2014年注册税务师考试 税务代理实务考题精讲 讲义整理版
2012年注册税务师考试税务代理实务考题精讲讲义整理版一、单选题：1、【例题2·单选题】（2012年）关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。
A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金[答疑编号6496020303]『正确答案』A『答案解析』纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算银行同期贷款利息。
所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。
2、【例题·单选题】（2012年）下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是（）。
A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金[答疑编号6496040103]『正确答案』B『答案解析』准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的运输业发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。
3、【例题·单选题】（2012年）关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账[答疑编号6496050101]『正确答案』C『答案解析』提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。
4、【例题5·单选题】（2012年）在确定营业税计税依据时，正确的是（）。
A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，可以扣除卖出过程中支付的税费D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算[答疑编号6496081305]『正确答案』B『答案解析』选项A金融经纪业务以其全部手续费收入计税依据。
选项 C外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，不得扣除买卖过程中的费用。
选项D金融商品的买入价可以用移动平均法、加权平均法计算，一经选定，一年内不得变更。
5、【例题·单选题】（2012年）下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是（）。
A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分[答疑编号6496090905]『答案解析』A6、【例题1·单选题】（2012年）某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是（）。
A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费[答疑编号6496091205]『正确答案』C7、【例题4·单选题】（2012年）土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A.营业税B.印花税C.城市维护建设税D.教育费附加[答疑编号6496100107]『正确答案』B8、【例题1·单选题】（2012年）税务行政复议中的被申请人是指（）。
A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关[答疑编号6496110105]『正确答案』D 『答案解析』税务行政复议中的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。
所以选项D 是正确的。
9、（2012年）关于税务代理关系终止的税法，错误的是（ ）。
A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决[答疑编号6329010109]『正确答案』A 『答案解析』选项A ，委托方可以单方终止代理行为。
10、（2012年）纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。
A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款[答疑编号6329020111]『正确答案』D 『答案解析』纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。
二、多选题：1、（2012年）关于税务代理法律责任的说法，错误的有（ ）。
A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款C.注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000 元以上1万元以下罚款，同时向社会公告E.注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任[答疑编号6496010206]『正确答案』BCDE『答案解析』税务代理违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款，所以选项B错误；注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告，所以选项C错误；税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正，逾期不改正或者情节严重的，向社会公告，所以选项D不正确；代理人知道委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任，所以选项E错误。
2、【例题3·多选题】（2012年）纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下罚款的有（）。
A.未按规定的期限办理纳税申报B.欠缴应纳税款C.进行虚假纳税申报D.擅自毁损税控装置E.不办理税务登记[答疑编号6496020403]『正确答案』AD『答案解析』纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的；（2）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的；（4）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；（6）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的；（7）纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
所以应该选择选项A和选项D。
3、【例题·多选题】（2012年）关于发票领购和开具的说法，正确的有（）。
A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金C.未经批准发票不得拆本使用D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输E.未发生经营业务一律不得开具发票[答疑编号6496040206]『正确答案』CDE4、【例题1·多选题】（2012年）下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有（）。
A.国内运输公司载运货物出境B.境外航空公司载运旅客入境C.境内歌舞团在香港表演D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务E.国内运输公司在境外载运旅客[答疑编号6496081203]『正确答案』ACE『答案解析』选项C属于境内单位在境外提供文化体育业劳务暂免征收营业税5、【例题·多选题】（2012年）关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。
A.年所得12万元以上是指纳税人各类收入的应纳税所得额合计超过12万元B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》即可E.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报[答疑编号6496091408]『正确答案』BE6、（2012年）甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）。
A.商业折扣行为B.自产货物因管理不善被盗的行为C.在建工程领用自产货物行为D.将自产货物抵偿债务的行为E.将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为[答疑编号6329060118]『正确答案』BCE『答案解析』商业折扣行为、将自产货物用于抵偿债务，都是正常结转成本，将“库存商品”的金额结转到“主营业务成本”中；自产货物因管理不善被盗的行为，“库存商品”的金额要结转到“待处理财产损溢”中。
2014年注册税务师考试试题及答案：税务实务(第一套)
2014年注册税务师考试试题及答案：税务实务（第一套）单项选择题1、某日化厂(系增值税－般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给－个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理为（）。
A．借：现金23400贷：库存商品23400B．借：现金23400贷：主营业务收入23400C．借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400D．借：现金23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)3400借：营业税金及附加6000贷：应交税费——应交消费税60002、下列关于土地使用税计税依据的表述不正确的有（）。
A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准多项选择题3、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。
(2011年）A．不予代开发票B．不予审批出口退税C．给予较低的纳税信用等级D．给予加收滞纳金E．不予认定为增值税一般纳税人身份简答题4、要求：根据下列资料，编制每笔经济交易的正确会计分录并计算当期应纳流转税税额。
计算结果如有小数，四舍五入保留整数。
资料：山东省威海市大德外商投资企业于2000年1月成立，为增值税一般纳税人，生产多种类型的摩托车，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为一个月，采用分笔计提核算的方式，已经开始使用防伪税控系统。
2013年8月31日，“应交税费一应交增值税”账户借方余额523元。
2013年9月企业发生的主要经济业务如下：(1)9月8日，购进生产轮胎用橡胶一批，金额100000元，税额17000元，取得防伪税控系统增值税专用发票1张，已验收入库，货款未支付。
2014年税务代理实务-所得税纳税申报代理实务考试试题及答案解析(一)
税务代理实务-所得税纳税申报代理实务考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题45小题．每题1.0分，共45.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2006年10月该外商投资企业支付给王某的薪金为8100元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资900元，则王某实际应缴的个人所得税为( )元。
A 1090B 1105C 1085D 625【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】(8100+900-1600)×20%-375=1105(元)第2题企业取得下列( )利息收入不计入应纳税所得额。
A 外单位欠款付给的利息B 画家计委发行的国家重点建设债券利息C 中国人民银行批准发行的金融债券利息D 财政部发行的国债利息【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第3题某生产外商投资性企业，经营期10年以上，头6年获利情况如下表，该企业的获利年度是( )。
年度获利情况2001年-302002年 202003年 52004年 102005年-502006年 80A 2002年B 2003年C 2004年D 2006年【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第4题企业在计算应纳税所得额时，( )准予从收入总额中扣除。
A 纳税人转让各类固定资产发生的费用B 保险公司给予纳税人的无赔偿优待C 本企业销售货物给购货方的回扣D 由于担保其他单位贷款失败，负连带责任而赔偿损失【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第5题自2000年1月1日起个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税，其适用税率为( )。
A 20%比例税率B 5%～45%的八级超额累进税率C 5%～35%的五级超额累进税率。
2014年注册税务师税务代理实务综合专项试题及答案解析(二)
注册税务师税务代理实务综合专项试题及答案解析(二)一、综合题（本大题6小题．每题20.0分，共120.0分。
）第1题要求：1．按提供资料的顺序扼要指出该公司存在的纳税问题，并作当期调账分录。
2．按正确会计处理结果计算该公司第4季度增值税免抵退税情况，并作出相关正确会计分录。
3．根据正确会计处理结果计算应补(退)企业所得税税额。
(企业所得税税率为30%，地方所得税税率为3%，计算过程及结果按四舍五人原则保留小数点后两位)。
光华木制品有限公司，系中外合资经营的生产企业，于1994年8月成立，该公司1994年亏损200000元，1995年实现利润300000元，应纳税所得额为100000元。
该公司为增值税一纳税人，主要从事家具及家具部件加工出口，贸易方式为来料加工和一般贸易，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法。
该公司2000年10～12月有关计税资料如下。
1．第四季度产品销售计税资料(1)本期出口销售家具2000件，其中：1500年以离岸价格成交，每件200美元；500件以到岸价格成交，每件售价240美元，每件支付运费、保险费合计32美元，人民币外汇牌价为 1:8.29；上述款项均已收付。
(2)本期已通过收入科目核算的国内销售额为202000元，并计提了相应的销项税额。
(3)本期“应交税金——应交增值税(进项税额)”专栏累计发生额为840000元，其中：来料加工部分计算出应分摊的进项税额为40000元，经核实“来料加工”业务货物已加工完成出口。
(4)2000年10月123#凭证，借方科目为“待处理财产损益”金额为50000元，贷方科目为“原材料——板材”金额为50000元，后附原始凭证为财产非正常损失报告单一张，注明原材料因企业火灾造成，并经有关部门批准转入时，已按17%计提了进项税额。
(5)2000年11月26#凭证，生产车间下脚料、边脚料卖给废旧物资回收站，收到转账支票一张7020元，计入“其他应付款”账户，同时将材料成本4000元转入“其他应付款”账户借方。
2014年税务代理实务-所得税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)
税务代理实务-所得税纳税审核代理实务考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题注册税务师在审核企业工资支出时，对审核的内容下列说法中不正确的是( )。
A．审核是否符合税法关于工资规定的内容，是否存在将非工资性的支出记入工资总额B．审核纳税人有无将在建工程，固定资产安装、清理等发生的工资计入生产成本C．有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的D．审核纳税人有无将季节性用工的工资支出，计入生产成本【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 临时工、季节性用工的工资支出，具有连续性提供劳务，确定报酬的特点，企业所得税前合理的工资准予扣除。
第2题王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入( )。
A．全额缴纳个人所得税B．超过2.4万元的部分缴纳个人所得税C．超过1.2万元的部分缴纳个人所得税D．不用缴纳个人所得税【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过部分按工资薪金所得计算征税。
该题中王某得到的一次性补偿收入未超过当地上年职工平均工资的三倍，予以免税。
第3题注册税务师在审核企业直接材料时，对审核的具体方法下列说法中不正确的是( )。
A．抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符B．分析比较同一产品在不同企业的直接材料成本，如有重大波动应查明原因C．抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领科单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账D．对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动应查明原因。
2014年注册税务师考试税务代理实务笔记小抄考前串讲预测
2014年注册税务师《税务代理实务》核心精华必考点前言一、2014年教材内容的主要变化提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。
有些内容涉及上述几个学科，请考生注意。
2014年教材的主要变化：（1）增加了第三章“涉税服务和涉税鉴证”（2）第七章“企业涉税会计核算”①删除了“营改增会计处理”的内容，根据财税[2013]37号文件修改了相关表述，进项税额抵扣中增加了“汽车、摩托车、游艇”抵扣的内容；②委托加工加价销售的消费税的变化。
③教材122页－128页，（七）小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接问题。
（3）第九章“货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核”①第一节和第二节结合营改增进行了重写；增加了营改增的相关内容，注意税法一的相关变化；②第三节、第四节消费税，增加了委托加工加价销售计算消费税的内容。
③第五节、第六节，按营改增的内容进行了修改。
④删除了增值税、消费税出口业务的内容（4）第十章“所得税纳税申报代理和纳税审核”变化不大，主要是增加了最新政策，尤其要注意税法二的相关变化。
主要增加的：增加[2013]70号文的加计扣除的规定；个人股息红利差异化纳税的规定。
（5）删除了原教材第13章内容（6）第14章“注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制”进行了全面改写新教材的变化第1章：无实质性变化第2章：教材19页，税收征收范围的划分修改较大。
教材28页，委托代征增加了较多新的规定。
33页，（二）2.变化。
第3章：新增加内容第4章：55页，③变化56页，删除（二）2，税务登记表的内容63页，一般纳税人认定登记管理规程有变化（65页认定表也有变化）第5章：71页，7新增删除原教材52－54，运输发票的内容71页，最下面一个自然段，新增72页，三，发票代理印制与领购原则替换原“代理领购发票操作要点”73－74页，第二节发票开具原则大量变化第6章：85页例题增加业务（14），相应后面的答案数字都发生变化第7章：94.95页，进项税额，销项税额专栏的表述中。
2014年注册税务师税务代理实务简答专项试题及答案解析(一)
注册税务师税务代理实务简答专项试题及答案解析(一)一、简答题（本大题19小题．每题5.0分，共95.0分。
）第1题简述填写专用发票时的具体要求。
【正确答案】：1)应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性据实填开。
2)字迹不得涂改，不得开具伪造的专用发票。
3)票面品名与货物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
4)各项内容准确无误，发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。
第2题某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。
2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月至2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。
该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059.83元，按滞纳时间每日0.5‰收取滞纳金，并处以少缴税款50%的罚款。
问题：1．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理由。
2．该企业可以采取哪些有效措施减少经济损失?简要说明理由。
【正确答案】：答案:1．围税稽查分局相关人员作出的各项处理：(1)作出的补缴增值税的处理是正确的。
甲企业销售电子产品而收取的补偿费，属于价外费用，是计税销售额的组成部分，应按规定缴纳增值税(企业缴纳营业税做法是错误的)。
(2)作出的罚款和加收滞纳金的决定也是正确的。
甲企业2006年3月的增值税申报不正确，已构成偷税事实，税务机关可以处以少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；甲企业未按照规定期限缴纳税款，税务机关可以从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
2014年注册税务师考试 税务代理实务 高频考点总结 打印版 缩印版
目录第1章导论 (1)第1节注册税务师概述 (1)第2节税务代理制度的产生与发展 (1)第3节注册税务师与税务师事务所 (1)第4节税务代理的范围和规则 (1)第5节税务代理的法律关系与法律责任 (2)第6节注册税务师和职业道德 (2)第2章税务管理概述 (3)第1节税务管理体制 (3)第2节税收征收管理程序及要求 (3)第3节征纳双方的权利义务和责任 (3)第3章涉税服务和涉税鉴证 (5)第1节涉税服务 (5)第2节涉税鉴证 (5)第4章税务登记代理 (7)第1节企业税务登记代理 (7)第2节发票填开的要求及操作要点 (8)第5章发票领购与审查代理 (9)第1节发票领购代理 (9)第2节发票的开具原则 (9)第3节发票审查代理 (9)第6章建账建制代理记账实务 (10)第1节代理建账建制的适用范围与基本要求 (10)第2节代理建账建制的基本内容与操作规范 (10)第3节商品流通企业的涉税核算 (11)第7章企业涉税会计核算 (14)第1节企业涉税会计主要会计科目的设置 (14)第2节工业企业涉税会计核算 (15)第3节商品流通企业的涉税核算 (18)第8章代理纳税审查方法 (19)第1节纳税审查的基本方法 (19)第2节纳税审查的基本内容 (19)第3节账务调整的基本方法 (19)第9章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核 (21)第1节增值税纳税申报和审核 (21)第2节消费税纳税申报与审核 (24)第3节营业税纳税申报与纳税审核 (25)第10章所得税纳税申报和纳税审核 (26)第1节企业所得税纳税申报和纳税审核 (26)第2节税收优惠 (26)第3节个人所得税纳税申报和纳税审核(本章四、五节) (28)第4节特别纳税调整 (32)第5节成本分摊协议管理 (34)第11章其他税种纳税申报和纳税审核 (36)第1节印花税纳税申报与纳税审核 (36)第2节土地增值税纳税申报与审核 (37)第3节房产税纳税申报与审核征税范围[了解]: 提问 (38)第4节城镇土地使用税纳税申报与审核 (39)第5节资源税纳税申报与审核 (40)第12章税务行政复议代理 (42)第1节税务行政复议的有关规定 (42)第13章税务咨询与税务顾问 (46)第1节税务咨询 (46)第2节税务顾问 (47)第3节现代税务咨询——税收筹划 (47)第14章注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制 (49)第1节注册税务师执业风险 (49)第2节税务师事务所质量控制 (49)第1章导论第1节注册税务师概述注册税务师的概念P1[了解]:注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。
2014年注册税务师考试税务实务
2014年注册税务师考试税务实务单项选择题1、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元)。
对该项投资，正确的税务处理是（）。
A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税2、下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是（）。
A．税务师事务所被注销资格B．税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C．税务师事务所破产、解体或被解散D．更换注册税务师3、计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是（）。
A．以旧换新方式销售时旧货的收购价格B．销售折让C．还本销售方式下的还本支出D．销售折扣4、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A．营业税B．印花税C．城市维护建设税D．教育费附加多项选择题5、以下有关增值税检查调整专门账户表述正确的有（）。
A．增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B．凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C．凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D．全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额6、下列项目中，可免征个人所得税的有（）。
A．外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B．个人举报犯罪行为获得的奖金C．退休人员再任职取得的收入D．个人购买体育彩票获得中奖收入8000元E．演员“走穴”取得的收入7、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（）。
2014注税考试《税务代理实务》全真试题及答案
2014注税考试《税务代理实务》全真试题及答案一、单项选择题(本题型共10题, 每小题1分, 共10分。
每小题备选答案中, 只有一个符1.下列税务代理情形中, 委托方不能单方终止代理行为的是( )。
A.注册税务师延时提供服务B.税务师事务所解散C.税务师事务所因经营不善破产D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务2.当需要采取税收保全措施时, 下列资产中, 不能纳入税收保全范围的是( )。
A.被执行人拥有的唯一一辆机动车B.被执行人自有的金银首饰C.被执行人新购入的价值4000元家具D.被执行人名下的别墅3.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法, 正确的是( )。
A.某公司进口货物, 取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具, 财务上直接转入“固定资产”核算, 用于增值税应税项目(不含免征增值税项目), 自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅, 所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票, 这些装饰材料进项税额准予抵扣D.某生产企业, 办公室和车间共用一块电表, 每月电费开具增值税专用发票结算, 办公室用电的进项税额不准抵扣4.某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
A.借: 以前年度损益调整 12000贷: 银行存款 12000B.借: 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000贷: 银行存款 12000C.借: 以前年度损益调整 12000贷: 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000D.借: 应交税费—未交增值税 12000贷: 银行存款 120005.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是( )。
A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值, 计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值, 计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值, 计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后, 不再按房产原值计征房产税6.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是( )。
2014《税务代理实务》练习题资料说课讲解
1、某税务师事务所在2014年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任？（1）注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务（2）事务所以低于成本价收费方式承接业务（3）注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重（4）注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款（5）注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。
(1)集团所属某子公司当年成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。
请问税务机关的处理正确吗？(2)集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？(3)集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？(4)集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？3、张某2014年1月15日在某省某县城注册成立了一家食品批发企业（当日领取营业执照），企业将一部分摊位出租给当地的小吃商，以吸引人气。
由张某担任公司法定代表人。
注册资本金70万元，其中实物出资自有房产20万元，职工人数10人。
张某想让当过商业会计工作十年的妻子担任会计工作，并就以下问题咨询注册税务师：（1）办理税务登记的时限；（2）设置账簿的时限；（3）需要设置哪些账簿；（4）需要办理哪些税种、税率认定。