全国自考(税法)模拟试卷3(题后含答案及解析)
全国自考（税法）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 论述题
6. 案例分析题
单项选择题
1． 根据______的不同，可以将税收划分为中央税、地方税、央地方共享税。
( )
A．税收最终归宿
B．税收管理权和税收收入支配权
C．征税对象的性质
D．计税标准
正确答案：B
解析：根据税收管理权和税收收入支配权的不同，将税收划分为中央税、地方税和中央地方共享税，这种分类方式是由分税制的财政管理体制决定的。
2． 依据登记注册地和实际管理机构所在地将纳税人分为居民企业和非居民企业是下列哪一税种的特有分类? ( )
A．个人所得税
B．企业所得税
C．增值税
D．营业税
正确答案：B
解析：本题考查纳税，主体的分类。依据登记注册地和实际管理机构地两个标准，可以将纳税主体划分为居民企业与非居民企业，这是企业所得税法中的分类方式。
3． 我国从________ 时开始产生了征收贡赋的制度。 ( )
A．夏朝
B．商朝
C．周朝
D．秦朝
正确答案：A
解析：我国从夏朝开始就产生了征收贡赋的制度。中国自古以农立国，田赋是税收的主体，田赋的起源也最早。
4． 税权的权力主体是 ( )
A．国家
B．国家税务机关
C．国家税务总局
D．财政部
正确答案：A
解析：税权是国家税收关系在法律上的表现。国家是税收关系中唯一的征税主体，所以说，税权的权力主体总是国家，国家作为权力主体具有唯一性和统一性。
5． 税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，纳税人可以行使 ( )
A．拒绝检查权
B．请求国家赔偿权
C．委托税务代理权
D．申请减免税权
正确答案：B
解析：本题考查纳税人的请求国家赔偿权。有下列情形的，纳税人享有请求国家赔偿的权利：根据《税收征管法》第8条、第39条、第43条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定；税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的。
6． 根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务 ( )
A．按服务业征收营业税
B．按金融业征收营业税
C．按文体业征收营业税
D．按销售货物征收增值税
正确答案：D
解析：典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，属于征税范围的特殊项目应征收增值税。
7． 增值税的应税销售额不包括 ( )
A．纳税人向购买方价外收取的包装物租金
B．纳税人向购买方价外收取的延期付款利息
C．纳税人向购买方价外收取的运输装卸费
D．纳税人向购买方价外收取的受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
正确答案：D
解析：增值税的应税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务从购买方收取的全部价款和一切价外费用。价外费用是指纳税人向购买方价外收取的手续费、违约金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等价外收费。但下列项目不包括在内：(1)向购买方收取的销项税额；(2)受托加工应征消费税的
消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。
8． 按照《增值税条例》的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的 ________，免征增值税。 ( )
A．移动电话
B．游艇
C．摩托车
D．应征消费税的汽车
正确答案：A
解析：个人销售自己使用过的物品；单位和个体经营者销售自己使用过的属于货物的固定资产，属于免征增值税范围，但是不包括售价超过原值的机动车、摩托车和游艇(售价超过原值的，按照4％的征收率减半征税)。选项B、C、D的物品售价超过原值的不可以免征。
9． 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是 ( )
A．生产应税消费品
B．委托加工应税消费品
C．自产自用应税消费品
D．出口应税消费品
正确答案：D
解析：消费税的征税范围限于在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品。选项D出口应税消费品不属于我国消费税征税范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税；用于其他方面(用于生产非应税消费品和在建]二程等方面的应税消费品)的，在移送使用时应缴纳消费税。
10． 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应 ( )
A．从高适用税率
B．从低适用税率
C．取高、低税率的平均值
D．免税
正确答案：A
解析：纳税人兼营适用不同消费税税率(税额)的应税消费品，应当分别核算其销售额、销售数量。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率(税额)。
11． 在计算消费税时，下列组成计税价格(或销售额)的表述，不正确的是
( )
A．组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)
B．组成计税价格=(成本+利润)÷(1一消费税税率)
C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)
D．组成计税价格=含增值税的销售额÷(1一消费税税率)
正确答案：D
解析：自产自用应税消费品的计税，没有同类消费品销售价格的，可按组成计税价格计算纳税：组成计税价格=(成本+利润)÷(1一消费税税率)；委托加工应税消费品的计税，没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格计算纳税：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)；进口应税消费品的计税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)。
12． 合资铁路的营业税纳税人是 ( )
A．铁道部
B．合资铁路公司
C．铁路分局
D．地方铁路管理机构
正确答案：B
解析：根据营业税的纳税人的特殊规定，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。
13． 娱乐业适用的营业税税率为______的幅度比例税率．由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 ( )
A．3％～20％
B．15％～20％
C．5％～15％
D．5％～20％
正确答案：D
解析：娱乐业实行5％一20％的幅度税率，纳税人的具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度范围内决定。但从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按20％的税率征收营业税。
14． 新中国成立后制定的第一部个人所得税法是 ( )
A．《中华人民共和国税收征收管理法》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国增值税暂行条例》
D．《中华人民共和国消费税暂行条例》
正确答案：B
解析：1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布施行《中华人民共和国个人所得税法》，这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法，历经数次修订，一直沿用至今。
15． 个人所得税实行九级超额累进税率的税目是 ( )
A．工资、薪金
B．个体户生产、经营所得
C．对企事业单位承包、承租经营所得
D．劳务报酬
正确答案：A
解析：实行超额累进税率的个人所得税目有两项：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。工资、薪金实行九级超额累进税率，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行五级超额累进税率。
16． 根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是 ( )
A．省政府颁发的科技创新奖金
全国自考(公共政策学)模拟试卷3(题后含答案及解析)
全国自考（公共政策学）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 论述题 5. 案例分析题
单项选择题每小题1分，在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1． 公共政策研究的基础性方法是
A．矛盾研究方法
B．历史分析方法
C．系统分析方法
D．经济分析方法
正确答案：C
解析：公共政策的系统分析方法是公共政策研究中常用的一个方法，它已成为公共政策研究的基础性方法。
2． 主张让市场这一“看不见的手”调节经济，政府只需扮演“守夜人”角色的西方经济学家是
A．梅里亚姆
B．凯恩斯
C．亚当斯密
D．拉斯韦尔
正确答案：C
解析：西方经济学家亚当斯密主张的自由主义立场，强调政府只需扮演“守夜人”角色，较少干预经济和社会生活，让市场这一“看不见的手”来调节经济。
3． 公共政策是随着国家的产生而产生的，是作为统治阶级治理国家与社会、实现其的工具而产生的。
A．阶级意志
B．自身价值
C．政策目标
D．阶级利益
正确答案：A
解析：公共政策是随着国家的产生而产生的，是作为统治阶级治理国家与社会、实现其阶级意志的工具而产生的。
全国自考(急救护理学)模拟试卷3(题后含答案及解析)
全国自考(急救护理学)摹拟试卷 3 (题后含答案及解析)
题型有： 1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 名词解释题 5. 简答题 6. 论述
题
单项选择题
1 ． 国际上正式承认急诊医学为医学科学中的第 23 个专业学科的时间是
( )
A ．1972 年
B ．1979 年
C ．1985 年
D ．1986 年
正确答案： B
解析：急救护理学是伴有急诊医学发展起来的护理学科。 1972 年美国医学
会正式承认急诊医学为一门独立的学科， 1979 年国际上正式承认急诊医学为医
学科学中第 23 个专业学科。
2 ． 急诊科救护属于 EMSS 的第几个环节 ( )
A．第一环节
B．第二环节
C．第三环节
D．第四环节
正确答案： B
解析：急救医疗服务体系(EMSS)是由院前急救，院内急诊科诊治、重症加
强治疗病房和各专科的“牛命绿色通道”组成为一体的急救网络。
3 ． 猝死病人的最佳抢救时间是 ( )
A ．6 分钟
B ．5 分钟
C ．4 分钟
D ．7 分钟
正确答案： C
解析： 根据现代医学急救的观点， 猝死病人抢救的最佳时间是 4 分钟， 严重
创伤伤员抢救的黄金时间是 30 分钟。
( ) 4 ． 因创伤而死亡的病人，死于创伤现场的比例为
A ．20％
B ．30％
C ．40％ 正确答案： A D ．50％
正确答案： A
解析：据世界卫生组织的统计证实：在世界范围内，有 20％的创伤病人因
未能及时进行现场急救而死亡；有 40％~60％的心肌梗死病人在发病最初几小
时内死亡，其中 70％的病人尚未赶到医院即死于家中或者现场。
5 ． 院前急救中对意识丧失者首要的护理措施是 ( )
A．保持呼吸道通畅
B．吸氧
C．静脉输液
D．保持正确体位
正确答案： A
解析： 对意识丧失者应将头偏向一侧， 防止舌根后坠或者呕吐物等吸入呼吸道
全国自考(语言学概论)模拟试卷3(题后含答案及解析)
全国自考（语言学概论）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 5. 分析题
6. 论述题
单项选择题
1． 下列各项中，不属于“语”的是( )
A．惯用语
B．歇后语
C．成语
D．术语
正确答案：D
解析：语即固定词组或熟语，大致可分为专有名词、惯用语(习语、俚语)、谚语(俗语)、成语、歇后语和简缩词语等几种。
2． 美国语言学家乔姆斯基创立的语法理论是( )
A．结构语法理论
B．功能语法理论
C．生成语法理论
D．认知语法理论
正确答案：C
3． 在“这道题我们做过”这个语言片段中，“这道题”和“我们做过”的性质是( )
A．既是成分，也是组合
B．是成分，不是组合
C．不是成分，也不是组合
D．是组合，不是成分
正确答案：A
解析：“这道题”和“我们做过”是该语言片段的组成成分，但它们本身又是词组，即包含其他成分，所以又是组合。
4． 英语“John loves she”这句话是病句，其错误在于( )
A．性
B．格
C．数
D．态
正确答案：B
税法自考题-20
税法自考题-20
(总分：100.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：51，分数：100.00)
1.被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是______
A.消费型增值税
B.生产型增值税
C.收入型增值税
D.累进型增值税
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 消费型增值税，虽然在一定程度上会减少国家财政收入，但由于外购固定资产的成本可凭发票一次性全部扣除，更便于操作和管理，也有利于鼓励投资，加速设备更新，因而被认为是最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。答案为A。
2.______实行，标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。
A.1954年《中华人民共和国增值税条例(草案)》
B.1979年《中华人民共和国增值税条例(草案)》
C.1984年《中华人民共和国增值税条例(草案)》
D.1994年《中华人民共和国增值税条例(草案)》
（分数：2.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 国务院于1984年9月18日发布了《中华人民共和国增值税条例(草案)》，自同年10月1日起实行。这标志着增值税作为一个独立的税种在我国正式建立。答案为C。
3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是______
A.华北地区
B.东北地区
C.西部地区
D.华南地区
（分数：2.00）
A.
B. √
C. D.
解析：[解析] 2004年3月，温家宝总理在第十届全国人大第二次会议上做的政府工作报告中明确把增值税转型作为新一轮税制改革的重点。同年7月1日开始在东北地区部分行业率先实行了扩大增值税抵扣范围的试点。答案为B。
4.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，符合______条件的，为一般纳税人。
2014年10月全国自考中国税制考前密卷(含答案)
2013年全国自考中国税制模拟试卷(八)
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
第1题 税收“三性”的核心是（）
A. 无偿性
B. 强制性
C. 固定性
D. 波动性
【正确答案】 A
【你的答案】
本题分数 1 分
第2题 在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人是指（）
A. 实际负税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税义务人
D. 税务机关
【正确答案】 B
【你的答案】
本题分数 1 分
第3题 威廉配第提出的三条税收标准为（）
A. 法治、公平、节约
B. 公平、节约、简便
C. 节约、简便、效率
D. 节约、简便、文明
【正确答案】 B
【你的答案】
本题分数 1 分
第4题 我国开始推行第一步利改税的时间是（）
A. 1983年6月1日
B. 1979年11月
C. 1984年8月
D. 1984年10月1日
【正确答案】 A
【你的答案】
本题分数 1 分
第5题 纳税人进口货物，应按组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税额，组成计税价格的计算公式为（）
A. 组成计税价格=关税完税价格+消费税税额
B. 组成计税价格=关税完税价格/（1+关税）+消费税税额
C. 组成计税价格=关税完税价格/（1+关税）
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额
【正确答案】 D
【你的答案】
本题分数 1 分
第6题 纳税人跨省开采矿山，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，对其开采的矿产品，一律在（）缴纳资源税。
A. 核算单位所在地
B. 采掘地
C. 销售地
D. 注册地
【正确答案】 B
【你的答案】
本题分数 1 分
第7题 亚当·斯密提出著名的税收四项原则的著作是（）
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)
2015年4月全国自考税法考前密卷00233(含答案)
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
第1题 对进口货物是否减免增值税，统一规定权在【】
A. 全国人大常委会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
【正确答案】 B
【你的答案】
本题分数 1 分
第2题 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到【】
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
【正确答案】 A
【你的答案】
本题分数 1 分
第3题 营业税属于【】
A. 流转税
B. 收益税
C. 财产税
D. 行为税
【正确答案】 A
【你的答案】
本题分数 1 分
第4题 企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是【】
A. 资助某残疾人员创业资金1 000元
B. 转让固定资产支出合理费用800元
C. 因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5 000元
D. 向某孤儿院赠送"六·一"儿童节礼品，价值3 000元
【正确答案】 B 【你的答案】
本题分数 1 分
第5题 小规模纳税人的增值税征收税率为【】
A. 0%
B. 6%或4%
C. 13%
D. 3%
【正确答案】 D
【你的答案】
本题分数 1 分
第6题 资源税属于【】
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央与地方共享税
D. 国际税
【正确答案】 C
【你的答案】
本题分数 1 分
第7题 【】的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。
A. 《全国税政实施要则》
B. 《商品流通税试行办法》
C. 《中华人民共和国农业税条例》
全国自考中国税制(税制要素与税收分类)模拟试卷1(题后含答案及解析)
全国自考中国税制（税制要素与税收分类）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释 4. 简答题 6. 计算题
单项选择题
1． 税收收入的来源；即各种税收收入的最终出处，称为( )
A．计税依据
B．税收要素
C．税源
D．税目
正确答案：C
解析：考查对税收三要素概念的理解。 知识模块：税制要素与税收分类
2． 税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目，称为( )
A．计税依据
B．税收要素
C．税源
D．税目
正确答案：D
解析：考查对税收三要素概念的理解。 知识模块：税制要素与税收分类
3． 随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为( )
A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．累退税率
正确答案：C
解析：考查对税收三要素概念的准确记忆。 知识模块：税制要素与税收分类
4． 税收制度的核心是( )
A．税收
B．税法
C．税率
D．税目
正确答案：B 涉及知识点：税制要素与税收分类
自考中国税制试卷及答案解释资料
考证素材
考证素材 自学考试中国税制真题
课程代码：00146
一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)
在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54
A.经济职能 B.分配职能
C.资源配置职能 D.财政职能
2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73
A.税目 B.计税依据
C.税源 D.减免税
3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75
A.扣缴义务人 B.纳税人
C.负税人 D.缴税人
4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81
A.按比例税率计算的税额-速算扣除数
B.速算扣除数-按比例税率计算的税额
C.按定额税率计算的税额-速算扣除数
D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数
5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120
A.对全部企业征收所得税 B.对国营企业征收所得税
C.对涉外企业征收所得税 D.对私营企业征收所得税
6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161
A.600元 B.700元
C.1000元 D.1300元
7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145 考证素材
考证素材 A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除
B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除
C.不同意扣除固定资产的已纳税金
D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除
8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176
A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品
B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品
全国自考(课程与教学论)模拟试卷3(题后含答案及解析)
全国自考（课程与教学论）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 简答题 3. 论述题 4. 材料分析题
单项选择题
1． 行为目标的基本特点是 ( )
A．目标的精确性、全面性、具体性
B．目标的具体性、精确性、可操作性
C．目标的可操作性、精确性、全员性
D．目标的精确性、可操作性、全面性
正确答案：B
解析：“行为目标”的基本特点：目标的精确性、具体性、可操作性。故选项B正确。
2． 将教学过程视为师生平等参与和民主交往的过程的教学方法是
( )
A．共同解决问题型教学方法
B．提示型教学方法
C．案例探究教学方法
D．自主型教学方法
正确答案：A
解析：共同解决问题型教学方法是通过师生的民主对话与讨论而共同思考、探究和解决问题，由此获得知识技能、发展能力和人格的教学方法。它把教学过程视为师生平等参与和民主交往的过程。故选项A正确。
3． 苏格拉底认为，教育的根本目的是 ( )
A．培养高尚的人
B．培养善的意志
C．培养自然人
D．培养个体独立性
正确答案：A
解析：苏格拉底早在2 400年前就为我们确立了教学对话的范型——“精神助产术”，他的“精神助产术”基于其独特的哲学观和教育观。在苏格拉底认为，教育的根本目的是培养高尚的人——“有美德的人”。故选项A正确。
2020年10月自考00233税法试题及答案
全国2020年10月高等教育自学考试
税法
课程代码：00233
一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、税收的关键特征是（B）
A、公益性 B、无偿性
C、固定性 D、强制性
2、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（A）
A、税率 B、税目
C、征税客体 D、纳税环节
3、不属于税法法定解释的是（D）
A、立法解释 B、司法解释
C、行政解释 D、合宪性解释
4、下列属于静态财产税的税种是（A）
A、房产税 B、遗产税
C、赠与税 D、契税
5、世界上首创增值税的国家是（C）
A、英国 B、美国
C、法国 D、德国
6、我国《立法法》规定税收的基本制度（A）
A、只能制定法律 B、主要制定法律
C、只能制定行政法规 D、主要制定行政法规
7、属于增值税征税范围的是（D）
A、某大学生出售自己使用过的平板电脑 B、某农民销售自产农产品
C、某研究所进口用于科学试验的仪器 D、某电力公司销售电力
8、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（B）教材中找不到答案
A、6% B、9%
C、11% D、13%
9、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（D）
A、产地 B、品牌
C、价格 D、排气量
10、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（D）
A、进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
B、购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额
D、春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额
11、关于消费税的类型，说法正确的是（A）
A、消费税是流转税、价内税、间接税 B、消费税是流转税、价外税、直接税
C、消费税是行为税、价内税、间接税 D、消费税是行为税、价外税、直接税
12、应征收消费税的商品是（D）
A、价格超过3000元的智能手机 B、价格超过5000元的数码相机