国企事业单位公务员党员廉洁从业培训课程“小金库”治理专题课件ppt课件

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6).“借尸还魂”。
• 改头换面，利用职权以“赞助费”、“捐赠款”、“培训费”名义 变相收费，臵于账外。如某学校在开学收费时，对跨地段的学生， 除收取了借读费外，还要求每位借读学生“自愿”交纳一笔数额不 小的赞助费。这些收费不在学校财务账上反映，而是存入私自开设 的银行账户，用于全校教职员工的奖金、福利开支。
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• （三）有价证券形态
• 有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。
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• （四）固定资产形态
• 固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账 面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础，多与资产出 租、处臵收入不入账等相关陈仓”。
• 掌管资金的主管部门借下拨资金之名，行假拨真用之实。如某些主 管部门在下拨日常经费和专项经费的同时，连同不正当的福利等违 规支出也一起拨给下属单位，供主管部门账外发放福利等。这种情 况同样存在于业主和施工单位之间。
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• 4）.“李代桃僵”。
• 利用替代手法搞“掉包”计，以达到截留收入的目的。如某单位将 位于闹市区的一个店铺出租，实际与承租方签订合同为年租金27万 元，该单位为达到截留收入的目的，又重新弄了一份年租金为20万 元的假合同，将差额部分转入账外。
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• 5).“顺手牵羊”。
• 搞权钱交易，以权力兑换实惠，变相设臵“小金库”。如某执法单 位在对一些违法单位进行罚款时，为了本单位利益，要求这些违法 单位将罚没收入以咨询费名义转入其下属单位，供该单位账外开支 福利费和招待费等。
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目录
• • • • • • • 一、 “小金库”定义 二、 “小金库”的认定标准 三、“小金库”的存放方式 四、“小金库”的私设方式 五、小金库特点 六、“小金库”的危害 七、 “小金库”问题的处理处罚
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一、小金库定义
• 国务院办公厅国办发〔1995〕29号文转发财政部、审计署和中国人 民银行《关于清理检查“小金库”的意见》规定：凡违反国家财经 法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位 财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属 “小金库”，都要清理检查。 • 《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治 理工作的意见>的通知》（中办发[2009]18号）将“小金库”定义 为：是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的 单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
• （五）股权和债权形态
• 这里的股权与债权主要是指单位或部门与关联单位之间股权、债权 关系，不包括股票、债券等有价证券。这种股权、债权往往是以一 种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。 • 这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办人和单位（部门）领 导等少数几个人知道，有的单位只有一人知道。
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二、“小金库”的认定标准
• 认定是否属于“小金库”，唯一的标准是资金和资产是否列入符合规定的单位账簿。
• 许多违规行为的性质类似于“小金库”，如在往来科目中列收列支 ；超范围、超标准发放奖金津贴；公款旅游；请客送礼等，但只要 在规定的会计账簿内进行了真实、完整的反映与核算，就不能认定 为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律法规进行处理。
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• 7).“偷梁换柱”。
• 使用不合规票据收费或在发票、票据上做文章，截留、隐匿收入。 具体手段有：一是将生产经营、劳务服务收入不入账；二是将固定 资产出租收入、固定资产和存货变卖和出售收入等其他业务收入不 入账；三是对收回的已核销呆、坏账收入不按规定入单位财务账; 四是将罚没款、佣金、回扣等非营业性收入和投资收益账外列支。
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四、“小金库”的私设方式
• 1）.“瞒天过海”。
• 以一些貌似正常的日常业务虚列支出，套取现金。如虚报冒领工资 或与外单位人员串通，以假票据虚列或多列劳务费、办公费、装修 费等支出，将款项转移到账外，套取现金。
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• 2）.“趁火打劫”。
• 一些具有管理职能的权力部门利用违法违规者心虚的心理，随意收 费，账外列支。如某执法部门除收取规定罚款外，额外收取数量不 等的所谓保证金，直接进入单位食堂账，用于单位发放奖金、福利
国企、事业单位、公务员党员等廉洁从业培训课程
严守职业底线 坚持廉洁从业
“小金库”治理专题课件
讲师名字 20XX/10/05
这里可以输入单位/党组织名称
■前言
为全面贯彻落实党中央“党要管党、从严治党”的总体
部署和要求，认真落实“两个责任”，进一步增强 xxx 公司 各级领导干部和全体党员提高认识、转变作风、遵章守纪、 廉洁从业，提高拒腐防变意识，结合公司实际，特举办本次 交流活动。 对我来说，也是一次自警自律的机会。在坐的都是遵纪 守法的好干部、反腐倡廉的排头兵，我今天只不过是借此平 台与大家一起再学习，希望通过今天的学习活动，能够对大 家有所收益。如有讲得不对的地方，请大家多多谅解！
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三、“小金库”的存放方式
• （一）现金形态
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1、收入不入账，保险柜直接存放现金。 2、采用虚列支出的方法，套取现金。 3、虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。 4、 商业行为的各种回扣等。
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• （二）银行存款形态
• 银行存款形态的“小金库”，支配权层级相对现金形式来说一般要 高些，主要由单位或部门支配，一般挂靠于二级单位或关联单位， 部分甚至以个人存款形式存在。 • 如：将收入存放在下属单位、学会、协会、工会等账户，将其成为 私设“小金库”的“避风港”；
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“小金库”认定的具体标准
• 记账主体是否符合规定（主体正确）
• 是否列入正确的核算单位，各单位分别核算自身的业务事项
• 账簿形式是否符合规定（账簿合法）
• 是否列入符合规定的会计账簿，由各单位财务部门设立的会计账簿
• 核算内容是否符合规定（内容真实）
• 是否真实、完整地列入账簿，如实核算反映各项业务