必修一(第九课)税收及其种类

③ 、税率：基本税率为17％。
（3）、征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一 个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营 环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专 业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定 增长。
2、个人所得税
（1）、含义：是国家对个人所得征收的一种税。
（2）、①、征税对象：个人所得额
B）
2、马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这说明 （ ） A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征 B、税收是取之于民、用之于民的 C、国家和政府是赋税制度的产物 D、税收是取得财政收入的基本形式
D
3、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取 消农业税，这一举措在于 （ ）
②、个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该 不该缴纳个人所得税？ Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修 建三个月，期间收入该不该缴纳个人所 得税？
Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个 人所得税？
③、个人所得税税率
A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。
个人工资薪金所得税率
级数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 全月应纳税所得额 不超过500元的部分 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分 税率% 5 10 15 20 25 30 35 40 45
（二）、税收的基本特征
1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性
税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任 何代价。
(二)、税收的基本特征
1、税收具有强制性 2、税收具有无偿性 3、税收具有固定性
税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形 式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
高一<经济生活>
第九课
征税和纳税
税收及其种类
建湖高级中学高一政治组
复 1、财政的巨大作用 习 导 2、财政收入的来源有哪些？ 入 其中，最主要的来源是什么？
（一）、税收含义
1、税收的主体是谁？
国家
实现其职能 税收含义：国家为实现其职能， 2、税收的目的是什么？
凭借政治权力，依法取得财政收 3、实现税收凭借的手段是？ 政治权力 入的基 本形式。
应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去1600元以后的余额
算一算：
如果小王的月工资应税所得额为 4000元，那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：4000元 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：2000 X 15%=300 累计共应纳税25+150+300=475元
C
A、取消对农村经济的监督
B、淡化税收对农村经济的调节
C、减轻农民负担，促进农村经济发展 D、解除国家计划对农业发展的束缚 4、2006年，我国力争出台将企业新增机器设备所含税款纳入增值 税抵扣范围的改革实施方案。我国之所以征收增值税，其原因在于 征收增值税 （ ）
D
A、是调节经济活动的重要环节
B、可以有效防止偷税、欠税行为 C、可以调节个人收入分配，实现社会公平 D、有利于促进生产专业化和体现公平竞争,及财政收入的稳定增长
利润
财 政 收 入
债务 收费
含义（主体、目的、手段、依据、地位）
强制性
课堂 小结
税收
基本特征
无偿性
固定性 含义
紧密联系，不可分割
增值税
特点（征税对象、纳税人、税率） 意义 含义
征税
个人所得税 特点（征税对象、纳税人、税率）
意义
课堂训练
单项选择题
1、财政与税收的关系是 （ A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
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时，人因为胖而有点气喘吁吁的。“不是让生产上加班加点地生产了吗？”赵树春顷刻心情异常激动，情不自禁地站起来，已 经有好多年不曾出现过如此火爆的场面了，改革措施带来如此好的成效也是赵春树不曾预料到的，他强迫自己用平静的语气说。 “还是不够，至少少一个班的瓶子供应量，现在大热天的，临时招人根本招不到。”赵树春想了想答道：“我们自己想办法！” 当天下午，赵树春、常宏义、张之文等单位领导全部到场地上拾瓶子，榜样的力量是无穷的，何况是领导带头。物流部、生产 部、质量技术部等部门人员看到后，也自发地、陆陆续续地来到瓶场上拾瓶。整个瓶场上，拾瓶子的拾瓶子，搬箱子的搬箱子， 大家都忙得不亦乐乎，整个甁厂上人欢马叫，仿佛又回到了大干社会主义的劳动。秦天雅搬起箱子来，挺着个将军肚一路小跑。 张之文看到了，羡慕地笑着感叹道：“你看，年轻人就是年轻人，搬满箱瓶子就像拎个皮球，人年轻就是好，干活不知到累， 吃饭不知道饱，真是青春无敌啊！”“是呀，人年轻真好。我年轻时加班或打牌，一晚上不睡觉，身体根本不买账，到第二天 还照样精神抖擞地去上班。现在不行了，一晚上不睡觉，第二天就受不了，困得厉害。”常宏义一边拾瓶子，一边感叹道： “岁月不饶人。”“大家辛苦了。歇一下，洗一下手，喝点水，喝点绿豆汤，吃点饼子。”赵树春大声喊道。看到啤酒销得这 么好，眼瞅着大家不惧烈日，这么卖劲地干活，他一边用毛巾擦汗，一边走到休息处，欣喜地说道：“外面气温恐怕能达到 40℃以上，大家却不畏酷暑都来拾瓶，谢谢大家！要注意防暑。”说完，端起一碗绿豆汤，大口大口地灌下去了。虽然很累， 脸上却像开了一朵菊花儿，正所谓人逢喜事苦也甜。他好像看到了卡车把成捆成捆的钞票在往单位里拉。马启明本来是个旱鸭 子，他以前不敢下水。一次被秦天雅从后面故意推下水，马启明在水里拼命挣扎，高呼“救命”“救命”„„秦天雅笑着大声 地喊：“你站起来！站起来！”结果，马启明站起来水才摸过他的大腿。一年以后，马启明会游泳了，特别是在夏天，浑身汗 滴滴的他扎到游泳池心里那个痛快简直没办法用语言来形容，就只好用日本话来说：“死啦死啦！吆兮吆兮!”“我见过大夏 天，但没见过这么热的大夏天，简直让人受不了。”这可儿，马启明也汗流浃背、满脸通红地叫道。他在南方这么闷热的、又 潮乎乎的桑拿天里，此刻的他真想一个猛子扎到冷水里，来它个透心凉。他想着，现在要是去南极就好了，或自己能变成一条 鱼在水里游来游去就好了。秦天雅平常喜欢开玩笑，开玩笑能调剂一下心情。此刻他也挺着他那标志性的将军肚凑过来了，色 迷迷地盯着容颜秀丽的汪清秀，把她的身体用目光整个触摸了一遍，用“秀发
（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税。 （2）、①、征税对象：各个生产经营环节中的增 值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单 位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳 务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创 造的价值。 ②、纳税人：在我国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个 人。
你算对了吗？
假定,现在小张的月工资是2000 元,他需要交纳个人所得税是多少? (2000－1600) ×5％＝20元 结合刚才的两个题目,请大家思 考个人所得税的超额累进税率具有什 么样的特点?
特 点
所得越多,税率越高; 所得越少,税率越低.
:
（3）、征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收 入的重要来源，也是调节个人 收入分配、实现社会公平的有 效手段。
探究活动三： 2003年5月，根据国务院的决定， 财政部、国家税务总局发出紧急通知， 对遭受“非典”疫情严重的行业实行税 收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日 至2003年9月30日。
*国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ *有人说税收一经确定就一成不变，这种说法是否 正确？为什么？
税收具有相对固定性
思考题:
税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?
税收的三个基本特征间的关系：
要求
无偿性
保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
请思考: 你知道我国有哪些具 体的税收项目吗?
(三)、税收的种类
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转 税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共 二十多种。
1、增值税
税收具有强制性
问：从这个案例中同学们能体会到税收的 什么特点？
（二）、税收的基本特征
1、税收具有强制性
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强 制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依 法征税
探究活动二:
“所谓赋税， 就是国家不付任何 报酬而向居民取得 东西。”
这句名言指出了税 列宁(1870--1924) 收的什么特点?
4、依据是什么？
税法

取得财政收入 5、税收的地位是什么？ 的基本形式
探究活动一：
广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至 04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务 机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关， 司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法 院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月， 并处罚金4万元。