关于进一步加强高速公路工程决算编制管理工作的若干意见

关于进一步加强高速公路工程决算编制
管理工作的若干意见
为加强高速公路建设投资管理，严格控制建设成本，提高投资效益，现就高速公路工程决算编制管理工作提出如下意见：
一、编制工程决算的重要意义
公路建设项目工程决算是工程造价管理的重要环节，是建设项目完成后从工程投资控制角度形成的成果，同时满足不同管理部门对工程造价管理信息的需求。

交通部《公路建设项目工程决算编制办法》（交公路发〔2004〕507号），明确了工程决算编制范围、要求、程序及方法，对完善交通建设工程造价管理起到了很好的规范作用。

当前我省部分高速公路建设项目只编制竣工财务决算，不编制工程决算，混淆了二者的概念，难以实现造价管理控制目标，也不能有效总结建设过程中造价控制的管理经验。

工程决算和竣工财务决算是从不同的侧面对建设单位在项目管理过程中费用支出情况的反映，是对项目建设成果的反映。

工程决算是从工程管理的角度出发，对工程实体形成过程中“量”、“价”、“费”的分析与总结，体现的是建设项目实际完成的工程量、采用的单价和费用支出，以及与批准的概（预）算对比反映的概（预）算执行情况，在编制过程中侧重于对计价依据执行情况的考核，能够确定费用支出的必要性和合理性；竣工决算则是从财务管理的角度侧重于对资金流向、大小和在时间上的分布的分析，以现行财税制度为依据，通过对资金的流动情况为重点进行分析，
形成符合基本建设财务管理办法的科目体系，来反映竣工工程从开始建设至竣工为止的全部资金来源和运用情况，达到核定使用资产价值的目的。

工程决算是对工程管理过程的监督，是编制竣工决算的基础和依据；竣工决算是通过对财务管理过程中日常费用支出的监督检查，达到规范管理的目的，也是对工程决算的归纳和总结。

通过编制工程决算，能够真实反映项目费用形成，考核各项费用支出的必要性和合理性，从而达到规范管理，堵塞漏洞的目的，对加强项目建设过程管理，完善造价管理环节，提高投资效益，规范建设、设计、监理、施工单位的工作行为等具有十分重要的意义。

二、工程决算编制文件内容
工程决算文件由三部分组成，包括工程决算编制说明、工程决算表及基础数据表，基础数据表是工程决算表的数据来源，是工程决算文件的最基本数据。

（一）工程决算编制说明
主要构成内容有：
1.工程决算概况；
2.工程概算、预算的审批情况和执行情况说明，应说明招标方式和结果，较大、重大设计变更情况；分项超概、超预项目资金调剂使用情况，收尾工程及项目调价情况等；
3.设备、工具、器具购置情况的说明；
4.工程建设其他费用使用情况的说明（包括征地诉迁费、建设单位管理费、监理费等）；
5.预留费用使用情况的说明；
6.概（预）算项目的资金筹措及使用情况；
7.工程决算编制中有关问题处理的说明；
8.造价控制的经验与教训总结；
9.工程遗留问题；
10.其它需要说明的事项。

编制说明编写应全面，基本能够概括工程建设从立项到交工验收的主要内容。

（二）工程决算表
工程决算表包括九张表格：
1.建设项目概况表(01表 1-2)；
2.投资控制情况比较表(02表)；
3.工程数量情况比较表(03表)；
4.执行预算分析表(04表)；
5.招标控制价及合同费用分析表(05表)；
6.项目总决算(分析)表(06表)；
7.建安工程、设备购置决算汇总表(07表)；
8.养护设备、工具及器具购置费用支出汇总表(08表)；
9.工程建设其他费用支出汇总表(09表)。

（三）基础数据表包括以下内容：
1.合同段工程决算表(10表)；
2.工程合同登记表(11表)；
3.变更设计登记表(12表)；
4.变更引起调整金额登记表(13表)；
5.工程项目调价登记表(14表1-3)；
6.工程项目索赔登记表(15表)；
7.计日工支出金额登记表(16表)；
8.收尾工程登记表(17表)；
9.报废工程登记表(18表)；
10.工程支付情况登记表(19表)。

三、工程决算编制工作要求
工程决算是建设项目竣工验收工作的重要组成部分，建设项目法人应在项目交工验收后12个月内完成工程决算的编制，提交竣工验收申请之前，工程决算应通过造价管理部门的审查，未完成工程决算编制工作不得组织竣工验收。

（一）基本原则
工程决算编制应坚持及时完整原则，工程决算编制工作应贯穿于项目建设全过程，基础数据应在工程实施的过程中随时填写；对建设过程中发生的工程变更、材差调整等应及时完整的录入决算表格。

坚持真实准确原则，各项基础数据的填报应确保真实、可靠，来源准确、可查，表格对应关系清晰明了。

坚持资料齐全的原则，建设过程中应认真收集、整理与决算相关的基础资料，保证决算编制内容的完备性。

（二）各方职责
省交通运输厅负责全省高速公路工程决算编制工作的总体管理工作。

厅定额站负责工程决算的监督和审查工作。

建设单位应加强工程决算编制管理工作，配置具有相应资格的公路工程造价人员，做好工程决算资料的收集、整理和分析工作。

主要负责编写工程决算说明、填报相关表格，核对施工单位上报基础数据的真实性与准确性，按照工程决算编制口径及时对概算、预算、招标清单合同进行分析、对比、分类、汇总，统一合同清单子目代号，规范日常计量支付行为。

设计单位在工程建设过程中应加强现场服务，及时落实建设单位提出的设计方案变化引起的工程量变化的复核要求。

施工单位在建设过程中根据工程进度及时填写工程决算相关基础数
据表格，确保数据提交及时、真实。

监理单位负责对施工单位填写的有关基础数据进行复核、监督和检查，杜绝数据造假、上报拖延等行为的发生，确保提交的基础数据与实际完成的工程内容相一致。

（三）监督与审查
施工单位填写的基础数据经监理单位审查后，按旬向建设单位报送，建设单位汇总后形成的数据表按月报厅定额站，基础数据表一经报出，不得更改。

建设单位在完成工程决算编制后，将工程决算文件（含电子版数据）及相关资料报厅定额站审查，电子版内容应与工程决算书面文件一致。

审查后报省厅备案。

为做好工程决算的编制与审查工作，厅造价管理部门按照《山西省高速公路工程造价管理办法》、《山西省公路工程招投标管理办法》、《山西省公路工程设计变更管理办法》、《山西省公路工程造价职业资格管理办法》及《关于进一步加强高速公路设计变更管理工作的若干意见》等文件精神加强建设项目全过程造价管理行为的监督和检查，定期对建设单位、设计单位、监理单位、施工单位等开展造价监督检查，对实际完成的工作内容与报送资料一致性等要进行核查，检查结果提交省厅，并与从业企业的信用评价结果挂钩。

各有关单位要高度重视高速公路工程决算编制工作，制定专项工作方案，组织专业技术人员，确定专人负责，按照意见要求，真实反映项目费用构成，按期完成工程决算编制工作。

本意见印发后尚未组织竣工验收的新建高速公路项目必须按照本意
见要求编制工程决算。

附件：1.工程决算编制的有关注意事项
2.工程决算表、基础数据表样表。