注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷4 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某个人独资企业，2014年全年销售收入20万元，销售成本和期间费用8万元，其中包括业务招待费1万元和个人投资者每月领取3000元工资。该个人独资企业2014年应纳的个人所得税为( )。
A．28300元
B．31500元
C．32500元
D．40000元
正确答案：A
解析：业务招待费扣除限额：10000×60％=6000元>200000×0．005=1000元；应纳个人所得税=(200000－80000+10000－1000+3000×12－3500×12)×35％－14750=28300(元) 知识模块：个人所得税法
2． 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。
A．按月减除税法规定的生计费
B．承包者的工资
C．企业所得税
D．上交的承包费
正确答案：A
解析：对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除3500元，实际减除的相当于个人的生计及其他费用。 知识模块：个人所得税法
3． 王某于2014年年初购买某上市公司的股票10000股(持有时间不足1年)，该上市公司2014年度上半年的利润分配方案为每l0股送3股，并于2014年9月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
A．300元
B．600元
C．1500元
D．3000元
正确答案：A
解析：2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。适用20％的税率计征个人所得税。个人所得税=10000÷10×3×1×50％×20％=300(元) 知识模块：个人所得税法
4． 约翰是美国人，2013年3月10日来华工作，2014年3月15日回国，2014年4月6日返回中国，2014年11月15日至2014年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2014年12月1日返回中国，后于2015年1月7日离华回国，则该纳税人( )。
A．2013年度为我国居民纳税人，2014年度为我国非居民纳税人
B．2013年度为我国非居民纳税人，2014年度为我国居民纳税人
C．2013年度和2014年度均为我国非居民纳税人
D．2013年度和2014年度均为我国居民纳税人
正确答案：B
解析：我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，仍应视为全年在中国境内居住。2013年来华的时间是3月10日，不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。2014年两次离境，单次离境不超过30天，累次离境不超过90日，所以2014年为居民纳税人。 知识模块：个人所得税法
5． 2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )。
A．200元
B．180元
C．150元
D．300元
正确答案：B
解析：应缴纳个人所得税=(48000÷12－3500)×3％×12=180(元) 知识模块：个人所得税法
6． 某企业雇员王某2014年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资4000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为( )。
A．1650元
B．1655元
C．1760元
D．1670元
正确答案：D
解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500－10000×3=57500(元)；折合月工资收入：57500÷9=6388．89(元)。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388．89－3500)×10％－105]×9=1655(元)领取工资收入应缴纳的个人所得税=(4000－3500)×3％=15(元)合计应缴纳的个人所得税=1655+15=1670(元) 知识模块：个人所得税法
7． 王某以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付20000元，第二个月支付10000元，第三个月支付10000元。按税法规定应缴营业税、城建税、教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税( )。(城建税税率为7％，教育费附加3％，不考虑地方教育附加)
A．7204元
B．7072元
C．7283．2元
D．5238．4元
正确答案：C
解析：王某分三次取得的装修款属于一次性劳务报酬所得，只能扣减一次费用。应缴纳个人所得税额=[40000－40000×3％×(1+7％+3％)]×(1－20％)×30％－2000=7283．2(元)。 知识模块：个人所得税法
8． 某个人独资企业2014年经营收入48万元，税务机关采取核定征收办法，已知应税所得率为10％，则全年应纳所得税为( )。
A．4800元
B．9600元
C．5850元
D．14065元
正确答案：C
解析：个人独资企业生产经营所得比照个体工商户生产经营所得纳税，适用五级超额累进税率。在核定征收方法下，应纳税所得额=48×10％=4．8(万元)，应纳税额=48000×20％－3750=5850(元)。 知识模块：个人所得税法
9． 作家李先生从2015年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A．小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B．小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C．3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所
得税1800元
D．出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
正确答案：B
解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。连载个税=300×110×(1－20％)×20％×(1－30％)=3696(元)小说出版个税=48600×(1－20％)×20％×(1－30％)=544．3．2(元) 知识模块：个人所得税法
10． 某画家出版个人书画专辑取得稿酬50000元，该画家通过相关部门向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为( )。
A．3920元
B．4900元
C．5040元
D．5600元
正确答案：B
解析：未扣除捐赠前的应纳税所得额=50000×(120％)=40000(元)，公益救济性捐赠税前扣除比例为5000÷40000=12．5％<30％，捐赠可全额扣除，应纳税额=(40000－5000)×20％×(1－30％)=4900(元)。 知识模块：个人所得税法
11． 下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是( )。
A．稿酬所得
B．工资薪金所得
C．偶然所得
D．劳务报酬所得
正确答案：B
解析：稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。 知识模块：个人所得税法
12． 张某2014年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2014年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )。
A．0．2万元
B．2万元
C．4万元
D．10万元
正确答案：B
解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权
账面价值÷“打包”债权账面价值=100×80÷200=40(万元)，处置债权取得50－40=10(万元)，应纳个人所得税税额=10×20％=2(万元)。 知识模块：个人所得税法
13． 年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所的纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得，下列关于年所得计算表述中正确的是( )
A．工资薪金所得按已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
B．股票转让所得不计算填报年所得
C．劳务报酬允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
D．纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际所得年度的所得
正确答案：D
解析：工资薪金所得，按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算。股票转让，以1个纳税年度内，个入股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。劳务报酬所得，不得减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费。 知识模块：个人所得税法
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
14． 某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有( )。
A．为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游
B．自己开的一间咖啡屋取得的收入
C．为出版社审稿取得收入
D．在杂志上发表摄影作品取得收入
正确答案：A,C
解析：选项A企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理；选项B为个体经营所得；选项D为稿酬所得。 知识模块：个人所得税法
15． 下列各项中对“次”表述正确的有( )。
A．财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
B．同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得
C．同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D．利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次
正确答案：A,B,C
解析：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一
注册会计师税法企业所得税法模拟试卷38_真题-无答案(875)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷38
(总分64,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. (2016年)企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A. 将资产用于职工奖励或福利 B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产用于在总分支机构之间转移 D. 将资产用于结构或性能改变
2. 某居民企业2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 310 B. 349．84
C. 354．5 D. 394．84
3. 企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
A. 企业为投资者购买的商业保险
B. 企业按规定为职工购买的工伤保险
C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
4. 某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 6．9 B. 12．0
C. 26．0 D. 42．0
5. 企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳所得税额中扣除
C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度境外所得中扣除
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第4次)
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案
答题时间：120分钟 试卷总分：100分
姓名：_______________ 成绩：______________
第一套
一.单选题(共20题)
1.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）
A.99.9万元
B.128.37万元
C.149.57万元
D.150.15万元
2.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
3.【真题】下列征收印花税的有()。
A.供用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询服务合同
4.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.
A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税
B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税
C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税
D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税
5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（ ）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D.城市维护建设税原则上可以单独减免
注册会计师税法-个人所得税法(八)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(八)
(总分42,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是______。
A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D. 个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
2. 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一部小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是______。
A. 小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B. 小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元
C. 3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元
D. 出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
3. 某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月)，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为______。
A. 30元 B. 270元
C. 300元 D. 320元
4. 年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是______。
A. 股票转让所得不计算填报年所得
B. 工资薪金所得按已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
C. 劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
2014年CPA注册会计师考试税法模拟试题(四)
2014年注册会计师考试辅导 税法
第1页 模拟试题（四）
一、单项选择题
1、按照税法相关税种征收对象的不同，可以将税法分成（ ）。
A、商品和劳务税法、所得税法、财产或行为税法、资源税法、特定目的税法
B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法
D、税收基本法与税收普通法
2、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。
A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B、银行销售金银业务不征收增值税
C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税
D、销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元
3、按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税
B、一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输企业开具的增值税专用发票所列运费金额，依照开具发票企业的具体情况按11%或3%税率抵扣进项税额
C、邮政部门发行报刊与其他单位和个人发行报刊，均征收增值税
D、有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税
4、某企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。
A、1.66
B、4.2
C、3.94
D、3.99
5、下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。
第十三章个人所得税法例题(中国注册会计师)
1 / 6
第十三章个人所得税法
第七节应纳税额的计算
P423【例13-1】假定某纳税人
2008年5月工资4 200元，该那是人不是适用附加减除费用的规定。集散其当月应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=4 200-2 000=2 200（元）
（2）应纳税额=2 200*15%-125=205（元）
P423【例13-2】假定某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），
2008年5月份取得由该企业发放的工资收入10 400元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=10 400-（2 000+2 800）=5 600（元）
（2）应纳税额=5 600*20%=745（元）
P425【例13-3】假定
2008年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2008年招待所实现承包经营利润150 000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。计算承包人2008年应纳个人所得税税额。
（1）年应纳税所得额=承包经营利润-上缴费用-每月必要费用扣减合计=150
000-30 000-（2 000*10）
=100 000（元）
（2）应纳税额=年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
=100 000*35%-6 750=28 250（元）
2 / 6
P426【例13-4】歌星刘某一次取得表演收入40 000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32 000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
=40 000*（1-20%）*30%-2 000=7 600（元）
P427【例13-5】高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬u48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司代付的个人所得税税额。
2022年注册会计师税法模拟试卷及答案与解析(4)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷2及答案与解析
一、简答题
1 劳务酬劳一次性收入与同一项目持续性收入有哪些区别?
二、单项选择题
每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。答案写在试题卷上无效。
2 下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人旳是( )。
（A）在中国境内无住所，但一种纳税年度内在中国境内居住满1年旳个人
（B）在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年旳个人
（C）在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年旳个人
（D）在中国境内有住所旳个人
3 下列各项中，不属于“工资、薪金所得”税目范围旳是( )。
（A）退休人员再任职获得旳收入
（B）员工行权之前将股票期权转让旳净收入
（C）员工行权之后将股票再转让，获得旳高于购置日公平市场价旳差额
（D）企业高管人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所获得旳所得
4 单某(中国公民)8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2200元和8000元，按派遣单位与个人签订旳协议，单某每月从外方获得旳工资应向派遣单位缴纳元，则单某8月应当自行申报缴纳旳个人所得税税额为( )。
（A）115元
（B）385元
（C）145元
（D）125元
5 1月，王某当月工资为5000元，王某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职旳企业按照国家规定旳原则给职工缴纳企业年金旳企业缴费部分，王某个人按照当月工资旳5％缴纳企业年金旳个人缴费部分。王某当月应缴纳旳个人所得税( )。
（A）50．2元
（B）60．1元
（C）40．2元
（D）30．5元
6 下列应税项目中，不合用代扣代缴方式纳税旳是( )。
（A）工资薪金所得
注册会计师税法-个人所得税法(六)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(六)
(总分97,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是______。A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用 B.个人非独立劳动取得报酬 C.个人提供专利权的使用权取得的所得 D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
2. 依据个人所得税相关规定，下列所得中，需缴纳个人所得税的是______。A.保险营销员佣金中的展业成本 B.个人取得的不竞争款项 C.外籍个人取得的合理的语言训练费 D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴
3. 下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是______。A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地
4. 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是______。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税
5. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是______。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
注册会计师税法-个人所得税法(九)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(九)
(总分41,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 某个人独资企业2014年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为______。
A. 4800元 B. 9600元
C. 10150元 D. 14065元
2. 在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是______。
A. 各种赞助支出 B. 个体户业主的工资支出
C. 与生产经营有关的修理费用 D. 缴纳的个人所得税
3. 下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是______。
A. 股息红利所得 B. 稿酬所得
C. 工资薪金所得 D. 财产租赁所得
4. 张某(中国公民)2014年12月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2012年1月派遣单位和雇用单位每月分别支付张某工资900元和5000元。张某该月应自行申报补缴的个人所得税税额为______。
A. 70元 B. 63元
C. 210元 D. 340元
5. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为______。
A. 728元 B. 784元
C. 812元 D. 868元
6. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是______。
A. 若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B. 若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C. 个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D. 若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
7. 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家通过青少年发展基金会向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为______。
A. 3920元 B. 4900元
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷5及答案与解析
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷5及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1 刘某为王某装修新房，协议约定按完工进度分两期支付装修款，第一期应付3
000元，第二期应付7 000元。已知，“劳务报酬所得”税目适用的个人所得税税率为20％，不考虑其他税种，刘某提供装修劳务应缴纳的个人所得税额为( )元。
（A）1 120
（B）1 560
（C）1 600
（D）1 840
2 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。
（A）罚金
（B）银行按规定加收的罚息
（C）税收滞纳金
（D）罚款和被没收财物的损失
3 根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业给予企业所得税税率优惠，优惠税率为( )。
（A）10％
（B）15％
（C）20％
（D）25％
4 根据《企业所得税法》的规定，下列有关表述错误的是( )。
（A）某企业2007年亏损80万元，假定以后每年均有应纳税所得额10万元，至2013年不弥补该亏损
（B）某企业在美国设有分支机构，2013年该分支机构亏损40万元，境内有盈利100万元，可以弥补境外亏损后纳税
（C）应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损
（D）税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损，且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
5 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。
（A）罚金、罚款和被没收财物的损失
（B）各项税收滞纳、罚款支出
（C）非广告性质的赞助支出
（D）在利润总额12％以内的公益性捐赠支出
[财经类试卷]注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷25及答案与解析
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷25及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 某居民企业2015年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计入所得税费用，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
（A）22．8
（B）25．8
（C）11．76
（D）18．76
2 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是( )。
（A）转让财产损失
（B）生产性生物资产折旧费
（C）为投资者或者职工支付的商业保险费
（D）企业缴纳的财产保险
3 A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2 000万元，2015年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5 000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为4％。则A企业税前准予扣除的财务费用为( )万元。
（A）660
（B）800
（C）620
（D）580
4 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
（A）将资产用于股息分配
（B）将资产用于生产另一产品
（C）将资产从总机构转移至分支机构
（D）将资产用途由自用转为经营性租赁
5 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是( )。
（A）企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧