外汇业务核算课堂练习
第十六章外币折算课堂练习
外币折算课堂练习1、某企业采用人民币作为记账本位币，07年1月初即期汇率1美元=8人民币，当天有关外币账户余额如下：1月份发生如下外币业务：（1）7日出口产品10000美元，当天即期汇率1美元=7.95人民币，款未收到。
借：应收账款——美元（10000*7.95）79500贷：主营业务收入79500（2）9日收回前欠货款6000美元，当天即期汇率1美元=7.9人民币。
借：银行存款——美元（6000*7.9）47400贷：应收账款——美元（6000*7.9）47400（3）17日从国外进口材料，价款3000美元，当天即期汇率1美元=7.86人民币，款暂欠。
增值税2300元、运杂费1000元由支票支付人民币，取得海关完税凭证。
料未到。
借：在途物资23580贷：应付账款——美元（3000*7.86）23580借：在途物资1000应缴税费——应缴增值税（进项税额）2300贷：银行存款——人民币3300（4）16日支付进口欠款4000美元，当天即期汇率1美元=7.85人民币。
借：应付账款——美元（4000*7.85）31400贷：银行存款——美元（4000*7.85）31400（5）20日接受外币投资20000美元收到存入银行，当天即期汇率1美元=7.84人民币（合同汇率1美元=7.85人民币）借：银行存款——美元（20000*7.84）156800贷：实收资本156800（6）22日收回前欠货款1000美元，当即兑换成人民币存入银行（银行买入价1美元=7.81人民币），当天即期汇率1美元=7.83人民币。
借：银行存款——人民币（1000*7.81）7810财务费用20贷：应收账款——美元（1000*7.83）7830（7）25日从银行购进500美元存入银行，当天银行买入价1美元=7.80人民币、卖出价1美元=7.88人民币，即期汇率1美元=7.84人民币。
借：银行存款——美元（500*7.84）3920财务费用20贷：银行存款——人民币（500*7.88）3940（8）月末即期汇率1美元=7.8人民币，计算当期产生的汇兑差额。
金融会计8-6《外汇业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
)为主。
①记账结算
②现汇结算
③期货交易
④远期汇票
4、接受汇款人委托，汇出款项的银行称为(
)。
①汇出行
②汇入行
③提入行
④提出行
5、出口商根据贸易合同的规定，在货物发运后，委托银行向
国外进口商收取货款为(
)。
①进口代收
②进口托收
③出口托收
④出口代收
6、我国“港澳地区及国外同业存款”科目的性质属于( )。
来
③国外代理行往来
④分行辖内往来
⑤支行辖内往
来
4、汇出国外汇款的方式主要有(
)。
①电汇
②信汇
③票汇
④旅行信用证
⑤旅行支票
5、国外汇入汇款包括贸易和非贸易汇款，贸易汇款主要有
(
)。
①预收出口货款
②进口退款 ③佣金
④索赔
款
⑤外交人员汇款
6、短期外汇贷款实行浮动利率,浮动期有(
)。
①一个月浮动
②二个月浮动 ③三个月浮动
①资产类
②负债类
③所有者权益类
④资产负债共同类
7、我国银行外汇业务所采用的专门核算方法是
（
）。
①外汇分账制
②外汇统账制
③两者兼用
8、目前中行开办的外汇存款中境内居民存入的外汇存款称为
（
）
①甲种存款
②乙种存款
③丙种存款
④丁种存款
五、多项选择
1、按照我国外汇管理条例规定，外汇包括(
)。
①外国货币
②外币有价证券
丙种外币存款的对象是中国境内的居民。有现钞账户和外汇账户两 种。有活期存款和定期存款两种。
作为标准，折算成一定数额的本国货币。（
《银行会计》6外汇业务核算-习题(含)答案
一、单选题1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.损益类2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。
A.借方记外币金额,贷方记人民币金额B.借方记外币金额,贷方记外币金额C.借方记人民币金额,贷方记外币金额D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额3.单位外汇存款只准开立( B)账户。
A.现钞B.现汇C.外币D.本币4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。
A.结汇B.售汇C.套汇D.买汇5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。
A.出口买方信贷B.进口买方信贷C.进口押汇D.打包贷款6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。
A.出口商B.议付行C.开户行D.进口商7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示(D)。
A.卖出外汇大于买入外汇B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇D.售汇大于结汇8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。
A.甲种存款B.乙种存款C.丙种存款D.丁种存款9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为3.78%,利息不转本金。
利率的运用( B)。
A.贷款期内为3.66%B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78%C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78%D.贷款期限内为3.78%10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法是( B)。
A.外汇统账制B.外汇分账制C.本币记账法D.人民币记账法习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.按照我国外汇管理条例规定,外汇指( ABC)。
《外贸会计实务教程》第二章(含课后练习)
第二章 外汇业务核算
外汇核算汇率的采用
外汇牌价：当日中国人民银行 挂牌价——买入价、卖出价、 中间价。 汇率的种类
记账汇率：即期汇率，部分可采用 中国人民银行挂牌价（中间价）进 行折算；营业税；所得税。
第二章 外汇业务核算
• 第二节 外汇汇兑损益及其核算 （三）汇率的标价方法 1、直接标价法（应付标价法） 是以一定单位的外国货币作为标准，折算为本国货币 来表示其汇率。在直接标价法 下，外国货币数额固定不 变，汇率涨跌都以相对的本国货币数额的变化来表示。例 如对于我国来讲，1美元＝6.80元人民币就是直接标价法。 美元：人民币=1:6.80
第二章 外汇业务核算
外汇核算所开设的账户
3.外汇结算的债务账户
长（短）期借款——长（短）期外汇账款 应付票据——应付外汇票据
应付账款——应付外汇账款
预收账款——预收外汇账款
第二章 外汇业务核算
• 第二节 外汇汇兑损益及其核算
（二）汇率的种类 1、按银行买卖外汇的汇率 买入汇率，又称买入价，是指银行买入外汇时所 使用的汇率。 卖出汇率，又称卖出价，是指银行卖出外汇时所 使用的汇率。 中间汇率，又称中间价，是指银行买入汇率与卖 出汇率之间的平均汇率。中间汇率多为记账汇率， 又称市场价。
即期外汇 成交后双方当即交割 的外汇（一般在成交 后二个工作日内）
第二章 外汇业务核算
• 第二节 外汇汇兑损益及其核算 外汇核算简介 外汇业务，指外贸企业以人民币（记账本位
币）以外的其他币种进行款项收付、往来结算和
计价的经济业务。
第二章 外汇业务核算
• 第二节 外汇汇兑损益及其核算 一、外汇核算简介
第二章 外汇业务核算
四、汇兑差额的结转
银行会计教材课后习题及答案 第9章 外汇业务的核算
第九章外汇业务的核算一、名词解释1.外汇2.外汇买卖3.汇率4.外汇分账制5.外汇存款6.信用证二、填空题1.外汇按是否可以自由兑换分为（）外汇和（）外汇两类。
2．“外汇买卖”科目分户账由（）、（）、（）三栏组成；买入、卖出栏各设（）、（）、（）三项。
3.“外汇买卖”科目账的外汇余额在贷方时，表示买入外汇（）卖出外汇；外汇余额在借方时，表示买入外汇（）卖出外汇。
4.出口信用证结算中，通知行的处理主要包括（）、（）、（）三个环节。
三、单选题1.我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。
A．本币统账制B．外汇分账制2.“外汇买卖”科目是（）的专用科目。
A．结汇B．售汇C．本币统账制D．外汇分账制3.“外汇买卖”属于（）性质的科目。
A．资产类B．负债类C．资产负债共同类D．损益类4.买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的（）；卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的（）。
A．借方B．贷方5. 以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（）。
A．直接标价法B．间接标价法C．美元标价法D．人民币标价法6.我国外汇汇率的标价方法是（）。
A．直接标价法B．间接标价法C．美元标价法D．人民币标价法7.客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是（）。
A．买入外汇B．卖出外汇C．外汇套汇D．外汇支出四、多选题1.下列属于外汇的有（）。
A．外国货币B．外币有价证券C．外币票据D．外币支付凭证E．其他外汇资金2.外汇汇价按标价方法的不同分为（）。
A．直接标价法B．间接标价法C．外币标价法D．人民币标价法3.出口信用证结算包括（）。
A．受证与通知B．交单议付C．审单结汇D．售汇与结汇五、思考题1.外汇分账制的基本做法如何？2.“外汇买卖”科目有何特点？3.外汇指定银行办理买入、卖出外汇业务的处理如何？4.单位活期、定期外汇存款的核算手续如何？5.出口信用证结算中，收妥结汇的处理方法如何？。
银行会计-6外汇业务习题集(含答案)
外汇业务习题含答案一、单选题1.我国商业银行一般采用外汇（B）.A.统账制B.分账制C. 转账制D.记账制2.外汇买卖科目属于（D）.A.损益类B. 负债类C.资产类D.资产负债类3.下列不属于外汇买卖传票的是（B ）.A.外汇买卖借方传票B.外汇买卖转账传票C.外汇买卖贷方传票D.外汇买卖套汇传票4.下列不属于汇率的是（D).A.汇卖价B.中间价C. 钞买价D.初始价5.不属于从衡量货币价值的角度划分汇率的是（A）.A.浮动汇率B.有效汇率C.名义汇率D.真实汇率6.不属于外汇存款根据惯例要求不同划分的是（D）.A.甲种外币存款B.乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款7.乙种外币存款定期存款期存金额不低于人民币（A）元的等值外汇.A.500B.1000C.100D.100008.（C）种外币存款汇往境外，须经国家外汇管理部门批准方可汇出.A.甲B.乙C. 丙D.丁9.长期外汇贷款期限为（C）.A.1年以上B.3年以上C.5年以上D.10年以上10.不属于外汇存款按资金来源划分的是（C）.A.现汇贷款B.买方信贷C.卖方信贷D.银团贷款11.不是浮动利率贷款浮动档次的是（D）.A.1个月B.3个月C.6个月D. 1年12.外汇买卖又称（A）.A.货币兑换B.清算资金往来C.套期工具D. 衍生工具13.外汇分账制又称（B ）.A.货币记账法B.原币记账法C.外币记账法D.本位币记账法14.外汇买卖中，当银行买入外汇时，正确的会计分录是（A）.A.贷记外汇买卖科目（外币）B. 贷记外汇买卖科目（外币）借记外汇买卖科目（人民币）借记外汇买卖科目（外币）C.借记外汇买卖科目（外币）D.借记外汇买卖科目（人民币）贷记外汇买卖科目（人民币）贷记外汇买卖科目（人民币）15.当境外汇入汇款存入时，正确的会计分录为（A）.A.借：汇入汇款或有关科目（外币）B. 借：汇入汇款或有关科目（人民币）贷：活期（定期）外汇存款（外币）贷：活期（定期）外汇存款（人民币）C.借：活期（定期）外汇存款（外币）D.借：活期（定期）外汇存款（人民币）贷：汇入汇款或有关科目（外币）贷：汇入汇款或有关科目（人民币）16.不属于外币支付凭证的是（D）.A.票据B.银行存款凭证C. 邮政储蓄凭证D. 信用卡支付凭证17.下列不属于外汇分账制内容的是（D）.A.外币与人民币分账核算B. 现汇与记账外汇分账核算C.年终并表,以本币统一反映财务状况和经营成果D.以本国货币为记账单位18.外汇会计的特点是（A）.A.单式凭证为主，同时兼用复式凭证B.仅以单式凭证为主C.仅以复式凭证为主D.根据不同情况分别选用单式凭证或复式凭证19.只有现汇账户，没有现钞账户的是（A）.A.甲种外币存款B. 乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款20.不属于甲种定期存款期限的是（A）.A.1个月B. 3个月C.6个月D.1年二、多选题1.外汇必须符合的条件有（BC）A.有限制的兑换B.是以外国货币表示C.可自由兑换D.以支票形式E.从国外流入的2．汇率从衡量货币价值的角度划分为（BDE）A.官方汇率B.名义汇率C.市场汇率D.真实汇率E.有效汇率3.外汇业务核算的特点有（AE）A.实行外汇分账制B.实行外汇统账制C.用单式凭证D.用复式凭证E.用单、复式凭证4.外汇分账制的具体内容有（ABDE）A.外币与人民币分账核算B.遇有买卖外汇涉及两种不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算C.折算成现汇核算D.现汇与记账外汇分账核算E.年终并表，以本币统一反映财务状况和经营成果5.外汇买卖科目归属于资产负债共同类科目，以下会计操作正确的有（ABE）A.当银行卖出外汇时，借记货币兑换科目（外币）B.当银行卖出外汇时，贷记外汇买卖科目（人民币）C.当银行卖出外汇时，借记货币兑换科目（人民币）D.当银行卖出外汇时，贷记外汇买卖科目（外币）E.当银行买入外汇时，贷记外汇买卖科目（外币）6.外汇买卖传票内容包括（ACDE）A.货币名称B.汇率C.外币金额D.人民币金额E.外汇牌价7.外汇存款按存款对象可划分为（CD）A.对公外汇储蓄存款B.对公外币存款C.对公外汇存款D.外币储蓄存款E.外汇储蓄存款8.买入外汇时的会计分录处理正确的有（AC）A.借：XX科目（外币）B. .借：XX科目（人民币）贷：外汇买卖（外币）贷：外汇买卖（人民币）C.借：外汇买卖（人民币）D. 借：外汇买卖（外币）贷：XX科目（人民币）贷：XX科目（外币）E.借：XX科目（外币）贷：外汇买卖（人民币）9.会计分录正确的有（BD）境外汇入汇款存入并支取外币现钞时，A.借：汇入汇款或有关科目（人民币）贷：（外币）B.借：汇入汇款或有关科目（外币）贷：活期（定期）外汇存款（外币）C.借：汇入汇款或有关科目（外币）贷：活期（定期）外汇存款（人民币）支取外币现钞时，D.借：活期外汇存款（或其他科目）（外币）贷：现金（外币）E. 借：活期外汇存款（或其他科目）（人民币）贷：现金（外币）10.银行买入非贸易外币票据，应遵循的原则有（ACE）A.签发外币票据的是信誉较好的我国港澳地区银行，且与我行建立往来关系的B.签发外币票据的是信誉较好的国外银行，且与我行建立往来关系的C.提示的外币票据，是属于我国订有外汇牌价，且可转入我外汇银行账户的票据D.提示的外币票据，是属于外国订有外汇牌价，且可转入我外汇银行账户的票据E.代办行具备鉴别票据真伪和核对印鉴的条件三、名词解释：1、外汇：2、外汇买卖：3、汇率：4、外汇存款：5、押汇：答案1、动态的外汇是国际汇兑的简称，是指一种行为，即把一国货币兑换成另一国货币，借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动。
银行会计练习三外汇业务
货币名称
现汇买入价
现钞买入价
卖出价
基准价 中行折算价 发布时间
英镑 港币 美元 瑞士法郎 新加坡元
1480.9 101.27 788.4 625.92 500.77
1449.68 100.46 782.2 612.72 490.21
1492.8 101.66 791.56 630.95 504.8
1482.92 1482.92
108.04 133.9 118.24 6.6736 699.85 599.77 998.17 98.87 15.79 21.2 527.81 0.812
16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22
101.43
101.43
789.95
789.95
628.95
502.59
16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22 16:57:22
7
瑞典克朗 丹麦克朗 挪威克朗 日元 加拿大元 澳大利亚元 欧元 澳门元 菲律宾比索 泰国铢 新西兰元 韩国元 英国 日本 中国
欧洲地区
美国
外汇业务的核算（一） 1、请根据下列业务作出相应的会计核算分录。所用汇价见汇率表。
1.4 月 8 日，客户林南持 HK＄1000 现钞，要求兑换人民币。 会计分录为： 借：
贷：
借：
贷：
2、4 月 8 日，王兵经批准，将其活期存款美元账户支取 US＄1000，换成等值的英镑， 汇往国外支付购药费用。（英镑的符号为￡）
（四）汇款业务
外币业务核算练习题
外币业务核算练习题受国际贸易的发展影响，越来越多的企业开始涉足外币业务。
外币业务核算是企业在进行跨国交易时必须面对和处理的问题之一。
为了更好地掌握外币业务核算的知识，我们设计了一系列练习题，帮助你提高对外币业务核算的理解和应用能力。
1. 以下是某企业在1月份的外币业务账务发生情况，请根据给出的数据，完成相应的核算处理。
- 销售硬件设备给美国客户，总金额为50,000美元，账期为30天。
- 采购零部件从德国供应商，总金额为30,000欧元，账期为45天。
- 向日本客户提供软件技术服务，总金额为200,000日元，账期为60天。
提示：- 美元兑人民币汇率：1美元 = 6.8人民币- 欧元兑人民币汇率：1欧元 = 7.8人民币- 日元兑人民币汇率：1日元 = 0.06人民币请根据以上信息，将外币业务进行人民币折算，并记录相应的应收账款和应付账款。
解答：销售硬件设备：美元折算为人民币：50,000美元 × 6.8 = 340,000人民币记录应收账款：客户名称 50,000元采购零部件：欧元折算为人民币：30,000欧元 × 7.8 = 234,000人民币记录应付账款：供应商名称 30,000元提供软件技术服务：日元折算为人民币：200,000日元 × 0.06 = 12,000人民币记录应收账款：客户名称 12,000元2. 以下是某企业在2月份的外币业务账务发生情况，请根据给出的数据，完成相应的核算处理。
- 向英国客户销售产品，总金额为20,000英镑，账期为60天。
- 从美国供应商采购原材料，总金额为10,000美元，账期为30天。
- 向德国客户提供咨询服务，总金额为50,000欧元，账期为90天。
- 从日本供应商采购设备，总金额为100,000日元，账期为45天。
提示：- 英镑兑人民币汇率：1英镑 = 8.2人民币- 美元兑人民币汇率：1美元 = 6.8人民币- 欧元兑人民币汇率：1欧元 = 7.8人民币- 日元兑人民币汇率：1日元 = 0.06人民币请根据以上信息，将外币业务进行人民币折算，并记录相应的应收账款和应付账款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、练习外币业务的会计处理
1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。
要求:编制会计分录。
2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。
要求:编制会计分录。
3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。
2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。
要求:计算贷款利息,并编制会计分录。
4、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1。
要求:编制会计分录。
二、练习期末外币货币性项目调整的计算和会计处理
根据下表中的数据计算填列表格空白处，并编制调整外币账户余额的会计分录。
期末外币货币性项目调整计算表
三、练习期末外币非货币性项目调整的会计处理
1、某公司以人民币作为记账本位币,2011年12月15日进口设备一台，该设备的价款为500万美元，价款已支付，当天的即期汇率为￥6.37=$1。
2011年12月31日的汇率为￥6.30=$1。
2、某公司以人民币作为记账本位币,2011年7月1日进口A 商品10件，每件1000美元，货款以美元支付，当天的即期汇率为￥6.47=$1。
2011年12月31日尚有A商品5件，当天的即期汇率为￥6.30=$1，国内市场仍无A商品供货，但在国际市场上该种商品价格已降至每件900美元。
3、某公司以人民币作为记账本位币,2011年3月1日以每股2美元的价格购入G公司B股1000股作为交易性金融资产，当天的即期汇率为￥6.58=$1。
2011年12月31日，由于股市价格变动，该B股的市场价格为2.5美元，当天的即期汇率为￥6.30=$1。
2012年2月1日，该公司将该批股票以每股2.7美元全部售出，当天的即期汇率为￥6.31=$1。
要求：分别编制上述业务的会计分录。
四、综合题
甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月计算汇兑损益。
甲公司有关外币账户2006年2月28日的余额如下：
甲公司2006年3月份发生的有关外币交易或事项如下：
①3月3日，将20万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。
当日市场汇率为1美元＝8.10元人民币，当日银行买人价为1美元＝8.02元人民币。
②3月10日，从国外购入一批原材料，货款总额为400万美元。
该原材料已验收入库，货款尚未支付。
当日市场汇率为1美元＝8.04元人民币。
另外，以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币，增值税646万元人民币。
③3月14日，出口销售一批商品，销售价款为600万美元，货款尚未收到。
当日市场汇率为1美元＝8.02元人民币。
假设不考虑相关税费。
④3月20日，收到应收账款300万美元，款项已存入银行。
当日市场汇率为1美元＝8元人民币。
该应收账款系2月份出口销售发生的。
⑤3月31日，计提长期借款第一季度发生的利息。
该长期借款系2006年1月1日从中国银行借入，用于建造生产线。
该外币借款金额为1 200万元，期限2年，年利率为4％，按季计提借款利息，到期一次还本付息。
至2006年3月31日，该生产线尚处于建造过程中。
⑥3月31日，市场汇率为1美元＝7.98元人民币。
要求：1、编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。
2、填列甲公司2006年3月31日外币账户发生的汇兑差额(请将汇兑差额金额填入给定的表格中；汇兑收益以“+”表示，汇兑损失以“-”表示)，并编制汇兑差额相关的会计分录。