农村商业银行呆账贷款核销管理办法
呆账贷款核销实施方案
呆账贷款核销实施方案一、背景介绍。
随着经济的发展，贷款业务在银行业中扮演着重要的角色。
然而，随之而来的呆账问题也成为了银行业面临的严峻挑战之一。
呆账贷款的核销成为了银行业务中一个重要的环节，对于银行而言，建立科学合理的呆账贷款核销实施方案至关重要。
二、核销原则。
1. 合规性原则，核销操作必须严格遵守国家和银行的相关法律法规，确保核销操作的合法合规性。
2. 谨慎性原则，核销操作必须慎之又慎，对于呆账贷款的核销必须进行充分的调查和评估，确保核销决策的准确性和可靠性。
3. 公平性原则，核销操作必须公平公正，对于符合核销条件的呆账贷款，应当依法依规进行核销，不得偏袒或歧视任何一方。
三、核销流程。
1. 呆账贷款申请核销，客户提出呆账贷款核销申请，银行应当要求客户提供相关的资料和证明，并进行初步审核。
2. 风险评估，银行应当对呆账贷款进行风险评估，包括对客户的还款能力、贷款担保情况等进行全面评估，确定是否符合核销条件。
3. 决策审批，银行应当成立专门的核销审批委员会，对呆账贷款核销申请进行审批决策，确保核销决策的科学性和合理性。
4. 核销执行，经过审批通过的呆账贷款核销申请，银行应当及时进行核销操作，同时将核销情况进行记录并报送相关部门备案。
四、核销管理。
1. 数据统计，银行应当建立健全的呆账贷款核销管理制度，对核销情况进行定期统计和分析，及时发现问题并进行整改。
2. 风险预警，银行应当建立风险预警机制，对于可能产生较大风险的核销操作进行及时预警和风险防范。
3. 内部监督，银行应当加强对核销操作的内部监督，建立相应的监督机制，确保核销操作的合规性和规范性。
五、总结。
呆账贷款核销实施方案的建立对于银行业务具有重要意义，只有科学合理的核销方案才能有效降低银行的风险，保障银行的健康发展。
因此，银行在制定呆账贷款核销实施方案时，应当充分考虑相关的原则和流程，建立完善的管理机制，确保核销操作的合规性和有效性。
同时，银行还应当加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和核销能力，为银行业务的稳健发展提供有力保障。
银行呆账核销管理办法
银行呆账核销管理办法为了规范银行呆账核销管理，保证银行业务运营安全，制定本《银行呆账核销管理办法》。
一、总则1.1 本办法是为了规范银行呆账核销管理，促进银行风险控制、健康发展的管理办法。
1.2 适用范围：适用于所有银行机构的呆账核销管理。
二、呆账核销的程序2.1 呆账确认：当借款人或者保证人未能按照约定的时间和数额偿还贷款或履行担保责任，或者无法与银行建立对话后，经过审议并报经信贷管理部主管审核同意，应当确认为呆账。
呆账的确认应遵循客观、公正、合法、安全、稳健的原则，落实风险重视、分类管理、审批程序、审核责任等方面要求。
2.2 呆账分类：呆账按照不同的风险特征和处置状态，应依据信贷审批、贷款合同、担保制度、贷后监测等制度要求分类管理，分为风险逾期、不良贷款、重点关注、可疑类贷款、损失类贷款五个等级。
2.3 呆账处置：呆账按照评估处置原则、内部审批流程、风险控制要求，分类决策处置。
呆账处理应当进行综合评估，制定切实可行的处置方案，加强调查取证，优化处置手段，强化价格发现和市场化处置。
2.4 呆账核销：呆账置资产的资产质量归属于银行损失范畴，呆账的核销应当强调利用措施和制度保护国有和银行法人财产安全，严格审批程序。
核销时，应梳理清理呆账的基本信息，以确保核销的准确、全面、及时性。
2.5 呆账信息公开：银行呆账核销信息应当按照国家有关法律、法规和监管规定，充分保护借款人和银行的合法权益，同时加强呆账信息公开，让客户和社会大众充分了解到银行呆账的真实情况，发挥社会监督作用。
三、呆账核销的基本要求3.1 稳妥、合理核销：呆账核销应遵循稳妥合理的原则，确保核销不波及其他合法利益主体，切实保障资产总价值的稳定。
3.2 合法、透明：呆账核销应遵循合法、规范、透明的原则，保护相关权益主体的合法权益，净化经济环境，为银行业的可持续经营奠定坚实的基础。
3.3 保密制度：呆账信息属于商业秘密，银行应建立健全呆账资料保密制度，依据保密法、商业银行法及有关规定，防止信息泄露。
农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法
农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法农村商业银行已核销呆账贷款和已冲销贷款管理办法136号（5月18日）第一章总则第一条为切实加强对已核销呆账贷款和已冲销贷款的管理，最大程度地减少农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）信贷资产损失，努力防范呆账贷款核销及冲销贷款工作中可能出现的弄虚作假和道德风险等，特制定本办法。
第二条本办法中已核销呆账贷款是指符合呆账贷款认定和核销的具体条件而申报核批已列入表外科目核算的贷款；已冲销贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用资本公积、盈余公积冲销的已列入表外科目核算的贷款；其他方式冲销的贷款是指难以收回、无法呆账核销的、经总行核批后用政府扶持资金等冲销的已列入表外科目核算的贷款。
第二章已核销呆账贷款和已冲销贷款的会计核算第三条本行对已核销呆账贷款及已冲销贷款实行“账销案存”的原则，即“内销外挂”、“形销实不销。
”第四条支行会计主管在对已核销呆账贷款和已冲销贷款进行表外科目核算的同时，应增设“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”等管理卡，及时记载已核销呆账贷款、已冲销贷款的增减变化及余额情况。
第五条信贷人员对已核销呆账贷款、已冲销贷款等应进行整理分类，建立“已核销呆账贷款”、“已冲销贷款”登记簿，序时登记。
登记簿的内容包括：借款人名称、借款时间、用途、金额、责任人、已收息情况、核（冲）销日、核（冲）销原因、核（冲）销金额、批准核（冲）销人，核（冲）销后的清收情况。
第六条对已核销呆账贷款和冲销贷款的借据，支行要设专人保管，且视同正常贷款借据一样保持账、表、卡、据相符一致。
第三章已核销呆账贷款和冲销贷款的管理第七条支行应对已核（冲）销贷款进行规范管理，建立、完善已核（冲）销贷款档案。
档案的主要内容包括：一、借款申请书、借款合同复印件。
二、贷款到（逾）期催收通知书。
三、担保人履行责任通知书。
四、呆账贷款认定审批表。
五、呆账贷款核销审批表。
六、破产企业的有关法律文件材料。
农村商业银行呆账核销管理办法
农村商业银行呆账核销管理办法
第一章总则
第一条为适时处置资产损失，提高资产质量，准确核算损益，促进本行稳健经营和健康发展，根据《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号）、国税财政部《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》（财金〔2013〕146号）等制度的有关规定，制定本办法。
第二条本办法所指呆账是指本行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产，包括各类不良贷款、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、银行卡透支、担保垫款、贴现垫款、进出口押汇垫款、其他垫款、应收帐款、不良拆借、不良投资及不良股权等。
本办法所指债权是指根据法律规定或协议约定，由我行
1。
呆账核销管理办法(2023年版)
本行经营层资产保全委员会会对呆账核销材料进行审议，由风险管理部经办人为上会汇报人员。
（四）报批阶段
风险管理部根据本行经营层资产保全委员会意见，对其认定符合呆账核销条件并同意核销的呆账贷款的呆账核销报告、责任认定报告等相关材料进行汇总和整理，区分权限报批本行行长办公会、董事会。以有权审批人签发的各层级《会议纪要》作为呆账核销的批文。
第二十一条借款人在不同金融企业的多笔债务，当其中一个机构经过诉讼或仲裁并取得无财产执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，或者虽有财产但难以或者无法执行的终结（中止）执行或者终结本次执行程序的裁定，对于该借款人的担保条件不超过该笔债务的其余债务，本行可以依据法院或仲裁机构的裁定、清收报告及法律意见书核销。
2.计划财务部：根据税务机关有关呆账核销的标准及时限要求，及时向税务机关申报与备案。
第六章 呆账核销的回收处理
第二十六条本行对已经核销的呆账，仍保留追索权。呆账核销后又有收回的，相关业务部门应及时通知风险管理部及计划财务部。
以现金方式收回的，计划财务部应首先按照收回的金额将已核销的资产及资产减值准备转回表内，然后以现金冲减已核销资产的账面余额，同时将资产减值准备予以转回并抵减当期资产减值损失；
（二）呆账核销额度年度计划的调整。如需增加额度，则由风险管理部根据经营管理的需要和全年不良资产控制计划，提出对呆账核销年度计划的调整报告，经经营层资产保全委员会审议通过报行长同意后，提交董事会审议。
第二十四条呆账核销审批权限
（一）单笔金额在300万元以下（含），经经营层资产保全委员会审议通过后由行长审批，并报董事会风险管理委员会备案。
（五）其他不应核销的金融企业债权、股权。
第四章 呆账核销申报材料
商业银行呆账资产核销管理办法
商业银行呆账资产核销管理办法第一章总则第一条为了进一步规范呆账核销工作管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，充分实现资产保全，切实增强风险抵御能力，促进我行稳健经营、健康发展，根据《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）以及其他有关规定，结合我行实际，制定本办法。
第二条本办法所称呆账资产是指按《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）的规定，由我行承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
第三条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第二章呆账的认定第四条经采取必要措施和实施必要程序之后，符合下列认定标准之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人依法宣告破产、关闭、解散或者撤销，相关程序已经终结，我行对借款人财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权；法院依法宣告借款人破产后2年以上仍未终结破产程序的，我行对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，仍无法收回的债权。
（二）借款人死亡，或者按照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，或者丧失完全民事行为能力或劳动能力，我行依法对其财产或者遗产进行追偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。
（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，我行对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。
（四）借款人已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，我行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。
（五）借款人已完全停止经营活动或者下落不明，未进行工商登记或者连续2年以上未参加工商年检，我行对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。
（六）借款人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其丧失还款能力，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，我行经追偿后，仍无法收回的债权。
农村信用社呆账贷款申报核销管理暂行办法
农村信用社联合社文件农村信用社联合社关于印发《农村信用社呆账贷款申报核销管理暂行办法》的通知为进一步规范农村信用社呆账贷款申报核销工作，促进全省农村信用社改革，省联社制定了《农村信用社呆账贷款申报核销管理暂行办法》，此办法已经省国家税务局研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。
在执行过程中遇到问题，请及时向省联社风险资产管理部反馈。
二〇〇五年十二月三十一日农村信用社呆账贷款申报核销管理暂行办法第一章总则第一条为规范农村信用社呆账贷款核销条件及程序，及时处置呆账贷款损失，真实反映资产质量，准确核算损益，促进农村信用社稳健经营和健康发展，依据财政部、国家税务总局、人民银行的有关政策、规定，特制定本办法。
第二条本办法所指呆账贷款是指农村信用社按债务人的清偿能力或法律规定，确认已无法收回的资产。
具体包括呆账贷款、承兑汇票垫款呆账、贴现垫款呆账、信用证垫款呆账、担保垫款呆账、信用卡透支呆账、拆出资金呆账等。
第三条农村信用社应按规定提取呆账准备。
呆账准备的提取和管理，按财政部《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金〔2005〕49号)以及中国人民银行、银监会、国家税务总局等有关部门关于当年度会计决算意见的有关规定执行。
第二章呆账贷款的认定第四条根据国家税务总局、中国人民银行《农村信用合作社财务管理办法》(国税发〔2000〕101号)规定，符合下列条件之一的可以认定为呆账贷款：(一)借款人和担保人被依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款；(二)借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者宣告死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款，或者以保险清偿后未能还清的贷款；(四)依法处置抵押物、质押物所得价款不足补偿抵押、质押贷款的部分；(五)贷款本金逾期2年，贷款人向法院提起诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不符合上述规定的条件，但经有关部门认定，借款人或担保人事实上已经破产、被撤销、解散在3年以上，进行清偿后，仍未能还清的贷款；(六)借款人触犯刑律，依法受到制裁，处理的财产不足归还所欠贷款，又无另外债务承担者，确认无法收回的贷款；(七)本办法第二条规定的其他呆账或经国家税务总局批准核销的其他贷款。
农村商业银行呆账贷款核销管理办法
农村商业银行呆账贷款核销管理办法第一章总则第一条为了规范农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）呆账贷款申请核销报批手续，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，增强本行抵御经营风险能力，根据国家税务总局关于《企业资产损失税前扣除管理办法》等有关规定，结合本行的实际情况，制定本办法。
第二条贷款呆账认定和核销应坚持谨慎性原则,贷款呆账认定及核销必须按本办法的规定程序办理。
第三条贷款呆账核销应坚持账销案存的管理原则。
第四条贷款呆账核销必须坚持贷款责任追究制。
第二章呆账贷款的认定条件第五条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款，可以认定为呆账贷款：(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，通过对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。
(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。
(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，对其财产进行清偿和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。
(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县(市、区)及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。
(五)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，经追偿后确实无法收回的贷款。
(六)由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，通过诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。
(七)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期贷款，依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。
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农村商业银行呆账贷款核销管理办法
135号（5月18日）
第一章总则
第一条为了规范农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）呆账贷款申请核销报批手续，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，增强本行抵御经营风险能力，根据国家税务总局关于《企业资产损失税前扣除管理办法》等有关规定，结合本行的实际情况，制定本办法。
第二条贷款呆账认定和核销应坚持谨慎性原则,贷款呆账认定及核销必须按本办法的规定程序办理。
第三条贷款呆账核销应坚持账销案存的管理原则。
第四条贷款呆账核销必须坚持贷款责任追究制。
第二章呆账贷款的认定条件
第五条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的贷款，可以认定为呆账贷款：
(一)借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，通过对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。
(二)借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。
(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的部分贷款，对其财产进行清偿和担保人进行追偿
后，未能收回的贷款。
(四)借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县(市、区)及县以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，对借款人和担保人进行清偿后，未能收回的贷款。
(五)借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，经追偿后确实无法收回的贷款。
(六)由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，通过诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，仍无法收回的贷款。
(七)由于上述(一)至(六)项原因借款人不能偿还到期贷款，依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。
(八)助学贷款逾期后，在确定的有效追索期内，并依法处置助学贷款抵押物(质押物)和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；
(九)经国务院专案批准核销的贷款。
第三章呆账贷款的认定程序及权限
第六条支行、营业部、公司业务部、个人业务部（以下简称支行）信贷人员按上述呆账贷款认定条件，对照损失贷款标准，无论采取什么样的措施后，确己无法收回的贷款，进行初步认定。
同时按损失贷款标准收集相关资料证据。
第七条根据信贷人员初步认定的损失贷款和收集的相关
资料证据，经支行会办研究，初步确认后，方可上报总行审定。
第八条总行根据支行上报的呆账认定材料，经风险管理部审核、稽核部确认，总行资产处置委员会审议，经由有权审批人审批后，认定为呆账贷款。
第四章呆账贷款的责任追究
第九条对准备核销的呆账贷款，必须查明呆账形成的原因，明确相应的责任人，包括经办人和有关负责人。
第十条对照相关信贷管理制度，对呆账损失确属不可抗力因素的或信贷管理工作按制度要求己尽职尽责的，可免除责任。
对信贷管理工作未按制度要求尽职尽责，造成的贷款呆账损失的人员，视金额大小和性质轻重进行处理。
有违法犯罪行为的，应移交司法机关，依法追究法律责任。
第五章呆账贷款核销
第十一条呆账贷款核销指发生的呆账贷款损失，按规定报经税务机关审核确认批准后，冲抵呆账贷款准备。
第十二条发生符合条件的呆账贷款损失，应按呆账认定的标准要求,须报送以下相关文件、资料：
(一)呆账贷款损失申请报告。
基本内容包括：借款人、担保人的基本情况；贷款发放及使用情况；形成呆账的主要原因以及采取的补救措施和结果；借款人、担保人财产清算、清偿和分配情况；贷款受偿及损失情况；有关责任人的追究处理情况等。
(二)贷款合同、发放贷款凭证及相关材料。
(三)政府、法院、公安、工商行政管理部门、企业主管部门、保险企业等单位出具的相关证明材料。
(四)税务机关要求报送的其他资料。
第十三条申请核销呆账贷款,必须严格履行审核、审批手续。
上报的申请核销呆账贷款材料，必须经总行风险管理部初审、稽核部审计，报总行资产处置委员会审议，报总行有权审批人批准后，才能报税务部门审批。
第十四条下列贷款不得作为呆账核销：
(一)借款人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的贷款；
(二)违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的贷款；
(三)行政干预逃废或者悬空的贷款；
(四)未向借款人和担保人追偿的贷款；
(五)其他不符合核销条件的贷款。
第七章呆账贷款核销的管理
第十五条核销呆账贷款，应当在内部进行运作，做好保密工作。
己核销的呆账贷款，作“账销案存”处理，建立呆账贷款核销台账和进行表外登记。
并按档案管理规定加强呆账贷款核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。
第十六条呆账贷款核销后的资产保全和追收。
除法律法规规定债权与债务关系己完全终结的情况外，对己核销的呆账贷款应继续保留追索的权利，并对己核销的呆账贷款、贷款表外应收利息继续定期进行催收。
第十七条建立呆账贷款己核销管理登记簿，明确专人进行管理，对有时效的已核销呆账贷款定期进行催收追偿，确保呆账
贷款的时效性。
对己失时效的呆账贷款，也要想方设法进行清收，尽最大努力减少呆账贷款损失。
第八章附则
第十八条本办法由总行负责解释和修订。
第十九条本办法自印发之日起执行。