： 原矿应纳税额=课税数量×单位税额 =40000吨×1.2元／吨×70％=33600元 (2)因无法准确掌握入选精矿石的原矿数量，按选矿比计算精矿应纳 税额： 精矿应纳税额=入选精矿÷选矿比×单位税额 =5000吨÷20％×1.2元／吨×70％=21000元 (3)总应纳税额=原矿应纳税额+精矿应纳税额 =33600元+2l000元=54600元
每千克或者每克拉0.5-20元0．5—20元／吨或 者立方米
每吨2-30元 每吨0.4-60元0．4—30元／吨 每吨0.4资源税城镇土地使用税耕地占
用税和土地增值税
•第二节 城镇土地使用税
一、城镇土地使用税的概念
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
五、城镇土地使用税的征收管理
•（二）纳税地点 •城镇土地使用税在土地所在地缴纳。
•（三）纳税申报
• 如实填写《城镇土地使用税申报表》 • •纳税人新征用的土地，必须于批准之日起30日内申 报登记。
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
•资源税
一、原油 二、天然气
三、煤炭
税目
焦煤 其他煤炭
四、其他非金属 普通非金属矿原矿
矿原矿
贵重非金属矿原矿
五、黑色金属矿原矿
六、有色金属矿 稀土矿
原矿
其他有色金属矿原矿
七、盐
固体盐 液体盐
税率 销售额的5%-10%8—30元／吨 销售额的5%-10%2—15元／千立方米 每吨8-20元0．3—5元／吨 每吨0.3-5元0．3—5元／吨 每吨或者每立方米0.5-20元0．5—20元／吨或 者立方米
（2）其他收购未税矿产品的单位。专门从事收购集 中一些小矿开采的矿产品，自用或转卖给使用单 位。
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v （三）资源税的税率
v 根据“普遍征收、级差调节”的原则，对所有税目都实行了 差别幅度定额税率。
v 1、在税目设置上基本采取了按资源的具体品种设置税目的形 式，共七个税目、八个幅度税额；
•年应纳土地使用税税额＝10 000×4＝40 000（元）
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四、城镇土地使用税的优惠政策
•（一）免税的土地类型
•（二）税收征免由省、自治区、直辖市地方税务局确定 的土地类型
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五、城镇土地使用税的征收管理
•（一）纳税期限 •实行按年计算、分期缴纳的征收办法，具体纳税期限由 各省、自治区、直辖市人民政府确定。 •新征用的耕地，自批准之日起满1年时开始纳税； •新征用的非耕地，自批准之日的次月起开始纳税。
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二、资源税的征税范围、纳税人和税率
（一）资源税的征税范围
•国有资源
• 应税矿产品和 盐
• 销售和使用数量——从量征收。 • 正在研究从价征收的可能性。
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
1、矿产品：原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其 他非金属矿产品。其中金属矿产品又分为黑色金 属和有色金属矿产品。
（4）液体盐加工成固体盐，按固体盐征税，以固体盐数量；
（5）代扣代缴义务人以收购的应税未税矿产品数量为计税 依据。
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
2、应纳税额的计算
（1）生产销售应税产品： 应纳税额=课税数量×单位税额 （2）自产自用或捐赠应税产品：
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
（二）城镇土地使用税的计算
•全年应纳税额＝实际占有的应税土地面积×适用税 额
•每月应纳税额＝全年应纳税额÷12 •例：设在某城市的一家企业使用土地面积为10 000平方 米，经税务机关核定，该土地为应税土地，每平方米年 税额为4元。请计算其全年应纳的土地使用税税额。
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
三、资源税的计税依据与计算
1、以应税产品的销售或自用数量为计税依据。
（1）纳税人对外直接销售应税产品，为实际销售数量；
（2）纳税人自产自用的，包括用于生产非生产的，以其移 送使用数量；
（3）纳税人不能准确提供的，以主管税务机关确定的折算 比例将原矿加工产品的数量换算为原矿的产量为课税数量；
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
五、资源税的征收管理 （一）纳税义务发生时间 1、销售应税产品，为收讫销售款或取得销售凭证的当天； 2、自用应税产品，为移送使用的当天。
（二）纳税期限 同增值税的纳税期限。 （三）纳税地点 均应向应税产品的开采或生产所在地的税务机关缴纳。 其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市人民政 府决定。
• 城镇土地使用税是对在城市、县城、 建制镇和工矿区范围内使用土地的单位 和个人，按其实际使用的土地面积和规 定的等级征收的一种资源税种。（86年 开征，性质上是级差资源税，于2006年 12月31日修订 ）
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
二、城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率
第八章资源税城镇土地 使用税耕地占用税和土
地增值税
2020/11/27
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
本章主要内容
v 第一节 v 第二节 v 第三节 v 第四节
资源税 城镇土地使用税 耕地占用税 土地增值税
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
四、资源税的优惠政策
（一）减、免税项目 下列项目免征资源税：
（1）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
（2）纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然 灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政 府酌情决定减税或免税。
(解答)
(1)对于对外销售原煤，其应纳税额为：
应纳税额=12000×0.8=9600(元)
(2)对于自产自用原煤，由于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量， 可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量折算成原煤数量作为课 税数量。
则按选煤销售量折算成的原煤自用数量为：
原煤自用数量=7000／0.8=8750(吨)
2、固体盐和液体盐。 3、对伴生矿、伴采矿和伴选矿的规定。
伴生矿、伴选矿不征税； 伴选矿一般视同主矿征收。 4、对未列名称的其他矿产。 由省级政府决定。
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
（二）资源税的纳税义务人
• 1、 纳税人
•
在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，
•（一）征税范围 • 包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家 所有和集体所有的土地。
•（二）纳税人：包括以下几类： • 1、行使土地使用权的单位和个人。 • 2、若拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地，以 其实际使用人或代管人为纳税人。 • 3、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用 人为纳税人。 • 4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各 方分摊纳税。
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
【例3】某盐场某月自产液体盐400万吨加工成固体盐100万吨，其中80万吨 在当月已销售出去，另外20万吨尚待销售；用外购液体盐500万吨加工成 固体盐200万吨，当月全部对外销售；此外，还对外销售自产液体盐300 万吨。该盐场液体盐单位税额为10元/吨，固体盐30元/吨，外购液体盐5 元/吨。计算该盐场当月应纳资源税。
（解答）
（1）自产液体盐加工固体盐应纳税额：
应纳税额=80×30=2400（万元）
（2）外购液体盐加工固体盐应纳税额：
应纳税额=200×30-500×5=3500（万元）
（3）销售自产液体盐应纳税额：
应纳税额=300×10=3000（万元）
（4）该盐场当月应纳资源税合计： 2400+3500+3000=8900（万元）
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
三、城镇土地使用税的计税依据和计算
•（一）计税依据
•是纳税人实际占用的土地面积，计算标准为平方米。
•纳税人实际占用的土地面积按以下办法确定： •1、由省、自治区、直辖市确定的单位组织测定土地面积的， 以测定的面积为准。 •2、未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证 书的，以证书确认的土地面积为准。 •3、未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积， 据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。
第八章资源税城镇土地使用税耕地占 用税和土地增值税
二、城镇土地使用税的征税范围、纳税人和税率 •（三）税率
•采用有幅度的差别定额税率。
• 大城市
1.5～30元
• 中等城市
1.2～24元
• 小城市
0.9～18元
• 县城、建制镇、工矿区
0.6～12元
•
（3）国务院规定的其他减、免税项目。
①对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征60%；
②对有色金属矿的资源税减征30%（2006年1月1日取消）。
城镇土地使用税
第8章城镇土地使用税8.1 城镇土地使用税的概念及基本法律内容8.1.1 城镇土地使用税的概念城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
1988年9月27日，国务院发布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，并于当年11月1日起施行。
为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，2006年12月31日，国务院公布了修订后的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，2007年1月1日起施行。
8.1.2 纳税人在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照规定缴纳土地使用税。
单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人，包括个体工商户以及其他个人。
城镇土地使用税的纳税人通常包括以下几类：（1）拥有土地使用权的单位和个人。
（2）土地出租的，出租人为纳税人。
（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地使用税由土地的实际使用人或占有人缴纳。
(4)土地使用权共有的，由共有各方按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。
需要说明的是，从2007年1月1日起，国家将外商投资企业、外国企业纳入城镇土地使用税征税范围。
8.1.3 征税范围城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地。
城市、县城、建制镇和工矿区分别按以下标准确认：（1）城市是指经国务院批准设立的市，城市的土地包括市区和郊区的土地。
（2）县城是指县人民政府所在地，县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地。
（3）建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，县城的土地是指县人民政府所在地的城镇的土地。
（4）工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地，工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。
CPA税法13个小税种深度总结版
CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。
下面将对这13个小税种进行深度总结。
首先是增值税。
增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。
增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。
其次是消费税。
消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。
我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。
消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。
第三是企业所得税。
企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。
企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。
纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。
第四是个人所得税。
个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。
个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。
纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。
第五是车辆购置税。
车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。
车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。
纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。
第六是房产税。
房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。
房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。
房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。
第七是城市维护建设税。
城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。
城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。
第八是资源税。
资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。
税务师复习题--第八章城镇土地使用税
第八章城镇土地使用税【经典母题】【经典母题1】下列各项中，一定免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。
A.盐矿的矿井用地B.工业企业仓库用地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.机场场外道路用地E.个人所有的居住房屋及院落用地F.公园内设立的影剧院用地【答案】AD【解析】选项B：工业企业仓库用地应当照章纳税。
选项C对免税单位职工家属的宿舍用地和选项E个人所有的居住房屋及院落用地可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定是否减免城镇土地使用税。
选项F：公园自用非营业场所用地属于免税用地，公园内设立的影剧院用地属于营业性用地要照章纳税。
【考点小结】此题主要注意发问的角度，一题多练。
①下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有：BF。
②下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有：CE。
【经典母题2】甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C地域的面积为3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。
假设A、B、C的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。
A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元【答案】C【解析】甲企业全年应纳城镇土地使用税=［（10000-1000）+5000/2+3000］×5=14500×5=72500（元）。
【考点小结】（征免范围结合）①企业办的幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；②厂区外公共绿地暂免征收城镇土地使用税，但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税；③与其他单位共用土地按各自占地面积分别缴纳城镇土地使用税；④土地使用权未确定的，由使用人缴纳城镇土地使用税。
【经典答疑】【问题】甲某为乙公司的法人代表，2011年11月22日，甲乙双方签订租赁合同，约定：甲将市区A地块1万平方米的土地（土地用途：工业；房地产产权为甲某私有）及地上厂房出租给乙使用。
税法(第8章资源税法)
8.1 资源税法基础理论 8.2 土地使用税法 8.3 耕地占用税法 8.4 土地增值税法
8.1 资源税法基础理论
8.1.1资源税概述 8.1.2资源税的基本法律内容 8.1.3资源税应纳税额的计算 8.1.4资源税的征收管理
8.1.1资源税概述
8.1.1.1．资源税的概念 一般认为，资源税是指对开发和利用各种自然资 源的单位和个人征收的一种税。资源税法是用以 调整国家与资源税纳税人之间征纳关系的法律规 范。它的基本法律依据是1993年12月国务院颁布 的《中华人民共和国资源税暂行条例》和财政部 制定的《中华人民共和国资源税暂行条例实施细 则》等。 8.1.1.2．资源税的特点和作用
第8章 资源类税法
学习目标
知识目标： 掌握资源税法各税种的基本概念和特点； 了解并掌握资源税法各税的征税范围、纳税人和税率； 重点掌握资源税法各税应纳税额的计算； 了解资源税法各税的优惠政策； 掌握资源税法各税的申报要求。 技能目标： 正确分析应税项目适用的税种与税率； 正确计算应纳税额。 能力目标： 实地调研企业，分析资源税中各个税种的实际缴纳情况； 调研某税务机构，分析实际中资源税税收征管情况。
8.3 耕地占用税法
8.３.１耕地占用税概述 8.３.２耕地占用税的基本法律内容 8.３.３耕地占用税的应纳税额的计算 8.３.４耕地占用税的征收管理
8.３.１耕地占用税概述
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他 非农业建设的单位和个人，就其占用的耕 地面积征收的一种税。耕地占用税法是用 以调整国家与耕地占用税纳税人之间征纳 关系的法律规范。它的基本法律依据是 1987年4月国务院发布的《中华人民共和国 耕地占用税暂行条例》。
第八章资源税类法1
第二节 土地增值税法
四、纳税义务人
土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上 的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
五、税率：四级超率累进税率 税率：
级次 增值额与扣除项目比率
1 2 3 4 增值额未超过扣除项目金额50%部分
• 2008年考题：下列行为中，应当征收土地增值 年考题： 年考题 税的有（ ）。 A、将房屋产权赠与直系亲属的 B、由双方合作建房后分配自用的 C、以房地产抵债而发生房地产产权转让的 D、被兼并企业将房地产转让到兼并企业的 E、以房地产作价入股投资房地产开发公司的
• 答案：CE 解析：选项A，不属于征税范围；选项B、 D，暂免征收土地增值税。
• 2007年考题：下列业务应缴纳土地增值税的有 年考题： 年考题 （ ）。 A、房地产评估增值的 B B、某商业企业以土地作价入股投资开办工厂 C、将自有房产赠送给客户的 C D、以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间 的 E、出地、出资双方合作建房，建成后又转让 的
• 答案：CE 解析：房地产评估增值，没有发生房地 产权属转移，不属于土地增值税征税范 围；以房地产作价入股暂免征收土地增 值税；以房地产抵押贷款，在抵押期间 房地产权属并没有发生转移，也不属于 土地增值税征税范围。
税率 % 速算扣除数
30 0 5 15 35
增值额超过扣除项目金额50-100部分 40 增值额超过扣除项目金额100-200部分 50 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60
∑
第二节 土地增值税
六、税收优惠
纳税人建造普通住宅出售， 1. 纳税人建造普通住宅出售 ， 增值额未超过扣除项目金 额的20 20％ 免征土地增值税。 额的20％的，免征土地增值税。 国家因建设需要依法征用、 收回的房地产， 2. 国家因建设需要依法征用 、 收回的房地产 ， 免征土地 增值税。 增值税。 3.从2008年11月 日起， 3.从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土 地增值税。 地增值税。 4.企事业单位 企事业单位、 4.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉 租住房、 租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金 20%的 免税。 额20%的，免税。
资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税
资源税的税率和计算方法
资源税的税率根据不同国家和地区的 资源种类、开发情况、经济社会发展 水平等因素进行设定，一般采用比例 税率或定额税率的形式。
资源税的计算方法根据不同国家和地 区的税制规定有所不同，一般以资源 的开采量或使用量为计税依据，根据 不同的税率进行计算。
02
城镇土地使用税
城镇土地使用税概述
土地使用权、建筑物及其附着物。
土地增值税的税率和计算方法
税率
采用超额累进税率，根据土地增值额的不同分为四个等级， 税率从30%到60%不等。
计算方法
土地增值税税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除 系数。
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耕地占用税的税率和计算方法
税率
耕地占用税的税率根据不同的地区和用途而有所不同。一般来说，农业用地转为 非农业用地，以及在农村占用非农业用地建房的税率较高，而城市规划区内的耕 地占用税税率较低。具体的税率标准需要根据当地的法律法规来确定。
计算方法
耕地占用税的计算方法是根据占地面积和适用税率来计算的。即：应纳税额=实 际占用的耕地面积×适用税率。
征收对象
城镇土地使用税的征收对象为拥 有土地使用权的单位和个人。
城镇土地使用税的税率和计算方法
税率
城镇土地使用税的税率根据不同的地区和土地用途而有所不同。 一般来说，城市的税率较高，县城和建制镇的税率较低，工矿区 的税率则更低。此外，对于不同的土地用途，如商业用地、工业 用地和住宅用地等，税率也有所不同。
资源税、城镇土地使用税、耕 地占用税和土地增值税
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• 资源税 • 城镇土地使用税 • 耕地占用税 • 土地增值税
资源税、财产税、行为税
第一节 资源税 第二节 城镇土地使用税 第三节 土地增值税 第四节 耕地占用税 第五节 房产税 第六节 契税 第七节 车船税 第八节 印花税 第九节 城市维护建设税及教育费附加
第一节 资源税
一、资源税的概念和特点
（一）资源税的概念
资源税，是以在我国境内开采应税资 源的矿产品和盐为课税对象而征收的一种 税。
解：用于加热、修井的原油，免税，自 用的原油按照销售价格计算。
原油销售额=30000+2× （30000/6）=40000(元)
五、资源税的征收管理
（一）纳税义务发生时间 （二）纳税期限 （三）纳税地点和纳税申报
第二节 城镇土地使用税
一、城镇土地使用税的概念和特点
（一）土地使用税的概念 城镇土地使用税（简称土地使用税），
土地使用税的征税范围，包括 在城市、县城、建制镇和工矿区内 的国家和集体所有的土地。
三、土地使用税的税率
土地使用税采用定额税率，即采用有 幅度的差别税额，按大、中、小城市和县 城、建制镇和工矿区规定每平方米土地使 用税年应纳税额。
四、应纳税额的计算
应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米） ×单位数额
（二）资源税的特点
1.征收范围狭窄 2.实行从量定额税率或从价定率税率 3.实行源泉课征
二、资源税的纳税人
资源税的纳税人，是指在中华人民共和国 境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位 和个人。
中华人民共和国境内是指不包括我国台湾、 香港和澳门地区在内，能有效行使税收征收管 辖权的地区。开采应税资源的矿产品或者生产 盐是指现行税法列举的矿产品或生产盐。单位 是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制 企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事 单位、社会团体、外商投资企业和外国企业。 个人是指个体工商户和外籍人员。
中级经济师经济基础必备口诀
经济基础口诀整理【第七章】1.gdp计算收入法：劳资税业。
对应劳动者报酬，固定资产折旧，生产税净额，营业盈余。
2.支出法：吃一个虾米，c表示消费者消费，I表示固定资产投资，存货，G表示政府购买支出，X-M表示净出口。
3.四部门经济均衡模型：I=S+（T-G）+（M-X），口诀：爱死他哥摸一下4.影响总需求的因素：府期币税价利，包括政府购买，预期，货币供应量，税收，价格总水平，利率。
5.影响总供给长期曲线的因素有：劳资技制，包括劳动，资本，技术，经济体制。
【第八章】1.决定经济增长的基本因素：劳动和资本的数量和质量（效率）2.导致经济波动的主要因素：疫情冲击，国际消投体预技术进步，分别是：大规模疫情冲击，国际经济因素冲击，消费需求波动，投资率的变动，经济体制的变动，预期的变化，技术进步的状况。
3.预期经济波动的指标体系：先人一步制股币：先行指标：制造业订单，股票价格指数，广义货币M2，一致性指标：投产售总是一致，包括固定资产投资额，工业总产值，社会消费品零售总额。
滞后性指标：居民库存：包括库存和居民消费价格指数。
【第十章】1.影响国际贸易的因素进口：汇总国际供给价格，包括汇率，本国经济总量和总产出水平，国际市场供给情况和价格水平。
出口：需汇自然生产技术，包括国际市场需求水平和需求结构，汇率，自然资源丰裕度，生产能力和技术水平高低。
2.非关税壁垒包括：出限标准配歧，包括，资源出口限制，技术标准和卫生防疫标准，进口配额，歧视性公共采购。
3.倾销的类型：口诀持夺蔽偶，包括持续性倾销，掠夺性倾销，隐蔽性倾销，偶然性倾销。
【第十一章】1.公共物品的供给制度：生益策资，包括决策制度，融资制度，生产制度，受益分配制度。
【第十二章】1.政府支出的规模增长理论德国瓦格纳：政府活动扩张理论。
口诀瓦扩。
英国皮考克和威兹曼：梯度渐进理论，口诀：脾胃健美国马斯格雷夫：经济发展阶段增长理论，口诀：马屁精美国鲍威尔：非均衡增长理论，口诀非洲豹公共选择学派：财政幻觉2.财政支出效益的分析方法：四种，口诀公公成本最低成本效益分析法：适用于投资性项目分析最低费用选择法：只计算有形成本，不计算社会效益。
《中国税制(第十二版)》第八章 与资源有关的税种
8.2.4 城镇土地使用税的税收优惠
• (8)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税。 • (9)免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。 • (10)对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地,免征 城镇土地使用税。 • (11)为了体现国家的产业政策,对一些重点产业划分了征税界限并给予了政策性减免税照顾。 • (12)自2020年1月1日起至2022年12月31日,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设 施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 • (13)自2019年6月1日起至2025年12月31日,为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过 承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地,免征城镇土地使用税。 • (14)自2019年1月1日起至2021年12月31日,对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务 的土地,免征城镇土地使用税。
• 土地增值税是对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取 得的收入征收的一种税。
8.3.2 土地增值税的征税要素
• 8.3.2.1 土地增值税的征税范围
• 按照规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以 出售或者其他方式有偿转让房地产的行为,但不包括以继承、赠予方式无偿转让 房地产的行为。
城镇土地使用税、耕地占用税
征收目的比较
城镇土地使用税
旨在调节土地级差收入，促进土地的节约集约利用。
耕地占用税
旨在保护耕地资源，限制非农业建设用地占用。
征收对象比较
城镇土地使用税
对城市、县城、建制镇和工矿区范围 内的土地进行征收。
耕地占用税
对占用耕地进行非农业建设的单位和 个人进行征收。
税收优惠比较
城镇土地使用税
对国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，宗教寺 庙、公园、名胜古迹自用的土地等给予免税。
ABCD
税务机关核定
税务机关根据纳税人申报的资料，核定应缴纳税 额。
税务机关监管
税务机关对纳税人缴纳的土地使用税或耕地占用 税进行监管，确保税款及时足额入库。
征收方式
定期征收
按面积征收
土地使用税或耕地占用税一般按年征收， 每年征收一次。
土地使用税按土地面积计算征收，耕地占 用税按占用耕地面积计算征收。
CHAPTER
城镇土地使用税与耕地占用 税的改革与发展
改革背景与目标
改革背景
随着城市化进程加速，城镇土地使用税 和耕地占用税的征收管理面临诸多挑战 ，如税收征管不规范、税负不公等问题 。
VS
改革目标
通过改革，旨在建立更加科学、规范、公 平的城镇土地使用税和耕地占用税制度， 促进土地资源的合理利用和保护，加强税 收征管，提高税收遵从度。
改革内容与措施
统一税制
将城镇土地使用税和耕地占用税合并 为统一的土地使用税，简化税制，降 低征管成本。
调整税率
根据土地用途、地理位置、经济发展 水平等因素，合理设置土地使用税税 率，实现税收负担公平分配。
完善税收优惠