企业审计报告案例
审计案例20个
审计案例20个在企业风险管理体系中，审计是非常重要的一环。
通过对企业的财务、业务运营、内部控制等各个方面进行全面、系统的审核和评估，发现风险隐患，为企业提供有效的建议。
下面介绍20个与审计相关的案例，以期对企业进行风险控制和管理有所帮助。
1.某电子公司的财务报表中存在许多疑点，审计发现公司会计核算不规范，财务数据存在虚报和错误，建议公司加强内部财务管理。
2.某酒店职员在财务操作和结算中存在多种违规行为，审计发现酒店财务管理不规范，建议加强内部控制严肃追究负责人责任。
3.某公司内部控制缺陷较多，审计组发现公司管理层对内部控制的认知不足，建议制定内部控制制度和规范。
4.某医院药品管理不规范，审计发现医院药品供应链存在漏洞，对药品购买、配送、入库等方面提出建议。
5.某物流公司资金管理不规范，存在内部人员挪用公司资金的情况，审计建议公司加强资金管理制度的落实。
6.某保险公司存在未及时报备社保等问题，审计建议公司落实好劳动保障方面的法律法规要求。
7.某制药公司存在大量违规操作，审计建议制定口径和标准规范工作流程，确保各项活动合规。
8.某学校财务管理不规范，存在票据迹象等问题，审计建议加强内部控制，完善财务管理制度。
9.某银行存在客户资料管理问题，审计建议更加谨慎审查客户信息，防止恶意用户。
10.某能源公司存在重大环保问题，审计建议加强环保意识培养和环保制度落实，确保公司环保合规。
11.某水务公司存在多项不规范行为，审计建议规范工作流程，确保用水环节各项操作符合要求。
12.某地方政府的内部管理存在诸多问题，审计建议加强党风廉政建设和审计工作的整体规划。
13.某房产公司的房产管理存在问题，审计建议强化资产管理体系，预防资产流失。
14.某科技公司的研发管理存在不足，审计建议加强研发投入管理，推动高质量研发项目的开展。
15.某航空公司的安全维护存在问题，审计建议加强机场安全和维护力度，确保飞行安全。
16.某交通公司的运输管理存在问题，审计建议加强安全监管和票务管理，确保项目质量。
优秀企业审计案例
优秀企业审计案例一、案例背景。
ABC公司那可是行业里的一颗耀眼明星，业务遍布全国，产品种类繁多。
但随着公司规模像吹气球一样越胀越大，公司高层觉得有必要来一次彻底的审计，就像给一个猛吃猛长的孩子做个全面健康检查，看看有没有隐藏的毛病。
二、审计团队入场。
这审计团队就像一群超级侦探，各有各的专长。
有精通财务数据的“数字达人”老张，擅长深挖业务流程漏洞的“流程小能手”小李，还有能从员工谈话中嗅出问题的“人际高手”小王。
他们一到ABC公司，就像一群嗅觉灵敏的猎犬进了山林。
三、审计发现。
1. 成本控制的猫腻。
老张在审查成本数据的时候，发现原材料采购成本在某个时间段突然上升了不少。
这就好比你平时买苹果，价格突然涨了很多，肯定有古怪。
经过一番深挖，发现采购部门有个员工和供应商私下里达成了某种默契，每次采购都多报了一点价格，然后从中拿回扣。
这就像是在公司的钱袋子上偷偷划了个小口子，钱就这么一点点地漏出去了。
2. 库存管理混乱。
小李深入仓库调查库存情况，发现库存记录和实际库存对不上号，就像你数自己口袋里的钱，账面上写着有一百块，可实际掏出来只有八十块。
原来，仓库的货物进出登记不严格，有时候货物拉走了，记录却没及时更新；还有一些积压货物都快变成古董了，也没人管，占用了大量的资金。
这就好比把钱都压在一堆不知道什么时候能卖出去的东西上，让公司的现金流变得很紧张。
3. 销售政策的漏洞。
小王通过和销售人员聊天发现了销售政策里的大问题。
公司为了鼓励销售，设置了很多奖励政策，但是有些销售人员为了拿到奖励，就开始“剑走偏锋”。
他们和客户勾结，提前确认收入，明明货物还没完全交付，就把销售额算进去了。
这就像是你还没把东西完全交给别人，就提前把钱算到自己口袋里了，虽然短期数据好看了，但是从长远来看，这是在给自己挖坑，一旦出问题，公司的信誉和财务状况都会受到严重打击。
四、整改措施。
1. 采购方面。
ABC公司把那个吃回扣的员工直接开除，杀鸡儆猴。
案例2：通用汽车公司专项审计报告
案例2：专项审计案例一、审计背景本次审计，我们根据上海通用汽车有限公司（以下简称“通用公司”）委托，对1999年1月至2002年2月通用公司委托上海东昌企业（集团）有限公司（以下简称“东昌公司”）采购并供应给通用公司的部分汽车备品、备件、辅助材料、办公用品（以下简称“物料”）等物料价款进行了审计，同时对截至2002年2月28日止东昌公司供应给通用公司的物料与实际已向通用公司收取的物料款进行了审计核对。
二、基本情况上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。
1998年12月东昌公司启动SGM一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。
该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下：（一）第一阶段：1998年12月24日－1999年4月11日SGM授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应SGM要求为其进行一般仓库物料采购。
事先无需确认。
（二）第二阶段：1999年4月12日－2000年12月15日东昌公司按SGM采购部制定的《一般仓库间接物料采购程序》及格1999年8月18日《紧急采购价格确认》备忘录采取事先确认方法。
（三）第三阶段：2000年12月15日－2002年2月28日东昌公司试行SGM批准的新采购程序，自行按程序要求审核批准，SGM采购部保留事后检查程序遵守状况的权利。
本次审计原则上根据通用公司与东昌公司分阶段物料采购、验收、领用、结算标准，对1999年1月—2002年2月28日该阶段内通用公司应付、已付及物料结算余款进行审计确认。
三、审计抽样方法、抽样比例、审计差异确认原则（一）审计抽样方法的确认：本次审计，由于样本总量达100015笔业务，总金额为9356.05 万元，时间跨度3年。
根据通用公司、东昌公司、本事务所三方多次会议讨论，提出了各种审计方案，最终确定采用审计抽样方法。
优秀内部审计报告案例
优秀内部审计报告案例一、审计背景。
咱们公司最近销售业绩那是蹭蹭往上涨，不过销售费用也像坐火箭似的往上蹿。
老板心里就犯嘀咕了，这钱花得到底值不值啊？于是就把咱内部审计部门给叫去，让咱好好查一查销售费用这一块。
二、审计目标。
简单来说，就是要看看销售费用有没有被乱花，花出去的钱是不是真的对销售有帮助，还有就是在这个花钱的过程里有没有啥不合规的地方。
三、审计范围和方法。
# （一）范围。
主要就盯着[具体时间段]内的销售费用，包括那些销售人员的差旅费、招待客户的费用、广告宣传费啥的，涉及到全国各个销售区域。
# （二）方法。
1. 资料审查。
把销售部门交上来的费用报销单、合同啥的都翻了个遍，那真是看得眼花缭乱。
有些字迹潦草得就像天书一样，还得拿放大镜去瞅。
2. 数据分析。
把销售费用的数据拉出来，用Excel做了各种分析。
什么同比、环比啊，就像侦探在找线索一样，看看哪些数据特别突出，是好得突出还是坏得突出。
3. 人员访谈。
找了不少销售人员和销售经理聊天。
有些销售人员可机灵了，问啥答啥，还主动给我们爆料一些内部小秘密；但也有些就像挤牙膏似的，问一句说半句，得费好大劲儿才能把话给套出来。
四、审计发现。
# （一）差旅费。
1. 虚报现象。
发现有几个销售人员，每次出差都报很高的住宿费用。
我们一查，好家伙，他们住的酒店价格明显高于公司规定的标准。
就拿[销售员工名字]来说吧，他在[城市名称]出差，公司规定的住宿标准是每晚300元，他报的却是500元一晚的酒店。
我们再深入调查，发现他根本就没住那么贵的地方，这就是在虚报费用，想从公司多捞点钱呢。
2. 行程不合理。
还有些人的行程安排特别奇怪。
比如说[另一个销售员工名字]，他从[出发地]到[目的地]，中间却绕了一大圈，多花了好多交通费。
我们问他为啥这么走，他支支吾吾半天说不出个所以然来。
后来才知道，他是想趁机去拜访一个住在绕道途中的朋友，还想让公司给他报销路费，这可不行啊。
# （二）招待费。
审计报告中的审计建议案例
审计报告中的审计建议案例一、办公用品管理审计。
案例背景。
在对一家中型企业的办公用品管理进行审计时，发现存在办公用品领用无节制、库存管理混乱以及采购缺乏规划等问题。
审计发现的问题。
1. 部分员工频繁大量领用办公用品，如打印纸一个月内某员工领用了5包（正常办公需求约1 2包），存在明显浪费现象。
2. 办公用品库存没有定期盘点，实际库存数量与库存账册记录不符。
审计人员实地盘点时发现，登记有10盒中性笔芯，但实际只找到3盒。
3. 采购办公用品时没有考虑使用频率和现有库存，例如在库存还有大量A4纸的情况下，又采购了相同规格的纸张，导致纸张积压占用仓库空间。
1. 建立办公用品领用制度，就像给办公用品加上一把“小锁”。
每个月给员工设定合理的领用额度，比如普通员工每月打印纸领用不得超过2包。
如果有特殊需求，得像跟老板申请重要项目一样，走特殊领用申请流程，说明领用这么多办公用品的正当理由，经过部门主管和行政部门批准才行。
2. 让库存管理“动起来”，每月或者每季度进行一次办公用品库存盘点。
安排一个细心的同事专门负责，就像仓库的“小管家”一样。
盘点的时候，要拿着库存账册，一个一个地核对办公用品的数量、规格和品牌等信息。
要是发现账实不符，就得像侦探一样，查清楚是哪个环节出了问题，是有人多领了没登记，还是库存管理的时候弄丢了。
3. 在采购办公用品之前，先做个简单的“小调查”。
让行政部门和各个使用部门开个“小会”，沟通一下办公用品的使用情况，看看哪些东西快用完了，哪些还有很多剩余。
根据使用速度和现有库存制定采购计划，避免盲目采购。
比如说A4纸，库存还剩多少包的时候才需要采购新的，都要有个明确的标准。
这样既能保证办公用品不断供，又不会造成积压，就像给采购工作安装了一个“导航仪”，让它走在正确的道路上。
二、公司差旅费报销审计。
案例背景。
某公司业务范围广泛，员工经常需要出差。
审计人员对公司差旅费报销情况进行审计。
审计发现的问题。
保留意见审计报告案例
保留意见审计报告案例一、公司背景。
欢乐玩具厂是一家生产儿童玩具的小型企业，已经经营了五年。
他们主要生产各种毛绒玩具和简单的塑料玩具，在当地小有名气，产品主要供应给周边的零售商。
二、审计情况。
1. 财务报表的部分内容。
资产负债表显示，欢乐玩具厂的存货金额较大，达到了总资产的30%。
这在玩具行业其实是比较常见的，因为玩具生产需要提前储备原材料，并且为了应对节假日等销售旺季，会有较多的成品库存。
利润表显示，过去一年的营业收入增长了10%，但是净利润却只增长了5%。
管理层解释说这是由于原材料价格上涨，导致成本增加。
2. 审计发现的问题。
存货盘点的疑虑。
在对存货进行盘点时，审计人员发现部分存货的记录不太清晰。
例如，有一个仓库角落里堆放的一批毛绒玩具原材料，账面上记录的数量和实际盘点的数量相差了大概10%。
仓库管理员解释说可能是之前记录的时候有笔误，而且在盘点过程中可能存在一些小误差。
但是，由于这个差异没有得到确凿的证据来解释清楚，这就给存货价值的准确性带来了一定的不确定性。
应收账款的回收风险。
欢乐玩具厂的应收账款中有一笔较大的金额，来自于一个已经合作多年的零售商“阳光玩具店”。
这笔应收账款已经逾期了三个月，金额占应收账款总额的20%。
虽然欢乐玩具厂的销售经理表示，阳光玩具店只是暂时遇到了资金周转问题，并且已经承诺在一个月内还款，但是审计人员没有看到任何书面的还款计划或者担保。
这使得这笔应收账款的可回收性存在风险，可能会影响到欢乐玩具厂的资产价值和利润情况。
3. 审计报告内容。
致欢乐玩具厂全体股东：我们审计了欢乐玩具厂的财务报表，包括[具体日期]的资产负债表，[具体期间]的利润表、现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
优秀审计案例总结
优秀审计案例总结
以下是一些优秀的审计案例总结：
1. Enron案例：Enron是美国一家能源公司，由于其涉嫌会计
欺诈和虚假报告，于2001年破产，这个案例揭示了审计师的
角色和责任，以及控制环境和内部控制的重要性。
2. AIG案例：AIG是美国一家财产和意外伤害保险公司，由于其涉嫌虚假报告和未披露重要风险，于2008年陷入金融危机，这个案例突出了审计师对关键风险和内控系统的审计职责。
3. 宝洁中国案例：宝洁中国在2018年因涉嫌财务造假而被查处，审计发现了公司在销售费用和折旧费用上的操作违规，这个案例突出了审计师对财务信息的准确性和真实性的重要性。
4. 莲花健康案例：莲花健康是中国一家传销公司，由于其涉嫌非法集资和欺诈行为，于2019年被立案调查，审计揭示了公
司财务不透明和违规操作的问题，这个案例突出了审计师对违规行为的揭示和报告职责。
5. 雷曼兄弟案例：雷曼兄弟是美国一家金融服务公司，由于其涉嫌虚假报告和未披露重要风险，于2008年破产，这个案例
突出了审计师对金融机构的审计职责和对风险的评估和披露的重要性。
这些案例展示了审计的重要性和影响力，提醒着审计师们在履行职责时要保持独立性和专业判断力，并对潜在风险保持警惕。
审计报告实务案例
审计报告实务案例一、案例背景。
我曾经参与审计一家中型企业，这家企业规模不大不小，业务还算稳定。
我们这次审计的重点之一是企业的费用支出情况，毕竟费用要是管不好，那可就像水桶有个小漏洞，时间一长，水（钱）可就哗哗流走了。
二、发现问题。
# （一）办公用品费用异常增长。
在查看费用明细的时候，我就像一个侦探在寻找蛛丝马迹一样。
突然，办公用品费用引起了我的注意。
这个费用在过去几个月里就像坐火箭一样飙升。
正常情况下，一家企业办公用品的使用量应该是比较稳定的，除非公司突然大规模扩张或者开展了什么特殊项目需要大量的办公用品。
但是这家企业并没有这种情况呀。
我就开始深挖这个问题，先是查看了办公用品的采购清单。
不看不知道，一看吓一跳。
清单里居然有很多高级的文具套装，还有一些看起来就很昂贵的笔记本。
我心里想：“这是要开文具展览会吗？”而且采购的频率还特别高，几乎每个星期都有新的办公用品入库。
# （二）采购渠道混乱。
再仔细一查，发现采购渠道也是乱七八糟的。
有从大型办公用品供应商采购的，这还算正常。
但还有一些是从街边小文具店买的，甚至还有一些是通过员工私人关系从某个不知名的渠道买来的。
这就好比你买菜，一会儿去大超市，一会儿去路边摊，一会儿又从邻居那儿拿点，这里面肯定有猫腻。
三、调查过程。
# （一）访谈相关人员。
我决定先找负责办公用品采购的行政人员聊聊。
这个行政人员一见到我就有点紧张，这更加深了我的怀疑。
我问他为什么办公用品费用突然增加这么多，他支支吾吾地说：“啊，最近员工们都说之前的办公用品不好用，所以就换了一些高档的。
”我又问他为什么采购渠道这么乱，他就开始含糊其辞，一会儿说大供应商有时候缺货，一会儿说小文具店有优惠。
我心里想：“你这理由也太牵强了吧。
”# （二）检查实际使用情况。
光听他说可不行，我还得去看看实际的使用情况。
我就跑到各个部门去查看办公用品的使用。
结果发现，很多部门的那些高级文具套装都还没拆封呢，就像一个个等待被发现的小宝藏，静静地躺在柜子里。
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企业审计报告案例项目实训十审计报告案例江苏会计师事务所2009年3月11日接受委托对天堃股份有限公司2008年度财务报表进行审计，派出注册会计师王红、李惠作为外勤主管具体负责，审计工作于2009年3月27日完成。
其中部分会计报表的重要性水平如下：案例一天堃公司在2008年度向其子公司以市场价格销售产品5000万元，成本为3800万元，天堃公司当年向其关联方的销售占到全部收入的35%，天堃公司已在财务报表附注中进行了适当披露。
要求：1、指出应当出具什么种类的审计报告答：该事项构成重大事项，审计人员应该审计主营业务收入相关联方的应收账款，审计应收账款的最长账龄、最大金额、相关联的原始凭证，假设账龄最长，金额最大的与主营业务收入相比有差王（盖章）报告日期：2009年3月27日案例二天堃公司2008年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，天堃公司乙材料积压。
该材料截止2008年12月31日的可变现净值为4758万元，天堃公司在2008年未计提存货跌价准备金。
这一做法虚增了2008年度的利润总额和资产。
要求：1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告应发表保留意见的审计报告。
按会计准则的要求，企业应计提存货跌价准备142万元，已达到重要性水平。
说明段如下：经审计，我们发现贵公司2001年1月购买材料4800万元，该材料截止2001年12月31日的可变现净值为4758万元。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，乙材料应计提存货跌价准备142万元，但贵公司未接受我们的意见。
该事项使贵公司12月31日资产负债表流动资产减少142万元，该年度利润表的利润总额减少142万元。
应发表保留意见的审计报告。
2、编写具体的审计报告审计报告天堃股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的应计提存货跌价准备的账务处理。
这些账务处理由贵公司负责，我们的责任是对这些账务处理审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
××会计师事务所（公章）中国注册会计师：小李（盖章）地址：中国·北京小王（盖章）报告日期：2009年3月27日案例三2008年12月31日，天堃公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库。
由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
要求：1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告应发表拒绝表示意见的审计报告。
因为审计范围受到客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据。
说明段如下：我们接受委托，对贵公司2008-12-31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表进行审计。
贵公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库，由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，我们无法估计损失，也无法实施监盘程序。
因此，我们不能获得存货的有关证据。
2、编写具体的审计报告审计报告天堃公司：我们审计了后附的财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表、2008年度利润表、现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、导致无法表示意见的事项，天下公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，金额为xx元，占期末资产总额的40%。
我们无法实施存货的监盘，也无法实施替代程序，以对期末存货的数量和状况取得充分、适当的审计证据。
三、审计意见由于上述审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对天下公司财务报表发表意见案例四2008年3月1日，天堃公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6%，其中的8000万元用于建造生产厂房（2008年12月31日尚未完工），1600万元用于补充流动资金。
天堃公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2008年的借款利息。
注册会计师王红提出相应的审计调整建议，天堃公司拒绝接受。
要求：1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告应发表保留意见的审计报告。
因为a公司未计提的利息总额为4803万元，数据较大，超过重要性水平。
说明段如下：经审计，我们发现贵公司2001年3月1日从银行贷款9600万元，2年到期，到期还本付息的长期借款，年利率为6‰，其中的8000万元用于建造厂房，1600万元用于补充流动资金，贵公司未计提借款利息。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，贵公司应计提借款利息，但贵公司未接受我们的意见。
该事项使贵公司12月31日资产负债表日的在建工程增加400万元，长期借款增加480万元，该年度利润表的财务费用增加80万元，利润总额减少80万元。
2、编写具体的审计报告审计报告天堃股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的2年期、到期还本付息的长期借款的账务处理。
这些账务处理由贵公司负责，我们的责任是对这些账务处理审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
××会计师事务所（公章）中国注册会计师：小李（盖章）地址：中国·北京小王（盖章）报告日期：2009年3月27日篇二：新三板挂牌企业审计报告案例参考新三板挂牌企业审计报告案例参考一、公司基本情况重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。
二、重要会计政策和会计估计1、合并报表的编报范围及其变化情况。
重点关注是否符合实质重于形式原则的要求，不能仅看持股比例。
对于报告期内新增的子公司，要披露合并日或者购买日。
2、应收款项，按单项金额重大计提的标准，各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。
3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求，特别是公司土地使用权为租赁取得时折旧年限是否正确，无形资产摊销年限是否超过法定年限或者剩余使用年限。
4、存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类情况与附注中报表项目注释是否一致，生物资产郁闭期的确定；各项资产减值准备计提方法是否披露。
5、重点关注收入确认方法是否与公司业务模式相匹配，是否符合会计准则的要求，是否披露公司具体业务收入的确认方法。
6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计估计的运用是否存在重大变化，如有变化需说明；报告期内是否存在重大会计差错。
三、报表项目注释（一）资产类1、货币资金关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低，货币资金中是否有外币和其他货币资金，其他货币资金是否有不能随时用于变现（例如被冻结的资金），如：有编制现金流量表时是否剔除，进而关注货币资金的余额，期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。
2、应收账款关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，计算复核各期计提金额是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确（例如本期末3-4年的应收账款是否高于上期末2-3年的应收账款）。
关注应收账款各期前五名披露情况，应收账款前五名是否与公司前五大客户情况矛盾，是否与公司披露的重大业务合同矛盾；应收账款中是否包含应收关联方款项。
关注应收账款与收入事项情况的配比关系，应收账款周转率是否存在异常波动；应收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。
关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，是否合理，是否存在关联方非关联化情况（应收账款各期前五名至少要纳入企业信用信息系统逐一排查，核查是否存在潜在关联方，核查对应交易的真实性，例如某拟挂牌公司的客户，2013年成立，注册资本10万，2014年从拟挂牌公司购买了1000多万的存货，其真实性存在重大疑虑）。
3、预付账款关注预付账款列示情况，是否按照账龄列示，是否披露前五名情况；预付前五名是否与公司前五大客户情况、重大业务合同情况矛盾；预付账款中是否包含应收关联方款项。
重点关注账龄超过1年的预付账款，是否披露到期未结算原因等情况。
对于各期末预付账款前五名、账龄较长的大额预付账款，均纳入企业信用信息系统逐一排查。
4、其他应收款此项目应重点关注。
关注应收账款是否按要求分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确。
关注其他应收款各期前五名披露情况，是否披露发生的性质和原因；其他应收款中是否包含应收关联方款项。
重点关注其他应收款中应收关联方款项，是否存在股东、关联方占用公司资金情况；结合其他应收款的期末余额核查其发生额、现金流量情况，是否存在大额、频繁的资金往来，发生的原因及合理性。
关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，可从企业信用信息系统逐一排查。
5、存货关注存货是否分类列示，列示金额是否存在异常波动，存货余额与公司业务模式是否匹配，与收入情况是否匹配，存货周转率是否存在异常波动。
关注存货增减变动情况与报告期内采购情况、前五大供应商情况、现金流量情况是否匹配（重点关注，极易出错），获取或重新编制成本倒扎表，核查存货采购和成本列示是否准确。
关注公司所处行业或客户需求是否面临重大不利变化，是否导致公司存货出现减值迹象（例如化工、棉种、ic卡等行业的行业政策和客户需求均有重大不利变化，对应存货减值计提是否充分）。
6、固定资产固定资产是否分类列示，固定资产及折旧在报告期内的增减变动情况，固定资产折旧计提金额是否合理、正确。
关注固定资产与公开转让说明书、法律意见书中披露的固定资产类别、金额、成新率等数据是否一致。
关注固定资产与在建工程、现金流量表相关项目的勾稽关系（如在建工程减少数与固定资产对应项目增加数是否一致），并重点关注存在抵押、担保的固定资产是否披露完整，是否存在闲置或者持有待售的固定资产。
对照固定资产期末余额和增减变动，核查固定资产对应的采购合同/施工合同/、发票、结算书、归集和分配表，核查是否存在费用资本化情况；结合公司经营计划分析大额固定资产增加的合理性（例如，某种子企业在现金流短缺、市场需求发生重大不利变化的情况下，固定资产报告期内大额异常增加）。
7、在建工程此项目和固定资产都应当重点关注，企业财务造假水平越来越高，固定资产和在建工程的大窟窿比其他应收款更加隐晦。