注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A．在中国境内无住所
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
正确答案：D
解析：居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准，无法判定。 知识模块：个人所得税法
2． 某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。
A．5250
B．8560
C．9650
D．10250
正确答案：A
解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60％=2×60％=1．2(万元)，扣除限额=60×5‰=0．3(万元)，按照限额0．3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除。应纳税所得额=60－35－0．3－10－6－0．35×12=4．5(万元)应纳的个人所得税=4．5×20％－0．375=0．525(万元)=5250(元)。 知识模块：个人所得税法
3． 某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第三个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税为( )。
A．16000元
B．18600元
C．22000元
D．25000元
正确答案：B
解析：该工程师业余时间进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1－20％)×40％－7000=18600(元) 知识模块：个人所得税法
4． 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
A．728元
B．784元
C．812元
D．868元
正确答案：B
解析：个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(5000+2000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=784(元)。 知识模块：个人所得税法
5． 根据现行政策，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是( )。
A．国家发行的金融债券利息
B．国债利息
C．储蓄存款利息
D．参加企业集资取得的利息
正确答案：D
解析：国家发行的金融债券利息、国债利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。 知识模块：个人所得税法
6． 个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A．取得年终加薪
B．出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C．个人从事彩票代销业务而取得的所得
D．误餐补助
正确答案：A
解析：选项B、C，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税；选项D，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。 知识模块：个人所得税法
7． 某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得
税为演出公司代付，则代付个人所得税为( )。
A．2880元
B．3142．86元
C．3809．52元
D．3457．43元
正确答案：C
解析：换算含税的应纳税所得额=20000×(1－20％)÷84％=19047．62(元)，代付个人所得税=19047．62×20％=3809．52(元)。 知识模块：个人所得税法
8． 在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是( )。
A．各种赞助支出
B．个体户业主的工资支出
C．与生产经营有关的修理费用
D．缴纳的个人所得税
正确答案：C
解析：各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除；个体户业主的工资支出不得扣除，但个体户业主的生计费(每月3500元)可以扣除。 知识模块：个人所得税法
9． 下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。
A．股息红利所得
B．稿酬所得
C．工资薪金所得
D．劳务报酬所得
正确答案：C
解析：工资薪金所得按月计征个人所得税。 知识模块：个人所得税法
10． 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。
A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
正确答案：D
解析：同一作品加印取得的稿酬，应与以前稿酬合并为一次，计算缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税法
11． 李某2014年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000元，又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳个人所得税为( )。
A．1280元
B．1720元
C．1760元
D．1960元
正确答案：B
解析：特许权使用费所得以转让一次为一次所得，应纳税额=(3000－800)×20％+8000×(1－20％)×20％=1720(元)。 知识模块：个人所得税法
12． 下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是( )。
A．个人从任职单位取得可公开交易的股票期权
B．个人将珍藏的古董拍卖所得
C．个人将文字作品手稿原件拍卖所得
D．体育彩票中奖所得
正确答案：D
解析：员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得，计算缴纳个人所得税；作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税；个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税法
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
13． 下列各项应税所得中，适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
A．工资、薪金所得
B．稿酬所得
C．个体工商户生产经营所得
D．对经营成果拥有所有权的承包承租经营所得
正确答案：C,D
解析：工资、薪金所得按七级累进税率计算缴纳个人所得；稿酬所得适用20％的税率，并按应纳税额减征30％。 知识模块：个人所得税法
14． 下列项目中，属于劳务报酬所得的有( )。
A．个人兼职取得的收入
B．作者将自己的文字作品手稿原件拍卖所得
C．个人开设牙科诊所的收入
D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案：A,D
解析：选项B属于特许权使用费所得，选项C属于个体工商户生产经营所得。 知识模块：个人所得税法
15． 下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有( )。
A．新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税
B．新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
C．对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D．新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的对价及相关税费
正确答案：B,C,D
解析：选项A，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。 知识模块：个人所得税法
16． 下列属于免征个人所得税的项目有( )。
A．国家发行的金融债券利息
B．因严重自然灾害造成重大损失的
C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
D．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送的礼品
正确答案：A,C
解析：选项B，属于经批准减征个人所得税的项目；选项D，企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税法
17． 个人所得税纳税期限有( )。
A．自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内
B．代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内
C．生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴
D．年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补
正确答案：A,B
注册会计师税法企业所得税法模拟试卷38_真题-无答案(875)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷38
(总分64,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. (2016年)企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A. 将资产用于职工奖励或福利 B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产用于在总分支机构之间转移 D. 将资产用于结构或性能改变
2. 某居民企业2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 310 B. 349．84
C. 354．5 D. 394．84
3. 企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
A. 企业为投资者购买的商业保险
B. 企业按规定为职工购买的工伤保险
C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
4. 某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 6．9 B. 12．0
C. 26．0 D. 42．0
5. 企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳所得税额中扣除
C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度境外所得中扣除
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 简答题 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
简答题
1． 对于分国不分项和分国又分项究竟如何区分?请举例说明。
正确答案：(1)分国不分项：企业所得税境外所得税税款扣除限额一境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额／境内、境外所得总额例如，某企业2014年度境内所得为800万元，从境外某国两个分支机构取得的税后所得分别为50万和90万，在境外已经按20％的税率缴纳了所得税，该企业适用的税率为25％。 境外收益应纳税所得额=(50+90)／(1－20％)=175(万元)，境外所得扣除限额=(800+175)×25％×175／(800+175)=43．75(万元)(简便算法为175×25％=43．75万元)，境外实际缴纳=175×20％=35(万元)，境外所得应补缴企业所得税=43．75－35=8．75(万元)(2)分国又分项：个人所得税境外所得的计算，分国分项需要这样理解，从同一国家取得的所得，各项目需要先分别计算各自的抵免限额，然后将各项目的抵免限额相加，减去在该国缴纳的税额合计，从而计算是否应补个人所得税。 例如王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元。 则偶然所得抵免限额=2000×20％=400(元)； 稿酬所得抵免限额=5000×(1－20％)×20％×70％=560(元) 在美国取得的所得合计抵免限额=400+560=960(元)。 应补税额=960－100－600=260(元)。 在同一国家的两项所得，需要分别计算其抵免限额，然后再相加作为该国所得总的抵免限额。
涉及知识点：个人所得税法
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷15(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷15 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
A．将资产用于股息分配
B．将资产用于生产另一产品
C．将资产从总机构转移至分支机构
D．将资产用途由自用转为经营性租赁
正确答案：A
解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；(4)用于股息分配；(5)用于对外捐赠；(6)其他改变资产所有权属的用途。所以选项A是正确的，其他选项属于内部处置资产，不视同销售确认收入。 知识模块：企业所得税法
2． 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。
A．自建商品房转为自用或经营
B．将资产在总机构及其分支机构之间转移
C．将资产移送其他企业
D．改变资产形状、结构或性能
正确答案：C
解析：企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入，选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产移送其他企业，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。 知识模块：企业所得税法
3． 某居民企业，2015年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5
正确答案：D
解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。 知识模块：企业所得税法
[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷5及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷5及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/c73647013169a4517723a391.webp)
注册会计师税法（增值税法）模拟试卷5及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 2016年1月，甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是( )。
（A）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税
（B）转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税
（C）转让办公楼征收营业税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收增值税
（D）转让办公楼征收增值税，但转让办公楼里的家具、分体式空调征收营业税
2 下列收入中，应当征收增值税的是( )。(2015年)
（A）增值税纳税人收取的会员费收入
（B）融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
（C）电力公司向发电企业收取的过网费收入
（D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入
3 下列各项中，符合增值税政策规定的是( )。
（A）以积分兑换形式赠送的电信业服务征收增值税
（B）邮政储蓄业务按照“邮政业”征收增值税
（C）航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务应征收增值税
（D）航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
4 2016年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。
（A）0
（B）5．83万元
（C）11．32万元
（D）12万元
5 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年9月销售给乙企业300套服装，不合税价格为700元／套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷11(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是( )。
A．个人转让专利权的使用权取得的所得
B．私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
正确答案：C
解析：选项A，个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项B，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。 知识模块：个人所得税法
2． 邓某将其位于市区的住房2016年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2016年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2016年应该缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑其他税费及其附加)
A．1840
B．2800
C．3680
D．4640
正确答案：A
解析：财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，二月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税=(2500一800—800)×10％+(2500—800—800)×10％+(2500—400—800)×10％+(2500—800)×10％×9=1840(元) 知识模块：个人所得税法
注册会计师(十一)个人所得税法章节练习(2014-08-16)
1.问答题 公民张某是某高校教授，2012年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元; (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区; (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税; (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元; (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元; (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元;从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元; 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算张某工资薪金应纳个人所得税税额; (2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额; (3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额; (4)计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额; (5)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税; (6)计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税; (7)计算从B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。 参考答案
(1)实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。
...【查看详解】2.问答题 计算题： 中国公民李某为某高校老师，2012年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。 (3)当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求： 按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。 (2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。 (3)计算李某提供专利权应纳的个人所得税。 (4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。 参考答案
第十三章个人所得税法例题(中国注册会计师)
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第十三章个人所得税法
第七节应纳税额的计算
P423【例13-1】假定某纳税人
2008年5月工资4 200元，该那是人不是适用附加减除费用的规定。集散其当月应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=4 200-2 000=2 200（元）
（2）应纳税额=2 200*15%-125=205（元）
P423【例13-2】假定某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），
2008年5月份取得由该企业发放的工资收入10 400元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=10 400-（2 000+2 800）=5 600（元）
（2）应纳税额=5 600*20%=745（元）
P425【例13-3】假定
2008年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2008年招待所实现承包经营利润150 000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。计算承包人2008年应纳个人所得税税额。
（1）年应纳税所得额=承包经营利润-上缴费用-每月必要费用扣减合计=150
000-30 000-（2 000*10）
=100 000（元）
（2）应纳税额=年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
=100 000*35%-6 750=28 250（元）
2 / 6
P426【例13-4】歌星刘某一次取得表演收入40 000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32 000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
=40 000*（1-20%）*30%-2 000=7 600（元）
P427【例13-5】高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬u48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司代付的个人所得税税额。
注册会计师税法-个人所得税法(六)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(六)
(总分97,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是______。A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 B.个人非独立劳动取得报酬 C.个人提供专利权的使用权取得的所得 D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
2. 依据个人所得税相关规定，下列所得中，需缴纳个人所得税的是______。A.保险营销员佣金中的展业成本 B.个人取得的不竞争款项 C.外籍个人取得的合理的语言训练费 D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
3. 下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是______。A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地
4. 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是______。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
5. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是______。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
注册会计师税法-个人所得税法(九)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(九)
(总分41,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 某个人独资企业2014年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为______。
A. 4800元 B. 9600元
C. 10150元 D. 14065元
2. 在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是______。
A. 各种赞助支出 B. 个体户业主的工资支出
C. 与生产经营有关的修理费用 D. 缴纳的个人所得税
3. 下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是______。
A. 股息红利所得 B. 稿酬所得
C. 工资薪金所得 D. 财产租赁所得
4. 张某(中国公民)2014年12月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2012年1月派遣单位和雇用单位每月分别支付张某工资900元和5000元。张某该月应自行申报补缴的个人所得税税额为______。
A. 70元 B. 63元
C. 210元 D. 340元
5. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为______。
A. 728元 B. 784元
C. 812元 D. 868元
6. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是______。
A. 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B. 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C. 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D. 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
7. 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家通过青少年发展基金会向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为______。
A. 3920元 B. 4900元
[财经类试卷]注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷25及答案与解析
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷25及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 某居民企业2015年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计入所得税费用，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
（A）22．8
（B）25．8
（C）11．76
（D）18．76
2 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是( )。
（A）转让财产损失
（B）生产性生物资产折旧费
（C）为投资者或者职工支付的商业保险费
（D）企业缴纳的财产保险
3 A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2 000万元，2015年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5 000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为4％。则A企业税前准予扣除的财务费用为( )万元。
（A）660
（B）800
（C）620
（D）580
4 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
（A）将资产用于股息分配
（B）将资产用于生产另一产品
（C）将资产从总机构转移至分支机构
（D）将资产用途由自用转为经营性租赁
5 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是( )。
（A）企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧