审计报告案例分析
非标准审计报告案例及分析
非标准审计报告案例及分析非标准审计报告是指与通常审计报告的格式、内容、表述方式存在偏差的审计报告。
下面是一个非标准审计报告的案例及分析：尊敬的董事会成员：我们对ABC公司截至2019年12月31日的财务报表进行了审计，并提供了附注说明。
在我们的审计工作中，我们发现了以下几个重要问题，对公司的财务状况和业绩产生了重大影响：1. 未披露的重大法律纠纷：根据我们的调查和了解，ABC公司正面临一项与供应商的法律纠纷。
然而，在财务报表中，并没有对此进行充分的披露和说明。
这一问题可能对公司的财务状况和未来的盈利能力产生重大影响。
2. 业务约束的风险：根据我们的审计工作，我们发现公司与一些关联方存在重大的业务约束。
这些业务约束可能会导致公司在业务决策上的受限，从而影响公司的盈利水平。
基于上述问题，我们无法对ABC公司的财务报表发表标准意义上的审计意见。
然而，我们依然提供了一些附注说明，以帮助读者对公司财务状况的理解。
我们在审计过程中遵循了相关的审计准则和程序，并对公司的财务报表进行了审计。
然而，由于上述问题的存在，我们无法提供满意的审计意见。
我们与董事会进行了充分的讨论和沟通，提供了我们的意见和建议。
建议董事会采取适当的措施，解决上述问题，并确保公司财务报表的准确性、完整性和透明度。
我们将继续与董事会和管理层合作，以解决上述问题，并监督和审计公司的财务报表。
此致ABC审计事务所审计师A以上是一个非标准审计报告的案例。
在这个案例中，审计师发现了公司未披露的重大法律纠纷和存在的业务约束问题，这些问题对公司的财务状况和盈利能力有重大影响。
由于这些问题的存在，审计师无法提供标准意义上的审计意见。
但审计师仍然提供了一些附注说明，以帮助读者了解公司财务状况。
审计师建议董事会采取适当措施解决问题，并保证财务报表的准确性和透明度。
审计师还表示将继续与董事会合作，以解决问题并监督和审计公司的财务报表。
这个非标准审计报告案例的作用是向外界揭示公司存在的问题和风险，提醒董事会和管理层采取措施解决问题，并保证财务报表的准确性和透明度。
审计精品案例分析报告范文
审计精品案例分析报告范文一、案例背景在对某大型国有企业进行年度财务审计过程中，审计团队发现了若干异常情况。
该企业主要从事制造业，年销售额超过10亿元人民币。
审计团队在对企业财务报表进行初步审查时，注意到了存货金额异常增加、应收账款周转率下降等问题。
二、审计发现1. 存货异常增加：审计团队发现企业在报告期末存货金额较上年同期增长了30%，这一增长与企业的销售增长不匹配。
经过进一步分析，发现存货中存在大量过时产品，且部分存货的账面价值高于市场价值。
2. 应收账款周转率下降：审计发现企业的应收账款周转率较上年下降了20%，这表明企业的应收账款回收速度减慢，可能存在坏账风险。
3. 成本控制问题：审计过程中还发现企业在成本控制方面存在问题，部分原材料采购价格高于市场平均水平，且部分生产成本的计算方法不符合企业会计准则。
三、原因分析1. 存货管理不善：企业管理层对市场需求预测不准确，导致存货积压。
同时，库存管理系统存在缺陷，未能及时反映存货的实际情况。
2. 信用政策宽松：企业在销售过程中对客户的信用政策过于宽松，导致应收账款增加，回收难度加大。
3. 采购流程不透明：企业的采购流程缺乏有效的监督和控制，导致采购价格高于市场平均水平，增加了企业的成本负担。
四、审计建议1. 加强存货管理：建议企业建立更为科学的库存管理系统，定期对存货进行盘点，及时处理过时产品，减少存货积压。
2. 优化信用政策：建议企业重新评估信用政策，对客户的信用状况进行严格审查，适当提高应收账款的回收要求。
3. 规范采购流程：建议企业建立透明的采购流程，引入竞争机制，降低采购成本。
五、结论通过对该企业财务报表的深入分析，审计团队揭示了企业在存货管理、应收账款管理以及成本控制等方面存在的问题。
这些问题不仅影响了企业的财务状况，也对企业的长期发展构成了潜在风险。
因此，企业管理层需要高度重视审计发现的问题，并采取相应的措施进行改进。
六、附件1. 存货管理分析报告2. 应收账款管理分析报告3. 成本控制分析报告以上范文提供了一个审计报告的基本框架，包括背景介绍、审计发现、原因分析、审计建议以及结论。
企业离任审计报告案例分析
企业离任审计报告案例分析1. 背景介绍企业离任审计是一项对离职员工在离职前和离职后的行为进行审计的过程。
通过对员工离职前的工作和资料进行审计，可以确保企业信息的安全性和完整性，并防止员工滥用权限和数据窃取。
本文将通过一个实际案例分析企业离任审计的重要性和影响。
2. 案例分析2.1 案例背景某互联网公司的高级工程师张某决定离职，并被指定一周后正式离开公司。
由于张某在公司扮演着核心技术角色，公司决定对他进行离任审计以确保业务的平稳过渡。
2.2 离任审计过程离任审计的过程包括以下几个关键步骤：2.2.1 准备工作在张某正式离职之前，公司的内部审计团队与他进行了一次会议，向他介绍了离任审计的目的和过程，并要求张某提供他在公司任职期间的工作和项目资料备份。
2.2.2 数据分析审计团队对张某提供的备份资料进行深入分析，并与公司内部的数据进行比对。
通过对数据的分析，审计团队能够发现潜在的异常行为和数据泄漏风险。
2.2.3 系统访问审计审计团队对张某在离职前的系统访问权限进行审计。
他们仔细检查了张某在系统中的操作记录和文件访问记录，确保他没有未经授权的行为。
2.2.4 审计结果报告审计团队通过对数据分析和系统访问审计的结果，生成了一份详细的审计结果报告。
该报告涵盖了张某在公司任职期间的工作情况、数据问题的分析和解决方案建议。
2.3 案例结果经过离任审计，审计团队发现了以下问题和风险：1. 未经授权数据访问：张某在离职前多次访问了涉及公司商业机密的数据，且这些访问并没有相关的工作任务或授权记录。
这引发了公司对数据安全的担忧。
2. 代码泄漏：审计团队发现张某在离职前将一部分核心代码从公司服务器上下载到了个人存储设备。
尽管这些代码并未被用于商业用途，但这一行为依然对公司的知识产权构成了威胁。
3. 未备份的工作资料：审计团队发现张某并未将他在公司的关键工作资料进行备份，这给公司后续的运营和维护带来了困难。
针对以上问题，审计团队向公司提供了以下建议：1. 数据权限管理加强：公司需要对系统权限进行细分和管理，确保员工只能访问与其工作任务相关的数据，且每一次访问都有相关的授权记录。
审计报告范文案例分析与参考答案(2022-10)
审计报告范文案例分析与参考答案(2022-10) ABC会计师事务所接受委托对A股份有限公司20某1年度财务报表进行审计。
注册会计师于20某2年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于20某2年3月28日提交审计报告。
A公司20某1年度审计前的利润总额为120万元。
注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。
现假定存在以下几种情况：（1）A公司20某1年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。
注册会计师认为变更是合法和合理的。
（2）在某诉讼案中，A公司于20某1年4月被H公司起诉侵权，H 公司要求赔偿75万元。
至20某1年12月31日胜负仍难以预料。
截止20某2年3月28日尚未判决。
A公司预计的可能赔偿的金额为10万元，但诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。
（3）注册会计师得知A公司20某1年涉及的M公司起诉A公司侵权案于20某2年3月20日判决，A公司败诉，应向原告赔偿45万元，A公司对判决结果没有提出异议，并在财务报表附注5中进行了披露。
注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作，提请A公司调整20某1年财务报表（A公司已在20某1年12月31日预计了可能的赔偿金额25万元），被A公司拒绝。
（4）A公司在20某1年11月购入一台设备，当月投入使用，20某1年未提取折旧。
该设备原始价值为50万元，月折旧率为1.5%。
（5）A公司利润总额中70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。
（6）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用替代审计程序收集了相关的审计证据。
要求：（1）假定上述六种情形是相互独立的，请分别针对上述每种情况，说明注册会计师应当发表何种审计意见类型，并简要说明理由。
（2）针对每种情形，若CPA认为需要调整财务报表（包括披露），但A公司不接受CPA的调整意见，请代CPA写出审计报告的“导致发表某某意见的事项”段（若有）和“审计意见”段。
审计报告造假典型案例分析
案例一—从虚假的企业所得税入手某会计师事务所[2010]第*号审计报告：被审计单位A公司，成立于1999年，系民营企业，主营从事锯条、钢砂钢丸及其他钢制品生产。
审计会计年度：2009年。
审计报告类型：标准无保留意见。
（一）检查思路经审阅审计报告及工作底稿，发现以下疑点：1.审计收费异常。
2009年底A公司资产总额5.07亿元，审计收费3.5万元，但同等规模的审计项目收费1万元左右。
A 公司2009年底短期银行贷款2.29亿元，该审计报告主要用于银行贷款需要。
2.审计底稿异常。
一是审计底稿有修改痕迹。
底稿记录银行保证金账户存款余额240万元，但该数字有明显修改痕迹，审计人员未取得银行对账单，也未对银行保证金账户发函询证。
二是经审计的财务报表数与审计底稿数不符。
财务报表显示主营业务成本3.18亿元，但审计底稿中审定数3.72亿元，底稿中除罗列成本发生总额外，未执行任何审计程序；财务报表显示固定资产8186.19万元，与审计底稿所附固定资产明细表原值7238.27万元不符，存在明显差别。
3.企业所得税异常。
经审计的财务报表显示企业所得税915.25万元，但审计底稿中A公司四个季度企业所得税纳税申报表显示所得税合计数仅为63.94万元，在主营业务收入不便的情况下，经审计的利润总额和所得税分别增加了5675.42万元和851.31万元，增幅达1331.42%不符合企业实际核算方法：差异差异率项目经审计报表数企业所得税1-4月合计数主营业务收入41634.71 41634.71 0 0利润总额6101.69 426.27 5675.42 1331.42%所得税915.25 63.94 63.94 1331.42%4.重要会计科目审计程序简单甚至未审计。
经审计的财务报表显示存货期末余额1.21亿元，占资产总额23.86%，审计底稿中仅取得了企业期末存货盘点表和几张记账凭证，未履行存货监盘审计程序，抽盘了两个品种存货，也只有数量，没有金额。
审计案例分析
审计案例分析一、世界上第一份审计报告【案例分析目的】通过阅读和分析世界上第一份审计报告的产生、了解审计产生的背景及其影响因素，理解审计在社会经济中的作用以及审计师对公司财务报表舞弊的责任。
【案例资料】见“第一份审计报告”部分。
【问题】1、从英国南海公司的舞弊案中引出的第一份审计报告分析主要是哪些因素引起对审计的迫切需求。
2、结合第一份审计报告的故事，理解审计在社会经济生活中的作用。
3、结合第一份审计报告的故事，重新认识注册会计师对提示被审计单位财务报表舞弊的责任。
二、承接业务委托前的工作【案例分析目的】通过阅读案例资料，了解承接业务前审计师应当如何初步了解和评价被审计单位，并掌握承接业务时应当考虑的因素，掌握如何进行前后任审计师沟通，以决定是否承接业务。
【案例资料】ABC公司主营百货文化用品、五金交电、油墨及印刷器材、家具、食品、针纺织品、日用杂品、烟酒等，自2004年上市以来，业务迅速扩张，股价也不断攀升。
2010-2011年各年的会计报表及其前任审计师的审计报告显示，公司2010年和2011年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69%和102.35%。
同时，总资产也分别增长了178.25%和60.43%。
但利润率从2010年开始明显下降，由2012年的2%下降到2011年的0.69%，远远低于商贸类上市公司的平均水平 3.77%。
2011年公司利润总额中40%为投资收益。
这些投资收益系华兴公司利用银行承兑汇票（承兑期长达3-6个月）进行账款结算，从回笼贷款到支付贷款之间3个月的时间差，把这笔巨额资金委托华南证券进行短期套利所得。
自2004年以来，ABC已经更换了两次会计师事务所。
【问题】1、在承接ABC公司业务委托前，如何进行初步了解和评估？2、在承接客户委托时，应当关注哪些履约风险？为什么？3、如果ABC公司委托你所在的会计师事务所承办其2011年度的审计业务，在判断是否承接业务时需要综合考虑哪些因素？4、如果征得ABC公司的同意，审计师在与前任审计师联系时，应当如何沟通？三、确定重要性水平及其应用的案例【案例分析目的】通过阅读和分析案例资料，掌握审计师应当如何确定重要性水平，以及如何运用重要性水平。
审计财报案例分析报告
审计财报案例分析报告一、案例简介本文将对某公司的财务报表进行审计财报案例分析。
该公司是一家生产制造业企业，主要经营范围涵盖了多个行业。
我们选取了该公司最近三年的财务报表作为研究对象，以评估其财务状况和经营绩效的稳定性和可持续性。
二、审计方法和步骤审计是对财务报表进行认真和全面的核查，以验证其真实性和准确性。
为了保证审计过程的可靠性和客观性，我们采用了以下方法和步骤：1. 准备审计计划：在开始审计之前，我们制定了详细的审计计划，包括审计时间表、审计目标和范围、审计方法等。
2. 收集财务资料：我们从公司的财务部门收集了所有相关的财务报表和相关资料，例如资产负债表、利润表、现金流量表、会计记账凭证等。
3. 进行财务报表分析：我们对财务报表进行了详细的分析和比较，特别关注了财务指标的变化趋势、关键业绩指标的变化以及业务模式的变化。
4. 进行会计核对：我们对公司的会计记账凭证进行了核对，以验证其准确性和完整性。
5. 进行内部控制检查：我们审查了公司的内部控制制度，以评估其有效性和合规性。
6. 进行风险评估：我们对公司的财务风险进行了评估，探讨了可能存在的风险和潜在问题，并提出了改进建议。
7. 编写审计报告：基于以上的审计工作，我们撰写了审计报告，详细描述了我们的审计过程和结果，以及对公司财务报表真实性的评价。
三、案例分析结果通过以上的审计工作，我们得出了以下几个结论：1. 公司的财务状况稳定：从资产负债表和利润表的分析可以看出，公司的资产负债状况相对稳定，盈利能力和偿债能力良好。
2. 经营绩效可持续：公司的营业收入和净利润在最近三年均保持了较好的增长态势，显示出公司的经营绩效是可持续的。
3. 内部控制存在风险：我们发现了公司内部控制方面的一些问题，例如对资金使用的管理不规范、采购环节的风险控制不足等。
4. 潜在业务风险：在对公司的业务模式和市场竞争格局的分析中发现，公司可能面临着新技术和市场变化带来的竞争风险。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如总结报告、演讲发言、策划方案、合同协议、心得体会、计划规划、应急预案、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as summary reports, speeches, planning plans, contract agreements, insights, planning, emergency plans, teaching materials, essay summaries, and other sample essays. If you want to learn about different sample formats and writing methods, please pay attention!内部审计工作底稿案例分析优秀4篇内部审计学案例分析篇一审计单位：沧州XX有限公司财务部审计对象：20XX年6月至12月期间货币资金的审计审计时间：20XX年3月1日到20XX年3月20日审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计报告案例分析
审计报告
十车审字[2011]112号
十堰邦尼房地产交易咨询有限公司:
我们审计了后附的贵公司财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的损益表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任，这些责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定实施了审计工作，中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表是否重大错报的风险评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、恰当的，为发表意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果。
十堰车城会计师事务有限公司中国注册会计师:
湖北十堰报告日期：二0一一年六月二十一日
审计事项说明
一、公司简介
十堰邦尼房地产交易咨询有限公司于2003年6月3日经十堰市工商行政管理局批准成立，公司注册资本100万元；注册号：420300000062837/1；经营地址：十堰市人民北路港晖二楼；公司法定代表人：李豪。
主要经营范围：商品房销售代理；房地产项目策划；二手房代理；房屋租赁代理；房地产评估代理；房地产过户手续及产权证代办；房地产抵押贷款代办；网页设计、制作。
二、主要会计政策
1.会计制度：本公司执行财政部颁发的企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
2.会计期间：自公历每年1月1日至12月31日。
3.记帐原则和计价基础：以权责发生制为记帐原则，以借贷记帐法核算，以实际成本为计价基础。
4.记帐本位币：以人民币为记帐本位币
5.现金及现金等价物的确定标准：本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险较小的投资作为现金等价物。
6.存货：存货主要包括库存商品、低值易耗品；存货的取得按实际成本计价，存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本；存货的发出按照实际成本法计算发出存货的实际成本。
7.固定资产：
（1）固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过二年的资产。
（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原值、估计经济使用年限和预计残值确定其折旧率。
本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。
8、财务费用：财务费用包括为本公司筹集生产经营所需资金而发生的银行借款利
息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费、折价或溢价的摊销等。
9、管理费用:管理费用包括职工工资，福利费，工会经费，待业保险，劳动保险，审计费，业务招待费，固定资产折旧费，小车经费，办公费，水电费，邮电费，差旅费，会议费等。
10、主营业务收入的确认
收入是在提供劳务等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。
收入确定的条件：本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购买方；本公司没有确保通常与所有权相关的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入已经收到或取得了收款的有效凭证，并且与销售该产品、商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
11、利润分配：税后净利润的分配根据公司章程和董事会的决议，净利润的分配顺序：加：年初未分配利润或减：年初未弥补亏损提取法定公益金；向股东分配利润；或转作资本。
三、财务报表主要项目注释
1、货币资金落千丈333,907.02元，其中：
现金333,666.22元
银行存款240.80元
2、应收账款18,000.00元，其中：
奥恒、谊联、超强18,000.00元
3、预付帐款71,613.00元，系预付杜荣月房款。
4、待摊费用69,638.29元，其中：
广告费2,762.50元
社保金9,313.00元
车保410.63元
装修费36,798.58元
服务器2,625.00元
5、固定资产717,664.20元，其中：
房产及建筑物613,140.20元
运输设备95,624.00元
办公设备8,900.00元
累计折旧110,307.91元
固定资产净值607,356.29元
6、其他应付款12,102.72元，其中：
工会经费6,98.93元
职工教育经费5,603.79元
7、预提费用-40,657.33元，系预提房租及水电费、物业费、广告费。
8、未分配利润年初余额-26,036.54元，本年利润144,89.06元，年末余额118,812.52元.
9、实收资本1,000,000.00元,其中：
李豪100,000.00元，占注册资本的10%
李伟200,000.00元，占注册资本的20%
陈春700,000.00元，占注册资本的70%
四、重要事项说明
本报告仅限贵公司办理年度检验时使用。