税 费 计 算
中国税收-消费税税额计算
第三章消费税目录消费税1消费税概述2消费税纳税人与征税对象3消费税税额计算4消费税税款缴纳5消费税出口退（免）税第三节消费税税额计算知识点1.税率选择2.应纳税额计算4一,税率选择•比例税率•定额税率•复合税率•啤酒,黄酒,成品油——定额税率•卷烟,白酒——复合税率•其它——比例税率税率形式•纳税人兼营不同税率应税消费品地,应分别核算其销售额与销售量;未分别核算或将不同税率应税消费品组成套装销售地,从高适用税率税率选择特殊规定应纳税额=计税依据×定额税率适用于:啤酒,黄酒,成品油01020302从价计税01从量计税03复合计税应纳税额=计税依据×比例税率应纳税额=计税依据×比例税率+计税依据×定额税率适用于:白酒,卷烟二,应纳税额计算——税额计算方法简介6二,应纳税额计算——（一）计税依据确定１.从价计征消费税计税依据——自产销售自产销售应税消费品消费税计税依据为销售额,包括向购买方收取地全部价款与价外费用 生产并对外销售从价计征地消费品,消费税计税依据与增值税计税依据相同计税依据小窍门添加标题文本内容想一想请确定在下列项目中,构成从价计征对外销售应税消费品消费税计税依据地有哪些？①向购买方收取地销项税额。
②同时符合下列条件代为收取地政府性基金或行政事业性收费:由国务院或财政部门批准设立地政府基金,由国务院或省级人民政府及其财政,价格主管部门批准设立地行政事业性收费;收取时开具省级以上财政部门印制地财政票据;所收款项全额上缴财政。
③包装物押金。
分析8１.从价计征消费税计税依据——自产自用自产用于连续生产应税消费品地,不征税;自产用于其它方面地,在移送使用时征税自产自用应税消费品消费税计税依据为同类消费品地销售价格或组成计税价格何时征税何为用于连续生产应税消费品？何为其它方面计税依据想一想卷烟厂地下列行为是否应缴纳消费税？①生产地烟丝直接对外销售;②生产地烟丝用于本厂卷烟生产;③烟丝用于广告样品。
个人所得税累计预扣法应纳税额的计算方法案例讲解
个人所得税累计预扣法应纳税额的计算方法案例讲解个税案例：2022年，员工一每月的工资单如下，员工一的个税由A公司预扣预缴，按月进行累计预扣。
月度工资： 40,000月度三险一金（个人部分）：4,800月度子女教育费及赡养老人支出扣除：3,000解析如下：1月预扣预缴应纳税所得额= 40000–5000-4800-3000=27200元2月：40000×2–5000×2-4800×2-3000×2=27200×2=54400元月份累计应纳税所得额税率月份累计应纳税所得额税率1月27200 3% 7月27200×7=190400 20%2月27200×2=54400 10% 8月27200×8=217600 20%3月27200×3=81600 10% 9月27200×9=244800 20%4月27200×4=108800 10% 10月27200×10=272000 20%5月27200×5=136000 10% 11月27200×11=299200 20%6月27200×6=163200 20% 12月27200×12=326400 25%(0,36000] ～3% (36000,144000] ～10% (144000,300000] ～20% (300000,420000] ～25%上述计算结果表明，由于2月份累计54400元适用10%税率，6月份累计163200元适用20%税率，12月份累计326400元适用25%税率。
——预扣预缴税额每月并不均衡，会逐渐有所增高。
具体计算表格如下：月年度累计工资所得累计基本扣除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计预缴应纳税所得额税率速算扣除数当期应纳税额累计扣缴税额本期扣缴税额1 40,000 -5,000 -4,800 -3,000 27,200 3% 0 816 0 8162 80,000 -10,000 -9,600 -6,000 54,400 10% 2,520 2,920 816 2,1043 120,000 -15,000 -14,400 -9,000 81,600 10% 2,520 5,640 2,920 2,7204 160,000 -20,000 -19,200 -12,000 108,800 10% 2,520 8,360 5,640 2,7205 200,000 -25,000 -24,000 -15,000 136,000 10% 2,520 11,080 8,360 2,7206 240,000 -30,000 -28,800 -18,000 163,200 20% 16,920 15,720 11,080 4,6407 280,000 -35,000 -33,600 -21,000 190,400 20% 16,920 21,160 15,720 5,4408 320,000 -40,000 -38,400 -24,000 217,600 20% 16,920 26,600 21,160 5,4409 360,000 -45,000 -43,200 -27,000 244,800 20% 16,920 32,040 26,600 5,44010 400,000 -50,000 -48,000 -30,000 272,000 20% 16,920 37,480 32,040 5,44011 440,000 -55,000 -52,800 -33,000 299,200 20% 16,920 42,920 37,480 5,44012 480,000 -60,000 -57,600 -36,000 326,400 25% 31,920 49,680 42,920 6,760。
个人售房个人所得税怎么算
个⼈售房个⼈所得税怎么算个⼈所得税是根据⾃⼰的所得进⾏交纳的税费，个⼈所得税⼀般存在起征点，但是不存在最⾼⾦额。
对于个⼈在进⾏销售房屋的时候取得的⼀部分款项，那这笔钱要交税吗?下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理的相关资料，希望对⼤家有所帮助。
个⼈售房个⼈所得税怎么算1、个⼈转让住房的所得是否征收个⼈所得税?财税字〔1999〕278号⽂件第⼀条规定，根据个⼈所得税法的规定，个⼈出售⾃有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项⽬征收个⼈所得税。
国税发〔2006〕108号⽂件规定，个⼈所得税法及其实施条例规定，个⼈转让住房，以其转让收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项⽬缴纳个⼈所得税。
2、个⼈售房个⼈所得税怎么计算?⾸先，来简单介绍⼀下什么是卖房个⼈所得税，为什么要征收卖房个⼈所得税。
根据1994年实施的个⼈所得税法规定，“财产转让所得”应按20%的税率缴纳个⼈所得税，这其中包括房产。
查验征收：纳税⼈能够提供房屋原值等费⽤发票的，个⼈所得税=(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费⽤)×20%2、核定征收：纳税⼈不能提供房屋原值等费⽤发票的，个⼈所得税=计税价格×1%。
卖房个⼈所得税要如何征收呢?普通住宅包含2年之内20%个⼈所得税计算⽅式为：{售房收⼊-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)｝×20%;2年或者2年以上(含)5年以下的普通住宅20%个⼈所得税计算⽅法：(售房收⼊-购房总额-印花税)×20%。
出售公房20%个⼈所得税计算⽅法：5年之内，(售房收⼊-经济房价款-⼟地出让⾦-合理费⽤)×20%，其中经济房价款=建筑⾯积×4000元/平⽅⽶，⼟地出让⾦=1560元/平⽅⽶×1%×建筑⾯积。
5年以上免交。
⼩提⽰：对于⾃⽤满5年且是家庭惟⼀住房的房屋买卖可以免缴个⼈所得税。
对纳税⼈未能提供完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，应采取核定征收，购房个⼈所得税税率暂定为计税价格的1%。
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式企业所得税计算公式是指企业根据税法规定，按照一定的计算方法来计算自己应该缴纳的所得税额。
企业所得税是指企业在一定的会计年度中，经营收入减去成本、费用、损失等各项税前扣除后的净利润，按照一定的税率和税收优惠政策计算出来的税金。
企业所得税计算公式主要包括所得税应纳税所得额、所得税应纳税额和实际应缴纳所得税额三部分。
下面详细介绍每一部分的计算公式。
一、所得税应纳税所得额的计算公式所得税应纳税所得额是指企业应纳税的利润额，也是企业所得税计算的关键部分。
它的计算公式如下：所得税应纳税所得额=企业所得额-减除费用-特定业务成本-损失其中，企业所得额=企业收入总额-企业成本总额-费用总额减除费用是指根据税法规定，企业在计算所得税应纳税所得额时可享受的一些费用扣除项目。
常见的减除费用包括：折旧、研发费用、财产损失、职工工资、福利费等。
企业必须按照规定的标准和程序进行减除。
特定业务成本是指与企业某些特定业务相关的成本支出，例如对外保证金和担保业务、银行委托贷款业务等。
这些成本支出应当根据税法规定按照一定的方法进行计算和扣除。
损失是指企业在会计年度内所发生的损失，例如经营亏损、投资损失、财产损失等。
根据税法规定，企业可以将部分损失在计算所得税时进行扣除，减少应纳税所得额。
二、所得税应纳税额的计算公式所得税应纳税额是指企业根据所得税法规定，按照一定的税率和税前扣除项目计算出来的所得税额。
它的计算公式如下：所得税应纳税额=应纳税所得额*所得税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=所得税应纳税所得额-减免所得税减免所得税是指企业根据税法规定，可以享受的一些减免税制政策。
例如研发费用加计扣除、高新技术企业享受税收优惠政策、对固定资产投资可享受折旧、扣除等。
企业在计算应纳税所得额时可以参考这些减免政策，减少应纳税所得额。
所得税率是指根据不同的企业性质和所得额级别，分别确定的不同税率。
在实际纳税过程中，企业必须根据所得税法规定的税率进行计算。
税法计算公式大全
税法公式大全一、增值税(境内)1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）4、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%.C、外企托生企加工出口货的退税规定：原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率消费税一、境内生产1、从价定率纳税应税品的销售额*税率***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计2、从量定额纳税应税品的销售量*单位税额3、混用两法征税应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）4、卷烟从价定率5、换生产消费料，入股、抵债应税品纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税6、准扣外购应税品已纳税款已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税应征税=法定率计消税*（1-30%）8、自产用没同类组税价=（成本+利润）/（1-消率）应纳税额=组税价*税率利润=成本*全国平均成本利润率（给）二、委托加工1、没同类组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）应纳税额=组税价*税率2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税二、进口1、从价定率组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）应纳税=组税价*消率2、从量定额应纳税=应税量*单位额3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额***本节税除国务院令不得减免。
律师事务所经营所得税税率表
律师事务所经营所得税税率表律师事务所作为我国法律服务业的重要组成部分，其经营所得税的税率问题一直备受关注。
本文将为大家详细介绍律师事务所经营所得税的税率、计算方法以及优惠政策，并为大家提供如何合理降低税率的建议。
一、律师事务所经营所得税的税率背景根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，律师事务所属于现代服务业，其适用的税率为6%。
在此基础上，各地还可以根据实际情况制定相应的税率优惠政策。
二、律师事务所经营所得税的税率计算方法律师事务所经营所得税的计算方法与企业所得税相同，具体计算公式如下：应纳税所得额= 收入总额- 成本费用- 允许扣除的费用应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率其中，收入总额包括法律咨询、诉讼代理、法律服务等业务收入；成本费用包括人员工资、办公费用、业务宣传费等。
三、律师事务所经营所得税的税率优惠政策1.小型微利企业优惠：符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
2.研发费用加计扣除政策：律师事务所开展研发活动中发生的研发费用，可以按照当期实际发生的额度加计扣除。
3.技术转让减免税政策：律师事务所将自主开发的知识产权转让给其他企业，可以享受减免税优惠。
四、如何合理降低律师事务所经营所得税税率1.优化税收筹划：合理分配业务收入和成本，确保税收合规。
2.充分利用税收优惠政策：了解并符合优惠政策条件，及时申请享受优惠。
3.精细化管理：加强内部成本控制，提高工作效率，降低税收负担。
4.建立税务风险防控体系：防范税务风险，确保税务合规。
五、总结与建议律师事务所经营所得税税率问题关系到律所的切身利益。
在日常经营过程中，要密切关注税收政策的变化，合理规划税收筹划，充分利用税收优惠政策，加强税务风险防控，以降低税收负担，提高律所的竞争力。
会计核算技巧税金与附加费用的计提与结算
会计核算技巧税金与附加费用的计提与结算会计核算技巧：税金与附加费用的计提与结算一、税金的概念和分类税金是指政府依法征收的，不以直接提供商品或服务为对价的财政收入。
税金是企业生产经营活动不可忽视的重要因素之一。
根据我国税法的规定，税金分为三大类：国家税、地方税和社会保险费。
根据实际情况，企业会承担其中的一些或全部。
二、税金的计提与结算原则1. 支出确认原则根据会计准则的规定，必须按照实际发生的支付或给付凭证确认支出。
对于税金而言，企业应当按照税法规定的计税依据和税率，及时计提，并在实际支付时进行结算。
2. 即时完全法则税金的计提与结算应当具备即时性和完全性。
即时性是指在本会计期内应当计提的税金应及时计提，不得延后到下一年度计提。
完全性是指应当将本会计期内发生的全部应纳税金计提完毕，不得遗漏。
3. 根据法律原则企业计提和结算税金必须依据税法的规定进行，不能随意增减或推迟。
三、税金的计提与结算过程1. 税金的计提企业在计提税金时，首先要确定计税依据和税率。
计税依据是指根据税法规定，企业应当按照其获取的收入、利润或其他事项计算应纳税额的金额。
税率是指税法规定的各项税务科目的税率。
在确定计税依据和税率后，企业根据实际发生的业务活动，计算出应纳税额。
然后根据税法规定的计提政策，将应纳税额计提为税金。
2. 税金的结算税金的结算是指在计提税金的基础上，将实际发生的税款支付给税务机关。
结算时，企业需要按照税法规定的时限向税务机关申报纳税，同时缴纳相应的税款。
企业在进行税金结算时，需要填写纳税申报表，将计提的税金金额填写在相应的栏目中，然后进行缴款。
在实际缴款时，企业应当保持与税法规定的缴款方式相符，确保支付准确、及时。
四、附加费用的计提与结算除了税金外，企业还有一些附加费用需要计提和结算。
附加费用是指除了纳税之外的额外费用，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
附加费用的计提与结算原则与税金基本相同，但在具体操作上需要根据不同的附加费用进行相应的计算和结算。
所得税汇算清缴研发费用的归集及汇算
研发费用的归集及核算（企业所得税汇算清缴）一．负面清单行业企业不能享受研发费用加计扣除政策财税〔2015〕119 号第四条列举了不适用研发费用加计扣除政策的行业：1.烟草制造业2.住宿和餐饮业3.批发和零售业4.房地产业5.租赁和商务服务业6.娱乐业7.财政部和国家税务总局规定的其他行业二．政策要点1.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；2.形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。
3.无形资产摊销年限不得低于 10 年。
4.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照法律规定或者合同约定的使用年限分期摊销。
5.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。
6.研发费用加计扣除部分，不需要会计账务处理和计提递延所得税。
7.研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
三．不适用加计扣除政策的活动为提高政策的精准性、可操作性，财税〔2015〕119号文明确以下活动不适用加计扣除政策：1.企业产品（服务）的常规性升级；2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；5.市场调查研究、效率调查或管理研究；6.作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。
其中，1至6类活动虽与研发活动有密切关系，但都不属于研发活动。
四．企业所得税汇算政策要点1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%缴纳企业所得税。
2.申报要求：涉及的申报表及填报逻辑：A. 填写《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”栏次。
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税费计算
1、查档：50—125元（首次购房，唯一住房，无房产登记证明）
2、测绘费：1.36元/㎡(总面积 )
3、契税：90㎡以下1% 90—144㎡1.5% 144㎡以上3%
车库3%（只限于首次购房）民房，二次购房不分面积3%
4、个税：1%
5、交易费：6元/㎡
6、营业税：
（1）房产证不满五年：交全额营业税：5.55%
（2）144平方以下房产证满五年：有购房发票，免税证明，个人所得税发票其中之一的缴纳差额的5.55%
7、工本费：90元
以下贷款产生的费用
8、抵押费：230元
9、银行公正，手续费：500元
10、保险费或基金根据个人条件定3000元起（邮政工商银行现在无）
11、担保费：5年以内0.5% 5—10年以内0.8%
10—15年以内1% 15年以上1.2%
以下分店所得佣金
12、评估费：0.5%（过户一次，贷款一次）
13、贷款代办费：2%
14、中介费：1.5%
注：经济适用房，集资建房，需要补交契税，按以前成交价乘以现行税率。