注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷11(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是( )。
A．个人转让专利权的使用权取得的所得
B．私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
正确答案：C
解析：选项A，个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项B，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。 知识模块：个人所得税法
2． 邓某将其位于市区的住房2016年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2016年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2016年应该缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑其他税费及其附加)
A．1840
B．2800
C．3680
D．4640
正确答案：A
解析：财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，二月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税=(2500一800—800)×10％+(2500—800—800)×10％+(2500—400—800)×10％+(2500—800)×10％×9=1840(元) 知识模块：个人所得税法
3． 吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2015年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同
时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。
A．13684．44
B．12311．39
C．1665
D．1745．58
正确答案：A
解析：离境当日按半天计算在华实际工作天数。90日(或183日)～1年：应纳税额=(当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率一速算扣除数)×当月境内工作天数÷当月天数=[(60000+10000—4800)×35％一5505]×24．5÷31=13684．44(元) 知识模块：个人所得税法
4． 在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是( )元。
A．2400
B．7119．36
C．6892．58
D．7243．78
正确答案：D
解析：出租房屋应交的营业税=8000×3％×50％=120(元)出租房屋应交的城建税与附加=120×(7％+3％＋2％)=14．4(元)出租房屋应交的房产税=8000×4％=320(元)月租金收入应缴纳的个人所得税=(8000—120一14．4—320)×(1—20％)×10％=603．64(元)全年应纳的个人所得税=603．64×12=7243．78(元) 知识模块：个人所得税法
5． 中国居民张某转让限售股取得收入20000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则张某应纳个人所得税税额( )元。
A．3400
B．3800
C．4000
D．5400
正确答案：A
解析：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15％核定限售股原值及合理税费。张某应缴纳个人所得税=20000×(1—15％)×20％=3400(元)。 知识模块：个人所得税法
6． 证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A．4854．4
B．5222．4
C．693．6
D．6608
正确答案：B
解析：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40％。证券经纪人以1个月内取得的佣金收入为一次收入，其每次收入先减去实际缴纳的营业税金及附加，再减去规定的展业成本，余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=[20000一200000×5％×(1+7％+3％+2％)一20000×40％]×(1—20％)×20％×3=5222．4(元) 知识模块：个人所得税法
7． 下列各项中，不属于“工资、薪金所得”税目范围的是( )。
A．退休人员再任职取得的收入
B．员工行权之前将股票期权转让的净收入
C．员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额
D．企业高管人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
正确答案：C
解析：员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税，故选项C不属于“工资、薪金所得”税目。 知识模块：个人所得税法
8． 某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为( )元。
A．2880
B．3142．86
C．3809．52
D．3457．43
正确答案：C
解析：换算含税的应纳税所得额=20000×(1—20％)÷84％=19047．62(元)，代付个人所得税=19047．62×20％=3809．52(元)。 知识模块：个人所得税法
9． 单某(中国公民)2015年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2200元和8000元，按派遣单位与个人签订的协议，单某每月从外商投资企业取得的工资应向派遣单位缴纳2000元，则单某2015年8月应当自行申报缴纳的个人所得税税额为( )元。
A．115
B．385
C．145
D．125
正确答案：D
解析：派遣单位应代扣代缴的个人所得税=2200×10％一105=115(元)雇佣单位应代扣代缴个人所得税=(8000—2000—3500)×10％一105=145(元)单某自行申报的应纳个人所得税=(2200+8000—2000—3500)×20％—555—115—145=125(元) 知识模块：个人所得税法
10． 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( )。
A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税
D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿单独纳税
正确答案：D
解析：同一作品加印取得的稿酬，应与以前稿酬合并为一次，计算缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税法
11． 2016年1月，王某当月工资为5000元，王某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。王某当月应缴纳的个人所得税( )元。
A．50．2
B．60．1
C．40．2
D．30．5
正确答案：C
解析：企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。王某上一年月平均工资没有超过当地月平均工资的300％，所以按照4000元作为企业年金个人缴费工资计税基数。应缴纳个人所得税=(5000—4000×4％－3500)×3％=40．2(元) 知识模块：个人所得税法
12． 税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。
A．收入来源地
B．个人户籍所在地
C．税务局指定地
D．其中一地并固定
正确答案：D
解析：纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。 知识模块：个人所得税法
13． 张某2015年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2015年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为( )万元。
A．0．2
B．2
C．4
D．10
正确答案：B
解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=100×80÷200=40(万元)，处置债权取得50—40=10(万元)，应纳个人所得税税额=10×20％=2(万元)。 知识模块：个人所得税法
14． 朱先生所在的公司2015年实行雇员股票期权计划。2015年4月18日，该公司授予朱先生股票期权60000股，授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定2015年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2015年11月18日朱先生以授予价购买股票60000股，当日该股票的公开市场价格5元／股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
A．0
B．28000
C．35000
D．37965
正确答案：D
解析：朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[60000×(5—2)÷7×25％一1005]×7=37965(元)。 知识模块：个人所得税法
15． 年昕得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所的纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得，下列关于年所得计算表述中正确的是( )
A．工资薪金所得按已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得
B．股票转让所得不计算填报年所得
C．劳务报酬允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得
D．纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际所得年度的所得
正确答案：D
解析：工资薪金所得，按照未减除费用及附加减除费用的收入额计算。股票
注册会计师税法企业所得税法模拟试卷38_真题-无答案(875)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷38
(总分64,考试时间90分钟)
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1. (2016年)企业在境内处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A. 将资产用于职工奖励或福利 B. 将资产用于加工另一种产品
C. 将资产用于在总分支机构之间转移 D. 将资产用于结构或性能改变
2. 某居民企业2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A. 310 B. 349．84
C. 354．5 D. 394．84
3. 企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是( )。
A. 企业为投资者购买的商业保险
B. 企业按规定为职工购买的工伤保险
C. 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险
D. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
4. 某企业2017年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元，2017年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 6．9 B. 12．0
C. 26．0 D. 42．0
5. 企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。
A. 列为当年费用支出
B. 从本年度的应纳所得税额中扣除
C. 从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年
D. 从以后年度境外所得中扣除
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 简答题 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
简答题
1． 对于分国不分项和分国又分项究竟如何区分?请举例说明。
正确答案：(1)分国不分项：企业所得税境外所得税税款扣除限额一境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额／境内、境外所得总额例如，某企业2014年度境内所得为800万元，从境外某国两个分支机构取得的税后所得分别为50万和90万，在境外已经按20％的税率缴纳了所得税，该企业适用的税率为25％。 境外收益应纳税所得额=(50+90)／(1－20％)=175(万元)，境外所得扣除限额=(800+175)×25％×175／(800+175)=43．75(万元)(简便算法为175×25％=43．75万元)，境外实际缴纳=175×20％=35(万元)，境外所得应补缴企业所得税=43．75－35=8．75(万元)(2)分国又分项：个人所得税境外所得的计算，分国分项需要这样理解，从同一国家取得的所得，各项目需要先分别计算各自的抵免限额，然后将各项目的抵免限额相加，减去在该国缴纳的税额合计，从而计算是否应补个人所得税。 例如王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元。 则偶然所得抵免限额=2000×20％=400(元)； 稿酬所得抵免限额=5000×(1－20％)×20％×70％=560(元) 在美国取得的所得合计抵免限额=400+560=960(元)。 应补税额=960－100－600=260(元)。 在同一国家的两项所得，需要分别计算其抵免限额，然后再相加作为该国所得总的抵免限额。
涉及知识点：个人所得税法
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷15(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷15 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
A．将资产用于股息分配
B．将资产用于生产另一产品
C．将资产从总机构转移至分支机构
D．将资产用途由自用转为经营性租赁
正确答案：A
解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；(4)用于股息分配；(5)用于对外捐赠；(6)其他改变资产所有权属的用途。所以选项A是正确的，其他选项属于内部处置资产，不视同销售确认收入。 知识模块：企业所得税法
2． 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。
A．自建商品房转为自用或经营
B．将资产在总机构及其分支机构之间转移
C．将资产移送其他企业
D．改变资产形状、结构或性能
正确答案：C
解析：企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入，选项A、B、D均属于内部处置资产；企业将资产移送其他企业，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。 知识模块：企业所得税法
3． 某居民企业，2015年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5
正确答案：D
解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为=300×14％=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元工会经费扣除限额=300×2％=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=300×2．5％=7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7．5=354．5(万元)。 知识模块：企业所得税法
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷11(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷11 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是( )。
A．个人转让专利权的使用权取得的所得
B．私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
C．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
正确答案：C
解析：选项A，个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项B，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。 知识模块：个人所得税法
2． 邓某将其位于市区的住房2016年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2016年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2016年应该缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑其他税费及其附加)
A．1840
B．2800
C．3680
D．4640
正确答案：A
解析：财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，二月可以继续扣除800，三月扣除剩下的400，该年度总的个人所得税=(2500一800—800)×10％+(2500—800—800)×10％+(2500—400—800)×10％+(2500—800)×10％×9=1840(元) 知识模块：个人所得税法
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷4 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某个人独资企业，2014年全年销售收入20万元，销售成本和期间费用8万元，其中包括业务招待费1万元和个人投资者每月领取3000元工资。该个人独资企业2014年应纳的个人所得税为( )。
A．28300元
B．31500元
C．32500元
D．40000元
正确答案：A
解析：业务招待费扣除限额：10000×60％=6000元>200000×0．005=1000元；应纳个人所得税=(200000－80000+10000－1000+3000×12－3500×12)×35％－14750=28300(元) 知识模块：个人所得税法
2． 个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指( )。
A．按月减除税法规定的生计费
B．承包者的工资
C．企业所得税
D．上交的承包费
正确答案：A
解析：对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除3500元，实际减除的相当于个人的生计及其他费用。 知识模块：个人所得税法
3． 王某于2014年年初购买某上市公司的股票10000股(持有时间不足1年)，该上市公司2014年度上半年的利润分配方案为每l0股送3股，并于2014年9月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
A．300元
B．600元
C．1500元
D．3000元
正确答案：A
解析：2013年1月1日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。适用20％的税率计征个人所得税。个人所得税=10000÷10×3×1×50％×20％=300(元) 知识模块：个人所得税法
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷5 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A．在中国境内无住所
B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
正确答案：D
解析：居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准，无法判定。 知识模块：个人所得税法
2． 某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。
A．5250
B．8560
C．9650
D．10250
正确答案：A
解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60％=2×60％=1．2(万元)，扣除限额=60×5‰=0．3(万元)，按照限额0．3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除。应纳税所得额=60－35－0．3－10－6－0．35×12=4．5(万元)应纳的个人所得税=4．5×20％－0．375=0．525(万元)=5250(元)。 知识模块：个人所得税法
3． 某设计师业余时间为一企业做产品设计，企业先支付其30000元，第三个月设计完成又支付其50000元，该工程师共纳个人所得税为( )。
注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷13(题后含答案及解析)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷13 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 单项选择题 3. 多项选择题 5. 计算题 6. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某个体工商户，2015年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2015年该个体工商户应缴纳个人所得税( )元。
A．5250
B．8560
C．9650
D．10250
正确答案：A
解析：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生额的60％=2×60％=1．2(万元)，扣除限额=60×5‰=0．3(万元)。按照限额0．3万元扣除；投资者的工资不可以税前扣除。应纳税所得额=60—35－0．3—10—6—0．35×12=4．5(万元)应纳的个人所得税=4．5×20％一0．375=0．525(万元)=5250(元)。 知识模块：个人所得税法
2． 下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是( )。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
正确答案：C
解析：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人；在中国境内无住所。而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人为非居民纳税人。 知识模块：个人所得税法
注册会计师(十一)个人所得税法章节练习(2014-08-16)
1.问答题 公民张某是某高校教授，2012年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资8000元，12月取得年终效益工资64000元; (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区; (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税; (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元; (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元; (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元;从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元; 要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算张某工资薪金应纳个人所得税税额; (2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额; (3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额; (4)计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额; (5)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税; (6)计算从A国取得的所得分别应当补缴的个人所得税; (7)计算从B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。 参考答案
(1)实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。
...【查看详解】2.问答题 计算题： 中国公民李某为某高校老师，2012年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖8000元。 (3)当年向两家单位提供专利权使用，一次取得收入为3000元，另一次收入为4500元。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求： 按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。 (2)计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。 (3)计算李某提供专利权应纳的个人所得税。 (4)计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。 参考答案
第十三章个人所得税法例题(中国注册会计师)
1 / 6
第十三章个人所得税法
第七节应纳税额的计算
P423【例13-1】假定某纳税人
2008年5月工资4 200元，该那是人不是适用附加减除费用的规定。集散其当月应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=4 200-2 000=2 200（元）
（2）应纳税额=2 200*15%-125=205（元）
P423【例13-2】假定某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），
2008年5月份取得由该企业发放的工资收入10 400元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。
（1）应纳税所得额=10 400-（2 000+2 800）=5 600（元）
（2）应纳税额=5 600*20%=745（元）
P425【例13-3】假定
2008年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2008年招待所实现承包经营利润150 000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费30 000元。计算承包人2008年应纳个人所得税税额。
（1）年应纳税所得额=承包经营利润-上缴费用-每月必要费用扣减合计=150
000-30 000-（2 000*10）
=100 000（元）
（2）应纳税额=年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
=100 000*35%-6 750=28 250（元）
2 / 6
P426【例13-4】歌星刘某一次取得表演收入40 000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32 000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数
=40 000*（1-20%）*30%-2 000=7 600（元）
P427【例13-5】高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬u48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，计算公司代付的个人所得税税额。
[财经类试卷]注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷25及答案与解析
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷25及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 某居民企业2015年度取得营业收入总额3 000万元，发生营业成本2 000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300万元、增值税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计入所得税费用，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
（A）22．8
（B）25．8
（C）11．76
（D）18．76
2 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是( )。
（A）转让财产损失
（B）生产性生物资产折旧费
（C）为投资者或者职工支付的商业保险费
（D）企业缴纳的财产保险
3 A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2 000万元，2015年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5 000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为4％。则A企业税前准予扣除的财务费用为( )万元。
（A）660
（B）800
（C）620
（D）580
4 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。
（A）将资产用于股息分配
（B）将资产用于生产另一产品
（C）将资产从总机构转移至分支机构
（D）将资产用途由自用转为经营性租赁
5 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是( )。
（A）企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧