注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷15(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷15 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
A．将资产用于股息分配
B．将资产用于生产另一产品
C．将资产从总机构转移至分支机构
D．将资产用途由自用转为经营性租赁
正确答案：A
解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；(4)用于股息分配；(5)用于对外捐赠；(6)其他改变资产所有权属的用途。所以选项A是正确的，其他选项属于内部处置资产，不视同销售确认收入。 知识模块：企业所得税法
2． 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。
A．自建商品房转为自用或经营
B．将资产在总机构及其分支机构之间转移
C．将资产移送其他企业
D．改变资产形状、结构或性能
正确答案：C
解析：企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入，选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产移送其他企业，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。 知识模块：企业所得税法
3． 某居民企业，2015年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5
正确答案：D
解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。 知识模块：企业所得税法
4． 某企业注册资本为3000万元，2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。
A．680
B．600
C．480
D．490
正确答案：B
解析：根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产的利息，即680×6000÷6800=600(万元)。 知识模块：企业所得税法
5． 甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )万元。
A．0
B．400
C．1200
D．1600
正确答案：C
解析：自2011年7月1日起，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。撤资应确认的投资资产转让所得=4000—2400一(600+400)×40％=200(万元) 知识模块：企业所得税法
6． 境内甲企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A．50
B．60
C．70
D．80
正确答案：D
解析：甲企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25％=125(万元)境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125—20一25=80(万元)。境外已纳税款扣除限额可以直接用简便算法，100×25％=25(万元)计算。 知识模块：企业所得税法
7． 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。
A．对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B．对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
正确答案：A
解析：选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。 知识模块：企业所得税法
8． 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是( )。
A．设在广州市的某国有独资企业
B．依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C．依照中国法律成立，但主要控股方存外国的某上市公司
D．依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案：D
解析：居民企业是指依法在巾国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中困境内，但在中困境内设立机构、场所的，或者在中困境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 知识模块：企业所得税法
9． 下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。
A．房地产企业将开发房产转作办公用途
B．房地产企业将开发房产用于经营酒店
C．某酒厂将产品用于捐赠
D．某工业企业将产品用于管理部门使用
正确答案：C
解析：选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。 知识模块：企业所得税法
10． 某机械制造企业2015年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )万元。
A．21
B．21．25
C．30
D．50
正确答案：A
解析：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=50×60％=30(万元)，扣除限额=(4000+200)×5‰=21(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于营业外收入，不作为计提基数。 知识模块：企业所得税法
11． 某贸易公司2015年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1．5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A．1
B．1．2
C．1．5
D．2．7
正确答案：A
解析：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。当年计算企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1．2÷12×10=1(万元) 知识模块：企业所得税法
12． 某企业2015年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元(该国未与我国鉴订税收协定)，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A．5
B．10
C．15
D．23
正确答案：C
解析：该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25％=75(万元)，境外已纳税款
扣除限额=(200+100)×25％×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额=100×20％=20(万元)，可全额扣除。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额=75—20—40=15(万元) 知识模块：企业所得税法
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
13． 注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。
A．转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B．在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C．在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D．在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
正确答案：A,B,C,D
解析：以上选项都应该按规定缴纳企业所得税。 知识模块：企业所得税法
14． 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( )。
A．权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案：B,D
解析：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 知识模块：企业所得税法
15． 企业合并，在一般性税务处理条件下，当事各方下列处理正确的有( )。
A．企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据
B．被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C．被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补
D．被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
正确答案：B,D
解析：企业合并应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据；被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，所以，选项D正确，选项C不正确。 知识模块：企业所得税法
16． 根据企业所得税法的规定，下列收入能够作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的有( )。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 简答题 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
简答题
1． 对于分国不分项和分国又分项究竟如何区分?请举例说明。
正确答案：(1)分国不分项：企业所得税境外所得税税款扣除限额一境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额／境内、境外所得总额例如，某企业2014年度境内所得为800万元，从境外某国两个分支机构取得的税后所得分别为50万和90万，在境外已经按20％的税率缴纳了所得税，该企业适用的税率为25％。 境外收益应纳税所得额=(50+90)／(1－20％)=175(万元)，境外所得扣除限额=(800+175)×25％×175／(800+175)=43．75(万元)(简便算法为175×25％=43．75万元)，境外实际缴纳=175×20％=35(万元)，境外所得应补缴企业所得税=43．75－35=8．75(万元)(2)分国又分项：个人所得税境外所得的计算，分国分项需要这样理解，从同一国家取得的所得，各项目需要先分别计算各自的抵免限额，然后将各项目的抵免限额相加，减去在该国缴纳的税额合计，从而计算是否应补个人所得税。 例如王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元。 则偶然所得抵免限额=2000×20％=400(元)； 稿酬所得抵免限额=5000×(1－20％)×20％×70％=560(元) 在美国取得的所得合计抵免限额=400+560=960(元)。 应补税额=960－100－600=260(元)。 在同一国家的两项所得，需要分别计算其抵免限额，然后再相加作为该国所得总的抵免限额。
涉及知识点：个人所得税法
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷15(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷15 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
A．将资产用于股息分配
B．将资产用于生产另一产品
C．将资产从总机构转移至分支机构
D．将资产用途由自用转为经营性租赁
正确答案：A
解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；(4)用于股息分配；(5)用于对外捐赠；(6)其他改变资产所有权属的用途。所以选项A是正确的，其他选项属于内部处置资产，不视同销售确认收入。 知识模块：企业所得税法
2． 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。
A．自建商品房转为自用或经营
B．将资产在总机构及其分支机构之间转移
C．将资产移送其他企业
D．改变资产形状、结构或性能
正确答案：C
解析：企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入，选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产移送其他企业，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。 知识模块：企业所得税法
3． 某居民企业，2015年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5
正确答案：D
解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。 知识模块：企业所得税法
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案(6)
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案
答题时间：120分钟 试卷总分：100分
姓名：_______________ 成绩：______________
第一套
一.单选题(共20题)
1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。
A.400元
B.850元
C.350元
D.550元
4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报
B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报
C.享受减税的企业应按时纳税申报，
D.扣缴义务人无须进行纳税申报
5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷11(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是( )。
A．个人转让专利权的使用权取得的所得
B．私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
正确答案：C
解析：选项A，个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项B，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。 知识模块：个人所得税法
2． 邓某将其位于市区的住房2016年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2016年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2016年应该缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑其他税费及其附加)
A．1840
B．2800
C．3680
D．4640
正确答案：A
解析：财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，二月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税=(2500一800—800)×10％+(2500—800—800)×10％+(2500—400—800)×10％+(2500—800)×10％×9=1840(元) 知识模块：个人所得税法
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷4 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某个人独资企业，2014年全年销售收入20万元，销售成本和期间费用8万元，其中包括业务招待费1万元和个人投资者每月领取3000元工资。该个人独资企业2014年应纳的个人所得税为( )。
A．28300元
B．31500元
C．32500元
D．40000元
正确答案：A
解析：业务招待费扣除限额：10000×60％=6000元>200000×0．005=1000元；应纳个人所得税=(200000－80000+10000－1000+3000×12－3500×12)×35％－14750=28300(元) 知识模块：个人所得税法
2． 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。
A．按月减除税法规定的生计费
B．承包者的工资
C．企业所得税
D．上交的承包费
正确答案：A
解析：对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除3500元，实际减除的相当于个人的生计及其他费用。 知识模块：个人所得税法
3． 王某于2014年年初购买某上市公司的股票10000股(持有时间不足1年)，该上市公司2014年度上半年的利润分配方案为每l0股送3股，并于2014年9月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
A．300元
B．600元
C．1500元
D．3000元
正确答案：A
解析：2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。适用20％的税率计征个人所得税。个人所得税=10000÷10×3×1×50％×20％=300(元) 知识模块：个人所得税法
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷13(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷13 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某个体工商户，2015年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2015年该个体工商户应缴纳个人所得税( )元。
A．5250
B．8560
C．9650
D．10250
正确答案：A
解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60％=2×60％=1．2(万元)，扣除限额=60×5‰=0．3(万元)。按照限额0．3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除。应纳税所得额=60—35－0．3—10—6—0．35×12=4．5(万元)应纳的个人所得税=4．5×20％一0．375=0．525(万元)=5250(元)。 知识模块：个人所得税法
2． 下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是( )。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
正确答案：C
解析：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人；在中国境内无住所。而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人为非居民纳税人。 知识模块：个人所得税法
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷20(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷20 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 王先生2015年2月退休，每月领取退休工资3 000元，4月份被一家公司聘用，月工资5 000元。2015年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A．15
B．25
C．35
D．45
正确答案：D
解析：退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2013年4月王先生应缴纳个人所得税=(5 000一3 500)×3％=45(元)。 知识模块：个人所得税法
2． 吴某是2015年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6 000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2 000元。吴某每月应缴纳个人所得税( )元。
A．235
B．245
C．325
D．330
正确答案：C
解析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税=(6
000一6 000×10％一3 500)×10％一105+(2 000一800)×20％=325(元)。 知识模块：个人所得税法
3． 杨先生为某上市公司的员工，公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80 000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2015年4月1 8日起可以行权，行权前不得转让。2015年4月18日，杨先生以授予价购买股票80 000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷22(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷22 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 2016年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100 000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2016年度利润分配取得35 000元分红所得。同年7月张某以每股12．8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是( )。
A．2月购进股票时应缴纳的印花税为1 200元
B．4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3 500元
C．7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8 000元
D．7月转让股票时应缴纳的印花税为2 560元
正确答案：B
解析：2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。张某4月取得分红所得应缴纳个人所得税﹦35 000×50％×20％﹦3 500(元)。 知识模块：个人所得税法
2． 以下适用20％企业所得税税率的企业是( )。
A．高新技术企业
B．在中国境内的居民企业
C．小型微利企业
D．在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
正确答案：C
解析：高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税；在中国境内的居民企业适用25％的税率；在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用25％的税率。 知识模块：企业所得税法
3． 2017年12月甲化妆品厂给职工发放自产化妆品和当月外购的大米作为福利，其中化妆品的成本为10万元，同期对外销售价格为20万元：大米购进价格为5万元。该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷17(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷17 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 我国目前个人所得税采用( )模式。
A．分类征收制
B．综合征收制
C．混合征收制
D．分类与综合相结合
正确答案：A
解析：目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。 知识模块：个人所得税法
2． 以下属于工资、薪金所得项目的是( )。
A．托儿补助费
B．劳动分红
C．投资分红
D．独生子女补贴
正确答案：B
解析：AD选项不属于纳税人工资、薪金所得的范畴，是个人取得的不予征税的项目；C选项不属于工资、薪金所得项目，而应按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税；B选项属于工资、薪金所得项目。 知识模块：个人所得税法
3． 出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得
B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C．劳务报酬所得
D．个体工商户生产、经营所得
正确答案：A
解析：出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目计算征收个人所得税。
知识模块：个人所得税法
4． 个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。
A．工资、薪金所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．个体工商户生产、经营所得
正确答案：C
解析：个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于劳务报酬所得。注意不属于稿酬所得。 知识模块：个人所得税法
5． 以下不属于特许权使用费所得项目的是( )。
A．提供商标权使用权取得的所得
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：个人所得税含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：
个人所得税含答案
一'单项选择题
1.下列项目中，关于〃偶然所得〃表述不正确的是()。
A. 偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴
B. 个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得
C. 个人为单位或他人提供担保获得收入，按照〃偶然所得〃项目计 算
缴纳个人所得税
D. 个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照〃偶然 所
得〃征收个税
2 •个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征
个人所得税。
B. 劳务报酬所得 C. 特许权使用费所得
D. 稿酬所得
3 •约翰是美国人，在我国境内无住所，2019年7月10日来华工 作，
2020年5月15日回国，期间从未离境，则该纳税人（）o
A. 2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人
B. 2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人
C. 2019年度和2020年度均为我国非居民个人
D. 2019年度和2020年度均为我国居民个人
4 •在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人
员）以培训班' 研讨会' 工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、
旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。
A. 不缴纳个人所得税
B•按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D.按偶然所得缴纳个人所得税
5 •中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直
接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为0元。
A. 0
B. 1400
C. 3200
D. 3800
6 •个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的
是()。
A. 用于家庭的支出
B. 非广告性质赞助支出 C. 已缴纳的增值税税款
D. 生产经营过程中发生的财产转让损失
7 .下列所得，应按〃综合所得〃缴纳个人所得税的是0。